Банк передал налоговой выписку по моей карте без согласия - законно ли это

Да, в некоторых случаях банк обязан передать налоговой выписку без согласия клиента. Но это не означает, что ФНС постоянно видит все покупки и переводы по картам. Для получения движения денег по счету обычного физлица нужен предусмотренный Налоговым кодексом повод и мотивированный запрос.

Если вы узнали, что выписка уже передана, не начинайте с отзыва согласия на персональные данные. Сначала выясните, кто запросил сведения, за какой период и на каком основании.

Что проверить, если налоговая получила вашу выписку

У пластиковой или виртуальной карты нет отдельной от счета «налоговой истории». Когда говорят о выписке по карте, обычно речь идет об операциях по банковскому счету, к которому карта привязана.

Порядок действий такой:

1. Направьте в банк обращение и попросите сообщить дату передачи сведений, наименование налогового органа, период выписки и правовое основание раскрытия банковской тайны.
2. Сохраните ответ банка, письмо или требование ФНС и любые уведомления из личного кабинета налогоплательщика.
3. Проверьте, проводится ли в отношении вас налоговая проверка, есть ли решение о взыскании задолженности или иное основание, на которое ссылается инспекция.
4. Если налоговая уже спрашивает о конкретных поступлениях, отвечайте на вопрос по существу и одновременно проверяйте законность получения выписки.
5. Если основание запроса не соответствует статье 86 НК РФ, обжалуйте действие налогового органа в вышестоящую инспекцию.

Когда банк вправе отдать ФНС движение по счёту

Общее правило закреплено в статье 86 НК РФ. Банк по мотивированному запросу налогового органа выдает выписки по счетам в предусмотренных этой статьей случаях.

Для обычного физлица, которое не является ИП, один из основных вариантов - налоговая проверка самого человека. Чтобы получить банковскую выписку, инспекции требуется согласие руководителя вышестоящего налогового органа либо руководителя или заместителя руководителя ФНС России.

Такая же дополнительная санкция предусмотрена, когда сведения о физлице истребуются в рамках пункта 1 статьи 93.1 НК РФ, например потому, что информация связана с проверяемым налогоплательщиком.

Отдельное основание появилось для взыскания налоговой задолженности. Если в отношении физлица вынесено решение о взыскании, статья 86 позволяет запросить банковские сведения в связи с этой процедурой.

Есть и специальные ситуации. Например, выписка может понадобиться налоговой при рассмотрении заявления человека об отсрочке или рассрочке уплаты налоговой задолженности.

Почему у клиента не спрашивают согласие

Банковская выписка действительно относится к охраняемой информации. Статья 857 ГК РФ обязывает банк хранить тайну счета, операций и сведений о клиенте.

Но в той же статье есть исключение: государственным органам такие сведения можно предоставлять в случаях и порядке, прямо установленных законом. Для налоговых органов этим специальным правилом как раз выступает статья 86 НК РФ.

Поэтому здесь легко перепутать два разных согласия.

Согласие владельца карты на передачу выписки налоговой при законном запросе не требуется. А вот в некоторых случаях самой инспекции перед направлением запроса нужно получить согласие руководителя вышестоящего налогового органа или руководства ФНС.

Это внутреннее разрешение налоговой системы, а не подпись владельца карты.

По той же причине отзыв согласия на обработку персональных данных не запретит банку исполнять будущие требования государственных органов, если обязанность предоставить информацию установлена федеральным законом.

Если же данные передали вообще без законного основания, тогда уже возникает вопрос не только о налоговом контроле, но и о банковской тайне и обработке персональных данных. Для такой ситуации подойдет жалоба на обработку персональных данных, но отправлять ее только потому, что клиент не подписывал согласие, преждевременно.

Видит ли налоговая все операции по картам автоматически

Нет. Это один из самых живучих мифов вокруг переводов.

Банки действительно передают налоговым органам предусмотренные НК РФ сведения об открытии и закрытии счетов и изменении их реквизитов. Но из этого не следует, что инспектор в любой момент может открыть экран со всеми покупками, переводами друзьям и поступлениями зарплаты.

ФНС сама разъясняла: сведения о движении денег по счету физического лица получают по специальному запросу при наличии предусмотренных законом оснований.

Поэтому наличие у налоговой выписки означает, что был отдельный информационный обмен с банком. А вот законным ли был конкретный запрос, проверяется уже по статье 86 НК РФ.

Подробно разница между наличием счета и контролем каждого поступления разобрана в материале о том, видит ли налоговая переводы с карты на карту и когда с них возникает НДФЛ.

Выписку получили - значит налог уже начислят?

Нет. Банковское поступление и налогооблагаемый доход - не одно и то же.

В выписке могут быть переводы между собственными счетами, возврат долга, денежный подарок, общие семейные расходы, возврат покупки. Само наличие операции не превращает ее в доход для НДФЛ.

Если инспекция просит объяснить несколько переводов, не нужно отвечать фразой «вы незаконно получили мою выписку» и на этом останавливаться. Даже спор о законности запроса лучше вести отдельно от объяснения экономического смысла денег.

Для подарка сохраните подтверждение безвозмездной передачи. Правила налогообложения таких переводов разобраны в материале о налоге на денежные подарки от физических лиц.

Как узнать, на каком основании банк раскрыл сведения

Самый практичный первый адресат - ваш банк.

Направьте письменное обращение и попросите указать, когда и какому налоговому органу предоставлялись сведения по вашему счету, какой период они охватывали и какой нормой закона банк руководствовался.

Для такого обращения можно использовать образец претензии в банк, убрав требования о возврате денег и добавив вопросы о передаче банковской информации.

Банк должен рассмотреть обычное обращение клиента в течение 15 рабочих дней. При необходимости дополнительной проверки срок может быть продлен максимум на 10 рабочих дней с уведомлением заявителя.

Не обязательно требовать именно копию внутреннего электронного запроса ФНС: возможность выдачи конкретного служебного документа клиенту может быть ограничена. Для начала нужны реквизиты передачи, объем сведений и названное банком правовое основание.

Что делать, если оснований у налоговой не было

Допустим, банк подтвердил: инспекция получила полную выписку за год. При этом проверки в отношении вас нет, решения о взыскании нет, заявление об отсрочке вы не подавали, а указанное налоговой основание не соответствует специальным условиям статьи 86.

Тогда спорить нужно уже с самим запросом или действиями должностных лиц ФНС.

Переделайте документ под свою ситуацию: укажите ИФНС, дату передачи выписки, банк, период операций и основание, которое сообщил банк. Попросите проверить правомерность запроса, указать мероприятие налогового контроля и предусмотренное статьей 86 НК РФ основание получения сведений.

Жалоба на действие налогового органа подается в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, действия которой оспариваются. По статье 139 НК РФ общий срок составляет один год со дня, когда человек узнал или должен был узнать о нарушении.

До обращения в суд действия территориальной инспекции по общему правилу сначала нужно обжаловать в вышестоящий налоговый орган.

Если выяснится, что сама налоговая действовала правильно, а банк передал больше сведений, чем требовалось, претензия меняет адресата. Тогда уже нужно требовать объяснений от банка и при необходимости обращаться в Банк России. При незаконном разглашении банковской тайны статья 857 ГК РФ позволяет клиенту требовать возмещения доказанных убытков.

Полученная ФНС банковская выписка после передачи тоже не становится общедоступным документом. Сведения о налогоплательщике охраняются режимом налоговой тайны.

Поэтому главный вопрос не в том, подписывали ли вы согласие банку. В большинстве законных случаев оно вообще не нужно. Проверять надо другое: существовало ли предусмотренное Налоговым кодексом основание для запроса именно вашей выписки и не вышел ли банк за пределы запрошенных сведений.