Сам работник исправить 6-НДФЛ, РСВ или сведения страхователя не может - корректировку должен подать работодатель. Одновременно нужно потребовать исправления отчетности и обжаловать отказ в органе, назначающем пособие или льготу. Ждать, пока бухгалтерия решит вопрос самостоятельно, опасно: может измениться расчетный период или закончиться срок обжалования.
Сначала проверьте, действительно ли доход завышен
Сумма в государственной информационной системе может отличаться от денег, поступивших на карту, без ошибки работодателя. Для многих пособий учитывается доход до удержания НДФЛ, тогда как работник получает на руки меньшую сумму.
В расчет также могут попасть премия, отпускные, больничное, районный коэффициент и выплаты, относящиеся к другому месяцу. Кроме того, пособия рассчитываются за установленный период, который не всегда совпадает с календарным годом.
Запросите у органа, вынесшего отказ, не только общее основание, но и подробный расчет. В нем должны быть видны расчетный период, суммы по месяцам, источник сведений и член семьи, за которым учтен доход.
Если отказано в едином пособии, сравните расчет с инструкцией о том, какие доходы и причины отказа учитываются при назначении единого пособия. При споре о жилищной льготе полезно проверить, как определяется доход для субсидии на оплату ЖКХ.
О явной ошибке говорят повторное включение одной выплаты, зарплата за период до трудоустройства, доход от посторонней организации или сумма, которой нет ни в расчетных листках, ни в бухгалтерских документах.
Где именно могла появиться ошибка
Выражение «работодатель завысил доход в 6-НДФЛ» не всегда технически точное. Основные показатели квартального расчета 6-НДФЛ отражаются по налоговому агенту в целом. Персональные годовые сведения сотрудника находятся в приложении к годовому расчету - справке о доходах и суммах налога физического лица.
Если неверная сумма отражена в налоговых сведениях, работодатель подает уточненный 6-НДФЛ и при необходимости корректирующую индивидуальную справку.
Суммы выплат, с которых исчисляются страховые взносы, отражаются в расчете по страховым взносам - РСВ. Этот отчет также представляется в налоговый орган, хотя сведения затем используются в системе социального страхования.
Данные о трудовой деятельности, стаже и отдельных страховых периодах передаются в составе ЕФС-1. Если ошибка затронула стаж или пенсионные права, дополнительно применяется порядок, описанный в материале о том, как исправить индивидуальный лицевой счет в СФР.
Отдельный блок составляют сведения, которые работодатель направляет СФР для конкретной выплаты через систему электронного документооборота. Например, это данные для расчета больничного или пособия по уходу за ребенком. Похожая ситуация разобрана в статье о том, кто исправляет ошибку в электронном больничном листе.
Поэтому в обращении нельзя ограничиваться фразой «исправьте сведения в СФР». Нужно выяснить конкретную форму, период и строку, в которой отражена неправильная сумма.
Какие документы запросить у работодателя
Направьте письменное заявление руководителю организации, в бухгалтерию или кадровую службу. На своем экземпляре получите дату, подпись и входящий номер. При отправке почтой используйте ценное письмо с описью вложения.
Попросите выдать справку о доходах и суммах налога, расчетные листки за спорные месяцы, справку о начисленных страховых взносах и помесячную расшифровку выплат. Документы, связанные с работой, должны предоставляться по письменному заявлению в течение трех рабочих дней.
Если расчетные листки выдавались только на бумаге или не выдавались вообще, можно подать заявление на получение расчетного листка по электронной почте.
Подробный порядок получения документов рассмотрен в инструкции о том, что делать, если работодатель не выдает справку о зарплате и начисленных взносах.
Важно! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс
Скачать в КонсультантПлюсБесплатный доступ к документуНаименование «2-НДФЛ» сейчас используется как привычное, но речь идет о справке о доходах и суммах налога физического лица. Образец нужно дополнить требованиями проверить отчетность, подать корректировки и выдать подтверждение их приема ФНС или СФР.
Что потребовать от работодателя
В заявлении укажите правильный доход по каждому спорному месяцу и сведения, которые работодатель передал ошибочно. Приложите решение об отказе в пособии, расчетные листки, банковскую выписку и выгрузку из личного кабинета.
Потребуйте:
- провести сверку начислений и отчетности;
- исправить 6-НДФЛ, индивидуальную справку, РСВ, ЕФС-1 или сведения для выплаты пособия;
- передать корректировку за каждый затронутый период;
- выдать правильную справку о доходах;
- сообщить дату отправки корректировки и результат ее приема;
- возместить документально подтвержденные потери, если право на выплату уже утрачено.
Работодатель не обязан передавать сотруднику полный РСВ или 6-НДФЛ со сведениями других работников. Однако он может выдать относящуюся к сотруднику выписку, исправленную справку и подтверждение приема корректировки.
Не соглашайтесь только на исправление внутренней бухгалтерской программы. Пока уточненная отчетность не принята соответствующим ведомством, государственная система продолжит использовать прежние данные.
Как работодатель исправляет 6-НДФЛ
При ошибке в суммах дохода работодатель представляет уточненный расчет за тот период, к которому относятся неправильные показатели. Используется форма, действовавшая в соответствующем периоде.
Если ошибка находится в годовой справке конкретного сотрудника, в уточненный расчет включают исправленную справку. В ней сохраняют номер первоначального документа и указывают очередной номер корректировки.
Если справка была сформирована на человека полностью ошибочно, например доход относится к его однофамильцу, подается аннулирующая справка. Простое удаление документа из бухгалтерской программы проблему не устраняет.
Работник не может подписать и подать уточненный 6-НДФЛ вместо налогового агента. Даже если ФНС получит заявление гражданина с правильными суммами, оно не заменит корректирующий расчет работодателя.
Как исправляются РСВ и сведения для СФР
Если неправильно указана сумма выплат, облагаемых страховыми взносами, работодателю может потребоваться уточненный РСВ. В него включается исправленный раздел с персональными данными конкретного сотрудника и при необходимости корректируются общие показатели.
Ошибка в стаже, приеме, увольнении или другом кадровом мероприятии исправляется по правилам ЕФС-1. Работодатель отменяет ошибочную запись и передает правильные сведения.
Для больничных и других страховых пособий корректировка может направляться через электронное взаимодействие с СФР. Работодателю следует не только исправить собственную отчетность, но и направить фонду сведения, необходимые для перерасчета конкретного пособия.
Как действовать при задержке со стороны страхователя, подробно объяснено в материале о том, что делать, если работодатель не передал сведения в СФР и задержал пособие.
Нужно ли ждать исправления перед обжалованием отказа
Нет. Требование работодателю и жалобу на отказ лучше направлять одновременно.
В обращении в СФР, соцзащиту или другой уполномоченный орган укажите, что исходные данные о доходе оспариваются. Приложите фактические документы и копию требования работодателю. Попросите провести межведомственную проверку, пересмотреть решение после поступления корректировки либо сообщить порядок повторной подачи заявления.
Для обращения в Социальный фонд подойдет жалоба на СФР. Если льготу предоставляет региональный орган, используйте жалобу на соцзащиту.
Новое заявление после исправления сведений не всегда восстанавливает выплату за прошлый период. Например, расчетный период может сдвинуться, а пособие будет назначено только со следующей даты обращения. Поэтому первоначальный отказ нужно оспаривать отдельно, даже если ведомство советует просто подать заявление заново.
Куда жаловаться на работодателя
ФНС проверяет правильность 6-НДФЛ, индивидуальных справок и РСВ. В налоговую следует приложить документы о реальном доходе, ошибочную справку, отказ в пособии и копию требования работодателю.
Для обращения используйте жалобу в налоговую инспекцию на работодателя. Попросите проверить недостоверные сведения и потребовать их исправления. При этом налоговая инспекция не назначает социальное пособие и не отменяет решение СФР или соцзащиты.
Государственная инспекция труда проверяет отказ работодателя выдать документы и нарушение трудовых прав сотрудника. Для этого подойдет жалоба в трудовую инспекцию.
Если проблема возникла из-за неофициальной части оплаты труда, одних банковских поступлений для автоматического изменения государственной отчетности обычно недостаточно. Порядок сбора доказательств изложен в статье о том, как подтвердить реальный доход при серой зарплате.
Жалобы в ФНС, СФР и трудовую инспекцию решают разные задачи. Их можно подавать одновременно, не дожидаясь окончания каждой предыдущей проверки.
Какие доказательства сохранить
Главные доказательства - письменное решение об отказе и подробный расчет дохода, который использовало ведомство. Без них трудно установить, действительно ли ошибочные данные работодателя стали причиной отказа.
Дополнительно сохраните справку о доходах, расчетные листки, трудовой договор, приказы о премиях, банковские выписки и сведения из личных кабинетов ФНС и СФР. Сделайте выгрузки или скриншоты с датой до того, как работодатель подаст корректировку.
Банковская выписка показывает фактически полученные деньги, но сама по себе не доказывает размер начисленного дохода. Ее нужно сопоставлять с расчетными документами и правилами конкретной выплаты.
Особенно важно получить от работодателя подтверждение отправки и приема уточненного отчета. Сообщение бухгалтера «все исправили» без номера, даты и результата приема доказательством не является.
Можно ли взыскать с работодателя потерянное пособие
Такое требование возможно, но сумма пособия не взыскивается автоматически при любой ошибке в отчетности. Работнику придется доказать четыре обстоятельства: недостоверность сведений, вину или противоправное бездействие работодателя, право на пособие при правильных данных и точный размер потери.
Сильной доказательственной базой будет повторное решение ведомства, в котором прямо указано, что при правильном доходе пособие подлежало назначению. Полезны также ответы ФНС или СФР, подтверждающие дату исправления отчетности.
Перед судом можно направить претензию о возмещении убытков. Этот образец является общим, поэтому из него нужно убрать ссылки на потребительские отношения и описать нарушение обязанностей работодателя.
Обязательный претензионный порядок для обычного трудового спора законом не установлен. Однако письменная претензия фиксирует сумму требований и дает работодателю возможность добровольно компенсировать потери.
Закон о защите прав потребителей, неустойка и штраф 50 процентов к спору работника с работодателем не применяются. Административные и налоговые штрафы также перечисляются государству, а не пострадавшему сотруднику.
Когда обращаться в суд
В суд можно потребовать обязать работодателя исправить сведения, выдать документы и возместить подтвержденные убытки. Для денежного требования подойдет исковое заявление о взыскании убытков, которое нужно переработать под трудовые отношения.
Трудовой спор рассматривает районный суд. Работник вправе обратиться по месту своего жительства, адресу работодателя или месту исполнения трудового договора. По требованиям, вытекающим из трудовых отношений, работник освобожден от госпошлины и судебных расходов.
К иску можно добавить требование о компенсации морального вреда, если отказ в пособии и длительное бездействие работодателя причинили нравственные страдания. Размер определяет суд с учетом обстоятельств и последствий нарушения.
Для обычного индивидуального трудового спора действует трехмесячный срок со дня, когда работник узнал о нарушении. Если суд квалифицирует денежное требование иначе, может применяться другой срок. Поэтому безопаснее обратиться в суд в течение трех месяцев после получения отказа или обнаружения ложных сведений.
Спор непосредственно с СФР или органом соцзащиты также обычно рассматривает районный суд. Иски, связанные с социальными выплатами и льготами, можно предъявить по месту жительства гражданина.
Процессуальная форма зависит от требований. Если оспаривается властное решение или бездействие, может применяться Кодекс административного судопроизводства с общим трехмесячным сроком. Если заявлено требование о назначении и выплате пособия, спор может рассматриваться по правилам гражданского судопроизводства.
Практический алгоритм
Сначала получите письменный отказ и расшифровку учтенного дохода. Сравните ее со справкой работодателя, расчетными листками и банковскими поступлениями.
В тот же день направьте работодателю требование выдать документы и исправить конкретную форму отчетности. Одновременно подайте жалобу в орган, отказавший в пособии или льготе.
Если работодатель бездействует, обращайтесь в ФНС, СФР и трудовую инспекцию по их компетенции. После принятия корректировки потребуйте пересмотреть первоначальный отказ, а не только принять новое заявление.
При окончательной утрате выплаты соберите документы о праве на нее и предъявите работодателю требование о возмещении убытков. Не откладывайте обращение в суд дольше трех месяцев.
FAQ: неправильный доход в 6-НДФЛ или сведениях для СФР
Может ли работник самостоятельно исправить доход в 6-НДФЛ?
Нет. Уточненный расчет и корректирующую справку подает налоговый агент. Работник может потребовать исправления и пожаловаться в ФНС.
Почему доход в сведениях больше суммы, поступившей на карту?
Для некоторых пособий используется начисленный доход до удержания НДФЛ. Поэтому разница примерно на сумму налога сама по себе не подтверждает ошибку.
Работодатель говорит, что данные исправлены, но на Госуслугах осталась старая сумма. Что делать?
Запросите дату отправки, вид корректировки и подтверждение ее приема. Затем приложите эти документы к обращению в ведомство, использовавшее старые сведения.
Можно ли просто повторно подать заявление на пособие?
Можно, но новая подача не всегда восстанавливает выплату за первоначальный период. Безопаснее одновременно обжаловать первый отказ.
Можно ли взыскать с работодателя сумму потерянного пособия?
Да, если доказаны ошибка работодателя, право на выплату при правильных данных, причинная связь и точный размер потери. Сам факт исправления отчетности для взыскания недостаточен.