3.5. Соответствие аналитического и синтетического учета
3.5. Соответствие аналитического и синтетического учета 
По итогам этой главы заполняется форма 3.5.
После таблицы необходимо прокомментировать соблюдение депозитарием правильности отражения депозитарных операций в бухгалтерском учете.
Форма 3.5
┌──────────────┬───────────────────────────────────┬─────────────┐
│1. Баланс депо│Сверить данные по аналитическим│ │
│ │счетам депо мест хранения с данными│ │
│ │по счетам депо зарегистрированных│ │
│ │лиц и зарегистрированных│ │
│ │залогодержателей │ │
│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤
│ │- Соответствуют ли суммарные│ │
│ │остатки ценных бумаг на счетах депо│ │
│ │владельцев ценных бумаг│ │
│ │("пассивные" счета депо) остаткам│ │
│ │по счетам мест хранения ("активные"│ │
│ │счета депо)? │(да / нет) │
│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤
│ │- Если нет, каков характер│ │
│ │несоответствия? │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ │ │ │
│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤
│ │По проверочной ведомости остатков│ │
│ │лицевых счетов депо и полному│ │
│ │балансу депо сверить, соответствуют│ │
│ │ли данные об остатках на лицевых│ │
│ │счетах счетов депо данным по│ │
│ │остаткам на синтетических счетах│ │
│ │депо (глава "Д" Плана Счетов) на│ │
│ │определенную дату │(да / нет) │
│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤
│ │- Если нет, каков характер│ │
│ │несоответствия? │ │
├──────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────┤
│2. │Соответствует ли характер│ │
│Соответствие │открываемых аналитических счетов их│ │
│аналитического│отражению по синтетическим счетам│ │
│и │<1>? │(да / нет) │
│синтетического│ │ │
│учета │ │ │
├──────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────┤
│3. │Допускает ли депозитарий│ │
│Возникновение │возникновение отрицательных│ │
│отрицательных │остатков по счетам депо <1>? │(да / нет) │
│остатков │ │ │
│ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤
│ │- Если да, то указать, в каких│ │
│ │случаях │ │
├──────────────┴───────────────────────────────────┴─────────────┤
│Комментарии: │
│ │
│ │
│ │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<1> Заполняется, как правило, после завершения проверки правильности отражения операций в учете (раздел 3.6).
