Закрыть ИП с долгами по налогам, страховым взносам и договорам можно. Задолженность не мешает подать форму Р26001, но после снятия с учета долги останутся за гражданином. Если бизнес больше не работает, статус лучше прекратить быстрее, чтобы не увеличивать взносы за себя.
Можно ли закрыть ИП, если есть задолженность
Для добровольного прекращения деятельности не нужна справка об отсутствии долгов. Инспекция не должна отказывать только потому, что на едином налоговом счете есть недоимка, пени или штрафы.
Предприниматель не является отдельным юридическим лицом. Гражданин прекращает специальный статус, но остается тем же должником перед бюджетом, работниками, банками и контрагентами.
Например, ИП задолжал налоги и арендную плату. Он вправе подать заявление о прекращении деятельности. После внесения записи в ЕГРИП налоговая продолжит взыскание, а арендодатель сможет потребовать деньги уже от гражданина.
Какие долги останутся после закрытия ИП
Не списываются налоги, пени, штрафы, страховые взносы и выплаты работникам. Сохраняются долги по аренде, поставке, кредиту, займу, услугам и другим договорам.
Бывший предприниматель отвечает по обязательствам своим имуществом как гражданин. Закрытие счета или снятие кассы с учета не останавливают суд и исполнительное производство.
Действующие договоры тоже не прекращаются автоматически. Пока договор не расторгнут, арендная или абонентская плата может продолжить начисляться.
Что сделать до подачи формы Р26001
Прекратите принимать новые заказы и составьте перечень долгов. Отдельно укажите налоги, взносы, выплаты работникам, банковские обязательства и расчеты с контрагентами.
С контрагентами подпишите акт сверки взаиморасчетов. Он поможет подтвердить остаток долга и согласовать график платежей.
По действующим договорам направьте уведомление о расторжении договора либо предложите соглашение. Проверьте срок предупреждения и порядок возврата помещения, оборудования или товара.
При наличии работников оформите прекращение трудовых отношений, проведите расчет и сдайте обязательные сведения. Итоговый расчет по страховым взносам за работников представляют до заявления Р26001.
Как подать заявление о закрытии ИП
Основной документ - заявление по форме Р26001. Его можно отправить через сервис ФНС, представить через МФЦ или нотариуса, подать лично либо направить почтой.
При электронной подаче, через МФЦ или нотариуса государственная пошлина не взимается. Услуги нотариуса при этом оплачиваются отдельно. При бумажной подаче непосредственно в регистрирующий орган или по почте госпошлина составляет 160 рублей.
Запись в ЕГРИП вносят в течение пяти рабочих дней. Дата этой записи прекращает дальнейшее начисление взносов за себя.
Важно! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс
Скачать в КонсультантПлюсБесплатный доступ к документу
Как рассчитаться по налогам и взносам
До подачи заявления запросите справку о сальдо ЕНС в личном кабинете ИП. После закрытия проверяйте долг через личный кабинет физического лица. Позже могут появиться начисления по последней декларации или результатам проверки.
Взносы за себя считают пропорционально периоду до даты исключения из ЕГРИП включительно. Их нужно перечислить не позднее 15 календарных дней после снятия с учета. Это касается фиксированной части и дополнительного взноса с дохода сверх установленного порога.
Подробный расчет приведен в материале о фиксированных страховых взносах ИП.
Отчетность сдают и после прекращения статуса. На УСН декларацию обычно представляют до 25-го числа следующего месяца. На общей системе 3-НДФЛ за текущий период подают в течение пяти рабочих дней после внесения записи в ЕГРИП.
Если сразу погасить налоговый долг невозможно, можно просить ФНС об отсрочке или рассрочке. Для этого нужно подтвердить предусмотренное законом основание и возможность рассчитаться позднее.
Что делать с долгами перед контрагентами
Закрытие ИП не заменяет расторжение договора и не меняет сумму задолженности. Предложите кредитору рассрочку, перенос срока, возврат имущества, зачет встречного требования или уменьшение санкций при быстрой оплате основной суммы.
Договоренность закрепите письменно. Укажите точный долг, даты платежей, судьбу неустойки и последствия новой просрочки.
Если сумму завысили, подготовьте свой расчет. Для суда пригодится возражение на исковое заявление о взыскании задолженности.
Сам предприниматель вправе получить деньги от своих должников и после закрытия. Можно направить претензию по оплате задолженности, а затем обратиться в суд как физическое лицо.
Что будет, если долг уже взыскивают
Прекращение статуса ИП не прекращает исполнительное производство. Пристав продолжит искать счета, доходы и имущество гражданина в пределах закона.
Если решение невозможно исполнить сразу, подайте заявление на рассрочку по судебному решению или заявление об отсрочке исполнения судебного решения.
При списании по неизвестному приказу используйте инструкцию как отменить судебный приказ, если о нем узнал от приставов или из СМС банка.
Когда нужно рассмотреть банкротство
Форма Р26001 прекращает статус, но не освобождает от долгов. Если дохода и имущества объективно недостаточно, стоит оценить банкротство гражданина.
Обращение в арбитражный суд обязательно, когда долг составляет не менее 500 000 рублей, а расчет с одними кредиторами делает невозможной оплату другим. Заявление подают не позднее 30 рабочих дней после того, как должник понял ситуацию.
Внесудебное банкротство через МФЦ возможно при долге от 25 000 до 1 000 000 рублей и наличии специального основания. Одного отсутствия денег недостаточно.
Перед процедурой нельзя фиктивно продавать или дарить имущество родственникам. Сделки могут оспорить, а в списании долгов - отказать.
Частые ошибки
Не стоит сохранять ненужный статус до полного погашения долгов. Взносы за себя продолжат начисляться даже без дохода.
Вторая ошибка - считать договоры прекращенными автоматически. Арендодатель или сервис могут продолжать выставлять счета.
Также нельзя игнорировать письма налоговой и кредиторов. После закрытия требования будут приходить гражданину, а пропущенный приказ может привести к списанию денег.
Пошаговый порядок закрытия ИП с долгами
- Остановите новые сделки и составьте перечень долгов.
- Получите справку о сальдо ЕНС.
- Рассчитайтесь с работниками и сдайте сведения.
- Проведите сверку и прекратите ненужные договоры.
- Подайте форму Р26001.
- Получите лист записи ЕГРИП и рассчитайте взносы.
- Сдайте декларации и заплатите обязательные платежи.
- Письменно согласуйте расчеты с кредиторами.
- При взыскании просите рассрочку или оспаривайте сумму.
- При устойчивой неплатежеспособности оцените банкротство.
FAQ: как закрыть ИП с долгами
Откажет ли налоговая из-за задолженности?
Нет. Долг по налогам, пеням или взносам сам по себе не мешает прекратить статус ИП.
Спишутся ли налоги после закрытия?
Нет. Задолженность останется за гражданином, а на просрочку могут начисляться пени.
Нужно ли сначала заплатить контрагентам?
Для записи в ЕГРИП это не обязательно. Кредиторы сохранят право требовать оплату и обращаться в суд.
Закроются ли договоры автоматически?
Нет. Их нужно прекратить по условиям договора, закону или соглашению сторон.
Можно ли снова открыть ИП со старыми долгами?
Обычно долг не запрещает новую регистрацию. Однако прежние обязательства сохранятся и будут взыскиваться.