Единая упрощенная налоговая декларация с 1 августа 2026 года: кто сдает и когда форма не подходит

С 1 августа 2026 года организации и ИП сдают единую упрощенную налоговую декларацию только по новой форме КНД 1151085. ЕУД подходит, лишь когда одновременно нет движения денег по счетам и кассе и отсутствуют объекты налогообложения.

Что изменится с 1 августа 2026 года

Новая ЕУД не вводит отдельный налоговый режим и не расширяет круг налогоплательщиков. Меняется бланк, порядок его заполнения и электронный формат.

До 1 августа налоговые органы принимали как старую, так и новую форму. Начиная с этой даты старая двухстраничная декларация больше не применяется.

Новая форма состоит из одной страницы. Из нее убрали ОКАТО, ОКВЭД, наименования налогов, номера глав НК РФ для основных платежей и часть сведений о налогоплательщике.

Одновременно появились новые реквизиты:

• код места представления;
• месяц и год последней денежной операции;
• признак подачи декларации по конкретному налогу;
• код налогового периода по НДС;
• отдельные строки для НДС, прибыли, ЕСХН и УСН.

Кто вправе сдать единую упрощенную декларацию

ЕУД предназначена для организаций и зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, которые признаются плательщиками соответствующих налогов.

Для ее применения должны одновременно выполняться два условия.

Первое - отсутствовало любое движение денежных средств. Не должно быть списаний и поступлений по банковским счетам, а у организации - также операций по кассе.

Второе - отсутствовали объекты налогообложения. Не было реализации, доходов, облагаемых операций и других обстоятельств, из-за которых возникает обязанность рассчитать соответствующий налог.

Недостаточно просто не вести основную деятельность или получить убыток. Если предприниматель оплатил аренду, организация перечислила поставщику деньги либо банк удержал комиссию, условие об отсутствии движения уже не выполняется.

Быстрая проверка перед сдачей ЕУД

До заполнения формы проверьте выписки по всем расчетным счетам и кассовые документы. Затем установите, были ли операции или имущество, образующие объект по каждому налогу.

Если движение и объекты отсутствуют, определите первый нулевой период и правильный срок подачи. После этого выберите налоги, которые будут отмечены в форме.

На странице размещены сама форма, порядок заполнения и электронный формат. Использовать самостоятельно составленный бланк после 1 августа 2026 года нельзя.

Какие нулевые декларации заменяет ЕУД

Новая форма предусматривает отдельные строки для:

• НДС;
• налога на прибыль организаций;
• ЕСХН;
• налога при УСН;
• иного налога с указанием главы НК РФ.

На практике ЕУД чаще всего заменяет нулевые декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН.

Например, организация на общей системе без движения по счетам и объектов может включить в одну форму НДС и налог на прибыль. ИП на УСН при выполнении всех условий может заменить ею обычную нулевую декларацию по УСН.

При совмещении УСН с обязанностью платить НДС нужно отдельно проверить условия по каждому налогу. Порядок возникновения обязанности раскрыт в материале о том, кто платит НДС на УСН в 2026 году.

ЕУД не заменяет декларацию 3-НДФЛ предпринимателя на общей системе. Она также не заменяет расчеты и сведения, подаваемые работодателями и страхователями.

Когда единая упрощенная декларация не подходит

Главная ошибка - считать ЕУД универсальной нулевой отчетностью. Нулевой налог к уплате еще не означает, что можно использовать упрощенную форму.

ЕУД не подходит, если за проверяемый период:

• банк удержал комиссию за обслуживание счета;
• начислены или зачислены банковские проценты;
• получен либо возвращен аванс;
• деньги переведены между собственными счетами;
• оплачены аренда, связь, налоги, взносы или услуги;
• выдана зарплата или подотчетная сумма;
• покупатель перечислил оплату;
• маркетплейс или эквайер провел расчет;
• совершена кассовая операция.

Причина движения денег значения не имеет. Даже операция, которая сама по себе не создает налог к уплате, нарушает первое условие статьи 80 НК РФ.

Форма также не подходит, если возник объект налогообложения. Например, организация реализовала товар, получила облагаемый доход, исполняла обязанности налогового агента по НДС или выставила счет-фактуру с выделенным налогом.

Заменяет ли ЕУД отчетность за работников

Нет. Единая упрощенная декларация относится к налогам самого налогоплательщика и не заменяет:

• расчет 6-НДФЛ;
• расчет по страховым взносам;
• персонифицированные сведения;
• отчетность в Социальный фонд;
• сведения о трудовой деятельности.

Обязанность сдавать каждую форму нужно определять отдельно. Например, отсутствие выплат физическим лицам может влиять на обязанность по 6-НДФЛ, но не превращает этот расчет в часть ЕУД.

Чтобы не пропустить отчет, организации стоит закрепить ответственного сотрудника через приказ о назначении лица, ответственного за налоговую отчетность.

В какой срок сдавать ЕУД

С 2025 года декларация больше не представляется каждый квартал при продолжающемся простое. Ее подают за первый период, в котором одновременно отсутствуют движение денег и объекты налогообложения.

По НДС за первый нулевой квартал срок обычно приходится на 20-е число месяца, следующего за этим кварталом. Например, ЕУД по НДС за I квартал 2026 года подавалась не позднее 20 апреля 2026 года.

По налогу на прибыль действует специальный срок - не позднее 20 апреля года, следующего за последним активным налоговым периодом.

По УСН и ЕСХН срок может наступить позже из-за годового налогового периода. Если последние операции были в 2025 году, ЕУД по этим налогам за 2026 год подается не позднее 20 января 2027 года.

Новая организация или вновь зарегистрированный ИП без операций сдают форму не позднее 20-го числа месяца после квартала регистрации.

После принятия ЕУД повторять ее в последующих нулевых периодах не нужно, пока условия продолжают выполняться. Если деятельность возобновилась, организация или ИП возвращается к обычным декларациям.

Как заполнить новую форму

Организация указывает ИНН и КПП, предприниматель - ИНН. Для первичной декларации ставится номер корректировки «0».

В поле кода места представления используются, в частности:

• 120 - по месту жительства ИП;
• 210 - по месту нахождения российской организации;
• 291 - для иных предусмотренных случаев.

Обязательно указывается месяц и год последней операции, вызвавшей движение денег. Если организация или ИП с момента регистрации не совершали никаких операций, ставится значение «00.0000».

В строках 010-040 отмечается, по каким налогам представляется отчет. Для НДС дополнительно указывается код налогового периода. По строке 050 можно указать другой налог и соответствующую главу НК РФ.

Как подать декларацию

ЕУД направляется в инспекцию по месту нахождения организации или месту жительства ИП. Ее можно представить:

• лично;
• через представителя;
• почтовым отправлением с описью;
• по телекоммуникационным каналам;
• через предусмотренный сервис ФНС.

Предприниматель может использовать личный кабинет ИП с квалифицированной электронной подписью. Представителю потребуется доверенность, а при электронной отправке - сведения о машиночитаемой доверенности.

Для бумажного обращения подойдет доверенность на представление интересов юридического лица.

Что делать, если инспекция запросила пояснения

Налоговая проводит камеральную проверку ЕУД и сопоставляет ее с имеющимися сведениями. Вопросы могут возникнуть из-за банковской операции, кассового чека, счета-фактуры или расхождений с отчетностью контрагента.

Порядок подготовки ответа разобран в инструкции о том, как отвечать на требование ФНС о пояснениях.

Приложите банковские выписки, кассовые документы и объяснение экономического содержания спорной записи. Не называйте операцию технической, если она фактически привела к движению денег.

Если инспекция составила акт, используйте рекомендации по возражениям при камеральной налоговой проверке.

Для первоначального обращения подойдет жалоба в налоговую инспекцию. После вынесения итогового решения применяется жалоба на решение налогового органа.

Если после подачи обнаружилась операция

Допустим, бухгалтер после сдачи ЕУД обнаружил списание банковской комиссии, поздний платеж или облагаемую реализацию. Оставлять форму без исправления нельзя.

Нужно подготовить обычную декларацию по соответствующему налогу за тот же период. Такая декларация рассматривается как уточненная по отношению к ранее представленной ЕУД.

Ответственность за опоздание

С 26 июня 2026 года штраф по пункту 1 статьи 119 НК РФ не применяется, если в представленной декларации или расчете отсутствует сумма к уплате. Это правило распространяется и на нулевую отчетность.

Однако обязанность сдать ЕУД или обычную декларацию не отменена. Инспекция вправе потребовать отчетность, пояснения и устранение расхождений.

Кроме того, отсутствие штрафа по статье 119 не защищает от последствий неправильно выбранной формы. Если на самом деле были операции или объект, может возникнуть недоимка, пеня и ответственность за занижение налога.

Актуальные последствия просрочки раскрыты в статье об опоздании с налоговой декларацией в 2026 году.

Единая упрощенная налоговая декларация подходит не любому бизнесу без выручки, а только полностью «неподвижному» налогоплательщику без денежных операций и объектов налогообложения.

FAQ: единая упрощенная налоговая декларация с 1 августа 2026 года

Можно ли сдать ЕУД, если банк списал комиссию?

Нет. Списание комиссии является движением денег по счету, даже если дохода и налога к уплате не возникло.

Нужно ли подавать ЕУД каждый квартал?

Нет. С 2025 года она подается за первый нулевой период. Пока отсутствие движения и объектов сохраняется, повторная ЕУД не требуется.

Может ли ИП на УСН заменить нулевую декларацию формой ЕУД?

Да, если у ИП не было движения денег и операций, формирующих объект по УСН. При наличии хотя бы одного движения нужна обычная декларация.

Заменяет ли ЕУД нулевой расчет по страховым взносам?

Нет. Расчеты по НДФЛ, страховым взносам и сведения за работников проверяются и подаются отдельно.

Какую форму использовать после 1 августа 2026 года?

Только форму КНД 1151085, утвержденную приказом ФНС России от 26 декабря 2025 года N ЕД-7-3/1276@.