МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 31 декабря 2014 г. N 42-7.4-05/5.1-842
О ПОРЯДКЕ
ОТКРЫТИЯ И ВЕДЕНИЯ ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА С 1 ЯНВАРЯ 2015 ГОДА
Федеральным казначейством в настоящее время подготовлен приказ Федерального казначейства от 29 декабря 2014 г. N 25н "О внесении изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденный приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2012 г. N 24н" (далее - Приказ).
Приказ предусматривает внесение изменений в Порядок открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства, утвержденный приказом Федерального казначейства от 29 декабря 2012 г. N 24н (далее - Порядок N 24н), в части расширения показателей, подлежащих отражению на лицевом счете для учета операций неучастника бюджетного процесса, а также в части отражения операций на лицевом счете получателя бюджетных средств в разрезе кодов объекта капитального строительства (объекта недвижимости, мероприятия (укрупненного инвестиционного проекта), включенного в федеральную адресную инвестиционную программу (далее - кодов объекта ФАИП), кодов цели субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение (аналитических кодов), поставленных на учет бюджетных обязательств в иностранной валюте, отражения операций на отдельном лицевом счете бюджетного учреждения, отдельном лицевом счете автономного учреждения в разрезе кодов объекта ФАИП и сумм возврата дебиторской задолженности прошлых лет.
До вступления в силу Приказа Федеральное казначейство сообщает о необходимости с 1 января 2015 г. при осуществлении открытия и ведения лицевых счетов органам Федерального казначейства руководствоваться положениями настоящего письма.
1. Формирование Выписок из лицевого счета, Приложений к Выпискам из лицевого счета, Отчетов о состоянии лицевого счета и Актов приемки-передачи показателей лицевого счета получателя бюджетных средств, для учета операций неучастника бюджетного процесса, отдельного лицевого счета бюджетного (автономного) учреждения осуществляется органами Федерального казначейства по форме согласно приложению к настоящему письму (далее - отчетные формы).
2. Открытие и ведение лицевых счетов для учета операций с субсидиями на осуществление капитальных вложений в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в государственную (муниципальную) собственность, предоставленными государственным (муниципальным) унитарным предприятиям (далее - унитарные предприятия) в соответствии со статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляется в следующем порядке.
Согласно положениям совместных писем Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 31 декабря 2013 г. N 02-02-005/58618/42-7.4-05/5.1-897 и 10 февраля 2014 г. N 02-02-005/5279/42-7.4-05/05/5.1-96 (далее - совместные письма) кассовые операции с субсидиями, поступающими унитарным предприятиям, осуществляются на отдельных лицевых счетах автономного учреждения, открываемых унитарным предприятиям.
Органам Федерального казначейства до проведения в 2015 году операций с субсидиями на осуществление капитальных вложений, предоставленными унитарным предприятиям, но не позднее 1 февраля 2015 г. необходимо провести работу по открытию унитарными предприятиями лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса и закрытию ими отдельных лицевых счетов автономного учреждения, открытых в 2014 году в соответствии с совместными письмами.
Открытие лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса и закрытие отдельных лицевых счетов автономного учреждения необходимо осуществлять с учетом следующих особенностей.
2.1. Открытие лицевых счетов осуществляется на основании Заявления на открытие лицевого счета, представленного в орган Федерального казначейства унитарным предприятием, оформленного в соответствии с пунктом 14 Порядка N 24н.
По строке "Основание для открытия лицевого счета" Заявления на открытие лицевого счета указывается соглашение о предоставлении субсидии, представленное унитарным предприятием для открытия отдельного лицевого счета автономного учреждения, с отражением в кодовой зоне номера и даты данного документа.
2.2. Повторного представления Карточки образцов подписей к лицевым счетам для открытия лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса в случае, если лица, имеющие право подписывать документы, на основании которых будут осуществляться операции по открываемому лицевому счету, остаются прежними, не требуется.
В заголовочной части ранее представленной Карточки образцов подписей к лицевым счетам проставляются номер открытого унитарному предприятию лицевого счета для учета операций неучастника бюджетного процесса.
2.3. Закрытие отдельных лицевых счетов автономного учреждения осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета, представленного в орган Федерального казначейства унитарным предприятием, с указанием в заявительной записи о закрытии лицевого счета реквизитов настоящего письма.
2.4. Передача показателей, отраженных на отдельном лицевом счете автономного учреждения, осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (код формы по КФД 0531961), сформированного органом Федерального казначейства в соответствии с пунктом 133 Порядка N 24н (с учетом изменений, внесенных Приказом).
2.5. Операции со средствами унитарных предприятий на лицевых счетах для учета операций неучастника бюджетного процесса подлежат осуществлению органами Федерального казначейства в порядке, предусмотренном приказом Федерального казначейства от 29 октября 2014 г. N 16н "О порядке осуществления территориальными органами Федерального казначейства операций со средствами юридического лица (его обособленного подразделения), не являющегося участником бюджетного процесса".
3. Возможность открытия унитарным предприятиям лицевых счетов для учета операций неучастника бюджетного процесса и отчетные формы реализованы в прикладном программном обеспечении "Автоматизированная система Федерального казначейства".
Дополнительно сообщаем, что Приказ размещен на официальном сайте Федерального казначейства в сети Интернет (www.roskazna.ru), в разделе "Методический кабинет", подразделе "Выплаты из бюджетов".
Р.Е.АРТЮХИН
