Если ФНС ошибочно внесла в ЕГРИП запись о прекращении деятельности действующего предпринимателя, не нужно просто открывать новое ИП. Сначала необходимо установить основание записи и срочно потребовать отменить регистрационное решение либо исправить техническую ошибку. При успешном административном обжаловании решение о государственной регистрации может быть отменено, после чего регистрирующая инспекция должна внести соответствующую корректирующую запись в ЕГРИП.
Если из-за ошибочного прекращения банк ограничил счёт, сорвалась сделка, предприниматель потерял заказ или понёс другие расходы, после установления незаконности действий ФНС можно ставить вопрос о возмещении реального ущерба и упущенной выгоды. Но потери необходимо документально связать именно с ошибочной записью.
Сначала получите выписку из ЕГРИП и узнайте основание прекращения
Не начинайте с нового заявления на регистрацию ИП. Первое действие - получить актуальную выписку из ЕГРИП и определить дату и основание прекращения деятельности.
В реестре может оказаться несколько принципиально разных ситуаций:
- прекращение по заявлению самого предпринимателя;
- исключение как фактически прекратившего деятельность ИП;
- прекращение по судебному или иному специальному основанию;
- технически ошибочная запись в реестре.
От этого зависит способ восстановления.
Одновременно запросите у регистрирующей инспекции копию решения, на основании которого внесена запись, и документы регистрационного дела. Если ФНС утверждает, что предприниматель сам подал заявление о прекращении деятельности, необходимо выяснить способ его подачи, дату, сведения об электронной подписи и заявителе.
Обычное добровольное закрытие ИП производится по специальному заявлению. Подробно нормальная процедура разобрана в материале о том, как закрыть ИП с долгами по налогам, взносам и договорам.
Если предприниматель ничего не подавал, это уже не ситуация обычного закрытия.
Если ФНС допустила именно техническую ошибку
Нужно различать техническую ошибку в ЕГРИП и незаконное регистрационное решение.
Например, в документах и решении инспекции содержатся правильные сведения, но при ведении реестра информация была отражена некорректно. Тогда можно потребовать исправления технической ошибки непосредственно у регистрирующего органа.
Ошибки в ЕГРИП исправляет тот регистрирующий орган, который ведёт соответствующие сведения. Обратитесь туда письменно, приложите выписку и документы, подтверждающие несоответствие.
Но если инспекция реально приняла решение о государственной регистрации прекращения деятельности, одного обращения «исправьте опечатку» недостаточно. Нужно обжаловать само решение по специальной главе VIII.1 Закона № 129-ФЗ.
Это важное разграничение. Иначе ФНС может ответить, что технической ошибки в реестре нет: запись точно воспроизводит принятое ею решение, а незаконность самого решения необходимо оспаривать отдельно.
Что делать, если от имени ИП подали заявление о закрытии без его ведома
Такое возможно, например, при компрометации электронной подписи или доступа к электронным сервисам.
Сразу потребуйте предоставить сведения о документах, послуживших основанием для регистрации прекращения: заявление, способ его направления, дату и время поступления, сведения об электронной подписи и сертификате.
Если использовалась неизвестная вам УКЭП, необходимо немедленно прекратить действие скомпрометированного сертификата. Полный порядок действий есть в материале о том, что делать, если украли или незаконно использовали электронную подпись ИП.
Если незаконная подпись уже использована для регистрационного действия, одного отзыва сертификата недостаточно. Нужно отменять последствия. Этому посвящена отдельная инструкция о том, как отменить последствия использования украденной электронной подписи.
При признаках мошенничества имеет смысл одновременно обратиться в полицию и сохранить технические данные. Регистрационный спор с ФНС и расследование действий постороннего лица могут идти параллельно.
Схожая по механизму, но обратная ситуация разобрана в статье о том, что делать, если человека без согласия зарегистрировали ИП, участником ООО или директором.
Если ФНС исключила ИП как фактически прекратившего деятельность
Особый внесудебный порядок установлен статьёй 22.4 Закона № 129-ФЗ.
По общему основанию ФНС может признать ИП фактически прекратившим деятельность только при одновременном наличии предусмотренных законом обстоятельств: длительном отсутствии необходимой отчётности или истечении установленного срока после окончания патента и наличии налоговой задолженности.
То есть одной недоимки недостаточно. Точно так же сам по себе пропуск отчётности без предусмотренной законом совокупности условий не даёт основания автоматически исключить действующего предпринимателя.
Перед исключением ФНС должна принять решение о предстоящем исключении, внести соответствующую запись, опубликовать решение и сообщить о порядке подачи возражений.
При обычном исключении как фактически недействующего ИП на возражения даётся один месяц со дня публикации решения. Если предприниматель увидел ещё не окончательное прекращение, а только отметку о предстоящем исключении, ждать нельзя: нужно немедленно подать мотивированные возражения и устранить обстоятельства, которыми руководствуется ФНС.
Механизм похож на исключение организаций, но сроки различаются. Для сравнения можно посмотреть материал о том, как остановить исключение компании из ЕГРЮЛ как недействующей.
Почему опасно просто зарегистрировать новое ИП
Если предпринимателя исключили из ЕГРИП решением регистрирующего органа по статье 22.4, закон устанавливает серьёзное последствие: в течение трёх лет после такого исключения новая регистрация в качестве ИП не допускается.
Поэтому совет «просто подайте Р21001 заново» может вообще не сработать.
Даже если конкретное основание прекращения не создаёт трёхлетнего запрета и повторная регистрация технически возможна, новая запись не равнозначна восстановлению старой. Изменится дата государственной регистрации, а контрагенты, банки, лицензирующие органы и электронные системы будут видеть период прекращения статуса.
Для предпринимателя, который фактически всё это время продолжал деятельность, намного важнее отменить незаконное решение и добиться корректировки ЕГРИП.
Как срочно обжаловать решение ФНС
Для регистрационных решений действует специальная процедура Закона № 129-ФЗ, а не обычная налоговая апелляция по НК РФ.
Решение территориального регистрирующего органа о государственной регистрации можно обжаловать в вышестоящий регистрирующий орган, ФНС России и одновременно либо отдельно в суд.
Важно! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс
Скачать в КонсультантПлюсБесплатный доступ к документуОбразец необходимо адаптировать именно под государственную регистрацию. В жалобе укажите ОГРНИП, номер и дату спорной записи ЕГРИП, реквизиты решения и обстоятельства, подтверждающие продолжение деятельности.
Потребуйте:
- отменить решение о государственной регистрации прекращения деятельности;
- внести соответствующую корректирующую запись в ЕГРИП;
- предоставить документы, на основании которых было принято первоначальное решение;
- уведомить о результатах исправления реестра.
Дополнительно можно использовать жалобу в налоговую инспекцию, но в тексте обязательно сослаться именно на специальный порядок Закона № 129-ФЗ.
Как быстро ФНС рассмотрит такую жалобу
Срок административной жалобы особенно важен, когда из-за прекращения ИП ежедневно срываются расчёты и договоры.
Жалоба на регистрационное решение подаётся в течение трёх месяцев со дня, когда предприниматель узнал или должен был узнать о нарушении права. Пропущенный по уважительной причине срок может быть восстановлен.
Вышестоящий регистрирующий орган рассматривает жалобу в течение 15 рабочих дней. Срок допускается продлить для получения дополнительных материалов, но не более чем на 10 рабочих дней.
Если вышестоящая ФНС отменит решение о государственной регистрации прекращения деятельности, регистрирующий орган должен внести соответствующую запись в ЕГРИП не позднее пяти рабочих дней после получения решения по жалобе.
Именно поэтому административное обжалование часто является первым практическим способом срочно восстановить реестр, даже если предприниматель одновременно готовит судебное заявление.
Не путайте эту процедуру с так называемой «лёгкой жалобой» на отдельные налоговые решения. Порядок такого обращения разобран в статье о том, какие решения ФНС можно обжаловать по упрощённой процедуре. Спор о регистрационной записи ЕГРИП регулируется Законом № 129-ФЗ.
Нужно ли сначала жаловаться в вышестоящую ФНС перед судом
Для решения о государственной регистрации прекращения деятельности обязательного предварительного обжалования, установленного для отказа в государственной регистрации, закон не предусматривает.
Это означает, что предприниматель вправе оспаривать такое регистрационное решение непосредственно в суде.
Однако при срочной ошибке практический смысл административной жалобы остаётся: если вышестоящий орган быстро признает нарушение, запись можно исправить без ожидания полного судебного процесса.
Поэтому при серьёзных последствиях разумно не выбирать между двумя способами искусственно, а оценить параллельную защиту с учётом конкретного решения.
В какой суд обращаться
Спор с ФНС, непосредственно связанный с государственной регистрацией предпринимательской деятельности и создающий препятствия для бизнеса, как правило, рассматривается арбитражным судом по правилам главы 24 АПК РФ.
В суд подаётся заявление о признании решения регистрирующего органа незаконным и об обязании устранить нарушение.
За основу процессуального документа можно взять исковое заявление в арбитражный суд, но его нужно переработать под публичный спор: процессуально это заявление по главе 24 АПК РФ, а не обычный договорный иск.
В заявление включите реквизиты спорного решения и записи ЕГРИП, объясните нарушение права на предпринимательскую деятельность и сформулируйте способ восстановления: отменить незаконное решение и обязать устранить последствия в государственном реестре.
По статье 199 АПК РФ можно также просить о применении предусмотренных процессуальным законом срочных мер. Но само приостановление спорного решения после уже внесённой записи не следует считать гарантированным мгновенным «возвращением статуса»: конкретную обеспечительную меру нужно подбирать под обстоятельства дела.
Какой срок обращения в суд
Для обычного оспаривания решения государственного органа в арбитражном процессе действует трёхмесячный срок со дня, когда заявителю стало известно о нарушении прав.
Если речь именно об исключении ИП по статье 22.4 Закона № 129-ФЗ, закон содержит специальное правило об обжаловании исключения заинтересованными лицами в течение одного года со дня, когда им стало известно или должно было стать известно о нарушении прав.
Но рассчитывать на максимальный срок не стоит. При продолжающемся бизнесе каждый день неправильной записи увеличивает ущерб и усложняет отношения с банками и контрагентами.
При пропуске общего процессуального срока вопрос о его восстановлении придётся отдельно обосновывать.
Что делать с расчётным счётом, кассой и договорами
Как только обнаружили прекращение статуса, уведомите банк о том, что регистрационная запись оспаривается, и передайте копию жалобы ФНС. Попросите письменно сообщить, какие ограничения введены и на каком основании.
Если одновременно налоговая инспекция ошибочно ограничила операции по счёту, порядок действий разобран в статье о том, что делать при неправомерной блокировке расчётного счёта ФНС.
Не маскируйте происходящее перед контрагентами. Крупным заказчикам лучше сообщить, что запись о прекращении оспаривается, и сохранить их ответы. Если заказчик откажется принимать исполнение или расторгнет договор именно из-за ЕГРИП, такая переписка впоследствии может стать доказательством убытков.
Проверьте также электронную подпись, кассу, разрешения, маркетплейсы, электронные торговые площадки, реестр МСП и иные системы, где статус ИП имеет значение.
Если проблема возникла из-за неверных данных сертификата подписи, используйте материал о том, как исправить ошибку в сертификате электронной подписи.
Можно ли взыскать убытки с ФНС
Да, российское законодательство предусматривает ответственность за вред, причинённый незаконными действиями государственных органов.
Закон № 129-ФЗ отдельно устанавливает ответственность регистрирующего органа за нарушение порядка государственной регистрации. Кроме того, статьи 16 и 1069 ГК РФ позволяют требовать возмещения убытков, вызванных незаконным решением или действием государственного органа.
Но само восстановление записи ЕГРИП не означает автоматическую выплату любой заявленной предпринимателем суммы.
Для взыскания необходимо доказать как минимум незаконность действий ФНС, наличие убытков, их размер и причинную связь между регистрационной ошибкой и конкретной потерей.
Какие потери можно заявить
Наиболее понятен реальный ущерб: расходы, которых не было бы без незаконного прекращения ИП.
Например, может идти речь о разумных дополнительных банковских расходах, необходимости повторно подключать сервисы, документально подтверждённых платежах из-за сорванного исполнения договора либо иных необходимых затратах на восстановление нарушенного имущественного положения.
Для первичного денежного требования пригодится претензия о возмещении убытков.
Сам по себе штраф контрагента ещё не означает, что государство автоматически обязано его возместить. Нужно показать, что штраф возник именно из-за ошибочного прекращения статуса, предприниматель не мог разумно избежать последствия и нарушение со своей стороны не являлось самостоятельной причиной потери.
Можно ли взыскать упущенную выгоду
Теоретически да. Статья 15 ГК РФ относит к убыткам не только реальный ущерб, но и неполученные доходы, которые лицо получило бы при обычных условиях оборота.
Однако именно упущенная выгода обычно требует наиболее тщательного доказывания.
Недостаточно представить договор на 2 млн рублей и объявить всю сумму убытком. Из выручки могли потребоваться расходы на товар, работников, логистику и налоги. Кроме того, необходимо показать реальную вероятность получения дохода.
Сильными доказательствами могут быть подписанный договор, уже сделанный заказ, готовый товар, переписка о расторжении исключительно из-за прекращения статуса ИП и расчёт ожидаемой прибыли.
Для подготовки требования можно использовать досудебную претензию по взысканию упущенной выгоды, а для судебного расчёта - исковое заявление о взыскании упущенной выгоды.
С кого взыскиваются деньги
Если ущерб причинён незаконным регистрационным решением налогового органа, речь идёт не об обычном иске лично к инспектору.
По правилам гражданского законодательства вред, причинённый государственным органом, возмещается за счёт соответствующей казны. При формировании требований важно правильно определить публично-правовое образование и орган, который должен выступать от его имени.
Для расчёта и структуры имущественных требований можно использовать исковое заявление о взыскании убытков.
На практике удобно сначала добиться официальной отмены регистрационного решения или признания его незаконным, собрать весь период последствий и только после этого окончательно рассчитывать ущерб. Однако в зависимости от процессуальной связи требований вопрос о совместном рассмотрении восстановления записи и убытков можно оценивать отдельно.
Применяется ли Закон о защите прав потребителей
Нет, обычный спор действующего предпринимателя с ФНС из-за государственной регистрации не является спором об оказании потребительской услуги.
Поэтому здесь не нужно добавлять неустойку 3%, потребительский штраф 50% или автоматически требовать компенсацию морального вреда по Закону о защите прав потребителей.
Основные денежные требования строятся на правилах о возмещении убытков и вреда, причинённого государственным органом.
Что делать, если ФНС уже признала ошибку
Не ограничивайтесь письмом «нарушение устранено».
Получите новую актуальную выписку из ЕГРИП и проверьте, какая именно запись внесена. Важно, чтобы реестр отражал результат отмены незаконного регистрационного действия, а не новую регистрацию предпринимателя с текущей даты.
После этого направьте выписку банку, контрагентам и иным организациям, где из-за ошибки возникли ограничения.
Попросите банк и сервисы письменно подтвердить даты блокировок и восстановления работы. Такие документы пригодятся, если будет предъявлено требование о возмещении потерь.
Как срочно восстановить статус ИП пошагово
- Получите актуальную выписку ЕГРИП и реквизиты записи о прекращении.
- Запросите в регистрирующей ФНС решение и документы, послужившие его основанием.
- Определите, это техническая ошибка, фиктивное заявление о закрытии или исключение по статье 22.4.
- При технической ошибке потребуйте немедленного исправления реестра.
- При регистрационном решении подайте жалобу по главе VIII.1 Закона № 129-ФЗ.
- При необходимости одновременно обращайтесь в арбитражный суд.
- Уведомите банк и ключевых контрагентов об оспаривании записи.
- С первого дня собирайте доказательства всех расходов и сорванных сделок.
- После восстановления ЕГРИП рассчитайте реальный ущерб и упущенную выгоду и предъявите требование о возмещении.
Главная ошибка в такой ситуации - срочно зарегистрировать новое ИП и считать проблему решённой. При незаконном прекращении деятельности задача состоит в отмене исходной записи и восстановлении правильного состояния реестра. Это принципиально важно как для непрерывности бизнеса, так и для последующего взыскания потерь.
FAQ: ФНС ошибочно прекратила статус ИП
ФНС закрыла ИП, хотя заявление о прекращении я не подавал. Что делать?
Получите регистрационное дело и выясните, какой документ послужил основанием. Затем оспаривайте решение о государственной регистрации прекращения по главе VIII.1 Закона № 129-ФЗ. При использовании чужой электронной подписи одновременно отзовите сертификат и зафиксируйте компрометацию.
Можно ли восстановить то же ИП, а не открывать новое?
Если решение о прекращении признано незаконным и отменено, необходимо добиваться внесения в ЕГРИП соответствующей корректирующей записи. Простая новая регистрация не является полноценной заменой отмены ошибочного решения.
Сколько ФНС рассматривает жалобу на ошибочное прекращение ИП?
Вышестоящий регистрирующий орган рассматривает жалобу в течение 15 рабочих дней. Срок может быть продлён максимум на 10 рабочих дней. После отмены решения о государственной регистрации корректирующая запись должна быть внесена в срок не более пяти рабочих дней.
Можно ли взыскать потерянную прибыль из-за ошибочного закрытия ИП?
Можно заявить упущенную выгоду, но необходимо доказать реальную возможность получить прибыль, размер именно прибыли, а не всей предполагаемой выручки, и прямую причинную связь между ошибкой ФНС и сорванной сделкой.
Что если ИП исключили как недействующего?
Проверьте, были ли одновременно выполнены предусмотренные статьёй 22.4 условия и соблюдена процедура предстоящего исключения. Такое исключение особенно важно оспаривать, поскольку после него действует трёхлетний запрет на новую регистрацию в качестве ИП.