"Положение о порядке завершения в текущем финансовом году операций по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах)" (утв. Минфином России N 127н, Банком России N 328-П 12.11.2008) (ред. от 06.12.2016) (Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2008 N 12799)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 127н

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 328-П

12 ноября 2008 года

ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ЗАВЕРШЕНИЯ В ТЕКУЩЕМ
ФИНАНСОВОМ ГОДУ ОПЕРАЦИЙ ПО СЧЕТАМ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА,
ОТКРЫТЫМ В ПОДРАЗДЕЛЕНИЯХ БАНКА РОССИИ
И КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ (ФИЛИАЛАХ)

В целях реализации статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2000, N 32, ст. 3339; 2007, N 18, ст. 2117) и в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 г. "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2004, N 31, ст. 3233; 2006, N 25, ст. 2648) Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения операций в текущем финансовом году по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах), включающий операции по распределению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их зачислению в соответствующие бюджеты в первые пять рабочих дней текущего финансового года, следующего за отчетным финансовым годом.

1.1. В предпоследний рабочий день текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее при совместном упоминании - УФК) на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых им на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), за предшествующий день с приложениями распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

1.2. В последний рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с приложениями за предпоследний рабочий день текущего финансового года, распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

По мере зачисления в последний рабочий день текущего финансового года средств на счет N 40101 УФК вправе на основании полученной от подразделений Банка России информации о зачислении на указанный счет средств распределить остаток средств на счете N 40101 и направить в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке.

1.3. Подразделения Банка России, в которых УФК открыты счета N 40101, не позднее, чем за три рабочих дня до окончания текущего финансового года открывают УФК на основании представленных ими документов на балансовом счете N 40101 лицевые счета с отличительным признаком "3" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета (далее - счет N 40101 с отличительным признаком "3").

Управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации не позднее первого рабочего дня текущего финансового года доводят реквизиты открытых им счетов N 40101 с отличительным признаком "3" до Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - Межрегиональное операционное УФК). Межрегиональное операционное УФК не позднее первого рабочего дня текущего финансового года доводит до управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации реквизиты открытого ему счета N 40101 с отличительным признаком "3".

1.4. В первый рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101, за последний рабочий день отчетного финансового года с приложениями направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод остатка нераспределенных доходов, поступивших в отчетном финансовом году (в том числе суммы акцизов, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты), со счета N 40101 на счет N 40101 с отличительным признаком "3", открытые им в соответствии с пунктом 1.3 настоящего Положения.

1.5. Во второй рабочий день текущего финансового года на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с отличительным признаком "3", за первый рабочий день текущего финансового года, и приложений к выпискам из счетов N 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации распределяют весь остаток средств на счете N 40101 с отличительным признаком "3" и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод средств на счет Межрегионального операционного УФК N 40105810645010004901, открытый в Операционном департаменте Банка России (БИК 044501002, ИНН 7709878888, КПП 770901001), счета бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов и на перевод доходов от уплаты акцизов, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, на счет Межрегионального операционного УФК, открытый на счете N 40101 с отличительным признаком "3". Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

Во второй рабочий день текущего финансового года на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с отличительным признаком "3", за первый рабочий день текущего финансового года и приложений к выпискам из счетов N 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года Межрегиональное операционное УФК распределяет весь остаток средств на счете N 40101 с отличительным признаком "3" и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод средств на счет Межрегионального операционного УФК N 40105810645010004901, открытый в Операционном департаменте Банка России (БИК 044501002, ИНН 7709878888, КПП 770901001), счета бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также на корреспондентские счета, открытые национальным банкам государств - членов Евразийского экономического союза в валюте Российской Федерации. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

    В реквизите "Назначение платежа" платежного поручения УФК дополнительно
указывают:  "Распределенные  доходы  от  уплаты  налогов  и сборов и других
обязательных платежей, поступившие в _________________ году, с отражением в
                                        (отчетном)
отчетности об исполнении бюджета за ______________ год".
                                      (отчетный)

1.6. Доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, поступившие в первый рабочий день текущего финансового года на счет N 40101 Межрегионального операционного УФК по расчетным документам управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации с датой начального провода отчетного финансового года, переводятся во второй рабочий день текущего финансового года Межрегиональным операционным УФК на счет N 40101 с отличительным признаком "3" для дальнейшего распределения и перевода на счета N 40101 с отличительным признаком "3" управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

Не позднее третьего рабочего дня текущего финансового года Межрегиональное операционное УФК распределяет доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанных доходов со счета N 40101 с отличительным признаком "3" на счета N 40101 с отличительным признаком "3" управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

Не позднее пятого рабочего дня текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации распределяют и переводят со счета N 40101 с отличительным признаком "3" доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, на счета управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации по учету средств бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов в установленном порядке.

    В   реквизите  "Назначение  платежа"  платежного  поручения  управления
Федерального  казначейства  по субъектам Российской Федерации дополнительно
указывают:  "Распределенные  доходы  от  уплаты  налогов  и сборов и других
обязательных платежей, поступившие в _________________ году, с отражением в
                                         (отчетном)
отчетности об исполнении бюджета за ______________ год".
                                      (отчетный)

1.7. После проведения операций, указанных в пунктах 1.5 и 1.6 настоящего Положения, счета N 40101 с отличительным признаком "3" закрываются по заявлению УФК не позднее шестого рабочего дня текущего финансового года.

1.8 - 1.9. Утратили силу. - Приказ Минфина России N 166н, Банка России N 2739-У от 02.12.2011.

1.10. Платежи, поступающие на счет N 40101, а также на счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в текущем финансовом году по расчетным документам с датой начального провода отчетного финансового года, зачисляются оборотами нового года.

1.11. Операции, проводимые в соответствии с пунктами 1.4, 1.5 и 1.6 настоящего Положения, отражаются в отчетности об исполнении соответствующего бюджета отчетного финансового года.

2.1. Организации получают от УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года реквизиты лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105).

Организации не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40106 "Средства, выделенные из федерального бюджета" (далее - счет N 40106), на лицевые счета, открытые УФК на счете N 40105.

По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета на лицевых счетах, открытых организациям на счете N 40106, не допускается.

2.2. УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных остатков средств (за исключением суммы средств, которая будет использована за три последних рабочих дня текущего финансового года для осуществления расходов) с лицевых счетов, открытых им на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116), в части средств федерального бюджета - на лицевые счета УФК, открытые на счете N 40105; в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации - на лицевые счета с признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК, открытые на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" (далее - счет N 40302); в части средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений - на лицевые счета УФК, открытые на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40501).

По состоянию на 1 января остаток средств на лицевых счетах, открытых УФК на счетах N 40116, в части средств федерального бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений, не допускается, за исключением случаев, установленных пунктом 6 Правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, утвержденных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31 декабря 2010 г. N 199н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 5 апреля 2011 г., регистрационный номер 20409; Российская газета, 2011, 6 мая) <*>, а с 1 января 2015 года - за исключением случаев, установленных пунктом 6 Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденных приказом Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 29 сентября 2014 г., регистрационный номер 34153; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2014, N 47).

--------------------------------

<*> С учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. N 177н (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 г., регистрационный номер 27273; Российская газета, 2013, 15 марта).

2.3. УФК при наличии неиспользованных остатков средств федерального бюджета на счете N 40116 в последний рабочий день текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных средств с лицевых счетов, открытых на счете N 40116, в части средств федерального бюджета - на лицевые счета УФК, открытые на счете N 40105; в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации, - на лицевые счета с признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК, открытые на счете N 40302; в части средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений - на лицевые счета УФК, открытые на счете 40501.

Абзац утратил силу. - Приказ Минфина России N 134н, Банка России N 3156-У от 24.12.2013.

2.4. Утратил силу. - Приказ Минфина России N 134н, Банка России N 3156-У от 24.12.2013.

2.5. Средства федерального бюджета, поступающие в текущем финансовом году по расчетным документам с датой начального провода отчетного финансового года на лицевые счета, открытые на счетах N 40105, 40106, зачисляются подразделениями Банка России и кредитными организациями (филиалами) оборотами нового года.

3.1. Не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года включительно главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета (главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета) переводят остатки средств федерального бюджета в иностранных валютах за вычетом суммы средств, необходимой для осуществления кассовых выплат в последний рабочий день текущего финансового года, со своих счетов в кредитных организациях (филиалах), расположенных на территории Российской Федерации, на соответствующие счета Межрегионального операционного УФК, с которых ранее переводились средства федерального бюджета, за исключением средств в иностранных валютах, переведенных Межрегиональным операционным УФК на счета, открытые Минфину России на счете N 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января.

В расчетных документах главные распорядители, распорядители и получатели средств федерального бюджета (главные администраторы, администраторы источников финансирования дефицита федерального бюджета) указывают распределение переводимого остатка средств федерального бюджета текущего финансового года по кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

Абзац утратил силу. - Приказ Минфина России N 134н, Банка России N 3156-У от 24.12.2013.

По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета в иностранных валютах на счетах главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета (главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), открытых в кредитных организациях (филиалах), расположенных на территории Российской Федерации, не допускается, за исключением средств в иностранных валютах, переведенных Межрегиональным операционным УФК на счета, открытые Минфину России на счете N 40106 во Внешэкономбанке, для осуществления в соответствии с графиками платежей иностранным кредиторам по обслуживанию и погашению государственного внешнего долга Российской Федерации в первой декаде января.

Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.Л.КУДРИН

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
С.М.ИГНАТЬЕВ

Исключено. - Приказ Минфина России N 166н, Банка России N 2739-У от 02.12.2011.

Исключено. - Приказ Минфина России N 166н, Банка России N 2739-У от 02.12.2011.