3.6.2. Счета мест хранения (активные счета)
3.6.2. Счета мест хранения (активные счета) 
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96 Прил. 12 - 13,
Указание Банка России N 62-У от 11.12.97 Глава "Д")
На основании учетных документов проверить правильность отражения операций с ценными бумагами и заполнить Форму 3.6.2.
Следует обратить особое внимание на соответствие данных бухгалтерского учета данным первичных документов по "подозрительным" операциям, отмеченным в п. 3.1.2.
Форма 3.6.2
┌──────────────┬───────────────────────────────────┬─────────────┐ │1. Ценные│По анкетам активных счетов депо и│ │ │бумаги на│другим первичным документам│ │ │хранении в│выяснить, учитываются ли на счете│ │ │депозитарии │98000 все наличные ценные бумаги,│ │ │ │находящиеся на хранении: │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- в основном хранилище (хранилищах)│ │ │ │депозитария │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- в хранилищах филиалов депозитария│ │ │ │(в случае раздельного баланса│ │ │ │филиалов не заполняется) │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- в других организациях на│ │ │ │основании договоров хранения │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Если да, заключен ли договор│(какой │ │ │ хранения │договор) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │Если не все ценные бумаги из│ │ │ │вышеперечисленных учитываются на│ │ │ │счете 98000, указать, на каких│ │ │ │счетах учитываются эти ценные│ │ │ │бумаги │(перечислить)│ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Указать причину несоответствия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │Открыт ли на каждое место хранения│ │ │ │отдельный аналитический счет? │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │Учитываются ли на счете 98000│ │ │ │ценные бумаги, выпущенные в│ │ │ │безналичной форме <1>? │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │Учитываются ли на счете 98000│ │ │ │ценные бумаги, переданные в другие│ │ │ │депозитарии по депозитарным│ │ │ │договорам <2>? │(да / нет) │ ├──────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────┤ │2. Ценные│По анкетам активных счетов депо и│ │ │бумаги на│другим первичным документам│ │ │хранении в│выяснить, учитываются ли на счете│ │ │ведущем │98010 все ценные бумаги,│ │ │депозитарии │находящиеся на хранении: │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- в ведущих депозитариях │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - в том числе в депозитарии НДЦ │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - в том числе ценные бумаги│ │ │ │ субфедеральных займов,│ │ │ │ обращающихся в торговых системах│ │ │ │ типа ОРЦБ (например, ГГКО│ │ │ │ правительства Санкт -│ │ │ │ Петербурга) │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - в том числе документарные│ │ │ │ предъявительские ценные бумаги│ │ │ │ (ОГСЗ), принадлежащие депозитарию│ │ │ │ на праве собственности и│ │ │ │ переданные в другой депозитарий│ │ │ │ на основании депозитарного│ │ │ │ договора │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │По анкетам активных счетов депо и│ │ │ │другим первичным документам│ │ │ │выяснить, учитываются ли на счете│ │ │ │98010 все безналичные ценные│ │ │ │бумаги, номинальным держателем по│ │ │ │которым (зарегистрированным у│ │ │ │реестродержателя) является│ │ │ │депозитарий: │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │Учитываются ли на счете 98010 все│ │ │ │ценные бумаги, принадлежащие│ │ │ │кредитной организации и переданные│ │ │ │на хранение в другой депозитарий на│ │ │ │основании депозитарного договора? │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │Учитываются ли на счете 98010 все│ │ │ │безналичные ценные бумаги,│ │ │ │принадлежащие кредитной│ │ │ │организации, учет прав на которые│ │ │ │производит реестродержатель? │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Если нет, указать, на каких│ │ │ │счетах учитываются указанные в│ │ │ │предыдущих пунктах ценные бумаги │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Указать причины несоответствия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │Открыты ли отдельные аналитические│ │ │ │счета мест хранения для раздельного│ │ │ │учета ценных бумаг, принадлежащих│ │ │ │кредитной организации, и ценных│ │ │ │бумаг его клиентов <3>? │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │По отчетам ведущих депозитариев о│ │ │ │состоянии счетов депо сверить│ │ │ │суммарное количество ценных бумаг│ │ │ │на счетах депо типа "ЛОРО" (лицевых│ │ │ │счетах типа "номинального держате-│ │ │ │ля" и т.д.) и типа "владельца",│ │ │ │открытых в ведущих депозитариях (у│ │ │ │реестродержателей) с остатком по│ │ │ │счету 98010 <4>. Совпадает ли│ │ │ │количество ценных бумаг на дату│ │ │ │проверки? │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Прокомментировать действующую│ │ │ │процедуру сверки информации об│ │ │ │остатках на счетах депо, открытых в│ │ │ │ведущих депозитариях и на лицевых│ │ │ │счетах у реестродержателей │(комментарий)│ ├──────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────┤ │3. Ценные│По анкетам активных счетов депо и│ │ │бумаги на│другим первичным документам│ │ │хранении в│выяснить, учитываются ли на счете│ │ │других │98015 все ценные бумаги,│ │ │депозитариях │находящиеся на хранении в│ │ │ │депозитариях, не являющихся│ │ │ │ведущими по данным выпускам ценных│ │ │ │бумаг: │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - в том числе документарные│ │ │ │ предъявительские ценные бумаги│ │ │ │ (например, ОГСЗ), принадлежащие│ │ │ │ клиентам депозитария и переданные│ │ │ │ в другой депозитарий на основании│ │ │ │ междепозитарного договора │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Если нет, указать, на каких│ │ │ │счетах учитываются эти ценные│ │ │ │бумаги │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Указать причину несоответствия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │Учитываются ли на счете 98015│ │ │ │ценные бумаги, принадлежащие на│ │ │ │праве собственности кредитной│ │ │ │организации - депозитарию или его│ │ │ │филиалам <5>? │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │Учитываются ли на счете 98015│ │ │ │именные ценные бумаги <6>? │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │По отчетам депозитариев о состоянии│ │ │ │счетов депо сверить суммарное│ │ │ │количество ценных бумаг на счетах│ │ │ │депо типа "ЛОРО", открытых в│ │ │ │депозитариях, не являющихся│ │ │ │ведущими, с остатком по счету 98015│ │ │ │<7>. Совпадает ли количество│ │ │ │ценных бумаг на дату проверки? │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Прокомментировать действующую│ │ │ │процедуру сверки информации об│ │ │ │остатках на счетах депо, открытых в│ │ │ │других депозитариях │(комментарий)│ ├──────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────┤ │4. Ценные│В случае наличия ненулевого остатка│ │ │бумаги в пути,│на счете 98020 по первичным│ │ │на проверке,│документам выяснить причины│ │ │на │нахождения наличных ценных бумаг,│ │ │переоформлении│соответственно: │(комментарий)│ │ │- на проверке │ │ │ │- на переоформлении │ │ │ │- в процессе погашения купонов │ │ │ │- в процессе транспортировки │ │ │ │- активные операции блокированы по│ │ │ │иным причинам │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │В случае нахождения сертификатов│ │ │ │ценных бумаг на переоформлении у│ │ │ │держателя реестра (головного│ │ │ │депозитария) выяснить, существуют│ │ │ │ли документы (передаточные│ │ │ │распоряжения), являющиеся│ │ │ │основанием переоформления │(комментарий)│ ├──────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────┤ │5. Недостача│В случае наличия ненулевого остатка│ │ │ценных бумаг │на счете 98030 по первичным│ │ │ │документам выяснить причины│ │ │ │недостачи ценных бумаг, выявленные:│ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- в результате проверок хранилищ │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- в результате сверки по счетам│ │ │ │ЛОРО - НОСТРО с депозитариями -│ │ │ │корреспондентами │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- по иным причинам │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Прокомментировать причины│ │ │ │недостачи │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────┤ │6. Ценные│В случае наличия ненулевого остатка│ │ │бумаги, │на счете 98035 по первичным│ │ │изъятые из│документам прокомментировать│ │ │депозитария │причины и правомерность изъятия: │(комментарий)│ │ │ │ │ ├──────────────┴───────────────────────────────────┴─────────────┤ │Комментарии: │ │ │ │ │ │ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<1> Отражение на счете 98000 ценных бумаг, сертификаты которых отсутствуют в хранилищах депозитария (включая внешние хранилища), является грубым нарушением депозитарного учета.
<2> Ценные бумаги, переданные в другой депозитарий по договорам, отличным от договора хранения, отражаются по другим активным счетам (98010, 98015).
<3> При этом не нужно открывать каждому клиенту отдельный активный счет.
<4> В случае технической невозможности осуществить сверку по всем бумагам на одну дату необходимо провести сверку по отдельным активным аналитическим счетам депо.
<5> Учет на счете 98015 ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации, является нарушением правил депозитарного учета.
<6> Как правило, именные ценные бумаги не отражаются по счету 98015. Исключение могут составить так называемые "горизонтальные" (расчетные) междепозитарные отношения. Такие отношения между депозитариями в настоящее время практически отсутствуют.
<7> См. также комментарий к п. 2.
