Может ли самозанятый открыть магазин и продавать свои изделия

Самозанятый на НПД может открыть обычный магазин и продавать там собственные изделия. Сам по себе торговый зал, вывеска или аренда помещения не требуют перехода на другой налоговый режим. Ограничения возникают из-за ассортимента, работников и размера дохода: перепродавать чужие товары, нанимать продавцов по трудовым договорам и превышать лимит НПД нельзя.

Как самозанятому открыть магазин и не потерять НПД

1. Определите ассортимент и отделите собственную продукцию от товаров, которые планируется просто закупать и перепродавать. Для НПД это принципиальная граница.
2. Проверьте каждую категорию товаров на обязательную маркировку, подакцизность и специальные требования к обороту. Собственное производство само по себе не отменяет эти ограничения.
3. Рассчитайте предполагаемую выручку. Доход на НПД не должен превысить 2,4 млн рублей за календарный год, причем аренда, материалы и другие расходы из него не вычитаются.
4. Если нужен торговый зал, заключите договор аренды и зафиксируйте состояние помещения при передаче. Быть арендатором нежилого помещения самозанятому не запрещено.
5. Организуйте прием оплаты так, чтобы по каждому расчету формировался чек через приложение «Мой налог». Покупка обычной онлайн-кассы только из-за открытия магазина плательщику НПД не требуется.
6. До найма постоянного продавца, добавления закупного ассортимента или приближения к лимиту дохода заранее решите вопрос с регистрацией ИП и другим налоговым режимом.

В акте укажите адрес и площадь помещения, переданные ключи, состояние отделки, оборудования и коммуникаций, показания счетчиков и обнаруженные недостатки. Фотографии помещения лучше оформить приложением, особенно если магазин арендуется вместе с мебелью или торговым оборудованием.

Может ли самозанятый открыть обычный магазин без ИП

Да, если человек продает продукцию собственного производства и соблюдает остальные условия НПД. Закон № 422-ФЗ позволяет физическим лицам вести деятельность, доходы от которой облагаются НПД, без регистрации ИП, кроме случаев, когда другой федеральный закон требует предпринимательского статуса для конкретной деятельности.

Формат продажи значения сам по себе не имеет. Собственные изделия можно передавать заказчикам напрямую, продавать через интернет или выставлять в своей торговой точке. Наличие помещения с витриной и покупателями не превращает разрешенную для НПД деятельность в запрещенную перепродажу.

Самозанятый может арендовать нежилое помещение для своего магазина. Не следует путать это с другим правилом: доход от сдачи собственной нежилой недвижимости в аренду нельзя облагать НПД. Когда человек сам арендует магазин и платит арендодателю, такого запрета нет.

До подписания договора полезно составить акт осмотра помещения. Если внутри остаются стеллажи, мебель или техника собственника, их состояние можно дополнительно закрепить актом описи имущества арендодателя.

Какие товары самозанятый может продавать в магазине

Главное ограничение закреплено в статье 4 Закона № 422-ФЗ: плательщик НПД не вправе заниматься перепродажей товаров. Например, купить готовые кружки, свечи или одежду и выставить их в своем магазине с наценкой нельзя.

При этом покупать материалы и комплектующие для собственного производства можно. Если из ткани шьют сумку, из пряжи вяжут игрушку, из заготовок делают украшение или на приобретенную вещь наносят собственный дизайн так, что появляется новая продукция, ФНС допускает применение НПД. Полезно сохранять документы на материалы и фотографии процесса изготовления, чтобы при споре подтвердить происхождение товара.

Отдельно нужно проверять обязательную маркировку. НПД нельзя применять при реализации товаров, которые по закону подлежат обязательной маркировке средствами идентификации, даже если изделие изготовлено самим продавцом. Аналогичное ограничение действует для подакцизной продукции с предусмотренными законом исключениями.

Поэтому перед расширением ассортимента проверяйте не только вопрос «я сделал это сам?», но и правовой режим конкретного товара. Для собственного бренда пригодится материал о том, как самозанятому зарегистрировать товарный знак.

Можно ли нанять продавца и нужна ли магазину касса

Самозанятый не может иметь работников, состоящих с ним в трудовых отношениях. Поэтому схема, при которой владелец изготавливает продукцию, а нанятый продавец ежедневно работает за прилавком по установленному графику, уже не укладывается в обычную модель НПД.

Оформлять такого продавца как другого самозанятого только ради обхода запрета рискованно. Если человек работает сменами, постоянно выполняет функцию продавца, подчиняется графику и указаниям владельца магазина, отношения могут признать трудовыми. Эти признаки подробно разобраны в материале о ситуации, когда самозанятый фактически работает 5/2 как штатный сотрудник.

Настоящие гражданско-правовые договоры с самостоятельными исполнителями НПД не запрещает. Например, можно заказать фотографу съемку продукции или мастеру разовый ремонт помещения. Но подрядчик должен выполнять самостоятельную задачу, а не ежедневно заменять штатного продавца.

Онлайн-касса для расчетов, облагаемых НПД, не требуется. Вместо кассового чека продавец формирует чек в «Моем налоге» и передает его покупателю. Чем этот режим отличается от обычной розницы с ККТ, разобрано в материале об онлайн-кассах и освобождении от их применения.

Когда собственного магазина уже слишком много для НПД

Самая очевидная граница - 2,4 млн рублей дохода за календарный год. Месячного лимита нет, поэтому магазин может получать неравномерную выручку, но после превышения годового порога право на НПД утрачивается. Порядок дальнейших действий разобран в материале о том, что делать при превышении лимита самозанятого.

Переход стоит планировать раньше, если для магазина нужны постоянные продавцы, хочется добавить закупные товары или появляется продукция, несовместимая с НПД. В такой ситуации безопаснее сначала зарегистрировать ИП и выбрать подходящий налоговый режим, а уже потом менять модель продаж.

Что делать, если ФНС считает продажи перепродажей

При проверке недостаточно просто назвать продукцию «своей». Нужно показать, что самозанятый действительно создает новый товар, а не покупает готовые изделия и продает их дальше без существенной переработки.

Сохраните документы на сырье и материалы, фотографии рабочего процесса, описание технологии, эскизы, макеты, карточки продукции и переписку с покупателями по индивидуальным заказам. Чем понятнее прослеживается путь от материалов к готовому изделию, тем проще объяснить характер деятельности.

Если налоговая сняла человека с учета по НПД, сначала выясните официальное основание и дату утраты статуса. Порядок исправления такой ситуации разобран в материале о том, что делать при ошибочном снятии самозанятого с НПД.

Для обжалования решения или действий инспекции можно использовать жалобу в налоговую инспекцию. В ней нужно указать спорное решение, объяснить, почему реализуемые товары являются продукцией собственного производства, и приложить документы, подтверждающие фактический процесс изготовления.

FAQ: магазин самозанятого на НПД

Можно ли самозанятому покупать материалы для своих изделий?

Да. Запрет на перепродажу не означает, что каждую часть изделия нужно производить самостоятельно. Купленные материалы и заготовки можно использовать для создания новой продукции, а доход от продажи готового собственного товара облагать НПД.

Можно ли самозанятому арендовать торговое помещение?

Да, быть арендатором магазина самозанятому можно. Ограничение НПД относится к доходам от сдачи нежилой недвижимости в аренду, а не к расходам самого самозанятого на аренду помещения для своей деятельности.

Нужна ли онлайн-касса самозанятому с физическим магазином?

Нет, если расчеты относятся к деятельности на НПД. Однако по каждой продаже нужно сформировать чек через «Мой налог» и передать его покупателю, поэтому в магазине заранее стоит организовать удобный порядок оформления чеков.