Приложение 2. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА НА ЭКОНОМИКУ В СТРАНАХ ОЭСР ПО ВИДАМ НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ В 2007 - 2013 ГОДАХ

Весь документ

Приложение 2

НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА НА ЭКОНОМИКУ В СТРАНАХ ОЭСР ПО ВИДАМ
НАЛОГОВЫХ ДОХОДОВ В 2007 - 2013 ГОДАХ

Страны ОЭСР
2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
Австралия
29,64
27,02
25,77
25,58
26,29
27,29
н.д.
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
17,66
15,97
14,4
14,54
15,54
15,86
н.д.
Налоги на фонд заработной платы и работников
1,39
1,38
1,34
1,31
1,37
1,41
н.д.
Налоги на собственность
2,64
2,22
2,46
2,38
2,26
2,36
н.д.
Налоги на товары и услуги
7,94
7,46
7,57
7,35
7,13
7,66
н.д.
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
н.д.
Страховые взносы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
н.д.
Австрия
40,45
41,41
40,97
40,90
41,03
41,67
42,52
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
12,16
12,75
11,45
11,56
11,85
12,18
12,53
Налоги на фонд заработной платы и работников
2,57
2,71
2,85
2,84
2,84
2,89
2,93
Налоги на собственность
0,56
0,53
0,53
0,53
0,51
0,56
0,72
Налоги на товары и услуги
11,18
11,22
11,52
11,45
11,41
11,51
11,45
Другие налоги
0,27
0,26
0,26
0,26
0,20
0,20
0,20
Страховые взносы
13,67
13,81
14,25
14,14
14,10
14,22
14,59
Бельгия
42,44
42,88
42,00
42,37
42,90
43,95
44,64
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
15,22
15,46
14,22
14,53
14,94
15,24
15,85
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
3,06
3,03
2,93
3,08
3,14
3,32
3,54
Налоги на товары и услуги
10,56
10,44
10,48
10,7
10,62
10,95
10,77
Другие налоги
0,02
0,02
0,02
0,01
0,01
0,01
0,01
Страховые взносы
13,18
13,52
14,02
13,71
13,84
14,11
14,17
Великобритания
34,09
33,98
32,32
32,81
33,59
33,05
32,88
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
13,43
13,58
12,45
12,3
12,32
11,77
11,7
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
4,29
3,96
3,95
3,96
3,90
3,92
4,06
Налоги на товары и услуги
9,94
9,81
9,39
10,11
10,91
10,88
10,86
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Страховые взносы
6,29
6,47
6,37
6,25
6,27
6,30
6,22
Венгрия
39,60
39,53
39,02
37,56
36,86
38,45
38,92
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
9,98
10,27
9,58
7,66
6,09
6,59
6,43
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,61
0,55
0,56
0,57
0,65
0,93
1,01
Налоги на собственность
0,80
0,86
0,82
1,16
1,13
1,23
1,32
Налоги на товары и услуги
14,95
14,71
15,52
16,00
15,83
16,81
17,02
Другие налоги
0,22
0,25
0,22
0,27
0,20
0,18
0,19
Страховые взносы
12,94
12,8
12,22
11,80
12,87
12,62
12,86
Германия
34,93
35,29
36,11
35,03
35,70
36,45
36,68
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
10,90
11,13
10,43
10,01
10,52
11,10
11,38
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
0,87
0,83
0,83
0,82
0,85
0,89
0,92
Налоги на товары и услуги
10,20
10,23
10,75
10,31
10,4
10,36
10,24
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,01
Страховые взносы
12,80
12,94
13,95
13,73
13,76
13,95
13,98
Голландия
36,33
36,63
35,42
36,15
35,88
36,33
н.д.
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
10,26
9,98
9,96
10,07
9,63
9,19
н.д.
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
н.д.
Налоги на собственность
1,70
1,54
1,39
1,38
1,21
1,10
н.д.
Налоги на товары и услуги
11,26
11,11
10,84
11,11
10,76
10,66
н.д.
Другие налоги
0,16
0,15
0,17
0,16
0,16
0,10
н.д.
Страховые взносы
12,66
13,57
12,82
13,16
13,81
14,95
н.д.
Греция
30,94
31,16
29,56
31,08
32,49
33,71
33,51
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
7,20
7,25
7,30
6,88
7,02
8,19
7,71
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
1,65
1,70
1,41
1,03
1,79
1,90
2,18
Налоги на товары и услуги
11,33
11,29
10,63
12,11
12,94
12,74
12,93
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Страховые взносы
10,63
10,80
10,12
10,94
10,66
10,80
10,62
Дания
47,67
46,58
46,39
46,46
46,61
47,16
48,58
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
28,60
28,17
28,32
28,43
28,42
29,19
30,67
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,23
0,23
0,24
0,23
0,25
0,30
0,33
Налоги на собственность
1,81
1,91
1,83
1,87
1,89
1,80
1,84
Налоги на товары и услуги
15,87
15,16
14,88
14,77
14,88
14,83
14,78
Другие налоги
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
0,01
Страховые взносы
0,96
0,93
0,95
0,98
0,98
0,89
0,79
Израиль
34,67
32,05
29,77
30,58
30,87
29,64
30,52
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
12,73
10,68
9,00
9,04
9,33
9,13
9,68
Налоги на фонд заработной платы и работников
1,38
1,21
1,18
1,19
1,17
1,16
1,17
Налоги на собственность
3,07
2,91
2,79
2,88
2,91
2,68
2,71
Налоги на товары и услуги
12,21
11,97
11,70
12,24
12,18
11,61
11,88
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Страховые взносы
5,27
5,29
5,10
5,23
5,28
5,06
5,07
Ирландия
30,43
28,57
27,00
26,76
26,67
27,26
28,29
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
12,47
11,32
10,73
10,64
10,72
11,36
11,72
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,21
0,22
0,22
0,19
0,19
0,17
0,17
Налоги на собственность
2,44
1,81
1,55
1,55
1,77
1,91
2,18
Налоги на товары и услуги
11,05
10,64
9,86
9,94
9,37
9,52
9,67
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,01
0,01
0,01
Страховые взносы
4,13
4,46
4,51
4,30
4,47
4,16
4,40
Исландия
38,71
35,12
32,01
33,33
34,46
35,31
35,55
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
17,57
17,02
15,13
14,78
15,69
15,97
16,39
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,11
0,15
0,16
0,17
0,17
0,31
0,35
Налоги на собственность
2,37
2,15
2,07
2,35
2,31
2,50
2,52
Налоги на товары и услуги
15,65
12,98
11,37
11,73
11,97
12,38
12,11
Другие налоги
0,13
0,14
0,39
0,37
0,39
0,50
0,54
Страховые взносы
2,88
2,69
2,90
3,92
3,93
3,66
3,63
Испания
36,41
32,23
29,83
31,44
31,22
32,06
32,58
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
12,20
9,86
8,95
8,88
9,05
9,58
9,61
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
2,94
2,26
1,97
2,02
1,89
2,01
2,15
Налоги на товары и услуги
9,24
8,01
6,84
8,41
8,16
8,54
9,12
Другие налоги
0,13
0,13
0,18
0,22
0,26
0,32
0,29
Страховые взносы
11,75
11,83
11,78
11,76
11,73
11,47
11,28
Италия
41,68
41,51
41,86
41,54
41,37
42,75
42,64
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
14,07
14,27
13,68
13,65
13,35
14,03
14,23
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
2,03
1,78
2,59
1,98
2,17
2,67
2,69
Налоги на товары и услуги
10,53
10,20
10,25
10,76
10,78
10,91
10,65
Другие налоги
2,45
2,21
2,01
1,99
2,01
2,04
1,98
Страховые взносы
12,47
12,92
13,21
13,02
12,92
12,97
12,98
Канада
32,27
31,59
31,42
30,54
30,37
30,69
30,56
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
15,81
15,48
14,89
14,24
14,3
14,47
14,39
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,63
0,64
0,66
0,64
0,65
0,65
0,65
Налоги на собственность
3,43
3,44
3,56
3,51
3,31
3,26
3,22
Налоги на товары и услуги
7,73
7,38
7,47
7,46
7,46
7,51
7,43
Другие налоги
0,02
0,02
0,02
0,02
0,02
0,02
0,02
Страховые взносы
4,64
4,63
4,83
4,68
4,63
4,77
4,86
Люксембург
37,16
37,19
38,97
38,00
37,50
38,49
39,34
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
12,95
13,43
13,83
13,89
13,42
13,60
13,87
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
3,62
2,77
2,61
2,72
2,64
2,74
2,88
Налоги на товары и услуги
10,23
10,32
10,74
10,28
10,37
10,8
11,23
Другие налоги
0,04
0,04
0,05
0,06
0,05
0,06
0,06
Страховые взносы
10,26
10,58
11,70
11,02
10,98
11,27
11,27
Мексика
17,57
20,72
17,16
18,53
19,51
19,59
19,68
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
4,86
5,13
4,90
5,15
5,33
5,16
5,96
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,25
0,25
0,27
0,28
0,29
0,31
н.д.
Налоги на собственность
0,29
0,29
0,29
0,29
0,28
0,29
н.д.
Налоги на товары и услуги
9,33
12,26
8,61
9,75
10,55
10,67
н.д.
Другие налоги
0,15
0,15
0,22
0,21
0,22
0,24
н.д.
Страховые взносы
2,69
2,63
2,87
2,85
2,84
2,92
3,06
Новая Зеландия
34,49
33,50
31,00
31,05
31,40
32,99
32,09
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
21,70
20,25
17,60
16,67
16,83
18,29
17,75
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
1,84
1,94
2,07
2,10
2,08
2,05
1,96
Налоги на товары и услуги
10,93
11,32
11,33
12,27
12,49
12,64
12,37
Другие налоги
0,02
0,00
0,01
0,00
0,00
0,00
0,00
Страховые взносы
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Норвегия
42,93
42,12
41,99
42,64
42,70
42,30
40,78
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
20,54
21,24
19,24
20,09
20,76
20,40
18,57
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
1,20
1,17
1,21
1,21
1,19
1,21
1,23
Налоги на товары и услуги
12,24
10,87
11,70
11,75
11,26
11,11
11,26
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Страховые взносы
8,95
8,84
9,84
9,59
9,49
9,58
9,72
Польша
34,48
34,20
31,34
31,25
31,78
32,07
н.д.
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
7,92
8,05
6,84
6,36
6,43
6,62
н.д.
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,24
0,26
0,25
0,26
0,27
0,27
н.д.
Налоги на собственность
1,19
1,23
1,21
1,18
1,16
1,24
н.д.
Налоги на товары и услуги
12,94
13,01
11,58
12,29
12,44
11,60
н.д.
Другие налоги
0,23
0,20
0,16
0,16
0,15
0,14
н.д.
Страховые взносы
11,85
11,32
11,19
10,92
11,24
12,11
н.д.
Португалия
31,33
31,29
29,49
30,04
32,02
31,19
33,44
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
8,80
8,93
8,28
8,09
9,11
8,50
10,90
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
1,30
1,19
1,09
1,12
1,11
1,22
1,11
Налоги на товары и услуги
12,76
12,46
11,15
11,85
12,45
12,38
12,14
Другие налоги
0,14
0,15
0,24
0,17
0,16
0,19
0,27
Страховые взносы
8,22
8,46
8,66
8,71
9,10
8,81
8,93
Словакия
28,82
28,71
28,45
27,73
28,34
28,08
29,63
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
5,71
6,05
5,11
4,95
5,09
5,18
5,34
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
0,39
0,37
0,42
0,41
0,41
0,44
0,45
Налоги на товары и услуги
11,05
10,46
10,43
10,12
10,53
9,95
10,39
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Страховые взносы
11,44
11,61
12,32
12,04
12,09
12,34
13,29
Словения
37,07
36,38
36,21
36,73
36,28
36,55
36,81
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
8,65
8,22
7,53
7,43
7,24
6,93
6,57
Налоги на фонд заработной платы и работников
1,19
0,68
0,08
0,08
0,08
0,07
0,07
Налоги на собственность
0,59
0,56
0,58
0,61
0,59
0,65
0,69
Налоги на товары и услуги
12,96
12,96
13,28
13,60
13,54
13,85
14,60
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Страховые взносы
13,44
13,76
14,59
14,86
14,67
14,90
14,75
США
26,92
25,41
23,30
23,71
24,01
24,38
25,44
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
13,10
11,61
9,55
10,18
11,18
11,67
12,11
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
3,06
3,09
3,24
3,09
2,96
2,89
2,83
Налоги на товары и услуги
4,49
4,40
4,24
4,31
4,41
4,38
4,34
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Страховые взносы
6,27
6,32
6,26
6,13
5,47
5,45
6,16
Турция
24,08
24,22
24,64
26,2
27,83
27,64
29,31
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
5,72
5,78
5,93
5,58
5,84
6,04
5,93
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
0,90
0,88
0,89
1,06
1,13
1,17
1,36
Налоги на товары и услуги
11,48
11,01
11,25
12,49
12,59
12,44
13,50
Другие налоги
0,76
0,49
0,52
0,54
0,51
0,48
0,48
Страховые взносы
5,22
6,06
6,05
6,53
7,76
7,51
8,04
Финляндия
41,51
41,21
40,93
40,79
42,03
42,83
44,00
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
16,27
16,04
14,64
14,49
14,90
14,67
15,29
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
1,08
1,06
1,05
1,12
1,09
1,19
1,29
Налоги на товары и услуги
12,56
12,44
12,94
12,96
13,84
14,16
14,57
Другие налоги
0,04
0,04
0,04
0,04
0,04
0,04
0,03
Страховые взносы
11,46
11,53
12,18
12,11
12,08
12,69
12,73
Франция
42,39
42,18
41,32
41,58
42,86
44,00
45,04
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
10,12
10,19
8,56
9,11
9,75
10,42
10,90
Налоги на фонд заработной платы и работников
1,17
1,22
1,32
1,34
1,34
1,41
1,58
Налоги на собственность
3,34
3,23
3,30
3,51
3,62
3,75
3,81
Налоги на товары и услуги
10,55
10,41
10,41
10,45
10,68
10,78
10,84
Другие налоги
1,39
1,33
1,40
0,96
1,16
1,09
1,07
Страховые взносы
15,73
15,74
16,26
16,11
16,23
16,46
16,75
Чехия
34,29
33,53
32,35
32,55
33,35
33,78
34,10
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
8,49
7,60
6,87
6,58
6,77
6,92
7,04
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
0,40
0,38
0,36
0,41
0,51
0,51
0,47
Налоги на товары и услуги
10,26
10,56
10,76
10,82
11,25
11,45
11,69
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,01
0,01
Страховые взносы
14,97
14,83
14,22
14,57
14,64
14,75
14,76
Чили
22,78
21,40
17,21
19,53
21,22
21,39
20,23
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
10,41
8,03
5,35
7,50
8,50
8,34
7,25
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
1,12
1,15
0,82
0,71
0,85
0,91
0,81
Налоги на товары и услуги
9,98
10,83
9,61
10,03
10,46
10,71
10,75
Другие налоги
0,00
0,01
-0,01
-0,06
0,07
0,04
-0,02
Страховые взносы
1,27
1,37
1,42
1,35
1,34
1,39
1,44
Швейцария
26,13
26,69
27,13
26,5
27,02
26,92
27,05
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
12,12
12,60
12,71
12,22
12,53
12,28
12,34
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
2,05
1,98
2,00
1,96
1,89
1,78
1,78
Налоги на товары и услуги
5,82
5,94
5,92
6,01
5,98
6,17
6,20
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Страховые взносы
6,13
6,17
6,50
6,32
6,62
6,70
6,73
Швеция
44,90
43,92
43,97
43,06
42,29
42,35
42,78
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
17,40
15,92
15,52
15,33
14,79
14,50
14,84
Налоги на фонд заработной платы и работников
2,54
3,68
3,73
3,05
4,25
4,35
4,60
Налоги на собственность
1,10
1,02
1,04
1,04
1,00
1,02
1,07
Налоги на товары и услуги
11,95
12,18
12,72
12,68
12,34
12,31
12,30
Другие налоги
0,05
0,05
0,06
0,04
0,05
0,05
0,05
Страховые взносы
11,70
10,92
10,75
10,77
9,68
9,98
9,80
Эстония
31,10
31,32
34,93
33,23
31,91
32,11
31,84
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
7,37
7,74
7,39
6,60
6,38
6,71
7,24
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
0,22
0,29
0,34
0,35
0,31
0,33
0,31
Налоги на товары и услуги
12,93
11,64
14,19
13,35
13,25
13,56
13,05
Другие налоги
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Страховые взносы
10,37
11,45
12,87
12,78
11,80
11,34
11,09
Южная Корея
24,79
24,65
23,61
23,24
24,01
24,76
24,31
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
7,88
7,63
6,76
6,55
7,27
7,40
7,13
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,06
0,06
0,06
0,06
0,06
0,06
0,07
Налоги на собственность
3,17
2,94
2,76
2,65
2,74
2,63
2,51
Налоги на товары и услуги
7,75
7,8
7,56
7,89
7,55
7,73
7,47
Другие налоги
0,78
0,84
1,07
0,79
0,75
0,84
0,73
Страховые взносы
5,14
5,38
5,40
5,31
5,65
6,11
6,40
Япония
28,51
28,52
26,96
27,59
28,64
29,52
н.д.
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
10,37
9,57
7,96
8,34
8,64
9,17
9,52
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
Налоги на собственность
2,56
2,68
2,73
2,68
2,77
2,69
2,66
Налоги на товары и услуги
5,12
5,12
5,14
5,15
5,27
5,30
5,28
Другие налоги
0,07
0,08
0,08
0,08
0,08
0,08
0,08
Страховые взносы
10,39
11,08
11,04
11,34
11,89
12,28
н.д.
Средняя по ОЭСР
34,16
33,61
32,66
32,83
33,27
33,73
34,46
Налоги на доходы, прибыль и прирост капитала
12,37
11,98
11,03
10,95
11,16
11,37
11,64
Налоги на фонд заработной платы и работников
0,90
0,95
0,92
0,87
0,97
1,02
1,18
Налоги на собственность
1,86
1,74
1,73
1,73
1,75
1,79
1,91
Налоги на товары и услуги
10,73
10,55
10,37
10,66
10,77
10,85
11,03
Другие налоги
0,35
0,31
0,34
0,32
0,31
0,30
0,30
Страховые взносы
9,06
9,21
9,41
9,40
9,46
9,58
9,32

<<< 10.4. Обеспечение устойчивости бюджетов бюджетной системы и подходы к установлению налоговых льгот10.4. Обеспечение устойчивости бюджетов бюджетной системы и подходы к установлению налоговых льгот ["Основные направления налоговой политики РФ на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов"]
Приложение 3. НАЛОГОВЫЕ РАСХОДЫ БЮДЖЕТОВ БЮДЖЕТНОЙ СИСТЕМЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В 2010 - 2013 ГГ. ПО ВИДАМ НАЛОГОВПриложение 3 [к: "Основные направления налоговой политики РФ на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов"] >>>