3.3. Депозитарные операции
3.3. Депозитарные операции 
При проверке этапов исполнения депозитарных операций целесообразно обратить внимание на то, соответствует ли реальный порядок исполнения депозитарных операций процедуре, описанной в Регламенте депозитария, и требованиям действующих нормативных актов.
Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций (в списке, приведенном ниже, помечены знаком "*").
Следует обратить особое внимание на оформление "подраздельных" операций, отмеченных в п. 3.1.2.
Типичным нарушением является отсутствие у депозитария надлежащим образом оформленных поручений депо (клиента, оператора (попечителя) счета, подразделения проверяемой кредитной организации, ответственного за осуществление операций с ценными бумагами).
Выводы и комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются после таблицы.
Форма 3.3
┌──────────────┬───────────────────────────────────┬─────────────┐ │1. │Выяснить, какие виды операций│ │ │Элементарные │предусматриваются регламентом│ │ │депозитарные │депозитария и какие из них│ │ │операции │депозитарий осуществляет на│ │ │ │практике │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Присутствуют ли среди операций,│ │ │ │осуществляемых депозитарием,│ │ │ │следующие <1>: │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Открытие счета депо │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Закрытие счета депо │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Изменение анкетных данных│ │ │ │ депонента │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Выдача отчетов и выписок │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Прием ценных бумаг на хранение│ │ │ │ и / или учет * │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Снятие ценных бумаг с хранения│ │ │ │ и / или учета * │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Перевод ценных бумаг * │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Перемещение ценных бумаг * │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Блокировка * │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Отмена поручений │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Другие операции │(перечислить)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────┤ │2. Проверка│Имеются ли заключенные договора│ │ │этапов │счета депо на каждый открытый счет│ │ │исполнения │депонента? │(да / нет) │ │депозитарных ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │операций <2> │По операционным журналам│ │ │ │депозитария и первичным документам│ │ │ │проверить, всем ли проводкам по│ │ │ │счетам депо предшествует получение│ │ │ │депозитарием подписанного│ │ │ │депонентом (распорядителем счета)│ │ │ │поручения <3> (Инструкция Банка│ │ │ │России N 44 от 25.07.96 п. 3.13,│ │ │ │3.14, Положение ФКЦБ России N 36 от│ │ │ │16.10.97 п. 5.2, 12.3), в том│ │ │ │числе: │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- поручения клиента │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- поручения оператора (попечителя)│ │ │ │счета депо │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- поручения подразделения кредитной│ │ │ │организации, ответственного за│ │ │ │исполнение операций с ценными│ │ │ │бумагами │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Если нет, то указать причины│ │ │ │отсутствия поручения │(комментарий)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- В случае, если поручение│ │ │ │подписывается распорядителем счета,│ │ │ │выяснить, действует ли│ │ │ │распорядитель на основании│ │ │ │доверенности │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Если да, проверить, оформлены│ │ │ │ ли доверенности с соблюдением│ │ │ │ требований, предусмотренных│ │ │ │ нормативными документами │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Выяснить порядок составления,│ │ │ │передачи и приема к исполнению│ │ │ │внутренних (служебных) поручений│ │ │ │(распоряжений) при осуществлении│ │ │ │операций, осуществляемых: │(комментарий)│ │ │ - по инициативе администрации│ │ │ │ депозитария; │ │ │ │ - по инициативе "внутренних│ │ │ │ депонентов" - подразделений│ │ │ │ кредитной организации│ │ │ │ (брокерских, доверительного│ │ │ │ управления и т.п.), при│ │ │ │ осуществлении проводок по│ │ │ │ пассивным счетам депо, открытых│ │ │ │ указанным подразделениям <4>; │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Выяснить, входит ли в процедуру│ │ │ │приема поручения проведение│ │ │ │процедуры проверки поручения на│ │ │ │подлинность? │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Входит ли в процедуру приема│ │ │ │ поручения процедура идентификации│ │ │ │ подателя поручения? │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │ - Прокомментировать достаточность│ │ │ │ указанных процедур и их│ │ │ │ соответствие нормативным актам и│ │ │ │ регламенту депозитария │(комментарий)│ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │По операционным журналам│ │ │ │депозитария и первичным документам│ │ │ │проверить, завершается ли операция│ │ │ │по счетам депо составлением отчета│ │ │ │о проведенной операции (выписки по│ │ │ │счету депо). (Инструкция Банка│ │ │ │России N 44 от 25.07.96 п. 3.16,│ │ │ │Положение ФКЦБ России N 36 от│ │ │ │16.10.97 п. 12.5) │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Если нет, то указать причину│ │ │ │отсутствия отчетов │(комментарий)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Проверить несколько записей об│ │ │ │операциях на предмет того,│ │ │ │указываются ли в операционных│ │ │ │журналах все получатели отчета, в│ │ │ │случае если их несколько │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │Проверить, указываются ли в│ │ │ │операционных журналах все лицевые│ │ │ │счета, если операция проводится в│ │ │ │корреспонденции с несколькими│ │ │ │лицевыми счетами │(да / нет) │ ├──────────────┼───────────────────────────────────┼─────────────┤ │3. Комплексные│Выяснить, какие виды комплексных│ │ │операции │операций предусматриваются│ │ │ │регламентом депозитария и какие из│ │ │ │них депозитарий осуществляет на│ │ │ │практике. Присутствуют ли среди│ │ │ │операций, осуществляемых│ │ │ │депозитарием, следующие: │ │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Корпоративные действия│ │ │ │(начисление дивидендов ценными│ │ │ │бумагами, дробление, консолидация и│ │ │ │конвертация ценных бумаг -│ │ │ │операции, проводимые по решению│ │ │ │эмитента ценных бумаг) │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Залоговые операции (совмещение│ │ │ │депозитарных операций с кредитными│ │ │ │операциями) │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Торговые операции (совмещение│ │ │ │депозитарных операций с брокерскими│ │ │ │/ дилерскими) │(да / нет) │ │ ├───────────────────────────────────┼─────────────┤ │ │- Иные операции │(комментарий)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────────┴─────────────────────────┬─────────┴─────────────┤ │Выводы: │Комментарии: │ ├─────────────────────────────┬──────────┼───────────────────────┤ │- Соответствует ли порядок│ │ │ │осуществления операций│ │ │ │требованиям нормативных│ │ │ │документов? │(да / нет)│ │ ├─────────────────────────────┼──────────┼───────────────────────┤ │- Соответствует ли порядок│ │ │ │осуществления операций│ │ │ │Условиям осуществления│ │ │ │депозитарной деятельности│ │ │ │(Регламенту депозитария),│ │ │ │утвержденным кредитной│ │ │ │организацией? │(да / нет)│ │ └─────────────────────────────┴──────────┴───────────────────────┘
--------------------------------
<1> Указанный перечень операций не является нормативно установленным, но соответствует общепринятой практике работы депозитариев и рекомендован комитетом депозитариев ПАРТАД. При проверке депозитария целесообразно проверить порядок исполнения депозитарием операций из данного списка.
<2> Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций, осуществляемых депозитарием, а также по каждому сегменту рынка ценных бумаг, участником которого выступает проверяемая кредитная организация.
<3> Операции, связанные с проводками по активным счетам депо, могут осуществляться по инициативе администрации депозитария с оформлением служебного поручения (распоряжения).
Кроме того, операции по пассивным счетам, связанные с осуществлением инвестиционной деятельности кредитной организации, а также некоторых видов профессиональной деятельности (брокерской, доверительного управления), а также операции, связанные с фиксацией обременения ценных бумаг обязательствами (блокировка, разблокировка), могут осуществляться по инициативе подразделений кредитной организации, ответственных за осуществление указанных операций. При этом основанием для проведения операций являются поручения клиентов, переданные в указанные подразделения и / или другие первичные документы (например, договор залога). В этом случае в депозитарий должны быть переданы копии указанных документов и поручение подразделения, инициирующего операцию. В ходе проверки необходимо убедиться в наличии оснований для осуществления таких операций.
<4> См. предыдущий комментарий.
