Приложение 3. Указание Банка России от 28.10.1998 N 385-У "Об особенностях осуществления Банком России проверок депозитарной деятельности кредитных организаций" (вместе с "Регламентом проверки по информационному запросу", "Регламентом документарной проверки", "Регламентом тематической проверки")

Основными задачами тематической проверки депозитария кредитной организации являются:

Направления проверки Задачи проверки

Депозитарный учет:   Проверка материалов  депозитарного  учета  на
                     предмет выявления  нарушений  в  оформлении и
                     отражении операций на счетах аналитического и
                     синтетического учета.

Недостоверность      Проверка материалов     синтетического      и
отчетности:          аналитического учета   на  предмет  выявления
                     фактов недостоверности     депозитарной     и
                     бухгалтерской отчетности.

Анализ      практики Сравнение сложившейся  в депозитарии практики
работы:              работы (документооборот,    порядок     учета
                     депозитарных операций, порядок взаимодействия
                     с другими      подразделениями      кредитной
                     организации, с  другими участниками фондового
                     рынка и т.п.) с содержанием предоставленных в
                     ходе документарной  и  тематической  проверки
                     документов депозитария на  предмет  выявления
                     фактов расхождения.

Проверка   хранилища Выявления фактов  и потенциальной возможности
депозитария:         нарушений правил работы с  наличными  ценными
                     бумагами.

Программное          Тестирование программного         обеспечения
обеспечение:         депозитария кредитной     организации     для
                     выявления фактов      его      несоответствия
                     требованиям действующего законодательства.

Распоряжение ценными Проверка первичных  документов  и  материалов
бумагами:            аналитического учета  на предмет отслеживания
                     наличия одновременных поручений на зачисление
                     и списание  ценных бумаг,  а также совершения
                     сделок покупки   или   продажи   значительных
                     пакетов ценных   бумаг,   с  целью  выявления
                     фактов распоряжения     ценными      бумагами
                     депонента без поручения последнего.
                     Проверка первичных  документов  и  материалов
                     аналитического учета  на  предмет  отсутствия
                     необходимых реквизитов, требуемых действующим
                     законодательством по ценным бумагам,  а также
                     ненадлежащего оформления документов  в  целях
                     выявления фактов    распоряжения    кредитной
                     организацией или  ее   сотрудниками   ценными
                     бумагами депонентов.

Совершение  операций Проверка первичных  документов  и  материалов
заинтересованными    аналитического учета   на  предмет  выявления
лицами:              фактов совершения  сделок,  в  том  числе   с
                     клиентами, по  которым  кредитная организация
                     или ее сотрудники выступают заинтересованными
                     лицами.

Контроль          за Проверка первичных   документов,   материалов
использованием       аналитического учета,   а    также    системы
инсайдерской         организационно -    технического   разделения
информации:          Депозитария и других подразделений  кредитной
                     организации с    целью    выявления   сделок,
                     совершенных с   использованием   инсайдерской
                     информации.

Регламент тематической проверки может быть также использован для проверки правильности ведения депозитарного учета кредитных организаций, которые не осуществляют депозитарную деятельность на рынке ценных бумаг, но проводят депозитарные операции с ценными бумагами, принадлежащими им на праве собственности или ином вещном праве.

Проверка по информационному запросу и документарная проверка могут являться частью тематической проверки, как ее предпроверочная подготовка.

По результатам тематической проверки депозитария заполняются формы 3.1 - 3.11. Кроме того, по результатам тематической проверки депозитария с учетом анализа и оценки полученной информации, контролирующим подразделением составляется Акт по итогам тематической проверки. Порядок составления, форма и требования к содержанию Акта регламентируются нормативными документами Банка России и ФКЦБ России.

При проведении тематической проверки следует обратить особое внимание на соответствие журналов и картотек, используемых депозитарием в повседневной работе указанным ниже требованиям, а также содержательной стороне проверяемых операций.

Материалы, которые описаны в формах 3.1.1, 3.1.2, 3.4, следует запросить в начале проверки, обратив особое внимание на оперативность их предоставления.