В 2026 году граждане платят НДФЛ с процентов, полученных в 2025 году сверх 210 000 рублей. Срок уплаты - не позднее 1 декабря 2026 года. Для процентов, полученных уже в 2026 году, окончательный необлагаемый лимит определят после завершения года, а налог потребуется уплатить в 2027 году.
Что именно облагается налогом
НДФЛ начисляют не на сумму, которую человек положил в банк, а только на полученный процентный доход. Размер самого вклада значения не имеет.
Например, на счетах лежит 3 млн рублей, но за год банк выплатил только 180 000 рублей процентов. Если необлагаемый лимит составляет 210 000 рублей, налог платить не придется.
Правила расчета установлены статьей 214.2 НК РФ. Налоговая складывает проценты по всем вкладам и накопительным счетам человека в российских банках. Необлагаемый лимит предоставляется один раз на налогоплательщика, а не отдельно по каждому банку.
Общий порядок расчета также раскрыт в разъяснении ФНС о НДФЛ с процентных доходов.
Если в одном банке получено 150 000 рублей, а в другом 120 000 рублей, совокупный доход равен 270 000 рублей. Размещение денег в разных кредитных организациях не позволяет получить несколько необлагаемых лимитов.
Какой необлагаемый лимит действует в 2026 году
Здесь важно разделять год получения процентов и год уплаты налога.
В 2026 году ФНС рассчитывает налог с процентов, фактически полученных в 2025 году. Максимальная ключевая ставка, действовавшая на первое число месяца в 2025 году, составляла 21%. Поэтому необлагаемый доход равен:
1 000 000 рублей x 21% = 210 000 рублей.
Если банки выплатили за 2025 год не более 210 000 рублей процентов, НДФЛ нет. Если доход оказался выше, налог начисляется только на превышение.
Например, человек получил 300 000 рублей процентов. Налоговая база составит 90 000 рублей:
300 000 - 210 000 = 90 000 рублей.
При ставке 13% налог равен 11 700 рублям.
Какой лимит будет применяться к процентам за 2026 год
Проценты, выплаченные с 1 января по 31 декабря 2026 года, образуют доход уже за 2026 год. Необлагаемую сумму рассчитают по максимальной ключевой ставке, действовавшей на первое число каждого месяца 2026 года.
На 1 января 2026 года ключевая ставка составляла 16%. Поэтому необлагаемый минимум за 2026 год уже не может быть ниже 160 000 рублей.
Окончательная сумма пока не определена. Если на первое число одного из оставшихся месяцев ставка окажется выше 16%, лимит увеличится. Если повышения не произойдет, он составит 160 000 рублей.
Например, человек получит за 2026 год 240 000 рублей процентов. При итоговом лимите 160 000 рублей налоговая база составит 80 000 рублей, а НДФЛ по ставке 13% - 10 400 рублей.
Этот налог ФНС рассчитает в 2027 году. Заплатить его потребуется не позднее 1 декабря 2027 года.
Когда проценты считаются полученными
Обычно доход относится к тому году, когда банк фактически выплатил или зачислил проценты. Дата открытия вклада и период начисления сами по себе не определяют год налогообложения.
Например, вклад открыт в декабре 2025 года, а проценты впервые зачислены в январе 2026 года. Для налогообложения это доход 2026 года.
Право вкладчика на возврат денег и получение дохода определяется договором банковского вклада. Банк обязан заранее раскрывать существенные условия вклада, включая ставку, срок, порядок пополнения и выплаты процентов. Требования к такой информации установлены статьей 36.2 Закона о банках.
Перед открытием вклада следует проверить дату выплаты процентов. Договор может предусматривать ежемесячное зачисление, капитализацию или единовременную выплату в конце срока.
Последствия досрочного закрытия раскрываются в правилах о срочных вкладах и вкладах до востребования. Условия применения процентной ставки определяются статьей 838 ГК РФ, а порядок начисления и выплаты - статьей 839 ГК РФ.
Особые правила для долгосрочных вкладов
Специальный порядок действует для вклада, который при открытии оформлен более чем на 15 месяцев, а проценты выплачиваются только в конце срока.
Для такого договора неиспользованная часть необлагаемого лимита за предыдущие годы может уменьшить налоговую базу в год выплаты процентов. Банк передает ФНС сведения с разбивкой по годам, за которые начислен доход.
Например, проценты выплачены в 2026 году сразу за 2024, 2025 и 2026 годы. ФНС должна учитывать лимиты соответствующих периодов по правилам для долгосрочных вкладов, а не автоматически относить всю сумму к одному году.
Правило не применяется к любому вкладу продолжительностью полтора года. Необходимо одновременно соблюсти два условия: первоначальный срок превышает 15 месяцев, а выплата процентов предусмотрена в конце действия договора.
Какие проценты не учитываются
НДФЛ не начисляют на проценты по рублевым счетам и вкладам, если ставка в течение всего календарного года не превышала 1% годовых. Под это исключение часто попадают обычные текущие и зарплатные счета.
Проценты по счетам эскроу также не включаются в налоговую базу.
Если вклад открыт в иностранной валюте в российском банке, полученные проценты учитываются. Их переводят в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.
Изменение курса валюты само по себе не считается процентным доходом. Налог на остаток вклада или рост рублевой стоимости валюты по правилам о банковских процентах не начисляется.
Какие ставки НДФЛ применяются
Для налоговых резидентов действует отдельная двухступенчатая шкала:
13% - если совокупная специальная налоговая база не превышает 2,4 млн рублей;
15% - с части базы, превышающей 2,4 млн рублей.
Порядок применения ставок закреплен в статье 224 НК РФ. Повышенные ставки 18%, 20% и 22%, предусмотренные для основной налоговой базы, к процентам по вкладам не применяются.
Порог 2,4 млн рублей сравнивают с налоговой базой после вычета необлагаемого лимита. При этом ФНС может учитывать вместе с процентами другие доходы, относящиеся к той же специальной группе.
Для налогового нерезидента проценты по вкладам в российских банках облагаются по ставке 15% независимо от размера налоговой базы.
Можно ли уменьшить налог вычетом
Начиная с доходов 2025 года процентную налоговую базу нельзя уменьшить за счет стандартных, социальных, имущественных, инвестиционных или профессиональных вычетов.
Например, расходы на лечение, обучение или покупку квартиры могут уменьшить НДФЛ с зарплаты и других доходов основной базы. Однако они не уменьшают налог, рассчитанный именно с банковских процентов.
Неиспользованная часть обычного налогового вычета также не переносится на процентную базу. Исключение предусмотрено только для специальных правил долгосрочных вкладов, где переносится не вычет, а неиспользованная часть необлагаемого процентного лимита.
Нужно ли подавать декларацию 3-НДФЛ
По процентам, полученным в российских банках, подавать 3-НДФЛ не нужно. Банки самостоятельно передают ФНС сведения о выплаченных суммах, а налоговая объединяет данные и рассчитывает НДФЛ.
Банк не удерживает налог при выплате процентов. Поэтому вкладчик получает доход полностью, а позднее оплачивает сумму из налогового уведомления.
Сведения о процентах обычно появляются в личном кабинете налогоплательщика. Там можно проверить банки, суммы дохода, необлагаемый лимит и рассчитанный НДФЛ.
Другой порядок действует для процентов по счетам в иностранных банках. Налоговый резидент России должен самостоятельно отразить такой доход в 3-НДФЛ и соблюсти обычные сроки декларирования.
Когда платить налог на проценты по вкладам
Налог с процентов, полученных в 2025 году, необходимо заплатить не позднее 1 декабря 2026 года. ФНС включит сумму в сводное налоговое уведомление вместе с имущественными налогами.
Для процентов, полученных в 2026 году, срок наступит 1 декабря 2027 года.
Не нужно перечислять НДФЛ сразу после закрытия вклада или получения ежемесячных процентов. По российским банкам налог рассчитывается после окончания календарного года.
Если уведомление не пришло, проверьте личный кабинет ФНС и разъяснение о том, что делать при отсутствии налогового уведомления. Отсутствие бумажного письма не всегда означает отсутствие начисления.
Что делать, если банк передал неправильную сумму
Сначала сравните расчет ФНС с выписками и справками каждого банка. Ошибка может возникнуть после досрочного расторжения вклада, возврата части процентов или технической корректировки.
Попросите банк выдать подробную справку о выплаченных процентах и направить уточненные сведения в налоговую. Требование можно оформить с помощью претензии в банк.
Если кредитная организация отказывается исправлять очевидную ошибку, можно использовать жалобу на банк в Центробанк.
Одновременно направьте в ФНС обращение через личный кабинет. Приложите договор вклада, банковскую справку, выписки и расчет правильной суммы.
Как оспорить неправильный расчет ФНС
Не следует оплачивать заведомо ошибочное начисление без попытки его исправить. Сначала отправьте пояснения в инспекцию и укажите, какие данные учтены неверно.
Важно! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс
Скачать в КонсультантПлюсБесплатный доступ к документуВ жалобе нужно привести расчет, перечислить подтверждающие документы и потребовать исключить ошибочно учтенные проценты. Если причиной стал банк, приложите его ответ или доказательство обращения.
Уже возникшую переплату можно вернуть через заявление о возврате излишне уплаченного налога либо направить в счет будущих обязательств с помощью заявления о зачете переплаты.
Что изменилось для ИП в 2026 году
С процентов, полученных начиная с 2026 года, индивидуальные предприниматели платят НДФЛ по общим правилам независимо от применяемого специального режима.
Это касается в том числе ИП на УСН и АвтоУСН, даже если депозит открыт для предпринимательской деятельности. Налог за процентный доход 2026 года ФНС рассчитает по уведомлению, а заплатить его нужно будет не позднее 1 декабря 2027 года.
Для процентов, полученных предпринимателем в 2025 году, действовал прежний порядок. Поэтому год фактического получения дохода имеет принципиальное значение.
Практический алгоритм вкладчика
- Сложите проценты, выплаченные всеми российскими банками за нужный календарный год.
- Не включайте сумму вкладов, проценты по рублевым счетам со ставкой до 1% и доход по эскроу.
- За 2025 год вычтите необлагаемый лимит 210 000 рублей.
- Проверьте ставку 13% или 15% с учетом соответствующих налоговых баз.
- Сравните собственный расчет с данными в личном кабинете ФНС.
- При ошибке сначала запросите справку и корректировку у банка.
- Заплатите налог за 2025 год не позднее 1 декабря 2026 года.
Налог на проценты по банковским вкладам в 2026 году уплачивается только с превышения установленного лимита. Сам вклад налогом не облагается, 3-НДФЛ по российским банкам не нужна, а окончательный расчет выполняет ФНС.
FAQ: налог на проценты по банковским вкладам в 2026 году
Какой необлагаемый лимит действует в 2026 году?
Для налога, уплачиваемого в 2026 году за проценты 2025 года, лимит составляет 210 000 рублей. По доходам самого 2026 года итоговый лимит определят после окончания года.
Облагается ли налогом вклад больше 1 млн рублей?
Нет. Сумма вклада не облагается. НДФЛ рассчитывают только с процентов, превышающих годовой необлагаемый лимит.
Нужно ли подавать 3-НДФЛ по процентам российского банка?
Нет. Российские банки передают сведения в ФНС самостоятельно. Исключение касается доходов по счетам и вкладам в иностранных банках.
Когда придет налоговое уведомление по вкладам?
Уведомление за проценты 2025 года должно поступить до срока уплаты налога в 2026 году. Проверить начисление можно в личном кабинете ФНС.
Кто платит налог по вкладу несовершеннолетнего?
Налогоплательщиком является ребенок, на имя которого открыт вклад. Исполнить обязанность по уплате налога должны его родители, усыновители, опекуны или попечители.