Если заводской номер ККТ отсутствует в реестре ФНС, хотя сама модель разрешена к применению, владелец кассы самостоятельно добавить экземпляр в реестр не может. Сведения о каждом изготовленном экземпляре передает ФНС изготовитель, а налоговая служба ведет сам реестр. Кто будет устранять проблему и возмещать простой, зависит от того, где именно возникла ошибка.
Нельзя исходить из того, что присутствия названия модели в реестре достаточно. Закон различает модель кассы и конкретный изготовленный экземпляр с собственным заводским номером. Если сведений именно об этом аппарате нет, зарегистрировать его на организацию или ИП нельзя.
Почему одной разрешенной модели ККТ недостаточно
В статье 3 Федерального закона № 54-ФЗ реестр ККТ фактически построен на двух уровнях. Сначала в него включается модель, соответствующая требованиям законодательства, а затем изготовитель передает сведения об изготовленных экземплярах этой модели.
Для конкретной кассы передаются как минимум модель, заводской номер и дата изготовления. Причем изготовитель должен сделать это до передачи экземпляра пользователю либо другому лицу для последующей продажи.
Поэтому возможна вполне реальная ситуация: модель «Х» присутствует в реестре, тысячи касс этой модели успешно работают, но заводской номер конкретно приобретенного аппарата система ФНС не находит.
Пользователь при регистрации указывает именно заводской номер своего экземпляра. Статья 4.2 Федерального закона № 54-ФЗ прямо запрещает регистрировать ККТ, сведения о которой отсутствуют в реестре.
Повторная отправка одного и того же заявления с тем же номером проблему обычно не решает. Сначала нужно исправить источник реестровых сведений.
Кто должен исправить заводской номер ККТ
Первым делом нужно выяснить, передавал ли изготовитель сведения именно об этом экземпляре.
Если изготовитель вообще не направил заводской номер в ФНС либо направил другой номер, устранять исходную ошибку должен он. Пользователь ККТ не может вместо производителя заявить налоговой, что им изготовлен экземпляр с определенным серийным номером.
Направьте изготовителю письменный запрос и попросите подтвердить дату передачи сведений, модель и заводской номер, которые были направлены через кабинет ККТ. Одновременно сравните номер на корпусе кассы, в паспорте, УПД, накладной, счете и иных документах.
Если номера расходятся, это необходимо зафиксировать. Для этого подойдет акт о выявленных недостатках товара. К акту желательно приложить фотографии маркировки кассы и копии документов, где указан другой номер.
Иная ситуация возникает, если изготовитель документально подтверждает, что своевременно передал ФНС правильный заводской номер, однако налоговая система этот экземпляр не видит или отказывает в регистрации. Тогда проблема уже может находиться на стороне ФНС.
Похожий алгоритм определения источника ошибки применяется и в других государственных информационных системах. Например, мы разбирали, кто исправляет неправильный заводской номер оборудования в «Аршине».
К кому предъявлять требования - изготовителю или поставщику
Обязанность передать сведения об изготовленном экземпляре в ФНС лежит именно на изготовителе. Но это еще не означает, что конечный покупатель всегда должен взыскивать свои потери непосредственно с завода.
Организация или ИП обычно приобретает ККТ у поставщика. Если переданная касса не может быть зарегистрирована и поэтому непригодна для обычной цели ее приобретения, у покупателя возникают основания предъявлять договорные требования своему продавцу или поставщику.
Можно потребовать оперативно обеспечить устранение проблемы, заменить аппарат на экземпляр, который присутствует в реестре, а при наличии оснований - отказаться от договора и вернуть деньги. Конкретный набор требований зависит от договора и характера нарушения.
Важно! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс
Скачать в КонсультантПлюсБесплатный доступ к документуВ претензии укажите модель и заводской номер ККТ, дату покупки, результат проверки реестра, сведения об отказе в регистрации и период, в течение которого кассу невозможно использовать. Отдельно сформулируйте требование о замене, устранении нарушения либо возврате денег и предупредите о взыскании доказанных убытков.
Если касса приобреталась непосредственно у изготовителя, договорные требования можно предъявлять ему как продавцу. При покупке через посредника ответственность изготовителя перед конечным владельцем за убытки не возникает автоматически только из-за того, что именно производитель обязан передавать номера ФНС. Нужно учитывать договорные связи и конкретное противоправное действие изготовителя.
Поскольку организации и ИП приобретают онлайн-кассы для предпринимательской деятельности, Закон о защите прав потребителей к обычному спору бизнеса с поставщиком ККТ, как правило, не применяется.
Что делать после отказа в регистрации кассы
Лучше не ограничиваться телефонными разговорами с продавцом, сервисным центром и изготовителем. Нужно сразу создавать доказательственную цепочку.
- Сохраните сообщение системы или решение об отказе в регистрации ККТ.
- Проверьте экземпляр через сервис ФНС и сделайте скриншот результата с датой.
- Сфотографируйте заводской номер на корпусе кассы и сверьте его с паспортом, УПД, накладной и договором.
- Запросите у изготовителя подтверждение передачи сведений об этом экземпляре ФНС.
- Если изготовитель номер не передавал или допустил ошибку, потребуйте срочно исправить сведения и одновременно направьте претензию поставщику.
- Если изготовитель подтверждает правильную передачу, обжалуйте отказ или бездействие ФНС и приложите его подтверждение.
- Если деятельность нельзя остановить, рассмотрите использование другой зарегистрированной ККТ и сохраняйте документы о расходах на ее покупку, аренду, настройку и подключение.
- Фиксируйте период простоя, сорванные сделки и иные потери с первого дня.
Не нужно самостоятельно изменять заводской номер в документах или подбирать похожий номер другого экземпляра. Заводской номер идентифицирует конкретную кассу.
Если проблема возникла уже внутри инфраструктуры передачи фискальных данных, полезно отделить ее от ошибки самого реестра. Например, в отдельном материале разобрано, кто отвечает, если ОФД не передал кассовые чеки в ФНС.
Как обжаловать ошибку ФНС
Если изготовитель доказал, что передал правильный номер, а ФНС все равно отказывает в регистрации, нужно зафиксировать уже не отсутствие действий производителя, а возможную ошибку государственного реестра или регистрационной процедуры.
В качестве основы текста можно использовать жалобу в налоговую инспекцию, однако порядок ее подачи для регистрации ККТ необходимо изменить.
Для организаций и ИП действует специальный обязательный досудебный порядок обжалования решений, действий и бездействия при регистрации ККТ. Жалоба подается через Госуслуги в течение 30 календарных дней со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать о нарушении.
К жалобе приложите подтверждение изготовителя, документы на кассу, фотографии номера, первоначальное заявление на регистрацию, отказ ФНС и результат проверки экземпляра в реестре.
Схожая ситуация возникает, когда сама информационная система налоговой содержит неправильные сведения о кассе. На сайте уже разобран случай, когда в кабинете ФНС появляется чужая онлайн-касса.
Можно ли работать на кассе до исправления реестра
Если конкретный экземпляр нельзя зарегистрировать, использовать его как обычную зарегистрированную ККТ нельзя.
Сам факт того, что модель разрешена к применению, не заменяет регистрацию конкретного аппарата. Проведение расчетов без обязательной ККТ способно привести уже к ответственности самого бизнеса.
Поэтому при длительном исправлении ошибки безопаснее организовать расчеты через другую законно зарегистрированную кассу, если это технически возможно. Расходы на разумную временную замену впоследствии зачастую доказать проще, чем абстрактный многодневный «простой бизнеса».
При этом продажа изготовителем экземпляра ККТ без его включения в соответствующий реестр образует самостоятельное административное нарушение. Штраф, назначенный изготовителю государством, покупателю не выплачивается и не заменяет возмещение его убытков.
Какие расходы за простой можно потребовать
При доказанном нарушении можно требовать не только стоимость самой кассы.
В реальный ущерб могут входить разумные расходы на временную аренду или приобретение другой ККТ, доставку и возврат неисправного в юридическом смысле экземпляра, повторную настройку, услуги специалиста, переподключение оборудования и иные вынужденные затраты.
Отдельно может заявляться упущенная выгода. Например, торговая точка не смогла открыться в установленный день, были отменены конкретные заказы либо организация лишилась подтвержденных продаж.
Оборот за период простоя нельзя автоматически назвать убытком. Нужно показать, какой доход бизнес действительно получил бы, какие расходы понес бы при его получении и почему именно отсутствие зарегистрированной кассы сорвало эти операции.
Такой же принцип доказывания простоя используется при ошибках других обязательных государственных реестров. Например, в материале о ситуации, когда заключение ЭПБ не появилось в реестре Ростехнадзора, решающее значение имеет не само наличие ошибки, а доказанная связь между ней и невозможностью продолжать работу.
Для судебного взыскания можно использовать исковое заявление о взыскании убытков.
Можно ли взыскать простой с ФНС
Да, такая возможность существует, но убытки с государства не возникают автоматически из-за любого отказа регистрационной системы.
Нужно доказать, что изготовитель своевременно передал правильные сведения, заявитель со своей стороны выполнил требования для регистрации, а незаконное решение или бездействие возникло именно на стороне налогового органа.
Далее потребуется показать размер потерь и причинную связь. Например, компания заранее подготовила торговую точку к открытию, получила товар и сотрудников, но из-за ошибочного отсутствия конкретного экземпляра ККТ в системе не могла начать расчеты.
Статьи 16 и 1069 ГК РФ позволяют ставить вопрос о возмещении вреда, причиненного незаконными действиями или бездействием государственного органа, за счет соответствующей казны.
Практически похожая конструкция рассмотрена в материале о ситуации, когда лицензия выдана, но орган не внес ее в государственный реестр.
Если спор с ФНС дойдет до суда, для подготовки процессуального документа можно использовать исковое заявление в арбитражный суд только как основу оформления. Процессуально требование о признании решения или бездействия налогового органа незаконным оформляется заявлением по правилам главы 24 АПК РФ.
Для представителя организации или ИП можно оформить доверенность на представление интересов в суде юрлица или ИП.
Сроки обращения и госпошлина
Спор с поставщиком и спор с ФНС имеют разные сроки.
По денежному требованию к поставщику в арбитражном процессе обычно необходимо сначала направить претензию и выждать 30 календарных дней, если иной срок или порядок не предусмотрен законом или договором. Общий срок исковой давности составляет три года, но затягивать с фиксацией недостатка товара не стоит.
Госпошлина по иску о взыскании денег с поставщика рассчитывается от цены иска по шкале Налогового кодекса. Например, при цене иска до 100 000 рублей она составляет 10 000 рублей.
Для обжалования отказа ФНС в регистрации ККТ сначала действует специальная досудебная процедура через Госуслуги. Жалобу нужно подать в течение 30 календарных дней, а срок ее рассмотрения составляет не более 15 рабочих дней.
После обязательного досудебного этапа решение или бездействие ФНС можно оспаривать в арбитражном суде. Процессуальный срок судебного обращения по общему правилу составляет три месяца со дня, когда стало известно о нарушении права.
Госпошлина за заявление о признании решения, действия или бездействия государственного органа незаконным составляет 10 000 рублей для физического лица, в том числе ИП, и 50 000 рублей для организации.
Кто в итоге должен компенсировать простой
Ключевой вопрос - где возникла первоначальная ошибка.
Если изготовитель не передал сведения об экземпляре, а поставщик передал покупателю кассу, которую невозможно зарегистрировать, договорные требования о замене, возврате денег и убытках обычно предъявляются прежде всего поставщику. Если касса приобретена непосредственно у изготовителя, требования могут предъявляться ему как продавцу.
Если изготовитель своевременно передал ФНС правильные данные, но налоговая система их потеряла, исказила либо необоснованно отказала в регистрации, после установления незаконности действий ФНС можно ставить вопрос о возмещении убытков за счет Российской Федерации.
Если же неправильный заводской номер указал сам покупатель при регистрации, расходы, вызванные собственной ошибкой, переложить на изготовителя, поставщика или ФНС обычно не получится.
Поэтому первым доказательством в таком споре должно стать не объяснение сервисного центра, а документальное подтверждение того, какой заводской номер изготовитель фактически передал в реестр и когда он это сделал.
FAQ: заводского номера ККТ нет в реестре ФНС
Можно ли зарегистрировать кассу, если модель есть в реестре, а заводского номера нет?
Нет. Для регистрации сведения должны присутствовать в реестре именно о конкретном экземпляре ККТ с его заводским номером.
Может ли владелец кассы сам добавить заводской номер в реестр?
Нет. Сведения об изготовленном экземпляре передает ФНС изготовитель ККТ. Если изготовитель передал правильные данные, а ФНС их не отражает, необходимо обжаловать ошибку налогового органа.
Кто должен заменить кассу, если изготовитель забыл внести ее номер?
Если кассу купили у поставщика и использовать ее по назначению нельзя, требования о замене или возврате денег обычно предъявляются своему контрагенту по договору. Поставщик уже самостоятельно разрешает отношения с изготовителем.
Можно ли взыскать упущенную прибыль за дни без кассы?
Можно заявить такое требование, если доказаны нарушение, период невозможности работы, конкретный размер неполученного дохода и причинная связь. Само умножение средней дневной выручки на число дней простоя обычно недостаточно.
Куда жаловаться на отказ ФНС зарегистрировать кассу?
Для организации или ИП действует специальное досудебное обжалование через Госуслуги. Срок подачи жалобы - 30 календарных дней со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать о нарушении.