ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 2 февраля 2006 г. N САЭ-3-13/68@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ФОРМАТ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ, СЛУЖАЩИХ
ОСНОВАНИЕМ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
В соответствии с пунктом 2 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и на основании Приказа Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2005 N 163н "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения" приказываю:
1. Внести изменения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих основанием для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный Приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
1.1. Заменить "Часть III. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (версия 3.00004)" на "Часть III. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (версия 3.00005)".
1.2. Заменить "Часть IV. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (версия 3.00002)" на "Часть IV. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов (версия 3.00003)".
1.3. Заменить "Часть LXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь (версия 3.00000)" на "Часть LXX. Состав и структура показателей налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь (версия 3.00001)".
2. Установить, что настоящий Приказ применяется начиная с представления налоговой отчетности за январь и I квартал 2006 года.
3. Контроль исполнения настоящего Приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Д.А. Чушкина.
Руководитель Федеральной
налоговой службы
А.Э.СЕРДЮКОВ
Утвержден
Приказом ФНС России
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ
И СБОРОВ, В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ III.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
(ВЕРСИЯ 3.00005)
1. Общие положения
Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами ФНС России. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00). (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена Приказом Министерства финансов России от 28.12.2005 N 163н (зарегистрирован в Минюсте России 26.01.2006, N 7416).
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость утвержден Приказом Министерства финансов России от 28.12.2005 N 163н (зарегистрирован в Минюсте России 26.01.2006, N 7416).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость
в электронном виде
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по смысловому содержанию.
<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
<информационная часть><конец фрагмента>
<конец файла>
<служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
<сведения об отправителе>
<информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике>
<описание формы отчетности><конец блока>
<содержание формы>
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла>::= ===EOL
<сведения о налогоплательщике>::=
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>|?УВНалЮЛ
<сведения о налогоплательщике - индивидуальном предпринимателе>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
<сведения об организации><конец блока>
<сведения о руководстве организации><конец блока>
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности> представлены в таблицах 4 - 8.
<содержание формы>::=<Раздел 00011><конец блока>
[{<Раздел 00012><конец блока>}]
[<Раздел 00021><конец блока>]
[{<Раздел 00022><конец блока>}]
[<Раздел 00003>]
[<Раздел 00004>]
[{<Раздел 00005>}]
Состав показателей блоков <Раздел 00011>, <Раздел 00012>, <Раздел 00021>, <Раздел 00022> представлен соответственно в Таблицах 9 - 12.
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00003> │N N таблиц с │
│ │показателями │
└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
<Раздел 00003>::=
{<сведения по строке 010><конец блока>} Таблица 13
<сведения по строке 020><конец блока> Таблица 13.1
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00004> │N N таблиц с │
│ │показателями │
└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
<Раздел 00004>::=
{<сведения по строке 010><конец блока>} Таблица 14
<сведения по строкам 020 - 030><конец блока> Таблица 14.1
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00005> │N N таблиц с │
│ │показателями │
└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
<Раздел 00005>::=
<сведения по строкам 001 - 010><конец блока> Таблица 15
{<сведения по строкам 020><конец блока>} Таблица 15.1
3. Формат представления налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 15.1.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текст2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I1 - <идентификатор файла>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>;
I6 - <ОГРН>;
I7 - <ОГРНИП>;
E - <пустое выражение>.
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
<формат слова S>
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ..., <значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Таблица 1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │ О │I1(35) │ИдФайл │<идентификатор │ │файла │ │ │ │отправителя><год> │ │ │ │ │ │<месяц><день><часы> │ │ │ │ │ │<минуты><секунды> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Тип информации │ О │T2(12) │ТипИнф │ОТЧЕТНОСТЬНП │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия формата │ О │N(4.2) │ВерсФорм │3.00 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │ О │K(4) │ИдПол │<код НО> │ │получателя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия │ Н │T(40) │ВерсПрог │<версия программы> │ │передающей │ │ │ │ │ │программы │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │ О │N(3) │КолДок │<количество документов> │ │документов │ │ │ │ДТ:/КолДок/ совпадает с │ │ │ │ │ │количеством информацион- │ │ │ │ │ │ных частей │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об отправителе - юридическом лице
Таблица 2
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ О │ T(1000) │НаимОтпрЮл │<название организации> │ │отправителя - │ │ │ │ │ │юридического │ │ │ │ │ │лица │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной почты>│ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Должность │ Н │ T(45) │ДолжнОтпр │<название должности> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, Имя, │ Н │ T2(60), │ФИООтпр │<фамилия>,<имя>, │ │Отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │ │отправителя │ │ T2(60) │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения об отправителе - физическом лице
Таблица 3
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │ T2(60), │ФИООтпрФЛ │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │ │отправителя - │ │ T2(60) │ │ │ │физического лица│ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной почты>│ │отправителя │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Таблица 4
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │ О │I2(33) │ИдДок │<идентификатор │ │документа │ │ │ │отправителя><год><номер │ │ │ │ │ │документа> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата │ О │D(10) │ДатаДок │<дата документа> │ │формирования │ │ │ │ │ │документа │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о налогоплательщике - юридическом лице
Сведения об организации
Таблица 5
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Полное │ О │ T(1000) │НаимЮЛПол │<наименование │ │наименование │ │ │ │организации> │ │организации │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН организации │ О │ I3(10) │ИННЮЛ │<ИНН организации> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │КПП организации │ О │ I4(9) │КППЮЛ │<КПП> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Основной │ О │ I6(13) │ОГРН │<ОГРН организации> │ │государственный │ │ │ │ │ │регистрационный │ │ │ │ │ │номер │ │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ │(ОГРН) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код города и │ О │ T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │ │номер │ │ │ │ │ │контактного │ │ │ │ │ │телефона │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о руководстве организации
Таблица 6
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИОРук │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │руководителя │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИОРук//=',,' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИОБух │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │главного │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИОБух//=',,' │ │бухгалтера │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о налогоплательщике -
индивидуальном предпринимателе
Таблица 7
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИО │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │индивидуального │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ │предпринимателя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН │ О │ I5(12) │ИННФЛ │<ИНН индивидуального │ │индивидуального │ │ │ │предпринимателя> │ │предпринимателя │ │ │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Основной │ О │ I7(15) │ОГРНИП │<ОГРНИП> │ │государственный │ │ │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ │регистрационный │ │ │ │ │ │номер │ │ │ │ │ │индивидуального │ │ │ │ │ │предпринимателя │ │ │ │ │ │(ОГРНИП) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код города и │ О │ T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │ │номер │ │ │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ │контактного │ │ │ │ │ │телефона │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Описание формы отчетности
Таблица 8
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак │ О │K(1) │ПризФОтч │Значение равно: │ │отчетности │ │ │ │1 - налоговая отчетность │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код формы │ О │K(7) │КНД │<1151001> │ │отчетности по │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │КНД │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ Н │T(120) │НаимФОтч │<НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ │ │формы │ │ │ │ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ │ │отчетности │ │ │ │СТОИМОСТЬ> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия формата │ О │N(7.5) │ВерФОтч │Значение равно: │ │отчетности │ │ │ │3.00005 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Период действия │ О │D(10), │ПериодВерОтч │<дата начала действия │ │версии формата │ │D(10)|E(0) │ │версии>,<дата конца │ │отчетности │ │ │ │действия версии> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак вида │ О │K(1) │ПризВидДок │Значение равно: │ │документа │ │ │ │1 - первичный| │ │ │ │ │ │3 - корректирующий │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер │ У │N(3) │НомерКорр │<число> │ │корректировки │ │ │ │УП:/ПризВидДок/='3' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак │ О │K(1) │ПризПериодОтч│Значение равно: │ │налогового │ │ │ │1 - месяц| │ │периода │ │ │ │3 - квартал │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер квартала │ О │K(2) │НомерПериод- │<код> │ │или месяца │ │ │Отч │Принимает значение: │ │ │ │ │ │от 01 до 12 при │ │ │ │ │ │УП:/ПризПериодОтч/='1'| │ │ │ │ │ │от 01 до 04 при │ │ │ │ │ │УП:/ПризПериодОтч/='3' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Отчетный год │ О │N(4) │ГодПериодОтч │<год> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Единица │ О │K(3) │ОКЕИ │<код по ОКЕИ> │ │измерения по │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │ОКЕИ │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │ О │N(10) │КолПокФОтч │<количество показателей> │ │показателей в │ │ │ │ │ │содержание формы│ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Содержание формы отчетности
Раздел 1.1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогоплательщика
Таблица 9
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код бюджетной │ П │K(20) │П000110001000│<код бюджетной │ │классификации │ │ │ │классификации> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код по ОКАТО │ П │K(11) │П000110002000│<код по ОКАТО> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000110003000│<сумма> │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │(руб.) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000110004000│<сумма> │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уменьшению │ │ │ │ │ │(руб.) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 1.2. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет,
по данным налогового агента
Таблица 10
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Порядковый номер│ П │N(6) │П000120000100│<порядковый номер> │ │раздела 1.2 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ П │T(1000)| │П000120000200│<наименование │ │налогоплательщи-│ │T2(60), │ │налогоплательщика - │ │ка-продавца │ │T2(60), │ │юридического лица>| │ │ │ │T2(60) │ │<фамилия>,<имя>, │ │ │ │ │ │<отчество> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН │ П │I3(10)| │П000120000300│<ИНН налогоплательщика> │ │налогоплательщи-│ │I5(12) │ │ │ │ка-продавца │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │КПП налогопла- │ П │I4(9) │П000120000400│<КПП налогоплательщика> │ │тельщика-продав-│ │ │ │ │ │ца │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код бюджетной │ П │K(20) │П000120001000│<код бюджетной │ │классификации │ │ │ │классификации> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код по ОКАТО │ П │K(11) │П000120002000│<код по ОКАТО> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000120003000│<сумма> │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │(руб.) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 2.1. Расчет суммы налога, подлежащей уплате
в бюджет (возмещению из бюджета)
Таблица 11
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210001004│<сумма> │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │при передаче │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │20% - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000210001005│Значение равно 20 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210001006│<сумма> │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │при передаче │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │20% - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210002004│<сумма> │ │по реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │при передаче │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │18% - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000210002005│Значение равно 18 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210002006│<сумма> │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │при передаче │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │18% - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210003004│<сумма> │ │по реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │при передаче │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │10% - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000210003005│Значение равно 10 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210003006│<сумма> │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │при передаче │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │10% - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210004004│<сумма> │ │по реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │при передаче │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │20/120 - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000210004005│Значение равно 20/120 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210004006│<сумма> │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │20/120 - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210005004│<сумма> │ │по реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │при передаче │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │18/118 - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000210005005│Значение равно 18/118 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210005006│<сумма> │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │при передаче │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │18/118 - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210006004│<сумма> │ │по реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │при передаче │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │10/110 - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000210006005│Значение равно 10/110 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210006006│<сумма> │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │при передаче │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав по ставке │ │ │ │ │ │10/110 - всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │в том числе: │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ налоговая база│ П │N(15) │П000210007004│<сумма> │ │ при погашении │ │ │ │ │ │ дебиторской │ │ │ │ │ │ задолженности │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ сумма НДС при │ П │N(15) │П000210007006│<сумма> │ │ погашении │ │ │ │ │ │ дебиторской │ │ │ │ │ │ задолженности │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210008004│<сумма> │ │по реализации │ │ │ │ │ │предприятия в │ │ │ │ │ │целом как │ │ │ │ │ │имущественного │ │ │ │ │ │комплекса │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210008006│<сумма> │ │реализации │ │ │ │ │ │предприятия в │ │ │ │ │ │целом как │ │ │ │ │ │имущественного │ │ │ │ │ │комплекса │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210009004│<сумма> │ │по передаче │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг) для │ │ │ │ │ │собственных нужд│ │ │ │ │ │по ставке 18% │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000210009005│Значение равно 18 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210009006│<сумма> │ │передаче товаров│ │ │ │ │ │(работ, услуг) │ │ │ │ │ │для собственных │ │ │ │ │ │нужд по ставке │ │ │ │ │ │18% │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210010004│<сумма> │ │по передаче │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг) для │ │ │ │ │ │собственных нужд│ │ │ │ │ │по ставке 10% │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000210010005│Значение равно 10 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210010006│<сумма> │ │передаче товаров│ │ │ │ │ │(работ, услуг) │ │ │ │ │ │для собственных │ │ │ │ │ │нужд по ставке │ │ │ │ │ │10% │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210011004│<сумма> │ │по выполненным │ │ │ │ │ │строительно- │ │ │ │ │ │монтажным │ │ │ │ │ │работам для │ │ │ │ │ │собственного │ │ │ │ │ │потребления по │ │ │ │ │ │ставке 18% │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000210011005│Значение равно 18 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210011006│<сумма> │ │выполненным │ │ │ │ │ │строительно- │ │ │ │ │ │монтажным │ │ │ │ │ │работам для │ │ │ │ │ │собственного │ │ │ │ │ │потребления по │ │ │ │ │ │ставке 18% │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210012004│<сумма> │ │по суммам │ │ │ │ │ │полученной │ │ │ │ │ │оплаты, │ │ │ │ │ │частичной оплаты│ │ │ │ │ │в счет │ │ │ │ │ │предстоящих │ │ │ │ │ │поставок товаров│ │ │ │ │ │(выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг), по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000210012005│Значение равно 18/118 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210012006│<сумма> │ │суммам │ │ │ │ │ │полученной │ │ │ │ │ │оплаты, │ │ │ │ │ │частичной оплаты│ │ │ │ │ │в счет │ │ │ │ │ │предстоящих │ │ │ │ │ │поставок товаров│ │ │ │ │ │(выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг) по ставке│ │ │ │ │ │18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210013004│<сумма> │ │по суммам │ │ │ │ │ │полученной │ │ │ │ │ │оплаты, │ │ │ │ │ │частичной оплаты│ │ │ │ │ │в счет │ │ │ │ │ │предстоящих │ │ │ │ │ │поставок товаров│ │ │ │ │ │(выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг) по ставке│ │ │ │ │ │10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000210013005│Значение равно 10/110 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210013006│<сумма> │ │суммам │ │ │ │ │ │полученной │ │ │ │ │ │оплаты, │ │ │ │ │ │частичной оплаты│ │ │ │ │ │в счет │ │ │ │ │ │предстоящих │ │ │ │ │ │поставок товаров│ │ │ │ │ │(выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг) по ставке│ │ │ │ │ │10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210014004│<сумма> │ │по суммам, │ │ │ │ │ │связанным с │ │ │ │ │ │расчетами по │ │ │ │ │ │оплате │ │ │ │ │ │налогооблагаемых│ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000210014005│Значение равно 18/118 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210014006│<сумма> │ │по суммам, │ │ │ │ │ │связанным с │ │ │ │ │ │расчетами по │ │ │ │ │ │оплате │ │ │ │ │ │налогооблагаемых│ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210015004│<сумма> │ │по суммам, │ │ │ │ │ │связанным с │ │ │ │ │ │расчетами по │ │ │ │ │ │оплате │ │ │ │ │ │налогооблагаемых│ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), по │ │ │ │ │ │ставке 10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000210015005│Значение равно 10/110 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000210015006│<сумма> │ │суммам, │ │ │ │ │ │связанным с │ │ │ │ │ │расчетами по │ │ │ │ │ │оплате │ │ │ │ │ │налогооблагаемых│ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), по │ │ │ │ │ │ставке 10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000210016004│<сумма> │ │ │ │ │ │ │ │Всего исчислено │ │ │ │ │ │(сумма величин │ │ │ │ │ │графы 4 строк │ │ │ │ │ │010 - 060, │ │ │ │ │ │080 - 150 │ │ │ │ │ │раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость; графы│ │ │ │ │ │6 строк 010 - │ │ │ │ │ │060, 080 - 150 │ │ │ │ │ │раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС │ П │N(15) │П000210016006│<сумма> │ │ │ │ │ │ │ │Всего исчислено │ │ │ │ │ │(сумма величин │ │ │ │ │ │графы 4 строк │ │ │ │ │ │010 - 060, 080 -│ │ │ │ │ │150 раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость; графы│ │ │ │ │ │6 строк 010 - │ │ │ │ │ │060, 080 - 150 │ │ │ │ │ │раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС │ П │N(15) │П000210017006│<сумма> │ │ │ │ │ │ │ │Суммы налога, │ │ │ │ │ │подлежащие │ │ │ │ │ │восстановлению, │ │ │ │ │ │ранее │ │ │ │ │ │правомерно │ │ │ │ │ │принятые к │ │ │ │ │ │вычету по │ │ │ │ │ │товарам │ │ │ │ │ │(работам, │ │ │ │ │ │услугам), в том │ │ │ │ │ │числе основным │ │ │ │ │ │средствам и │ │ │ │ │ │нематериальным │ │ │ │ │ │активам, │ │ │ │ │ │имущественным │ │ │ │ │ │правам │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС │ П │N(15) │П000210018006│<сумма> │ │ │ │ │ │ │ │Итого исчислено │ │ │ │ │ │с учетом │ │ │ │ │ │восстановленных │ │ │ │ │ │сумм налога │ │ │ │ │ │(сумма величин │ │ │ │ │ │графы 6 строк │ │ │ │ │ │160, 170 раздела│ │ │ │ │ │2.1 декларации │ │ │ │ │ │по налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость) │ │ │ │ │ ├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤ │ НАЛОГОВЫЕ ВЫЧЕТЫ │ ├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000210019004│<сумма> │ │предъявленная │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ку при │ │ │ │ │ │приобретении на │ │ │ │ │ │территории │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав, подлежащая│ │ │ │ │ │вычету, всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │в том числе: │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ предъявленная │ П │N(15) │П000210020004│<сумма> │ │ подрядными │ │ │ │ │ │ организациями │ │ │ │ │ │ (заказчиками- │ │ │ │ │ │ застройщиками)│ │ │ │ │ │ при проведении│ │ │ │ │ │ капитального │ │ │ │ │ │ строительства │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000210021004│<сумма> │ │исчисленная при │ │ │ │ │ │выполнении │ │ │ │ │ │строительно- │ │ │ │ │ │монтажных работ │ │ │ │ │ │для собственного│ │ │ │ │ │потребления и │ │ │ │ │ │уплаченная в │ │ │ │ │ │бюджет, │ │ │ │ │ │подлежащая │ │ │ │ │ │вычету │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000210022004│<сумма> │ │уплаченная │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ком при ввозе │ │ │ │ │ │товаров на │ │ │ │ │ │таможенную │ │ │ │ │ │территорию │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации, │ │ │ │ │ │подлежащая │ │ │ │ │ │вычету, всего │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │в том числе: │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ таможенным │ П │N(15) │П000210023004│<сумма> │ │ органам по │ │ │ │ │ │ товарам, │ │ │ │ │ │ ввезенным в │ │ │ │ │ │ таможенных │ │ │ │ │ │ режимах │ │ │ │ │ │ выпуска для │ │ │ │ │ │ внутреннего │ │ │ │ │ │ потребления, │ │ │ │ │ │ временного │ │ │ │ │ │ ввоза и │ │ │ │ │ │ переработки │ │ │ │ │ │ вне таможенной│ │ │ │ │ │ территории │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ налоговым │ П │N(15) │П000210024004│<сумма> │ │ органам при │ │ │ │ │ │ ввозе товаров │ │ │ │ │ │ с территории │ │ │ │ │ │ Республики │ │ │ │ │ │ Беларусь │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000210025004│<сумма> │ │исчисленная с │ │ │ │ │ │сумм оплаты, │ │ │ │ │ │частичной │ │ │ │ │ │оплаты, │ │ │ │ │ │подлежащая │ │ │ │ │ │вычету с даты │ │ │ │ │ │отгрузки │ │ │ │ │ │соответствующих │ │ │ │ │ │товаров │ │ │ │ │ │(выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000210026004│<сумма> │ │уплаченная в │ │ │ │ │ │бюджет │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ком в качестве │ │ │ │ │ │покупателя - │ │ │ │ │ │налогового │ │ │ │ │ │агента, │ │ │ │ │ │подлежащая │ │ │ │ │ │вычету │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000210027004│<сумма> │ │уплаченная │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ком в бюджет при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг) в случае │ │ │ │ │ │возврата этих │ │ │ │ │ │товаров или │ │ │ │ │ │отказа от них │ │ │ │ │ │(отказа от │ │ │ │ │ │выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг), а также │ │ │ │ │ │сумма налога, │ │ │ │ │ │уплаченная │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ком в бюджет с │ │ │ │ │ │сумм оплаты, │ │ │ │ │ │частичной оплаты│ │ │ │ │ │в счет │ │ │ │ │ │предстоящих │ │ │ │ │ │поставок товаров│ │ │ │ │ │(выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │реализуемых на │ │ │ │ │ │территории │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации, в │ │ │ │ │ │случае │ │ │ │ │ │расторжения либо│ │ │ │ │ │при изменении │ │ │ │ │ │условий │ │ │ │ │ │соответствующего│ │ │ │ │ │договора и │ │ │ │ │ │возврата │ │ │ │ │ │соответствующих │ │ │ │ │ │сумм авансовых │ │ │ │ │ │платежей │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Общая сумма НДС,│ П │N(15) │П000210028004│<сумма> │ │подлежащая │ │ │ │ │ │вычету (сложить │ │ │ │ │ │величины в │ │ │ │ │ │строках 190, │ │ │ │ │ │210, 220, 250 - │ │ │ │ │ │270 раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость) │ │ │ │ │ ├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤ │ СУММА НАЛОГА, ПОДЛЕЖАЩАЯ УПЛАТЕ В БЮДЖЕТ (ВОЗМЕЩЕНИЮ ИЗ БЮДЖЕТА) │ ├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤ │Итого сумма НДС,│ П │N(15) │П000210029004│<сумма> │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │за данный │ │ │ │ │ │налоговый период│ │ │ │ │ │(если величина │ │ │ │ │ │строки 180 │ │ │ │ │ │раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость │ │ │ │ │ │превышает │ │ │ │ │ │величину в │ │ │ │ │ │строке 280 │ │ │ │ │ │раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость, │ │ │ │ │ │вычесть из │ │ │ │ │ │величины строки │ │ │ │ │ │180 раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость │ │ │ │ │ │величину строки │ │ │ │ │ │280 раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │по налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Итого сумма НДС,│ П │N(15) │П000210030004│<сумма> │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │за данный │ │ │ │ │ │налоговый период│ │ │ │ │ │(если величина │ │ │ │ │ │строки 180 │ │ │ │ │ │раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость меньше│ │ │ │ │ │величины строки │ │ │ │ │ │280 раздела │ │ │ │ │ │2.1 декларации │ │ │ │ │ │по налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость, │ │ │ │ │ │вычесть из │ │ │ │ │ │величины строки │ │ │ │ │ │280 раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость │ │ │ │ │ │величину строки │ │ │ │ │ │180 раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Итого сумма НДС,│ П │N(15) │П000210031004│<сумма> │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │за данный │ │ │ │ │ │налоговый │ │ │ │ │ │период, │ │ │ │ │ │по товарам │ │ │ │ │ │(работам, │ │ │ │ │ │услугам), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │по которым не │ │ │ │ │ │подтверждено │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Итого сумма НДС,│ П │N(15) │П000210032004│<сумма> │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уменьшению за │ │ │ │ │ │данный налоговый│ │ │ │ │ │период, по │ │ │ │ │ │товарам │ │ │ │ │ │(работам, │ │ │ │ │ │услугам), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым не │ │ │ │ │ │подтверждено │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Общая сумма НДС,│ П │N(15) │П000210033004│<сумма> │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │за данный │ │ │ │ │ │налоговый период│ │ │ │ │ │(если величина │ │ │ │ │ │разницы суммы │ │ │ │ │ │290 и 310 строк │ │ │ │ │ │раздела 2.1 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость и │ │ │ │ │ │суммы строк 300 │ │ │ │ │ │и 320 раздела │ │ │ │ │ │2.1 декларации │ │ │ │ │ │по налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость │ │ │ │ │ │больше или равна│ │ │ │ │ │нулю) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Общая сумма НДС,│ П │N(15) │П000210034004│<сумма> │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уменьшению за │ │ │ │ │ │данный налоговый│ │ │ │ │ │период (если │ │ │ │ │ │величина разницы│ │ │ │ │ │суммы строк 290 │ │ │ │ │ │и 310 раздела 2 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость и │ │ │ │ │ │суммы строк 300 │ │ │ │ │ │и 320 раздела 2 │ │ │ │ │ │декларации по │ │ │ │ │ │налогу на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость │ │ │ │ │ │меньше нуля) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 2.2. Расчет суммы налога, подлежащей
перечислению налоговым агентом
Таблица 12
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ П │T(1000)| │П000220001000│<наименование │ │налогоплательщи-│ │T2(60), │ │налогоплательщика - │ │ка-продавца │ │T2(60), │ │юридического лица>| │ │ │ │T2(60) │ │<фамилия>,<имя>, │ │ │ │ │ │<отчество> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН │ П │I3(10)| │П000220002000│<ИНН налогоплательщика> │ │налогоплательщи-│ │I5(12) │ │ │ │ка - продавца │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │КПП │ П │I4(9) │П000220002100│<КПП налогоплательщика> │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка - продавца │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Порядковый номер│ П │N(6) │П000220003000│<порядковый номер> │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка - продавца │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220004004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011701 по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000220004005│Значение равно 18/118 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220004006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │по ставке 18/118│ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220005004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011701 по │ │ │ │ │ │ставке 10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000220005005│Значение равно 10/110 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220005006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011701 по │ │ │ │ │ │ставке 10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220006004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011702 по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000220006005│Значение равно 18/118 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220006006│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011702 по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220007004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011702 по │ │ │ │ │ │ставке 10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000220007005│Значение равно 10/110 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220007006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011702 по │ │ │ │ │ │ставке 10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220008004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011703 по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000220008005│Значение равно 18/118 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220008006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011703 по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220009004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011704 по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000220009005│Значение равно 18/118 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220009006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011704 по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220010004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011705 по │ │ │ │ │ │ставке 20 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000220010005│Значение равно 20 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220010006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011705 по │ │ │ │ │ │ставке 20 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220011004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011705 по │ │ │ │ │ │ставке 18 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000220011005│Значение равно 18 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220011006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011705 по │ │ │ │ │ │ставке 18 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220012004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011705 по │ │ │ │ │ │ставке 10 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000220012005│Значение равно 10 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220012006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011705 по │ │ │ │ │ │ставке 10 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220013004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011706 по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000220013005│Значение равно 18/118 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220013006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011706 по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220014004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011706 по │ │ │ │ │ │ставке 10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000220014005│Значение равно 10/110 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220014006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011706 по │ │ │ │ │ │ставке 10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220015004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011707 по │ │ │ │ │ │ставке 18 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000220015005│Значение равно 18 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220015006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011707 по │ │ │ │ │ │ставке 18 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220016004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011707 по │ │ │ │ │ │ставке 10 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000220016005│Значение равно 10 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220016006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011707 по │ │ │ │ │ │ставке 10 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220017004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011708 по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000220017005│Значение равно 18/118 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220017006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011708 по │ │ │ │ │ │ставке 18/118 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000220018004│<сумма> │ │по коду операции│ │ │ │ │ │1011708 по │ │ │ │ │ │ставке 10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │T(6) │П000220018005│Значение равно 10/110 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000220018006│<сумма> │ │коду операции │ │ │ │ │ │1011708 по │ │ │ │ │ │ставке 10/110 │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база -│ П │N(15) │П000220019004│<сумма> │ │итого │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС - │ П │N(15) │П000220019006│<сумма> │ │итого │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 3. Суммы налога, подлежащие уплате
(возмещению) иностранной организацией, осуществляющей
предпринимательскую деятельность на территории
Российской Федерации через свои филиалы,
представительства и другие обособленные
подразделения (далее - отделения)
Таблица 13
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ П │T(1000) │П000030001002│<наименование отделения │ │отделения │ │ │ │иностранной организации> │ │организации │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН │ П │I3(10) │П000030001003│<ИНН отделения │ │ │ │ │ │иностранной организации> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │КПП │ П │I4(9) │П000030001004│<КПП отделения │ │ │ │ │ │иностранной организации> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Адрес отделения │ П │K(3), N(6), │П000030001005│<код страны>,<индекс>, │ │ │ │K(2), T1(40),│ │<код региона>,<район>, │ │ │ │T1(40), │ │<город>,<населенный │ │ │ │T1(40), │ │пункт>,<улица>,<дом>, │ │ │ │T1(40), │ │<корпус>,<квартира> │ │ │ │T1(7), │ │ │ │ │ │T1(7), │ │ │ │ │ │T1(7) │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000030001006│<сумма> │ │исчисленная по │ │ │ │ │ │операциям, │ │ │ │ │ │подлежащим │ │ │ │ │ │налогообложению │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налоговых │ П │N(15) │П000030001007│<сумма> │ │вычетов │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000030001008│<сумма> │ │подлежащая │ │ │ │ │ │уплате │ │ │ │ │ │(возмещению) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 13.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤ │Всего по иностранной организации: │ ├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000030002006│<сумма> │ │исчисленная по │ │ │ │ │ │операциям, │ │ │ │ │ │подлежащим │ │ │ │ │ │налогообложению │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налоговых │ П │N(15) │П000030002007│<сумма> │ │вычетов │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000030002008│<сумма> │ │подлежащая │ │ │ │ │ │уплате │ │ │ │ │ │(возмещению) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 4. Операции, не подлежащие
налогообложению (освобождаемые от налогообложения),
операции, не признаваемые объектом налогообложения,
операции по реализации товаров (работ, услуг), местом
реализации которых не признается территория
Российской Федерации, а также суммы оплаты,
частичной оплаты в счет предстоящих поставок
товаров (выполнения работ, оказания услуг),
длительность производственного цикла
изготовления которых составляет
свыше шести месяцев
Таблица 14
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код операции │ П │K(7) │П000040001001│<код> │ │ │ │ │ │Значение выбирается из │ │ │ │ │ │приложения 1 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Стоимость │ П │N(15) │П000040001002│<сумма> │ │реализованных │ │ │ │ │ │(переданных) │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг) без НДС │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Стоимость │ П │N(15) │П000040001003│<сумма> │ │приобретенных │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), не │ │ │ │ │ │облагаемых НДС │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000040001004│<сумма> │ │приобретенным │ │ │ │ │ │товарам │ │ │ │ │ │(работам, │ │ │ │ │ │услугам), не │ │ │ │ │ │подлежащая │ │ │ │ │ │вычету │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 14.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Стоимость │ П │N(15) │П000040002002│<сумма> │ │реализованных │ │ │ │ │ │(переданных) │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг) без НДС, │ │ │ │ │ │итого │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Стоимость │ П │N(15) │П000040002003│<сумма> │ │приобретенных │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), не │ │ │ │ │ │облагаемых НДС, │ │ │ │ │ │итого │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС по │ П │N(15) │П000040002004│<сумма> │ │приобретенным │ │ │ │ │ │товарам │ │ │ │ │ │(работам, │ │ │ │ │ │услугам), не │ │ │ │ │ │подлежащая │ │ │ │ │ │вычету, итого │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма │ П │N(15) │П000040003000│<сумма> │ │полученной │ │ │ │ │ │оплаты, │ │ │ │ │ │частичной оплаты│ │ │ │ │ │в счет │ │ │ │ │ │предстоящих │ │ │ │ │ │поставок товаров│ │ │ │ │ │(выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │длительность │ │ │ │ │ │производственно-│ │ │ │ │ │го цикла │ │ │ │ │ │изготовления │ │ │ │ │ │которых │ │ │ │ │ │составляет свыше│ │ │ │ │ │шести месяцев, │ │ │ │ │ │по перечню, │ │ │ │ │ │определяемому │ │ │ │ │ │Правительством │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Приложение к декларации
Сумма НДС, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет
за ____ календарный год и истекший календарный год
(календарные годы)
Таблица 15
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Календарный год,│ П │N(4) │П000050000100│<год> │ │за который │ │ │ │ │ │рассчитывается │ │ │ │ │ │сумма НДС, │ │ │ │ │ │подлежащая │ │ │ │ │ │восстановлению и│ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Адрес │ П │K(3), N(6), │П000050001000│<код страны>,<индекс>, │ │местонахождения │ │K(2), │ │<код региона>,<район>, │ │объекта │ │T1(40), │ │<город>,<населенный │ │недвижимости │ │T1(40), │ │пункт>,<улица>,<дом>, │ │ │ │T1(40), │ │<корпус>,<квартира> │ │ │ │T1(40), │ │ │ │ │ │T1(7), │ │ │ │ │ │T1(7), T1(7) │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 15.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Календарный год │ П │N(4) │П000050002001│<год> │ │(истекшие │ │ │ │ │ │календарные │ │ │ │ │ │годы) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код объекта │ П │K(7) │П000050002002│<код> │ │недвижимости │ │ │ │Значение выбирается из │ │ │ │ │ │приложения 1 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ П │T(1000) │П000050002003│<наименование> │ │объекта │ │ │ │ │ │недвижимости │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата ввода │ П │D(10) │П000050002004│<дата> │ │объекта │ │ │ │ │ │недвижимости в │ │ │ │ │ │эксплуатацию для│ │ │ │ │ │исчисления │ │ │ │ │ │амортизации │ │ │ │ │ │(число, месяц, │ │ │ │ │ │год) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата начала │ П │D(10) │П000050002005│<дата> │ │начисления │ │ │ │ │ │амортизации │ │ │ │ │ │по объекту │ │ │ │ │ │недвижимости │ │ │ │ │ │(число, месяц, │ │ │ │ │ │год) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Стоимость │ П │N(15) │П000050002006│<стоимость> │ │объекта │ │ │ │ │ │недвижимости на │ │ │ │ │ │дату ввода │ │ │ │ │ │объекта в │ │ │ │ │ │эксплуатацию без│ │ │ │ │ │учета НДС │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС, │ П │N(15) │П000050002007│<сумма> │ │принятая к │ │ │ │ │ │вычету по │ │ │ │ │ │по объекту │ │ │ │ │ │недвижимости │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата начала │ П │D(10) │П000050002008│<дата> │ │использования │ │ │ │ │ │объекта │ │ │ │ │ │недвижимости для│ │ │ │ │ │операций, │ │ │ │ │ │указанных в п. 2│ │ │ │ │ │ст. 170 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Налогового │ │ │ │ │ │кодекса │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ │ │ │ │ │(число, месяц, │ │ │ │ │ │год) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │1/10 часть суммы│ П │N(15) │П000050002009│<сумма> │ │НДС, принятой к │ │ │ │ │ │вычету по │ │ │ │ │ │объекту │ │ │ │ │ │недвижимости │ │ │ │ │ │(гр. 7 х 1/10) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Доля отгруженных│ П │N(5.1) │П000050002010│<доля> в процентах │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │имущественных │ │ │ │ │ │прав, не │ │ │ │ │ │облагаемых НДС в│ │ │ │ │ │общей стоимости │ │ │ │ │ │отгрузки (%) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС, │ П │N(15) │П000050002011│<сумма> │ │подлежащая │ │ │ │ │ │восстановлению и│ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │за ____ │ │ │ │ │ │календарный год │ │ │ │ │ │(истекшие │ │ │ │ │ │календарные │ │ │ │ │ │годы) (гр. 9 х │ │ │ │ │ │х гр. 10 / 100) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
4. Рекомендации по формированию
значений конкретных реквизитов
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
ИИ...ИИ - идентификатор отправителя,
ГГГГ - текущий год,
НН - текущий месяц,
ДД - число,
ЧЧ - часы,
ММ - минуты,
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ
ИНН КПП
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:
ХХХХХХХХХХХХ*********
ИНН
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":
ХХХХ*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях МНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"
Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Сведения об организации
Реквизит "Полное наименование организации"
Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Реквизит "ИНН организации"
Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Реквизит "КПП"
Указывается код причины постановки на учет.
Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"
Обязательный реквизит. Указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации юридического лица" (форма N Р51001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года" (форма N 57001).
Реквизит "Код города и номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается код города и номер контактного телефона организации.
Сведения о руководстве организации
Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"
Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера. В случае, если в организации нет должности главного бухгалтера, указывается <пустое значение>, <пустое значение>, <пустое значение>.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения о налогоплательщике -
индивидуальном предпринимателе
Реквизит "Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя"
Указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика - индивидуального предпринимателя.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "ИНН физического лица"
Указывается 12-разрядный ИНН индивидуального предпринимателя.
Реквизит "Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя"
Указывается основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя" (форма N Р61001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2002 года" (форма N 67001).
Реквизит "Код города и номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается код города и номер контактного телефона индивидуального предпринимателя.
Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
1 - для налоговых деклараций (расчетов).
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 1151001. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВОЧНУЮ СТОИМОСТЬ.
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
Х.ХХХХХ
──┬─ ──┬─
│ └──── Версия утвержденной формы отчетности, а также
│ изменений (дополнений) в рамках утвержденной
│ формы отчетности.
│
└───────── Версия общих требований к составу и структуре
показателей.
Значение данной версии формата равно 3.00005.
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Принимает значение: 1 - первичный;
3 - корректирующий.
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"
Принимает значение:
1 - месяц;
3 - квартал.
Реквизит "Номер квартала или месяца"
При значении реквизита "Признак налогового (отчетного) периода" - 1 принимает значение - от 01 до 12;
При значении реквизита "Признак налогового (отчетного) периода" - 3 принимает значение - от 01 до 04.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Единица измерения"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом, - ПРРРРРСССССГГ.
Содержание формы отчетности
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где
П - префикс показателей табличной части,
РРРРР - пятизначный код раздела декларации,
ССССС - пятизначный код строки декларации,
ГГ - двузначный номер графы декларации.
Приложение 1
КОДЫ ОПЕРАЦИЙ
┌───────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐ │ Код │ Наименование │ Основание │ │ │ │ (статья, │ │ │ │ пункт, │ │ │ │ подпункт │ │ │ │ НК) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010800│Раздел I. Операции, не признаваемые объектом│Статья 146 │ │ │налогообложения │Кодекса, │ │ │ │пункт 2 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010801│Операции, указанные в пункте 3 статьи 39 Кодекса │Статья 146 │ │ │ │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010802│Передача на безвозмездной основе жилых домов, детских│Статья 146 │ │ │садов, клубов, санаториев и других объектов│Кодекса, │ │ │социально-культурного и жилищно-коммунального назначения,│пункт 2, │ │ │а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых│подпункт 2 │ │ │сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов│ │ │ │органам государственной власти и органам местного│ │ │ │самоуправления (или по решению указанных органов -│ │ │ │специализированным организациям, осуществляющим│ │ │ │использование или эксплуатацию указанных объектов по их│ │ │ │назначению) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010803│Передача имущества государственных и муниципальных│Статья 146 │ │ │предприятий, выкупаемого в порядке приватизации │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 3 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010804│Выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в│Статья 146 │ │ │систему органов государственной власти и органов местного│Кодекса, │ │ │самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них│пункт 2, │ │ │исключительных полномочий в определенной сфере│подпункт 4 │ │ │деятельности в случае, если обязательность выполнения│ │ │ │указанных работ (оказания услуг) установлена│ │ │ │законодательством Российской Федерации, законодательством│ │ │ │субъектов Российской Федерации, актами органов местного│ │ │ │самоуправления │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010805│Передача на безвозмездной основе объектов основных│Статья 146 │ │ │средств органам государственной власти и управления и│Кодекса, │ │ │органам местного самоуправления, а также бюджетным│пункт 2, │ │ │учреждениям, государственным и муниципальным унитарным│подпункт 5 │ │ │предприятиям │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010806│Реализация земельных участков (долей в них) │Статья 146 │ │ │ │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 6 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010807│Передача имущественных прав организации ее правопреемнику│Статья 146 │ │ │(правопреемникам) │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 7 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010811│Реализация товаров, местом реализации которых не│Статья 147 │ │ │признается территория Российской Федерации │Кодекса │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010812│Реализация работ (услуг), местом реализации которых не│Статья 148 │ │ │признается территория Российской Федерации │Кодекса │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010200│Раздел II. Операции, не подлежащие налогообложению│Статья 149 │ │ │(освобождаемые от налогообложения) │Кодекса │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010201│Предоставление арендодателем в аренду на территории│Статья 149 │ │ │Российской Федерации помещений иностранным гражданам или│Кодекса, │ │ │организациям, аккредитованным в Российской Федерации │пункт 1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010204│Реализация следующих медицинских товаров отечественного и│Статья 149 │ │ │зарубежного производства по перечню, утверждаемому│Кодекса, │ │ │Правительством Российской Федерации: важнейшей и жизненно│пункт 2, │ │ │необходимой медицинской техники; протезно-ортопедических│подпункт 1 │ │ │изделий, сырья и материалов для их изготовления и│ │ │ │полуфабрикатов к ним; технических средств, включая│ │ │ │автомототранспорт, материалы, которые могут быть│ │ │ │использованы исключительно для профилактики инвалидности│ │ │ │или реабилитации инвалидов; очков (за исключением│ │ │ │солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением│ │ │ │солнцезащитных) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010211│Реализация медицинских услуг, оказываемых медицинскими│Статья 149 │ │ │организациями и (или) учреждениями, врачами,│Кодекса, │ │ │занимающимися частной медицинской практикой, за│пункт 2, │ │ │исключением косметических, ветеринарных и│подпункт 2 │ │ │санитарно-эпидемиологических услуг (кроме ветеринарных и│ │ │ │санитарно-эпидемиологических услуг, финансируемых из│ │ │ │бюджета) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010221│Реализация услуг по уходу за больными, инвалидами и│Статья 149 │ │ │престарелыми, предоставляемых государственными и│Кодекса, │ │ │муниципальными учреждениями социальной защиты лицам,│пункт 2, │ │ │необходимость ухода за которыми подтверждена│подпункт 3 │ │ │соответствующими заключениями органов здравоохранения и│ │ │ │органов социальной защиты населения │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010231│Реализация услуг по содержанию детей в дошкольных│Статья 149 │ │ │учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними│Кодекса, │ │ │детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях │пункт 2, │ │ │ │подпункт 4 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010232│Реализация продуктов питания, непосредственно│Статья 149 │ │ │произведенных студенческими и школьными столовыми,│Кодекса, │ │ │столовыми других учебных заведений, столовыми медицинских│пункт 2, │ │ │организаций, детских дошкольных учреждений и реализуемых│подпункт 5 │ │ │ими в указанных учреждениях, а также продуктов питания,│ │ │ │непосредственно произведенных организациями общественного│ │ │ │питания и реализуемых ими указанным столовым или│ │ │ │указанным учреждениям │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010234│Реализация услуг по сохранению, комплектованию и│Статья 149 │ │ │использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями│Кодекса, │ │ │и организациями │пункт 2, │ │ │ │подпункт 6 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010235│Реализация услуг по перевозке пассажиров: городским│Статья 149 │ │ │пассажирским транспортом общего пользования (за│Кодекса, │ │ │исключением такси, в том числе маршрутного) по единым│пункт 2, │ │ │условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за│подпункт 7 │ │ │проезд, установленным органами местного самоуправления, в│ │ │ │том числе с предоставлением всех льгот за проезд,│ │ │ │утвержденных в установленном порядке; морским, речным,│ │ │ │железнодорожным или автомобильным транспортом (за│ │ │ │исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном│ │ │ │сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров│ │ │ │по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд,│ │ │ │утвержденных в установленном порядке │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010237│Реализация ритуальных услуг, работ (услуг) по│Статья 149 │ │ │изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а│Кодекса, │ │ │также реализация похоронных принадлежностей (по перечню,│пункт 2, │ │ │утверждаемому Правительством Российской Федерации) │подпункт 8 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010238│Реализация почтовых марок (за исключением коллекционных│Статья 149 │ │ │марок), маркированных открыток и маркированных конвертов,│Кодекса, │ │ │лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению│пункт 2, │ │ │уполномоченного органа │подпункт 9 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010239│Реализация услуг по предоставлению в пользование жилых│Статья 149 │ │ │помещений в жилищном фонде всех форм собственности │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 10│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010242│Реализация монет из драгоценных металлов (за исключением│Статья 149 │ │ │коллекционных монет), являющихся валютой Российской│Кодекса, │ │ │Федерации или валютой иностранных государств │пункт 2, │ │ │ │подпункт 11│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010243│Реализация долей в уставном (складочном) капитале│Статья 149 │ │ │организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых│Кодекса, │ │ │инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов│пункт 2, │ │ │срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты,│подпункт 12│ │ │опционы) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010244│Реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной│Статья 149 │ │ │платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и│Кодекса, │ │ │бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в│пункт 2, │ │ │период гарантийного срока их эксплуатации, включая│подпункт 13│ │ │стоимость запасных частей для них и деталей к ним │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010245│Реализация услуг в сфере образования по проведению│Статья 149 │ │ │некоммерческими образовательными организациями│Кодекса, │ │ │учебно-производственного (по направлениям основного и│пункт 2, │ │ │дополнительного образования, указанным в лицензии) или│подпункт 14│ │ │воспитательного процесса, за исключением консультационных│ │ │ │услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010246│Реализация ремонтно-реставрационных, консервационных и│Статья 149 │ │ │восстановительных работ, выполняемых при реставрации│Кодекса, │ │ │памятников истории и культуры, охраняемых государством,│пункт 2, │ │ │культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании│подпункт 15│ │ │религиозных организаций (за исключением археологических и│ │ │ │земляных работ в зоне расположения памятников истории и│ │ │ │культуры или культовых зданий и сооружений; строительных│ │ │ │работ по воссозданию полностью утраченных памятников│ │ │ │истории и культуры или культовых зданий и сооружений;│ │ │ │работ по производству реставрационных, консервационных│ │ │ │конструкций и материалов; деятельности по контролю за│ │ │ │качеством проводимых работ) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010248│Реализация работ, выполняемых в период реализации целевых│Статья 149 │ │ │социально-экономических программ (проектов) жилищного│Кодекса, │ │ │строительства для военнослужащих в рамках реализации│пункт 2, │ │ │указанных программ (проектов), в том числе: работ по│подпункт 16│ │ │строительству объектов социально-культурного или бытового│ │ │ │назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по│ │ │ │созданию, строительству и содержанию центров│ │ │ │профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц,│ │ │ │уволенных с военной службы, и членов их семей │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010251│Реализация услуг, оказываемых уполномоченными на то│Статья 149 │ │ │органами, за которые взимается государственная пошлина,│Кодекса, │ │ │все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин│пункт 2, │ │ │и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины│подпункт 17│ │ │и сборы, взимаемые государственными органами, органами│ │ │ │местного самоуправления, иными уполномоченными органами и│ │ │ │должностными лицами при предоставлении организациям и│ │ │ │физическим лицам определенных прав (в том числе лесные│ │ │ │подати, арендная плата за пользование лесным фондом и│ │ │ │другие платежи в бюджеты за право пользования природными│ │ │ │ресурсами) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010252│Реализация товаров, помещенных под таможенный режим│Статья 149 │ │ │магазина беспошлинной торговли │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 18│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010253│Реализация товаров (работ услуг), за исключением│Статья 149 │ │ │подакцизных товаров, реализуемых (выполненных, оказанных)│Кодекса, │ │ │в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия)│пункт 2, │ │ │Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом│подпункт 19│ │ │"О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации│ │ │ │и внесении изменений и дополнений в отдельные│ │ │ │законодательные акты Российской Федерации о налогах и об│ │ │ │установлении льгот по платежам в государственные│ │ │ │внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной│ │ │ │помощи (содействия) Российской Федерации" │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010255│Реализация оказываемых учреждениями культуры и искусства│Статья 149 │ │ │услуг в сфере культуры и искусства, к которым относятся:│Кодекса, │ │ │услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей│пункт 2, │ │ │из фондов указанных учреждений, звукотехнического│подпункт 20│ │ │оборудования, музыкальных инструментов, сценических│ │ │ │постановочных средств, костюмов, обуви, театрального│ │ │ │реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей,│ │ │ │культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по│ │ │ │изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий,│ │ │ │фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию,│ │ │ │микрокопированию с печатной продукции, музейных│ │ │ │экспонатов и документов из фондов указанных учреждений;│ │ │ │услуги по звукозаписи театрально-зрелищных,│ │ │ │культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных│ │ │ │мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из│ │ │ │фонотек указанных учреждений; услуги по доставке│ │ │ │читателям и приему у читателей печатной продукции из│ │ │ │фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок│ │ │ │и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и│ │ │ │коллекций, составляющих фонд указанных учреждений; услуги│ │ │ │по предоставлению в аренду сценических и концертных│ │ │ │площадок другим бюджетным учреждениям культуры и│ │ │ │искусства, а также услуг по распространению билетов,│ │ │ │указанных в абзаце третьем подпункта 20 пункта 2 статьи│ │ │ │149 Кодекса; реализация входных билетов и абонементов на│ │ │ │посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных│ │ │ │и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в│ │ │ │зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных│ │ │ │билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена│ │ │ │в установленном порядке как бланк строгой отчетности;│ │ │ │реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и│ │ │ │буклетов │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010266│Реализация работ (услуг) по производству кинопродукции,│Статья 149 │ │ │выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии,│Кодекса, │ │ │прав на использование (включая прокат и показ)│пункт 2, │ │ │кинопродукции, получившей удостоверение национального│подпункт 21│ │ │фильма │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010267│Реализация услуг, оказываемых непосредственно в│Статья 149 │ │ │аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве│Кодекса, │ │ │Российской Федерации, по обслуживанию воздушных судов,│пункт 2, │ │ │включая аэронавигационное обслуживание │подпункт 22│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010268│Реализация работ (услуг, включая услуги по ремонту) по│Статья 149 │ │ │обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в│Кодекса, │ │ │период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги│пункт 2, │ │ │судов портового флота), а также лоцманская проводка │подпункт 23│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010269│Реализация услуг аптечных организаций по изготовлению│Статья 149 │ │ │лекарственных средств, а также по изготовлению или│Кодекса, │ │ │ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной),│пункт 2, │ │ │по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических│подпункт 24│ │ │изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149│ │ │ │Кодекса, услуг по оказанию протезно-ортопедической помощи│ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010271│Реализация (передача для собственных нужд) предметов│Статья 149 │ │ │религиозного назначения и религиозной литературы (в│Кодекса, │ │ │соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством│пункт 3, │ │ │Российской Федерации по представлению религиозных│подпункт 1 │ │ │организаций (объединений), производимых и реализуемых│ │ │ │религиозными организациями (объединениями),│ │ │ │организациями, находящимися в собственности религиозных│ │ │ │организаций (объединений), и хозяйственными обществами,│ │ │ │уставный (складочный) капитал которых состоит полностью│ │ │ │из вклада религиозных организаций (объединений), в рамках│ │ │ │религиозной деятельности, за исключением подакцизных│ │ │ │товаров и минерального сырья, а также организация и│ │ │ │проведение указанными организациями религиозных обрядов,│ │ │ │церемоний, молитвенных собраний или других культовых│ │ │ │действий │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010272│Реализация (в том числе передача, выполнение, оказание│Статья 149 │ │ │для собственных нужд) товаров (за исключением│Кодекса, │ │ │подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а│пункт 3, │ │ │также других товаров по перечню, утверждаемому│подпункт 2 │ │ │Правительством Российской Федерации по представлению│ │ │ │общероссийских общественных организаций инвалидов),│ │ │ │работ, услуг (за исключением брокерских и иных│ │ │ │посреднических услуг), производимых и реализуемых│ │ │ │организациями, определенными подпунктом 2 пункта 3 статьи│ │ │ │149 Кодекса │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010276│Осуществление банками банковских операций (за исключением│Статья 149 │ │ │инкассации) │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 3 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010277│Операции по оказанию услуг, связанных с обслуживанием│Статья 149 │ │ │банковских карт │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт │ │ │ │3.1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010278│Операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими│Статья 149 │ │ │информационное и технологическое взаимодействие между│Кодекса, │ │ │участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору,│пункт 3, │ │ │обработке и рассылке участникам расчетов информации по│подпункт 4 │ │ │операциям с банковскими картами │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010279│Осуществление отдельных банковских операций│Статья 149 │ │ │организациями, которые в соответствии с законодательством│Кодекса, │ │ │Российской Федерации вправе их совершать без лицензии│пункт 3, │ │ │Центрального банка Российской Федерации │подпункт 5 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010281│Реализация изделий народных художественных промыслов│Статья 149 │ │ │признанного художественного достоинства (за исключением│Кодекса, │ │ │подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в│пункт 3, │ │ │порядке, установленном Правительством Российской│подпункт 6 │ │ │Федерации │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010282│Оказание услуг по страхованию, сострахованию и│Статья 149 │ │ │перестрахованию страховыми организациями, а также│Кодекса, │ │ │оказание услуг по негосударственному пенсионному│пункт 3, │ │ │обеспечению негосударственными пенсионными фондами │подпункт 7 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010283│Организация тотализаторов и других основанных на риске│Статья 149 │ │ │игр (в том числе с использованием игровых автоматов)│Кодекса, │ │ │организациями или индивидуальными предпринимателями│пункт 3, │ │ │игорного бизнеса │подпункт 8 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010284│Проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного│Статья 149 │ │ │органа исполнительной власти, включая оказание услуг по│Кодекса, │ │ │реализации лотерейных билетов │пункт 3, │ │ │ │подпункт │ │ │ │8.1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010285│Реализация руды, концентратов и других промышленных│Статья 149 │ │ │продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов│Кодекса, │ │ │драгоценных металлов для производства драгоценных│пункт 3, │ │ │металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и│подпункт 9 │ │ │драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением│ │ │ │указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 Кодекса)│ │ │ │Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных│ │ │ │камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов│ │ │ │и драгоценных камней субъектов Российской Федерации,│ │ │ │Центральному банку Российской Федерации и банкам;│ │ │ │реализация драгоценных камней в сырье (за исключением│ │ │ │необработанных алмазов) для обработки предприятиям│ │ │ │независимо от форм собственности для последующей продажи│ │ │ │на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и│ │ │ │ограненных специализированным внешнеэкономическим│ │ │ │организациям, Государственному фонду драгоценных металлов│ │ │ │и драгоценных камней Российской Федерации, фондам│ │ │ │драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов│ │ │ │Российской Федерации, Центральному банку Российской│ │ │ │Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из│ │ │ │Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных│ │ │ │камней Российской Федерации, из фондов драгоценных│ │ │ │металлов и драгоценных камней субъектов Российской│ │ │ │Федерации, специализированным внешнеэкономическим│ │ │ │организациям, Центральному банку Российской Федерации и│ │ │ │банкам, а также драгоценных металлов в слитках│ │ │ │Центральным банком Российской Федерации и банками при│ │ │ │условии, что эти слитки остаются в одном из│ │ │ │сертифицированных хранилищ (Государственном хранилище│ │ │ │ценностей, хранилище Центрального банка Российской│ │ │ │Федерации или хранилищах банков) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010286│Реализация необработанных алмазов обрабатывающим│Статья 149 │ │ │предприятиям всех форм собственности │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 10│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010287│Внутрисистемная реализация (передача, выполнение,│Статья 149 │ │ │оказание для собственных нужд) организациями и│Кодекса, │ │ │учреждениями уголовно-исполнительной системы│пункт 3, │ │ │произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных│подпункт 11│ │ │услуг) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010288│Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг)│Статья 149 │ │ │безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в│Кодекса, │ │ │соответствии с Федеральным законом "О благотворительной│пункт 3, │ │ │деятельности и благотворительных организациях", за│подпункт 12│ │ │исключением подакцизных товаров │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010289│Реализация входных билетов, форма которых утверждена в│Статья 149 │ │ │установленном порядке как бланк строгой отчетности,│Кодекса, │ │ │организациями физической культуры и спорта на проводимые│пункт 3, │ │ │ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по│подпункт 13│ │ │предоставлению в аренду спортивных сооружений для│ │ │ │проведения указанных мероприятий │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010291│Оказание услуг адвокатами, а также оказание услуг│Статья 149 │ │ │коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими│Кодекса, │ │ │палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной│пункт 3, │ │ │палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением│подпункт 14│ │ │ими профессиональной деятельности │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010292│Операции по предоставлению займов в денежной форме, а│Статья 149 │ │ │также оказание финансовых услуг по предоставлению займов│Кодекса, │ │ │в денежной форме │пункт 3, │ │ │ │подпункт 15│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010293│Совершение нотариусами, занимающимися частной практикой,│Статья 149 │ │ │нотариальных действий и оказание услуг правового и│Кодекса, │ │ │технического характера в соответствии с законодательством│пункт 3, │ │ │Российской Федерации о нотариате │подпункт │ │ │ │15.1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010294│Выполнение научно-исследовательских и│Статья 149 │ │ │опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, а│Кодекса, │ │ │также средств Российского фонда фундаментальных│пункт 3, │ │ │исследований, Российского фонда технологического развития│подпункт 16│ │ │и образуемых для этих целей в соответствии с│ │ │ │законодательством Российской Федерации внебюджетных│ │ │ │фондов министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение│ │ │ │научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ│ │ │ │учреждениями образования и научными организациями на│ │ │ │основе хозяйственных договоров │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010295│Услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и│Статья 149 │ │ │организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления│Кодекса, │ │ │детей, в том числе детских оздоровительных лагерей,│пункт 3, │ │ │расположенных на территории Российской Федерации,│подпункт 18│ │ │оформленные путевками или курсовками, являющимися│ │ │ │бланками строгой отчетности │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010296│Проведение работ (оказание услуг) по тушению лесных│Статья 149 │ │ │пожаров │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 19│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010297│Реализация продукции собственного производства│Статья 149 │ │ │организаций, занимающихся производством│Кодекса, │ │ │сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от│пункт 3, │ │ │реализации которой в общей сумме их доходов составляет не│подпункт 20│ │ │менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда,│ │ │ │натуральных выдач для оплаты труда, а также для│ │ │ │общественного питания работников, привлекаемых на│ │ │ │сельскохозяйственные работы │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010298│Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в│Статья 149 │ │ │них │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 22│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010273│Передача доли в праве на общее имущество в│Статья 149 │ │ │многоквартирном доме при реализации квартир │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 23│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010274│Реализация лома и отходов черных и цветных металлов │Статья 149 │ │ │ │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 24│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010275│Передача в рекламных целях товаров (работ, услуг),│Статья 149 │ │ │расходы на приобретение (создание) единицы которых не│Кодекса, │ │ │превышают 100 рублей │пункт 3, │ │ │ │подпункт 25│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010400│Раздел III. Операции, облагаемые по налоговой ставке 0│Статья 164 │ │ │процентов │Кодекса │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010401│Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме│Статья 164 │ │ │экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный│Кодекса, │ │ │режим свободной таможенной зоны (не указанных в пункте 2│пункт 1, │ │ │статьи 164 Кодекса) │подпункт 1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010402│Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме│Статья 164 │ │ │экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный│Кодекса, │ │ │режим свободной таможенной зоны (указанных в пункте 2│пункт 1, │ │ │статьи 164 Кодекса) │подпункт 1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010403│Реализация товаров (не указанных в пункте 2 статьи 164│Статья 2 │ │ │Кодекса) в Республику Беларусь, подлежащая│Соглашения │ │ │налогообложению │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010404│Реализация товаров (указанных в пункте 2 статьи 164│Статья 2 │ │ │Кодекса) в Республику Беларусь, подлежащая│Соглашения │ │ │налогообложению │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010405│Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с│Статья 164 │ │ │производством и реализацией товаров, указанных в│Кодекса, │ │ │подпункте 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса │пункт 1, │ │ │ │подпункт 2,│ │ │ │абзац │ │ │ │первый │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010406│Реализация работ (услуг) по организации и сопровождению│Статья 164 │ │ │перевозок, перевозке или транспортировке, организации,│Кодекса, │ │ │сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы│пункт 1, │ │ │территории Российской Федерации или ввозимых на│подпункт 2,│ │ │территорию Российской Федерации товаров, выполняемых│абзац │ │ │(оказываемых) российскими организациями или│второй │ │ │индивидуальными предпринимателями (за исключением│ │ │ │российских перевозчиков на железнодорожном транспорте), и│ │ │ │иных подобных работ (услуг), а также работ (услуг) по│ │ │ │переработке товаров, помещенных под таможенный режим│ │ │ │переработки на таможенной территории │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010407│Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с│Статья 164 │ │ │перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под│Кодекса, │ │ │таможенный режим международного таможенного транзита │пункт 1, │ │ │ │подпункт 3 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010408│Реализация услуг по перевозке пассажиров и багажа при│Статья 164 │ │ │условии, что пункт отправления или пункт назначения│Кодекса, │ │ │пассажиров и багажа расположены за пределами территории│пункт 1, │ │ │Российской Федерации, при оформлении перевозок на│подпункт 4 │ │ │основании единых международных перевозочных документов │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010409│Реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых)│Статья 164 │ │ │непосредственно в космическом пространстве, а также│Кодекса, │ │ │комплекса подготовительных наземных работ (услуг),│пункт 1, │ │ │технологически обусловленного и неразрывно связанного с│подпункт 5 │ │ │выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в│ │ │ │космическом пространстве │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010411│Реализация драгоценных металлов налогоплательщиками,│Статья 164 │ │ │осуществляющими их добычу или производство из лома и│Кодекса, │ │ │отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному│пункт 1, │ │ │фонду драгоценных металлов и драгоценных камней│подпункт 6 │ │ │Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и│ │ │ │драгоценных камней субъектов Российской Федерации,│ │ │ │Центральному банку Российской Федерации, банкам │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010412│Реализация товаров (работ, услуг) (не указанных в пункте│Статья 164 │ │ │2 статьи 164 Кодекса) для официального пользования│Кодекса, │ │ │иностранными дипломатическими и приравненными к ним│пункт 1, │ │ │представительствами или для личного пользования│подпункт 7 │ │ │дипломатического или административно-технического│ │ │ │персонала этих представительств, включая проживающих│ │ │ │вместе с ними членов их семей │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010413│Реализация товаров (работ, услуг) (указанных в пункте 2│Статья 164 │ │ │статьи 164 Кодекса) для официального пользования│Кодекса, │ │ │иностранными дипломатическими и приравненными к ним│пункт 1, │ │ │представительствами или для личного пользования│подпункт 7 │ │ │дипломатического или административно-технического│ │ │ │персонала этих представительств, включая проживающих│ │ │ │вместе с ними членов их семей │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010414│Реализация припасов, вывезенных с территории Российской│Статья 164 │ │ │Федерации в таможенном режиме перемещения припасов │Кодекса, │ │ │ │пункт 1, │ │ │ │подпункт 8 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010415│Реализация выполняемых российскими перевозчиками на│Статья 164 │ │ │железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или│Кодекса, │ │ │транспортировке экспортируемых за пределы территории│пункт 1, │ │ │Российской Федерации товаров, а также связанных с такой│подпункт 9 │ │ │перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том│ │ │ │числе работ (услуг) по организации перевозок,│ │ │ │сопровождению, погрузке, перегрузке │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011700│Раздел IV. Операции, осуществляемые налоговыми агентами │Статья 161 │ │ │ │Кодекса │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011701│Реализация товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не│Статья 161 │ │ │состоящих на учете в качестве налогоплательщиков налога│Кодекса, │ │ │на добавленную стоимость │пункты 1, 2│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011702│Суммы оплаты, частичной оплаты, перечисленные иностранным│Статья 161 │ │ │лицам, не состоящим на учете в качестве│Кодекса, │ │ │налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, в│пункты 1, 2│ │ │счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ,│ │ │ │оказания услуг) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011703│Услуги органов государственной власти и управления и│Статья 161 │ │ │органов местного самоуправления по предоставлению в│Кодекса, │ │ │аренду федерального имущества, имущества субъектов│пункт 3 │ │ │Российской Федерации и муниципального имущества, в том│ │ │ │числе по договорам, по которым арендодателями выступают│ │ │ │орган государственной власти и управления, орган местного│ │ │ │самоуправления и балансодержатель имущества, не│ │ │ │являющийся органом государственной власти и управления и│ │ │ │органом местного самоуправления │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011704│Суммы оплаты, частичной оплаты, перечисленные в счет│Статья 161 │ │ │предстоящего оказания услуг по предоставлению в аренду│Кодекса, │ │ │федерального имущества, имущества субъектов Российской│пункт 3 │ │ │Федерации и муниципального имущества на основании аренды│ │ │ │с органами государственной власти и управления и органами│ │ │ │местного самоуправления │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011705│Реализация на территории Российской Федерации│Статья 161 │ │ │конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов│Кодекса, │ │ │и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по│пункт 4 │ │ │праву наследования государству │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011706│Суммы оплаты, частичной оплаты, полученной органами,│Статья 161 │ │ │организациями и индивидуальными предпринимателями в счет│Кодекса, │ │ │предстоящей поставки конфискованного имущества,│пункт 4 │ │ │бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а│ │ │ │также ценностей, перешедших по праву наследования│ │ │ │государству, уполномоченными осуществлять реализацию│ │ │ │такого имущества на территории Российской Федерации │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011707│Реализация товаров на территории Российской Федерации│Статья 161 │ │ │иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых│Кодекса, │ │ │органах в качестве налогоплательщиков налога на│пункт 5 │ │ │добавленную стоимость, на основе договоров поручения,│ │ │ │договоров комиссии или агентских договоров │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011708│Суммы оплаты, частичной оплаты, полученной налоговыми│Статья 161 │ │ │агентами, указанными в пункте 5 статьи 161 Кодекса, от│Кодекса, │ │ │покупателей в счет предстоящей поставки товаров│пункт 5 │ │ │иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых│ │ │ │органах в качестве налогоплательщиков налога на│ │ │ │добавленную стоимость, на основе договоров поручения,│ │ │ │договоров комиссии или агентских договоров │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011800│Раздел V. Операции по объектам недвижимости │Статья 171 │ │ │ │Кодекса, │ │ │ │пункт 6, │ │ │ │абзац │ │ │ │четвертый │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011801│Объект недвижимости, завершенный капитальным│Статья 171 │ │ │строительством подрядными организациями │Кодекса, │ │ │ │пункт 6, │ │ │ │абзац │ │ │ │четвертый │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011802│Объект недвижимости, завершенный капитальным│Статья 171 │ │ │строительством при выполнении строительно-монтажных работ│Кодекса, │ │ │для собственного потребления │пункт 6, │ │ │ │абзац │ │ │ │четвертый │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011803│Объект недвижимости, приобретенный по договору│Статья 171 │ │ │купли-продажи │Кодекса, │ │ │ │пункт 6, │ │ │ │абзац │ │ │ │четвертый │ └───────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘
Справочно
СПРАВОЧНИК "СУБЪЕКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
┌──────┬─────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Код │ Наименование │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 01 │Республика Адыгея (Адыгея) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 02 │Республика Башкортостан │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 03 │Республика Бурятия │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 04 │Республика Алтай │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 05 │Республика Дагестан │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 06 │Республика Ингушетия │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 07 │Кабардино-Балкарская Республика │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 08 │Республика Калмыкия │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 09 │Карачаево-Черкесская Республика │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 10 │Республика Карелия │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 11 │Республика Коми │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 12 │Республика Марий Эл │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 13 │Республика Мордовия │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 14 │Республика Саха (Якутия) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 15 │Республика Северная Осетия - Алания │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 16 │Республика Татарстан (Татарстан) │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 17 │Республика Тыва │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 18 │Удмуртская Республика │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 19 │Республика Хакасия │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 20 │Чеченская Республика │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 21 │Чувашская Республика - Чувашия │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 22 │Алтайский край │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 23 │Краснодарский край │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 24 │Красноярский край │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 25 │Приморский край │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 26 │Ставропольский край │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 27 │Хабаровский край │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 28 │Амурская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 29 │Архангельская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 30 │Астраханская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 31 │Белгородская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 32 │Брянская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 33 │Владимирская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 34 │Волгоградская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 35 │Вологодская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 36 │Воронежская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 37 │Ивановская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 38 │Иркутская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 39 │Калининградская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 40 │Калужская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 41 │Камчатская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 42 │Кемеровская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 43 │Кировская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 44 │Костромская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 45 │Курганская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 46 │Курская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 47 │Ленинградская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 48 │Липецкая область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 49 │Магаданская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 50 │Московская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 51 │Мурманская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 52 │Нижегородская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 53 │Новгородская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 54 │Новосибирская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 55 │Омская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 56 │Оренбургская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 57 │Орловская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 58 │Пензенская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │59 <*>│Пермская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 60 │Псковская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 61 │Ростовская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 62 │Рязанская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 63 │Самарская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 64 │Саратовская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 65 │Сахалинская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 66 │Свердловская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 67 │Смоленская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 68 │Тамбовская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 69 │Тверская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 70 │Томская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 71 │Тульская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 72 │Тюменская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 73 │Ульяновская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 74 │Челябинская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 75 │Читинская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 76 │Ярославская область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 77 │г. Москва │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 78 │г. Санкт-Петербург │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 79 │Еврейская автономная область │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 80 │Агинский Бурятский автономный округ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │81 <*>│Коми-Пермяцкий автономный округ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 82 │Корякский автономный округ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 83 │Ненецкий автономный округ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 84 │Таймырский (Долгано-Ненецкий) автономный округ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 85 │Усть-Ордынский Бурятский автономный округ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 86 │Ханты-Мансийский автономный округ - Югра │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 87 │Чукотский автономный округ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 88 │Эвенкийский автономный округ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 89 │Ямало-Ненецкий автономный округ │ ├──────┼─────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 99 │другие территории, включая г. Байконур │ └──────┴─────────────────────────────────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> Коды Пермской области и Коми-Пермяцкого автономного округа применяются в течение переходного периода образования Пермского края.
Утвержден
Приказом ФНС России
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ IV.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ
(ВЕРСИЯ 3.00003)
1. Общие требования
Формат передачи данных налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов предназначен для обеспечения возможности представления налогоплательщиками в налоговый орган налоговых деклараций в электронном виде, а также возможности ввода налоговыми органами данных налоговых деклараций, представленных в налоговый орган в бумажном виде, в базу данных АИС "Налог".
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов утверждена Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н "Об утверждении форм налоговых деклараций по налогу на добавленную стоимость, налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов и косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь и порядков их заполнения" (зарегистрирован в Минюсте России 26.01.2006, N 7416).
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов утвержден Приказом Минфина России от 28.12.2005 N 163н (зарегистрирован в Минюсте России 26.01.2006, N 7416).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления налоговой
декларации по налогу на добавленную стоимость
по налоговой ставке 0 процентов в электронном виде
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов по смысловому содержанию.
<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
<информационная часть><конец фрагмента>
<конец файла>
<служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
<сведения об отправителе>
<информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике>
<описание формы отчетности><конец блока>
<содержание формы>
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла>::= ===EOL
<сведения о налогоплательщике>::=
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>|?УВНалЮЛ
<сведения о налогоплательщике - индивидуальном предпринимателе>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
<сведения об организации><конец блока>
<сведения о руководстве организации><конец блока>
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности> представлен в таблицах 4 - 8.
<содержание формы>::=<Раздел 00001><конец блока>
<Раздел 00002>
<Раздел 00003>
{<Раздел 00004>}
Состав показателей блоков <Раздел 00001> представлен в Таблице 9.
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00002> │N N таблиц с │
│ │показателями │
└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
<Раздел 00002>::=
{<сведения по строке 010><конец блока>} Таблица 10
<сведения по строке 020><конец блока> Таблица 10.1
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00003> │N N таблиц с │
│ │показателями │
└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
<Раздел 00003>::=
{<сведения по строке 010><конец блока>} Таблица 11
<сведения по строке 020><конец блока> Таблица 11.1
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00004> │N N таблиц с │
│ │показателями │
└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
<Раздел 00004>::=
<сведения по строкам 001 - 060><конец блока> Таблица 12
{<сведения по строке 070><конец блока>} Таблица 12.1
{<сведения по строке 080><конец блока>} Таблица 12.2
<сведения по строке 090><конец блока> Таблица 12.3
3. Формат представления налоговой декларации
по налогу на добавленную стоимость по налоговой
ставке 0 процентов в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 12.3.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно, наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текс2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I1 - <идентификатор файла>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>;
I6 - <ОГРН>;
I7 - <ОГРНИП>;
E - <пустое выражение>.
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
<формат слова S>
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>,...,<значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код ...>.
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия ...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Таблица 1
Общие сведения служебной части
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │ О │I1(35) │ИдФайл │<идентификатор │ │файла │ │ │ │отправителя><год> │ │ │ │ │ │<месяц><день><часы> │ │ │ │ │ │<минуты><секунды> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Тип информации │ О │T2(12) │ТипИнф │ОТЧЕТНОСТЬНП │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия формата │ О │N(4.2) │ВерсФорм │3.00 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │ О │K(4) │ИдПол │<код НО> │ │получателя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия │ Н │T(40) │ВерсПрог │<версия программы> │ │передающей │ │ │ │ │ │программы │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │ О │N(3) │КолДок │<количество документов> │ │документов │ │ │ │ДТ:/КолДок/ совпадает с │ │ │ │ │ │количеством информацион- │ │ │ │ │ │ных частей │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 2
Сведения об отправителе - юридическом лице
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ О │ T(1000) │НаимОтпрЮл │<название организации> │ │отправителя - │ │ │ │ │ │юридического │ │ │ │ │ │лица │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной почты>│ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Должность │ Н │ T(45) │ДолжнОтпр │<название должности> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, Имя, │ Н │ T2(60), │ФИООтпр │<фамилия>,<имя>, │ │Отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │ │отправителя │ │ T2(60) │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 3
Сведения об отправителе - физическом лице
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │ T2(60), │ФИООтпрФЛ │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │ │отправителя - │ │ T2(60) │ │ │ │физического лица│ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной почты>│ │отправителя │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Информационная часть сообщения
Таблица 4
Общие сведения информационной части
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │ О │I2(33) │ИдДок │<идентификатор │ │документа │ │ │ │налогоплательщика><год> │ │ │ │ │ │<номер документа> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата │ О │D(10) │ДатаДок │<дата документа> │ │формирования │ │ │ │ │ │документа │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о налогоплательщике - юридическом лице
Таблица 5
Сведения об организации
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬──────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────┤ │Полное │ О │ T(1000) │НаимЮЛПол │<наименование организации>│ │наименование │ │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────┤ │ИНН организации │ О │ I3(10) │ИННЮЛ │<ИНН организации> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────┤ │КПП организации │ О │ I4(9) │КППЮЛ │<КПП> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────┤ │Основной │ О │ I6(13) │ОГРН │<ОГРН организации> │ │государственный │ │ │ │ │ │регистрационный │ │ │ │ │ │номер (ОГРН) │ │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼──────────────────────────┤ │Код города и │ О │ T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │ │номер │ │ │ │ │ │контактного │ │ │ │ │ │телефона │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴──────────────────────────┘
Таблица 6
Сведения о руководстве организации
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИОРук │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │руководителя │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИОРук//=',,' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИОБух │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │главного │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИОБух//=',,' │ │бухгалтера │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 7
Сведения о налогоплательщике -
индивидуальном предпринимателе
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИО │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │индивидуального │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ │предпринимателя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН │ О │ I5(12) │ИННФЛ │<ИНН индивидуального │ │индивидуального │ │ │ │предпринимателя> │ │предпринимателя │ │ │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Основной │ О │ I7(15) │ОГРНИП │<ОГРНИП> │ │государственный │ │ │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ │регистрационный │ │ │ │ │ │номер │ │ │ │ │ │индивидуального │ │ │ │ │ │предпринимателя │ │ │ │ │ │(ОГРНИП) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код города и │ О │ T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │ │номер │ │ │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ │контактного │ │ │ │ │ │телефона │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 8
Описание формы отчетности
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак │ О │K(1) │ПризФОтч │Значение равно: │ │отчетности │ │ │ │1 - налоговая отчетность │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код формы │ О │K(7) │КНД │<1151002> │ │отчетности по │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │КНД │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ Н │T(120) │НаимФОтч │<НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ │ │формы │ │ │ │ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ │ │отчетности │ │ │ │СТОИМОСТЬ ПО НАЛОГОВОЙ │ │ │ │ │ │СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия формата │ О │N(7.5) │ВерФОтч │Значение равно: │ │отчетности │ │ │ │3.00003 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Период действия │ О │D(10), │ПериодВерОтч │<дата начала действия │ │версии формата │ │D(10)|E(0) │ │версии>,<дата конца │ │отчетности │ │ │ │действия версии> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак вида │ О │K(1) │ПризВидДок │Значение равно: │ │документа │ │ │ │1 - первичный| │ │ │ │ │ │3 - корректирующий │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер │ У │N(3) │НомерКорр │<число> │ │корректировки │ │ │ │УП:/ПризВидДок/='3' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак │ О │K(1) │ПризПериодОтч│Значение равно: │ │налогового │ │ │ │1 - месяц| │ │периода │ │ │ │3 - квартал │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер квартала │ О │K(2) │НомерПериод- │<код> │ │или месяца │ │ │Отч │Принимает значение: │ │ │ │ │ │от 01 до 12 при │ │ │ │ │ │УП:/ПризПериодОтч/='1'| │ │ │ │ │ │от 01 до 04 при │ │ │ │ │ │УП:/ПризПериодОтч/='3' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Отчетный год │ О │N(4) │ГодПериодОтч │<год> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Единица │ О │K(3) │ОКЕИ │<код по ОКЕИ> │ │измерения по │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │ОКЕИ │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │ О │N(10) │КолПокФОтч │<количество показателей> │ │показателей в │ │ │ │ │ │содержание формы│ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Содержание формы отчетности
Таблица 9
Раздел 1. Сумма налога, подлежащая возмещению
из бюджета, по данным налогоплательщика
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000010001000│<сумма> │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │возмещению из │ │ │ │ │ │бюджета (руб.) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 10
Раздел 2. Расчет суммы налога по операциям при реализации
товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки
0 процентов по которым подтверждено
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код операции │ П │K(7) │П000020001001│<код> по Справочнику │ │ │ │ │ │"Коды операций" │ │ │ │ │ │Приложение 1 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000020001002│<сумма> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000020001005│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Сумма налога, │ │ │ │ │ │предъявленная │ │ │ │ │ │налогоплатель- │ │ │ │ │ │щику при │ │ │ │ │ │приобретении │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │уплаченная при │ │ │ │ │ │ввозе │ │ │ │ │ │товаров на │ │ │ │ │ │территорию │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации, │ │ │ │ │ │уплаченная │ │ │ │ │ │покупателем - │ │ │ │ │ │налоговым │ │ │ │ │ │агентом при │ │ │ │ │ │приобретении │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │использованных │ │ │ │ │ │при │ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │обоснованность │ │ │ │ │ │применения │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждена │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000020001006│<сумма> │ │по операциям │ │ │ │ │ │при реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Сумма налога, │ │ │ │ │ │ранее │ │ │ │ │ │исчисленная с │ │ │ │ │ │сумм оплаты, │ │ │ │ │ │частичной оплаты│ │ │ │ │ │в счет │ │ │ │ │ │предстоящих │ │ │ │ │ │поставок товаров│ │ │ │ │ │(выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │засчитываемая в │ │ │ │ │ │налоговом │ │ │ │ │ │периоде при │ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │обоснованность │ │ │ │ │ │применения │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждена │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000020001007│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Суммы налога, │ │ │ │ │ │ранее │ │ │ │ │ │исчисленные по │ │ │ │ │ │товарам │ │ │ │ │ │(работам, │ │ │ │ │ │услугам), по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой │ │ │ │ │ │ставки 0 │ │ │ │ │ │процентов ранее │ │ │ │ │ │не было │ │ │ │ │ │документально │ │ │ │ │ │подтверждено │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│П │N(15) │П000020001008│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Суммы налога, │ │ │ │ │ │ранее принятые │ │ │ │ │ │к вычету по │ │ │ │ │ │товарам │ │ │ │ │ │(работам, │ │ │ │ │ │услугам), по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой │ │ │ │ │ │ставки 0 │ │ │ │ │ │процентов ранее │ │ │ │ │ │не было │ │ │ │ │ │документально │ │ │ │ │ │подтверждено, и │ │ │ │ │ │подлежащие │ │ │ │ │ │восстановлению │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Общая сумма │ П │N(15) │П000020001009│<сумма> │ │налога, │ │ │ │ │ │принимаемая к │ │ │ │ │ │вычету │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 10.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤ │Итого │ ├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000020002002│<сумма> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000020002005│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Сумма налога, │ │ │ │ │ │предъявленная │ │ │ │ │ │налогоплатель- │ │ │ │ │ │щику при │ │ │ │ │ │приобретении │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │уплаченная при │ │ │ │ │ │ввозе товаров на│ │ │ │ │ │территорию │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации, │ │ │ │ │ │уплаченная │ │ │ │ │ │покупателем - │ │ │ │ │ │налоговым │ │ │ │ │ │агентом при │ │ │ │ │ │приобретении │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │использованных │ │ │ │ │ │при реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │обоснованность │ │ │ │ │ │применения │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждена │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000020002006│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Сумма налога, │ │ │ │ │ │ранее │ │ │ │ │ │исчисленная с │ │ │ │ │ │сумм оплаты, │ │ │ │ │ │частичной оплаты│ │ │ │ │ │в счет │ │ │ │ │ │предстоящих │ │ │ │ │ │поставок товаров│ │ │ │ │ │(выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │засчитываемая в │ │ │ │ │ │налоговом │ │ │ │ │ │периоде при │ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │обоснованность │ │ │ │ │ │применения │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждена │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000020002007│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Суммы налога, │ │ │ │ │ │ранее │ │ │ │ │ │исчисленные по │ │ │ │ │ │товарам │ │ │ │ │ │(работам, │ │ │ │ │ │услугам), по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов │ │ │ │ │ │не было │ │ │ │ │ │документально │ │ │ │ │ │подтверждено │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000020002008│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Суммы налога, │ │ │ │ │ │ранее принятые │ │ │ │ │ │к вычету по │ │ │ │ │ │товарам │ │ │ │ │ │(работам, │ │ │ │ │ │услугам), по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов │ │ │ │ │ │ранее не было │ │ │ │ │ │документально │ │ │ │ │ │подтверждено, и │ │ │ │ │ │подлежащие │ │ │ │ │ │восстановлению │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Общая сумма │ П │N(15) │П000020002009│<сумма> │ │налога, │ │ │ │ │ │принимаемая к │ │ │ │ │ │вычету │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 3. Расчет суммы налога по операциям при реализации
товаров (работ, услуг), применение налоговой ставки
0 процентов по которым не подтверждено
Таблица 11
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код операции │ П │K(7) │П000030001001│<код> по Справочнику │ │ │ │ │ │"Коды операций" │ │ │ │ │ │Приложение 1 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000030001002│<сумма> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС, исчи-│ П │N(15) │П000030001003│<сумма> │ │сленная по │ │ │ │ │ │налоговой ставке│ │ │ │ │ │18% │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС, исчи-│ П │N(15) │П000030001004│<сумма> │ │сленная по нало-│ │ │ │ │ │говой ставке 10%│ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000030001005│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ,│ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым не │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Сумма налога, │ │ │ │ │ │предъявленная │ │ │ │ │ │налогоплатель- │ │ │ │ │ │щику при │ │ │ │ │ │приобретении │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │уплаченная при │ │ │ │ │ │ввозе товаров на│ │ │ │ │ │территорию │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации, │ │ │ │ │ │уплаченная │ │ │ │ │ │покупателем - │ │ │ │ │ │налоговым │ │ │ │ │ │агентом при │ │ │ │ │ │приобретении │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │использованных │ │ │ │ │ │при реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │обоснованность │ │ │ │ │ │применения │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым не │ │ │ │ │ │подтверждена │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000030001006│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым не │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Сумма налога, │ │ │ │ │ │ранее │ │ │ │ │ │исчисленная с │ │ │ │ │ │сумм оплаты, │ │ │ │ │ │частичной оплаты│ │ │ │ │ │в счет │ │ │ │ │ │предстоящих │ │ │ │ │ │поставок товаров│ │ │ │ │ │(выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │засчитываемая в │ │ │ │ │ │налоговом │ │ │ │ │ │периоде при │ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │обоснованность │ │ │ │ │ │применения │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │документально не│ │ │ │ │ │подтверждена │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000030001007│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым не │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Общая сумма │ │ │ │ │ │налога, │ │ │ │ │ │принимаемая к │ │ │ │ │ │вычету │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 11.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤ │Итого │ ├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000030002002│<сумма> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС, │ П │N(15) │П000030002003│<сумма> │ │исчисленная по │ │ │ │ │ │налоговой ставке│ │ │ │ │ │18% │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС, │ П │N(15) │П000030002004│<сумма> │ │исчисленная по │ │ │ │ │ │налоговой ставке│ │ │ │ │ │10% │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000030002005│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым не │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Сумма налога, │ │ │ │ │ │предъявленная │ │ │ │ │ │налогоплатель- │ │ │ │ │ │щику при │ │ │ │ │ │приобретении │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │уплаченная при │ │ │ │ │ │ввозе товаров на│ │ │ │ │ │территорию │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации, │ │ │ │ │ │уплаченная │ │ │ │ │ │покупателем - │ │ │ │ │ │налоговым │ │ │ │ │ │агентом при │ │ │ │ │ │приобретении │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │использованных │ │ │ │ │ │при реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │обоснованность │ │ │ │ │ │применения │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым не │ │ │ │ │ │подтверждена │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000030002006│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым не │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Сумма налога, │ │ │ │ │ │ранее │ │ │ │ │ │исчисленная с │ │ │ │ │ │сумм оплаты, │ │ │ │ │ │частичной оплаты│ │ │ │ │ │в счет │ │ │ │ │ │предстоящих │ │ │ │ │ │поставок товаров│ │ │ │ │ │(выполнения │ │ │ │ │ │работ, оказания │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │засчитываемая в │ │ │ │ │ │налоговом │ │ │ │ │ │периоде при │ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │обоснованность │ │ │ │ │ │применения │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │документально не│ │ │ │ │ │подтверждена │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговые вычеты│ П │N(15) │П000030002007│<сумма> │ │по операциям при│ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов по │ │ │ │ │ │которым не │ │ │ │ │ │подтверждено, - │ │ │ │ │ │Общая сумма │ │ │ │ │ │налога, │ │ │ │ │ │принимаемая к │ │ │ │ │ │вычету │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Расчеты по НДС │ П │N(15) │П000030002008│<сумма> │ │за налоговый │ │ │ │ │ │период - Итого │ │ │ │ │ │сумма налога, │ │ │ │ │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │за данный │ │ │ │ │ │налоговый период│ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Расчеты по НДС │ П │N(15) │П000030002009│<сумма> │ │за налоговый │ │ │ │ │ │период - Итого │ │ │ │ │ │сумма налога, │ │ │ │ │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уменьшению за │ │ │ │ │ │данный налоговый│ │ │ │ │ │период │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Раздел 4. Стоимость товаров (работ, услуг), по которым
предполагается применение налоговой ставки 0 процентов
Таблица 12
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код операции │ П │K(7) │П000040001000│<код операции> по │ │ │ │ │ │Справочнику "Коды │ │ │ │ │ │операций" │ │ │ │ │ │Приложение 1 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер таможенной│ П │T(24) │П000040002000│<номер> │ │декларации или │ │ │ │ │ │перевозочного │ │ │ │ │ │документа по │ │ │ │ │ │перевозкам │ │ │ │ │ │железнодорожным │ │ │ │ │ │транспортом │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата отметки │ П │D(10) │П000040003000│<дата отметки таможенного│ │таможенного │ │ │ │органа> │ │органа "выпуск │ │ │ │ │ │разрешен" на │ │ │ │ │ │таможенной │ │ │ │ │ │декларации или │ │ │ │ │ │перевозочном │ │ │ │ │ │документе по │ │ │ │ │ │перевозкам │ │ │ │ │ │железнодорожным │ │ │ │ │ │транспортом │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер │ П │T(20) │П000040004000│<номер счета-фактуры> │ │счета-фактуры по│ │ │ │ │ │товарам, │ │ │ │ │ │реализуемым в │ │ │ │ │ │Республику │ │ │ │ │ │Беларусь │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата отметки │ П │D(10) │П000040005000│<дата отметки налогового │ │налогового │ │ │ │органа> │ │органа на │ │ │ │ │ │счете-фактуре по│ │ │ │ │ │товарам, │ │ │ │ │ │реализуемым в │ │ │ │ │ │Республику │ │ │ │ │ │Беларусь │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Стоимость │ П │N(15) │П000040006000│<сумма> │ │реализуемых │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │предполагается │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 12.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер контракта │ П │T(50) │П000040007001│<номер контракта │ │(договора) │ │ │ │(договора)> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата контракта │ П │D(10) │П000040007002│<дата контракта │ │(договора) │ │ │ │(договора)> │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 12.2
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер счета-фак-│ П │T(24) │П000040008001│<номер счета-фактуры> │ │туры (номер │ │ │ │ │ │таможенной дек- │ │ │ │ │ │ларации) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата счета-фак- │ П │D(10) │П000040008002│<дата счета-фактуры> │ │туры │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000040008003│<сумма> │ │предъявленная │ │ │ │ │ │налогоплатель- │ │ │ │ │ │щику при │ │ │ │ │ │приобретении │ │ │ │ │ │товаров, работ, │ │ │ │ │ │услуг │ │ │ │ │ │(уплаченная │ │ │ │ │ │при ввозе │ │ │ │ │ │товаров на │ │ │ │ │ │территорию │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации), │ │ │ │ │ │использованных │ │ │ │ │ │при │ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │предполагается │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН поставщика │ П │I3(10)| │П000040008004│<ИНН поставщика> │ │ │ │I5(12) │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 12.3
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Итого сумма НДС,│ П │N(15) │П000040009000│<сумма> │ │уплаченная │ │ │ │ │ │по приобретенным│ │ │ │ │ │товарам │ │ │ │ │ │(работам, │ │ │ │ │ │услугам), │ │ │ │ │ │использованным │ │ │ │ │ │для │ │ │ │ │ │производства и │ │ │ │ │ │реализации │ │ │ │ │ │товаров (работ, │ │ │ │ │ │услуг), по │ │ │ │ │ │которым │ │ │ │ │ │предполагается │ │ │ │ │ │применение │ │ │ │ │ │налоговой ставки│ │ │ │ │ │0 процентов │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
4. Требования по формированию
значений конкретных реквизитов
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:
ИИ...ИИ - идентификатор отправителя,
ГГГГ - текущий год,
НН - текущий месяц,
ДД - число,
ЧЧ - часы,
ММ - минуты,
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами **, и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ
ИНН КПП
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами **:
ХХХХХХХХХХХХ*********
ИНН
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":
ХХХХ*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"
Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Сведения об организации
Реквизит "Полное наименование организации"
Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Реквизит "ИНН организации"
Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).
Реквизит "КПП"
Указывается код причины постановки на учет.
Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"
Обязательный реквизит. Указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации юридического лица" (форма N Р51001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года" (форма N 57001).
Реквизит "Код города и номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается код города и номер контактного телефона индивидуального предпринимателя.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения о руководстве организации
Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"
Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения
о налогоплательщике - индивидуальном предпринимателе
Реквизит "Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя"
Указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика - индивидуального предпринимателя.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "ИНН индивидуального предпринимателя"
Указывается 12-разрядный ИНН физического лица.
Реквизит "Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя"
Указывается основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя" (форма N Р61001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2002 года" (форма N 67001).
Реквизит "Код города и номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается код города и номер контактного телефона индивидуального предпринимателя.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Адрес места жительства в стране, резидентом которой является индивидуальный предприниматель"
Заполняется в произвольной форме.
Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
1 - для налоговых деклараций (расчетов).
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 1151002. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВОЧНУЮ СТОИМОСТЬ ПО НАЛОГОВОЙ СТАВКЕ 0 ПРОЦЕНТОВ.
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
Х.ХХХХХ
──┬─ ──┬─
│ └──── Версия утвержденной формы отчетности, а также
│ изменений (дополнений) в рамках утвержденной
│ формы отчетности.
│
└───────── Версия общих требований к составу и структуре
показателей.
Значение данной версии формата равно 3.00003.
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Принимает значение: 1 - первичный;
3 - корректирующий.
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"
Принимает значение:
1 - месяц;
3 - квартал.
Реквизит "Номер квартала или месяца"
При значении реквизита "Признак налогового (отчетного) периода" - 1 принимает значение - от 01 до 12;
При значении реквизита "Признак налогового (отчетного) периода" - 3 принимает значение - от 01 до 04.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Единица измерения"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом, - ПРРРРРСССССГГ.
Содержание формы отчетности
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где:
П - префикс показателей табличной части,
РРРРР - пятизначный код раздела декларации,
ССССС - пятизначный код строки декларации,
ГГ - двузначный номер графы декларации.
Приложение 1
КОДЫ ОПЕРАЦИЙ
┌───────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐ │ Код │ Наименование │ Основание │ │ │ │ (статья, │ │ │ │ пункт, │ │ │ │ подпункт │ │ │ │ Кодекса) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010800│Раздел I. Операции, не признаваемые объектом│Статья 146 │ │ │налогообложения │Кодекса, │ │ │ │пункт 2 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010801│Операции, указанные в пункте 3 статьи 39 Кодекса │Статья 146 │ │ │ │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010802│Передача на безвозмездной основе жилых домов, детских│Статья 146 │ │ │садов, клубов, санаториев и других объектов│Кодекса, │ │ │социально-культурного и жилищно-коммунального назначения,│пункт 2, │ │ │а также дорог, электрических сетей, подстанций, газовых│подпункт 2 │ │ │сетей, водозаборных сооружений и других подобных объектов│ │ │ │органам государственной власти и органам местного│ │ │ │самоуправления (или по решению указанных органов -│ │ │ │специализированным организациям, осуществляющим│ │ │ │использование или эксплуатацию указанных объектов по их│ │ │ │назначению) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010803│Передача имущества государственных и муниципальных│Статья 146 │ │ │предприятий, выкупаемого в порядке приватизации │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 3 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010804│Выполнение работ (оказание услуг) органами, входящими в│Статья 146 │ │ │систему органов государственной власти и органов местного│Кодекса, │ │ │самоуправления, в рамках выполнения возложенных на них│пункт 2, │ │ │исключительных полномочий в определенной сфере│подпункт 4 │ │ │деятельности в случае, если обязательность выполнения│ │ │ │указанных работ (оказания услуг) установлена│ │ │ │законодательством Российской Федерации, законодательством│ │ │ │субъектов Российской Федерации, актами органов местного│ │ │ │самоуправления │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010805│Передача на безвозмездной основе объектов основных│Статья 146 │ │ │средств органам государственной власти и управления и│Кодекса, │ │ │органам местного самоуправления, а также бюджетным│пункт 2, │ │ │учреждениям, государственным и муниципальным унитарным│подпункт 5 │ │ │предприятиям │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010806│Реализация земельных участков (долей в них) │Статья 146 │ │ │ │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 6 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010807│Передача имущественных прав организации ее правопреемнику│Статья 146 │ │ │(правопреемникам) │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 7 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010811│Реализация товаров, местом реализации которых не│Статья 147 │ │ │признается территория Российской Федерации │Кодекса │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010812│Реализация работ (услуг), местом реализации которых не│Статья 148 │ │ │признается территория Российской Федерации │Кодекса │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010200│Раздел II. Операции, не подлежащие налогообложению│Статья 149 │ │ │(освобождаемые от налогообложения) │Кодекса │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010201│Предоставление арендодателем в аренду на территории│Статья 149 │ │ │Российской Федерации помещений иностранным гражданам или│Кодекса, │ │ │организациям, аккредитованным в Российской Федерации │пункт 1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010204│Реализация следующих медицинских товаров отечественного и│Статья 149 │ │ │зарубежного производства по перечню, утверждаемому│Кодекса, │ │ │Правительством Российской Федерации: важнейшей и жизненно│пункт 2, │ │ │необходимой медицинской техники; протезно-ортопедических│подпункт 1 │ │ │изделий, сырья и материалов для их изготовления и│ │ │ │полуфабрикатов к ним; технических средств, включая│ │ │ │автомототранспорт, материалы, которые могут быть│ │ │ │использованы исключительно для профилактики инвалидности│ │ │ │или реабилитации инвалидов; очков (за исключением│ │ │ │солнцезащитных), линз и оправ для очков (за исключением│ │ │ │солнцезащитных) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010211│Реализация медицинских услуг, оказываемых медицинскими│Статья 149 │ │ │организациями и (или) учреждениями, врачами,│Кодекса, │ │ │занимающимися частной медицинской практикой, за│пункт 2, │ │ │исключением косметических, ветеринарных и│подпункт 2 │ │ │санитарно-эпидемиологических услуг (кроме ветеринарных и│ │ │ │санитарно-эпидемиологических услуг, финансируемых из│ │ │ │бюджета) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010221│Реализация услуг по уходу за больными, инвалидами и│Статья 149 │ │ │престарелыми, предоставляемых государственными и│Кодекса, │ │ │муниципальными учреждениями социальной защиты лицам,│пункт 2, │ │ │необходимость ухода за которыми подтверждена│подпункт 3 │ │ │соответствующими заключениями органов здравоохранения и│ │ │ │органов социальной защиты населения │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010231│Реализация услуг по содержанию детей в дошкольных│Статья 149 │ │ │учреждениях, проведению занятий с несовершеннолетними│Кодекса, │ │ │детьми в кружках, секциях (включая спортивные) и студиях │пункт 2, │ │ │ │подпункт 4 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010232│Реализация продуктов питания, непосредственно│Статья 149 │ │ │произведенных студенческими и школьными столовыми,│Кодекса, │ │ │столовыми других учебных заведений, столовыми медицинских│пункт 2, │ │ │организаций, детских дошкольных учреждений и реализуемых│подпункт 5 │ │ │ими в указанных учреждениях, а также продуктов питания,│ │ │ │непосредственно произведенных организациями общественного│ │ │ │питания и реализуемых ими указанным столовым или│ │ │ │указанным учреждениям │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010234│Реализация услуг по сохранению, комплектованию и│Статья 149 │ │ │использованию архивов, оказываемых архивными учреждениями│Кодекса, │ │ │и организациями │пункт 2, │ │ │ │подпункт 6 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010235│Реализация услуг по перевозке пассажиров: городским│Статья 149 │ │ │пассажирским транспортом общего пользования (за│Кодекса, │ │ │исключением такси, в том числе маршрутного) по единым│пункт 2, │ │ │условиям перевозок пассажиров по единым тарифам за│подпункт 7 │ │ │проезд, установленным органами местного самоуправления, в│ │ │ │том числе с предоставлением всех льгот за проезд,│ │ │ │утвержденных в установленном порядке; морским, речным,│ │ │ │железнодорожным или автомобильным транспортом (за│ │ │ │исключением такси, в том числе маршрутного) в пригородном│ │ │ │сообщении при условии осуществления перевозок пассажиров│ │ │ │по единым тарифам с предоставлением всех льгот на проезд,│ │ │ │утвержденных в установленном порядке │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010237│Реализация ритуальных услуг, работ (услуг) по│Статья 149 │ │ │изготовлению надгробных памятников и оформлению могил, а│Кодекса, │ │ │также реализация похоронных принадлежностей (по перечню,│пункт 2, │ │ │утверждаемому Правительством Российской Федерации) │подпункт 8 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010238│Реализация почтовых марок (за исключением коллекционных│Статья 149 │ │ │марок), маркированных открыток и маркированных конвертов,│Кодекса, │ │ │лотерейных билетов лотерей, проводимых по решению│пункт 2, │ │ │уполномоченного органа │подпункт 9 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010239│Реализация услуг по предоставлению в пользование жилых│Статья 149 │ │ │помещений в жилищном фонде всех форм собственности │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 10│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010242│Реализация монет из драгоценных металлов (за исключением│Статья 149 │ │ │коллекционных монет), являющихся валютой Российской│Кодекса, │ │ │Федерации или валютой иностранных государств │пункт 2, │ │ │ │подпункт 11│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010243│Реализация долей в уставном (складочном) капитале│Статья 149 │ │ │организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых│Кодекса, │ │ │инвестиционных фондах, ценных бумаг и инструментов│пункт 2, │ │ │срочных сделок (включая форвардные, фьючерсные контракты,│подпункт 12│ │ │опционы) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010244│Реализация услуг, оказываемых без взимания дополнительной│Статья 149 │ │ │платы, по ремонту и техническому обслуживанию товаров и│Кодекса, │ │ │бытовых приборов, в том числе медицинских товаров, в│пункт 2, │ │ │период гарантийного срока их эксплуатации, включая│подпункт 13│ │ │стоимость запасных частей для них и деталей к ним │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010245│Реализация услуг в сфере образования по проведению│Статья 149 │ │ │некоммерческими образовательными организациями│Кодекса, │ │ │учебно-производственного (по направлениям основного и│пункт 2, │ │ │дополнительного образования, указанным в лицензии) или│подпункт 14│ │ │воспитательного процесса, за исключением консультационных│ │ │ │услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010246│Реализация ремонтно-реставрационных, консервационных и│Статья 149 │ │ │восстановительных работ, выполняемых при реставрации│Кодекса, │ │ │памятников истории и культуры, охраняемых государством,│пункт 2, │ │ │культовых зданий и сооружений, находящихся в пользовании│подпункт 15│ │ │религиозных организаций (за исключением археологических и│ │ │ │земляных работ в зоне расположения памятников истории и│ │ │ │культуры или культовых зданий и сооружений; строительных│ │ │ │работ по воссозданию полностью утраченных памятников│ │ │ │истории и культуры или культовых зданий и сооружений; │ │ │ │работ по производству реставрационных, консервационных│ │ │ │конструкций и материалов; деятельности по контролю за│ │ │ │качеством проводимых работ) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010248│Реализация работ, выполняемых в период реализации целевых│Статья 149 │ │ │социально-экономических программ (проектов) жилищного│Кодекса, │ │ │строительства для военнослужащих в рамках реализации│пункт 2, │ │ │указанных программ (проектов), в том числе: работ по│подпункт 16│ │ │строительству объектов социально-культурного или бытового│ │ │ │назначения и сопутствующей инфраструктуры; работ по│ │ │ │созданию, строительству и содержанию центров│ │ │ │профессиональной переподготовки военнослужащих, лиц,│ │ │ │уволенных с военной службы, и членов их семей │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010251│Реализация услуг, оказываемых уполномоченными на то│Статья 149 │ │ │органами, за которые взимается государственная пошлина,│Кодекса, │ │ │все виды лицензионных, регистрационных и патентных пошлин│пункт 2, │ │ │и сборов, таможенных сборов за хранение, а также пошлины│подпункт 17│ │ │и сборы, взимаемые государственными органами, органами│ │ │ │местного самоуправления, иными уполномоченными органами и│ │ │ │должностными лицами при предоставлении организациям и│ │ │ │физическим лицам определенных прав (в том числе лесные│ │ │ │подати, арендная плата за пользование лесным фондом и│ │ │ │другие платежи в бюджеты за право пользования природными│ │ │ │ресурсами) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010252│Реализация товаров, помещенных под таможенный режим│Статья 149 │ │ │магазина беспошлинной торговли │Кодекса, │ │ │ │пункт 2, │ │ │ │подпункт 18│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010253│Реализация товаров (работ, услуг), за исключением│Статья 149 │ │ │подакцизных товаров, реализуемых (выполненных, оказанных)│Кодекса, │ │ │в рамках оказания безвозмездной помощи (содействия)│пункт 2, │ │ │Российской Федерации в соответствии с Федеральным законом│подпункт 19│ │ │"О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации│ │ │ │и внесении изменений и дополнений в отдельные│ │ │ │законодательные акты Российской Федерации о налогах и об│ │ │ │установлении льгот по платежам в государственные│ │ │ │внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной│ │ │ │помощи (содействия) Российской Федерации" │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010255│Реализация оказываемых учреждениями культуры и искусства│Статья 149 │ │ │услуг в сфере культуры и искусства, к которым относятся:│Кодекса, │ │ │услуги по предоставлению напрокат аудио-, видеоносителей│пункт 2, │ │ │из фондов указанных учреждений, звукотехнического│подпукнт 20│ │ │оборудования, музыкальных инструментов, сценических│ │ │ │постановочных средств, костюмов, обуви, театрального│ │ │ │реквизита, бутафории, постижерских принадлежностей,│ │ │ │культинвентаря, животных, экспонатов и книг; услуги по│ │ │ │изготовлению копий в учебных целях и учебных пособий,│ │ │ │фотокопированию, репродуцированию, ксерокопированию,│ │ │ │микрокопированию с печатной продукции, музейных│ │ │ │экспонатов и документов из фондов указанных учреждений;│ │ │ │услуги по звукозаписи театрально-зрелищных,│ │ │ │культурно-просветительных и зрелищно-развлекательных│ │ │ │мероприятий, по изготовлению копий звукозаписей из│ │ │ │фонотек указанных учреждений; услуги по доставке│ │ │ │читателям и приему у читателей печатной продукции из│ │ │ │фондов библиотек; услуги по составлению списков, справок│ │ │ │и каталогов экспонатов, материалов и других предметов и│ │ │ │коллекций, составляющих фонд указанных учреждений; услуги│ │ │ │по предоставлению в аренду сценических и концертных│ │ │ │площадок другим бюджетным учреждениям культуры и│ │ │ │искусства, а также услуг по распространению билетов,│ │ │ │указанных в абзаце третьем подпункта 20 пункта 2 статьи│ │ │ │149 Кодекса; реализация входных билетов и абонементов на│ │ │ │посещение театрально-зрелищных, культурно-просветительных│ │ │ │и зрелищно-развлекательных мероприятий, аттракционов в│ │ │ │зоопарках и парках культуры и отдыха, экскурсионных│ │ │ │билетов и экскурсионных путевок, форма которых утверждена│ │ │ │в установленном порядке как бланк строгой отчетности;│ │ │ │реализация программ на спектакли и концерты, каталогов и│ │ │ │буклетов │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010266│Реализация работ (услуг) по производству кинопродукции,│Статья 149 │ │ │выполняемых (оказываемых) организациями кинематографии,│Кодекса, │ │ │прав на использование (включая прокат и показ)│пункт 2, │ │ │кинопродукции, получившей удостоверение национального│подпункт 21│ │ │фильма │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010267│Реализация услуг, оказываемых непосредственно в│Статья 149 │ │ │аэропортах Российской Федерации и воздушном пространстве│Кодекса, │ │ │Российской Федерации, по обслуживанию воздушных судов,│пункт 2, │ │ │включая аэронавигационное обслуживание │подпункт 22│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010268│Реализация работ (услуг, включая услуги по ремонту) по│Статья 149 │ │ │обслуживанию морских судов и судов внутреннего плавания в│Кодекса, │ │ │период стоянки в портах (все виды портовых сборов, услуги│пункт 2, │ │ │судов портового флота), а также лоцманская проводка │подпункт 23│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010269│Реализация услуг аптечных организаций по изготовлению│Статья 149 │ │ │лекарственных средств, а также по изготовлению или│Кодекса, │ │ │ремонту очковой оптики (за исключением солнцезащитной),│пункт 2, │ │ │по ремонту слуховых аппаратов и протезно-ортопедических│подпункт 24│ │ │изделий, перечисленных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149│ │ │ │Кодекса, услуг по оказанию протезно-ортопедической помощи│ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010271│Реализация (передача для собственных нужд) предметов│Статья 149 │ │ │религиозного назначения и религиозной литературы (в│Кодекса, │ │ │соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством│пункт 3, │ │ │Российской Федерации по представлению религиозных│подпункт 1 │ │ │организаций (объединений), производимых и реализуемых│ │ │ │религиозными организациями (объединениями),│ │ │ │организациями, находящимися в собственности религиозных│ │ │ │организаций (объединений), и хозяйственными обществами,│ │ │ │уставный (складочный) капитал которых состоит полностью│ │ │ │из вклада религиозных организаций (объединений), в рамках│ │ │ │религиозной деятельности, за исключением подакцизных│ │ │ │товаров и минерального сырья, а также организация и│ │ │ │проведение указанными организациями религиозных обрядов,│ │ │ │церемоний, молитвенных собраний или других культовых│ │ │ │действий │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010272│Реализация (в том числе передача, выполнение, оказание│Статья 149 │ │ │для собственных нужд) товаров (за исключением│Кодекса, │ │ │подакцизных, минерального сырья и полезных ископаемых, а│пункт 3, │ │ │также других товаров по перечню, утверждаемому│подпункт 2 │ │ │Правительством Российской Федерации по представлению│ │ │ │общероссийских общественных организаций инвалидов),│ │ │ │работ, услуг (за исключением брокерских и иных│ │ │ │посреднических услуг), производимых и реализуемых│ │ │ │организациями, определенными подпунктом 2 пункта 3 статьи│ │ │ │149 Кодекса │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010276│Осуществление банками банковских операций (за исключением│Статья 149 │ │ │инкассации) │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 3 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010277│Операции по оказанию услуг, связанных с обслуживанием│Статья 149 │ │ │банковских карт │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт │ │ │ │3.1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010278│Операции, осуществляемые организациями, обеспечивающими│Статья 149 │ │ │информационное и технологическое взаимодействие между│Кодекса, │ │ │участниками расчетов, включая оказание услуг по сбору,│пункт 3, │ │ │обработке и рассылке участникам расчетов информации по│подпункт 4 │ │ │операциям с банковскими картами │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010279│Осуществление отдельных банковских операций│Статья 149 │ │ │организациями, которые в соответствии с законодательством│Кодекса, │ │ │Российской Федерации вправе их совершать без лицензии│пункт 3, │ │ │Центрального банка Российской Федерации │подпункт 5 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010281│Реализация изделий народных художественных промыслов│Статья 149 │ │ │признанного художественного достоинства (за исключением│Кодекса, │ │ │подакцизных товаров), образцы которых зарегистрированы в│пункт 3, │ │ │порядке, установленном Правительством Российской│подпункт 6 │ │ │Федерации │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010282│Оказание услуг по страхованию, сострахованию и│Статья 149 │ │ │перестрахованию страховыми организациями, а также│Кодекса, │ │ │оказание услуг по негосударственному пенсионному│пункт 3, │ │ │обеспечению негосударственными пенсионными фондами │подпункт 7 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010283│Организация тотализаторов и других основанных на риске│Статья 149 │ │ │игр (в том числе с использованием игровых автоматов)│Кодекса, │ │ │организациями или индивидуальными предпринимателями│пункт 3, │ │ │игорного бизнеса │подпункт 8 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010284│Проведение лотерей, проводимых по решению уполномоченного│Статья 149 │ │ │органа исполнительной власти, включая оказание услуг по│Кодекса, │ │ │реализации лотерейных билетов │пункт 3, │ │ │ │подпункт │ │ │ │8.1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010285│Реализация руды, концентратов и других промышленных│Статья 149 │ │ │продуктов, содержащих драгоценные металлы, лома и отходов│Кодекса, │ │ │драгоценных металлов для производства драгоценных│пункт 3, │ │ │металлов и аффинажа; реализация драгоценных металлов и│подпункт 9 │ │ │драгоценных камней налогоплательщиками (за исключением│ │ │ │указанных в подпункте 6 пункта 1 статьи 164 Кодекса)│ │ │ │Государственному фонду драгоценных металлов и драгоценных│ │ │ │камней Российской Федерации, фондам драгоценных металлов│ │ │ │и драгоценных камней субъектов Российской Федерации,│ │ │ │Центральному банку Российской Федерации и банкам;│ │ │ │реализация драгоценных камней в сырье (за исключением│ │ │ │необработанных алмазов) для обработки предприятиям│ │ │ │независимо от форм собственности для последующей продажи│ │ │ │на экспорт; реализация драгоценных камней в сырье и│ │ │ │ограненных специализированным внешнеэкономическим│ │ │ │организациям, Государственному фонду драгоценных металлов│ │ │ │и драгоценных камней Российской Федерации, фондам│ │ │ │драгоценных металлов и драгоценных камней субъектов│ │ │ │Российской Федерации, Центральному банку Российской│ │ │ │Федерации и банкам; реализация драгоценных металлов из│ │ │ │Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных│ │ │ │камней Российской Федерации, из фондов драгоценных│ │ │ │металлов и драгоценных камней субъектов Российской│ │ │ │Федерации, специализированным внешнеэкономическим│ │ │ │организациям, Центральному банку Российской Федерации и│ │ │ │банкам, а также драгоценных металлов в слитках│ │ │ │Центральным банком Российской Федерации и банками при│ │ │ │условии, что эти слитки остаются в одном из│ │ │ │сертифицированных хранилищ (Государственном хранилище│ │ │ │ценностей, хранилище Центрального банка Российской│ │ │ │Федерации или хранилищах банков) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010286│Реализация необработанных алмазов обрабатывающим│Статья 149 │ │ │предприятиям всех форм собственности │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 10│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010287│Внутрисистемная реализация (передача, выполнение,│Статья 149 │ │ │оказание для собственных нужд) организациями и│Кодекса, │ │ │учреждениями уголовно-исполнительной системы│пункт 3, │ │ │произведенных ими товаров (выполненных работ, оказанных│подпункт 11│ │ │услуг) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010288│Передача товаров (выполнение работ, оказание услуг)│Статья 149 │ │ │безвозмездно в рамках благотворительной деятельности в│Кодекса, │ │ │соответствии с Федеральным законом "О благотворительной│пункт 3, │ │ │деятельности и благотворительных организациях", за│подпункт 12│ │ │исключением подакцизных товаров │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010289│Реализация входных билетов, форма которых утверждена в│Статья 149 │ │ │установленном порядке как бланк строгой отчетности,│Кодекса, │ │ │организациями физической культуры и спорта на проводимые│пункт 3, │ │ │ими спортивно-зрелищные мероприятия; оказание услуг по│подпункт 13│ │ │предоставлению в аренду спортивных сооружений для│ │ │ │проведения указанных мероприятий │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010291│Оказание услуг адвокатами, а также оказание услуг│Статья 149 │ │ │коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими│Кодекса, │ │ │палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной│пункт 3, │ │ │палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением│подпункт 14│ │ │ими профессиональной деятельности │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010292│Операции по предоставлению займов в денежной форме, а│Статья 149 │ │ │также оказание финансовых услуг по предоставлению займов│Кодекса, │ │ │в денежной форме │пункт 3, │ │ │ │подпункт 15│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010293│Совершение нотариусами, занимающимися частной практикой,│Статья 149 │ │ │нотариальных действий и оказание услуг правового и│Кодекса, │ │ │технического характера в соответствии с законодательством│пункт 3, │ │ │Российской Федерации о нотариате │подпункт │ │ │ │15.1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010294│Выполнение научно-исследовательских и│Статья 149 │ │ │опытно-конструкторских работ за счет средств бюджетов, а│Кодекса, │ │ │также средств Российского фонда фундаментальных│пункт 3, │ │ │исследований, Российского фонда технологического развития│подпункт 16│ │ │и образуемых для этих целей в соответствии с│ │ │ │законодательством Российской Федерации внебюджетных│ │ │ │фондов министерств, ведомств, ассоциаций; выполнение│ │ │ │научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ│ │ │ │учреждениями образования и научными организациями на│ │ │ │основе хозяйственных договоров │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010295│Услуги санаторно-курортных, оздоровительных организаций и│Статья 149 │ │ │организаций отдыха, организаций отдыха и оздоровления│Кодекса, │ │ │детей, в том числе детских оздоровительных лагерей,│пункт 3, │ │ │расположенных на территории Российской Федерации,│подпункт 18│ │ │оформленные путевками или курсовками, являющимися│ │ │ │бланками строгой отчетности │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010296│Проведение работ (оказание услуг) по тушению лесных│Статья 149 │ │ │пожаров │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 19│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010297│Реализация продукции собственного производства│Статья 149 │ │ │организаций, занимающихся производством│Кодекса, │ │ │сельскохозяйственной продукции, удельный вес доходов от│пункт 3, │ │ │реализации которой в общей сумме их доходов составляет не│подпункт 20│ │ │менее 70 процентов, в счет натуральной оплаты труда,│ │ │ │натуральных выдач для оплаты труда, а также для│ │ │ │общественного питания работников, привлекаемых на│ │ │ │сельскохозяйственные работы │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010298│Реализация жилых домов, жилых помещений, а также долей в│Статья 149 │ │ │них │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 22│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010273│Передача доли в праве на общее имущество в│Статья 149 │ │ │многоквартирном доме при реализации квартир │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 23│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010274│Реализация лома и отходов черных и цветных металлов │Статья 149 │ │ │ │Кодекса, │ │ │ │пункт 3, │ │ │ │подпункт 24│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010275│Передача в рекламных целях товаров (работ, услуг),│Статья 149 │ │ │расходы на приобретение (создание) единицы которых не│Кодекса, │ │ │превышают 100 рублей │пункт 3, │ │ │ │подпункт 25│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010400│Раздел III. Операции, облагаемые по налоговой ставке 0│Статья 164 │ │ │процентов │Кодекса │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010401│Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме│Статья 164 │ │ │экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный│Кодекса, │ │ │режим свободной таможенной зоны (не указанных в пункте 2│пункт 1, │ │ │статьи 164 Кодекса) │подпункт 1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010402│Реализация товаров, вывезенных в таможенном режиме│Статья 164 │ │ │экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный│Кодекса, │ │ │режим свободной таможенной зоны (указанных в пункте 2│пункт 1, │ │ │статьи 164 Кодекса) │подпункт 1 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010403│Реализация товаров (не указанных в пункте 2 статьи 164│Статья 2 │ │ │Кодекса) в Республику Беларусь, подлежащая│Соглашения │ │ │налогообложению │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010404│Реализация товаров (указанных в пункте 2 статьи 164│Статья 2 │ │ │Кодекса) в Республику Беларусь, подлежащая│Соглашения │ │ │налогообложению │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010405│Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с│Статья 164 │ │ │производством и реализацией товаров, указанных в│Кодекса, │ │ │подпункте 1 пункта 1 статьи 164 Кодекса │пункт 1, │ │ │ │подпункт 2,│ │ │ │абзац │ │ │ │первый │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010406│Реализация работ (услуг) по организации и сопровождению│Статья 164 │ │ │перевозок, перевозке или транспортировке, организации,│Кодекса, │ │ │сопровождению, погрузке и перегрузке вывозимых за пределы│пункт 1, │ │ │территории Российской Федерации или ввозимых на│подпункт 2,│ │ │территорию Российской Федерации товаров, выполняемых│абзац │ │ │(оказываемых) российскими организациями или│второй │ │ │индивидуальными предпринимателями (за исключением│ │ │ │российских перевозчиков на железнодорожном транспорте), и│ │ │ │иных подобных работ (услуг), а также работ (услуг) по│ │ │ │переработке товаров, помещенных под таможенный режим│ │ │ │переработки на таможенной территории │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010407│Реализация работ (услуг), непосредственно связанных с│Статья 164 │ │ │перевозкой или транспортировкой товаров, помещенных под│Кодекса, │ │ │таможенный режим международного таможенного транзита │пункт 1, │ │ │ │подпункт 3 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010408│Реализация услуг по перевозке пассажиров и багажа при│Статья 164 │ │ │условии, что пункт отправления или пункт назначения│Кодекса, │ │ │пассажиров и багажа расположены за пределами территории│пункт 1, │ │ │Российской Федерации, при оформлении перевозок на│подпункт 4 │ │ │основании единых международных перевозочных документов │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010409│Реализация работ (услуг), выполняемых (оказываемых)│Статья 164 │ │ │непосредственно в космическом пространстве, а также│Кодекса, │ │ │комплекса подготовительных наземных работ (услуг),│пункт 1, │ │ │технологически обусловленного и неразрывно связанного с│подпункт 5 │ │ │выполнением работ (оказанием услуг) непосредственно в│ │ │ │космическом пространстве │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010411│Реализация драгоценных металлов налогоплательщиками,│Статья 164 │ │ │осуществляющими их добычу или производство из лома и│Кодекса, │ │ │отходов, содержащих драгоценные металлы, Государственному│пункт 1, │ │ │фонду драгоценных металлов и драгоценных камней│подпункт 6 │ │ │Российской Федерации, фондам драгоценных металлов и│ │ │ │драгоценных камней субъектов Российской Федерации,│ │ │ │Центральному банку Российской Федерации, банкам │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010412│Реализация товаров (работ, услуг) (не указанных в пункте│Статья 164 │ │ │2 статьи 164 Кодекса) для официального пользования│Кодекса, │ │ │иностранными дипломатическими и приравненными к ним│пункт 1, │ │ │представительствами или для личного пользования│подпункт 7 │ │ │дипломатического или административно-технического│ │ │ │персонала этих представительств, включая проживающих│ │ │ │вместе с ними членов их семей │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010413│Реализация товаров (работ, услуг) (указанных в пункте 2│Статья 164 │ │ │статьи 164 Кодекса) для официального пользования│Кодекса, │ │ │иностранными дипломатическими и приравненными к ним│пункт 1, │ │ │представительствами или для личного пользования│подпункт 7 │ │ │дипломатического или административно-технического│ │ │ │персонала этих представительств, включая проживающих│ │ │ │вместе с ними членов их семей │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010414│Реализация припасов, вывезенных с территории Российской│Статья 164 │ │ │Федерации в таможенном режиме перемещения припасов │Кодекса, │ │ │ │пункт 1, │ │ │ │подпункт 8 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010415│Реализация выполняемых российскими перевозчиками на│Статья 164 │ │ │железнодорожном транспорте работ (услуг) по перевозке или│Кодекса, │ │ │транспортировке экспортируемых за пределы территории│пункт 1, │ │ │Российской Федерации товаров, а также связанных с такой│подпункт 9 │ │ │перевозкой или транспортировкой работ (услуг), в том│ │ │ │числе работ (услуг) по организации перевозок,│ │ │ │сопровождению, погрузке, перегрузке │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011700│Раздел IV. Операции, осуществляемые налоговыми агентами │Статья 161 │ │ │ │Кодекса │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011701│Реализация товаров (работ, услуг) иностранных лиц, не│Статья 161 │ │ │состоящих на учете в качестве налогоплательщиков налога│Кодекса, │ │ │на добавленную стоимость │пункты 1, 2│ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011702│Суммы оплаты, частичной оплаты, перечисленные иностранным│Статья 161 │ │ │лицам, не состоящим на учете в качестве│Кодекса, │ │ │налогоплательщиков налога на добавленную стоимость, в│пункты 1, 2│ │ │счет предстоящей поставки товаров (выполнения работ,│ │ │ │оказания услуг) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011703│Услуги органов государственной власти и управления и│Статья 161 │ │ │органов местного самоуправления по предоставлению в│Кодекса, │ │ │аренду федерального имущества, имущества субъектов│пункт 3 │ │ │Российской Федерации и муниципального имущества, в том│ │ │ │числе по договорам, по которым арендодателями выступают│ │ │ │орган государственной власти и управления, орган местного│ │ │ │самоуправления и балансодержатель имущества, не│ │ │ │являющийся органом государственной власти и управления и│ │ │ │органом местного самоуправления │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011704│Суммы оплаты, частичной оплаты, перечисленные в счет│Статья 161 │ │ │предстоящего оказания услуг по предоставлению в аренду│Кодекса, │ │ │федерального имущества, имущества субъектов Российской│пункт 3 │ │ │Федерации и муниципального имущества на основании аренды│ │ │ │с органами государственной власти и управления и органами│ │ │ │местного самоуправления │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011705│Реализация на территории Российской Федерации│Статья 161 │ │ │конфискованного имущества, бесхозяйных ценностей, кладов│Кодекса, │ │ │и скупленных ценностей, а также ценностей, перешедших по│пункт 4 │ │ │праву наследования государству │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011706│Суммы оплаты, частичной оплаты, полученной органами,│Статья 161 │ │ │организациями и индивидуальными предпринимателями в счет│Кодекса, │ │ │предстоящей поставки конфискованного имущества,│пункт 4 │ │ │бесхозяйных ценностей, кладов и скупленных ценностей, а│ │ │ │также ценностей, перешедших по праву наследования│ │ │ │государству, уполномоченными осуществлять реализацию│ │ │ │такого имущества на территории Российской Федерации │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011707│Реализация товаров на территории Российской Федерации│Статья 161 │ │ │иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых│Кодекса, │ │ │органах в качестве налогоплательщиков налога на│пункт 5 │ │ │добавленную стоимость, на основе договоров поручения,│ │ │ │договоров комиссии или агентских договоров │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011708│Суммы оплаты, частичной оплаты, полученной налоговыми│Статья 161 │ │ │агентами, указанными в пункте 5 статьи 161 Кодекса, от│Кодекса, │ │ │покупателей в счет предстоящей поставки товаров│пункт 5 │ │ │иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых│ │ │ │органах в качестве налогоплательщиков налога на│ │ │ │добавленную стоимость, на основе договоров поручения,│ │ │ │договоров комиссии или агентских договоров │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011800│Раздел V. Операции по объектам недвижимости │Статья 171 │ │ │ │Кодекса, │ │ │ │пункт 6, │ │ │ │абзац │ │ │ │четвертый │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011801│Объект недвижимости, завершенный капитальным│Статья 171 │ │ │строительством подрядными организациями │Кодекса, │ │ │ │пункт 6, │ │ │ │абзац │ │ │ │четвертый │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011802│Объект недвижимости, завершенный капитальным│Статья 171 │ │ │строительством при выполнении строительно-монтажных работ│Кодекса, │ │ │для собственного потребления │пункт 6, │ │ │ │абзац │ │ │ │четвертый │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1011803│Объект недвижимости, приобретенный по договору│Статья 171 │ │ │купли-продажи │Кодекса, │ │ │ │пункт 6, │ │ │ │абзац │ │ │ │четвертый │ └───────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘
Утвержден
Приказом ФНС России
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫХ ДЕКЛАРАЦИЙ,
БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ИНЫХ ДОКУМЕНТОВ,
СЛУЖАЩИХ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ,
В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ
(ВЕРСИЯ 3.00)
ЧАСТЬ LXX.
СОСТАВ И СТРУКТУРА ПОКАЗАТЕЛЕЙ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ
НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ВВОЗЕ
ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
(ВЕРСИЯ 3.00001)
1. Общие требования
Формат передачи данных налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь предназначен для обеспечения возможности представления налогоплательщиками в налоговый орган налоговых деклараций в электронном виде, а также возможности ввода налоговыми органами данных налоговых деклараций, представленных налогоплательщиками в бумажном виде, в базу данных АИС "Налог".
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00). (Приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
Форма налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь утверждена Приказом Министерства финансов России от 28.12.2005 N 163н (зарегистрирован в Минюсте России 26.01.2006, N 7416).
Порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь утвержден Приказом Министерства финансов России от 28.12.2005 N 163н (зарегистрирован в Минюсте России 26.01.2006, N 7416).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
2. Структура представления
налоговой декларации по косвенным налогам
(налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе
товаров на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь
в электронном виде
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе товаров на территорию Российской Федерации с территории Республики Беларусь по смысловому содержанию.
<файл отчетности>::=<служебная часть><конец фрагмента>
<информационная часть><конец фрагмента>
<конец файла>
<служебная часть>::=<общие сведения служебной части>
<сведения об отправителе>
<информационная часть>::=<общие сведения информационной части>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике>
<описание формы отчетности><конец блока>
<содержание формы>
<конец блока>::= ###EOL
<конец фрагмента>::= @@@EOL
<конец файла>::= ===EOL
<сведения о налогоплательщике>::=
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>|?УВНалЮЛ
<сведения о налогоплательщике - индивидуальном предпринимателе>
<конец блока>
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>::=
<сведения об организации><конец блока>
<сведения о руководстве организации><конец блока>
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности> представлен в таблицах 4 - 8.
<содержание формы>::=<Раздел 00011><конец блока>
[{<Раздел 00012><конец блока>}]
[<Раздел 00002><конец блока>]
[<Раздел 00003>]
[{<Раздел 00004>}]
[{<Раздел 00041>}]
Состав показателей блоков <Раздел 00011>, <Раздел 00012>, <Раздел 00002> представлен в Таблицах 9, 10 и 11.
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00003> │N N таблиц с │
│ │показателями │
└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
<Раздел 00003>::=
{<сведения по строке 010><конец блока>} Таблица 12
<сведения по строке 020><конец блока> Таблица 12.1
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00004> │N N таблиц с │
│ │показателями │
└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
<Раздел 00004>::=
{<сведения по строке 010><конец блока>} Таблица 13
<сведения по строке 020><конец блока> Таблица 13.1
┌──────────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ Структура блока <Раздел 00041> │N N таблиц с │
│ │показателями │
└──────────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
<Раздел 00041>::=
<сведения по строкам 001 - 040><конец блока> Таблица 14
{<сведения по строке 050><конец блока>} Таблица 14.1
<сведения по строке 060><конец блока> Таблица 14.2
3. Формат представления налоговой
декларации по косвенным налогам (налогу
на добавленную стоимость и акцизам) при ввозе
товаров на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь
в электронном виде
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1 - 14.2.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно, наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.
В графе "Формат" для каждого реквизита, значением которого является слово, указывается - при помощи выражений T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E - синтаксис этого слова, а вслед за ним в круглых скобках - максимальная длина слова (т.е. количество символов в слове).
<формат слова>::=<синтаксис>(<число>)
Символы T, T1, T2, N, D, K, I1, I2, I3, I4, I5, I6, I7, E соответствуют вышеописанным обозначениям:
T - <текст>;
T1 - <текст1>;
T2 - <текст2>;
N - <число>;
D - <дата>;
K - <код>;
I1 - <идентификатор файла>;
I2 - <идентификатор документа>;
I3 - <ИННЮЛ>;
I4 - <КПП>;
I5 - <ИННФЛ>;
I6 - <ОГРН>;
I7 - <ОГРНИП>;
E - <пустое выражение>.
Если значением реквизита является дробное десятичное число, то в графе "Формат" указывается формат его представления в виде N(m.k), где m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа, десятичную точку и знак "-" (минус), а k - число знаков дробной части числа.
Если значением реквизита является словосочетание вида <слово 1>, <слово 2>, ..., <слово S>, то в графе "Формат" указывается формат представления и максимальная длина каждого из входящих в словосочетание слов. Описывающие отдельные слова конструкции перечисляются через запятую.
<формат словосочетания>::=<формат слова 1>,<формат слова 2>,...,
<формат слова S>
В графе "Структура реквизита и дополнительная информация" приводятся следующие данные.
Если реквизит имеет в рамках данного формата единственное возможное значение, то указывается это значение.
Если значением реквизита является код, то приводится множество значений этого кода в виде {<значение1>, ..., <значениеN>} или ссылка на множество значений кода в виде <код...>.
Если реквизит имеет в качестве значения словосочетание, то описывается структура этого словосочетания. При этом в угловых скобках используются обозначения типа <название>.
Для условно-обязательных реквизитов формулируется условие его присутствия (УП). Используемые обозначения <условие присутствия...>. Для значений реквизитов, к которым предъявляются дополнительные (не отраженные в других графах таблицы) требования (при невыполнении которых файл отчетности считается некорректным), приводятся дополнительные требования (ДТ).
Служебная часть сообщения
Таблица 1
Общие сведения служебной части
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │ О │I1(35) │ИдФайл │<идентификатор │ │файла │ │ │ │отправителя><год> │ │ │ │ │ │<месяц><день><часы> │ │ │ │ │ │<минуты><секунды> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Тип информации │ О │T2(12) │ТипИнф │ОТЧЕТНОСТЬНП │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия формата │ О │N(4.2) │ВерсФорм │3.00 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │ О │K(4) │ИдПол │<код НО> │ │получателя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия │ Н │T(40) │ВерсПрог │<версия программы> │ │передающей │ │ │ │ │ │программы │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │ О │N(3) │КолДок │<количество документов> │ │документов │ │ │ │ДТ:/КолДок/ совпадает с │ │ │ │ │ │количеством информацион- │ │ │ │ │ │ных частей │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 2
Сведения об отправителе - юридическом лице
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ О │ T(1000) │НаимОтпрЮл │<название организации> │ │отправителя - │ │ │ │ │ │юридического │ │ │ │ │ │лица │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной почты>│ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Должность │ Н │ T(45) │ДолжнОтпр │<название должности> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, Имя, │ Н │ T2(60), │ФИООтпр │<фамилия>,<имя>, │ │Отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │ │отправителя │ │ T2(60) │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 3
Сведения об отправителе - физическом лице
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │ T2(60), │ФИООтпрФЛ │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │ T2(60), │ │<отчество> │ │отправителя - │ │ T2(60) │ │ │ │физического лица│ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Телефон │ О │ T(20)|E(0) │ТелОтпр │<номер телефона> │ │отправителя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │E-mail │ Н │ T(45) │EmailОтпр │<адрес электронной почты>│ │отправителя │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Информационная часть сообщения
Таблица 4
Общие сведения информационной части
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Идентификатор │ О │I2(33) │ИдДок │<идентификатор │ │документа │ │ │ │налогоплательщика><год> │ │ │ │ │ │<номер документа> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Дата │ О │D(10) │ДатаДок │<дата документа> │ │формирования │ │ │ │ │ │документа │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Сведения о налогоплательщике - юридическом лице
Таблица 5
Сведения об организации
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Полное │ О │ T(1000) │НаимЮЛПол │<название организации> │ │наименование │ │ │ │ │ │организации │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН организации │ О │ I3(10) │ИННЮЛ │<ИНН организации> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │КПП │ О │ I4(9) │КППЮЛ │<КПП> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Основной │ О │ I6(13) │ОГРН │<ОГРН организации> │ │государственный │ │ │ │ │ │регистрационный │ │ │ │ │ │номер (ОГРН) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код города и │ О │ T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │ │номер │ │ │ │ │ │контактного │ │ │ │ │ │телефона │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 6
Сведения о руководстве организации
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИОРук │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │руководителя │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИОРук//=',,' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИОБух │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │главного │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИОБух//=',,' │ │бухгалтера │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 7
Сведения
о налогоплательщике - индивидуальном предпринимателе
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │ Код │ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ реквизита │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Фамилия, имя, │ О │T2(60)|E(0), │ФИО │<фамилия>,<имя>, │ │отчество │ │T2(60)|E(0), │ │<отчество> │ │индивидуального │ │T2(60)|E(0) │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ │предпринимателя │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │ИНН │ О │ I5(12) │ИННФЛ │<ИНН индивидуального │ │индивидуального │ │ │ │предпринимателя> │ │предпринимателя │ │ │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Основной │ О │ I7(15) │ОГРНИП │<ОГРНИП> │ │государственный │ │ │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ │регистрационный │ │ │ │ │ │номер │ │ │ │ │ │индивидуального │ │ │ │ │ │предпринимателя │ │ │ │ │ │(ОГРНИП) │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код города и │ О │ T(20)|E(0) │ТелНП │<номер телефона> │ │номер │ │ │ │ДТ:/ФИО//=',,' │ │контактного │ │ │ │ │ │телефона │ │ │ │ │ │налогоплательщи-│ │ │ │ │ │ка │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 8
Описание формы отчетности
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак │ О │K(1) │ПризФОтч │Значение равно: │ │отчетности │ │ │ │1 - налоговая отчетность │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код формы │ О │K(7) │КНД │<1151075> │ │отчетности по │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │КНД │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Наименование │ Н │T(200) │НаимФОтч │<НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ │ │формы │ │ │ │ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ │ │отчетности │ │ │ │(НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ │ │ │ │ │ │СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ │ │ │ │ │ │ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА │ │ │ │ │ │ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ │ │ │ │ │ │ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ │ │ │ │ │ │РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Версия формата │ О │N(7.5) │ВерФОтч │Значение равно: │ │отчетности │ │ │ │3.00001 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Период действия │ О │D(10), │ПериодВерОтч │<дата начала действия │ │версии формата │ │D(10)|E(0) │ │версии>,<дата конца │ │отчетности │ │ │ │действия версии> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак вида │ О │K(1) │ПризВидДок │Значение равно: │ │документа │ │ │ │1 - первичный| │ │ │ │ │ │3 - корректирующий │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер │ У │N(3) │НомерКорр │<число> │ │корректировки │ │ │ │УП:/ПризВидДок/='3' │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Признак │ О │K(1) │ПризПериодОтч│Значение равно: │ │налогового │ │ │ │1 - месяц │ │периода │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Номер месяца │ О │K(2) │НомерПериод- │<код> │ │ │ │ │Отч │Принимает значение: │ │ │ │ │ │от 01 до 12 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Отчетный год │ О │N(4) │ГодПериодОтч │<год> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Единица │ О │K(3) │ОКЕИ │<код по ОКЕИ> │ │измерения по │ │ │ │ │ │классификатору │ │ │ │ │ │ОКЕИ │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Количество │ О │N(10) │КолПокФОтч │<количество показателей> │ │показателей в │ │ │ │ │ │содержание формы│ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Содержание формы отчетности
Таблица 9
Раздел 1.1. Сумма налога на добавленную стоимость,
подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров,
ввезенных на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код бюджетной │ П │K(20) │П000110001000│<код> │ │классификации │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код по ОКАТО │ П │K(11) │П000110002000│<код ОКАТО> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма налога, │ П │N(15) │П000110003000│<сумма> │ │исчисленная к │ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │(руб.) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 10
Раздел 1.2. Сумма акциза, подлежащая уплате
в бюджет по подакцизным товарам, ввезенным
на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код бюджетной │ П │K(20) │П000120001000│<код> │ │классификации │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код по ОКАТО │ П │K(11) │П000120002000│<код ОКАТО> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма акциза, │ П │N(15) │П000120003000│<сумма> │ │начисленная к │ │ │ │ │ │уплате в бюджет │ │ │ │ │ │(руб.) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 11
Раздел 2. Расчет суммы налога на добавленную стоимость,
подлежащей уплате в бюджет в отношении товаров,
ввезенных на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤ │ Ввоз приобретенных товаров на территорию Российской Федерации │ │ с территории Республики Беларусь, подлежащих налогообложению │ ├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000020001004│<сумма> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000020001005│Принимает значение: 18 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС │ П │N(15) │П000020001006│<сумма> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15) │П000020002004│<сумма> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка НДС │ П │N(2) │П000020002005│Принимает значение: 10 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС │ П │N(15) │П000020002006│<сумма> │ ├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤ │ Всего исчислено (сумма величин графы 4 строк 010 - 020 раздела │ │ 2 декларации; графы 6 строк 010 - 020 раздела 2 декларации) │ ├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤ │Налоговая база │П │N(15) │П000020003004│<сумма> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма НДС │П │N(15) │П000020003006│<сумма> │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 12
Раздел 3. Операции по ввозу
товаров на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь, не подлежащие
налогообложению налогом на добавленную стоимость
(освобождаемые от налогообложения)
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код операции │ П │K(7) │П000030001001│<код операции> │ │ │ │ │ │Значение выбирается из │ │ │ │ │ │справочника, приведенного│ │ │ │ │ │в Приложении 1 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Стоимость │ П │N(15) │П000030001002│<сумма> │ │ввезенных на │ │ │ │ │ │территорию │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ │ │ │ │ │с территории │ │ │ │ │ │Республики │ │ │ │ │ │Беларусь │ │ │ │ │ │товаров, │ │ │ │ │ │не подлежащих │ │ │ │ │ │налогообложению │ │ │ │ │ │налогом на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость │ │ │ │ │ │(освобождаемых │ │ │ │ │ │от │ │ │ │ │ │налогообложения)│ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 12.1
Итого
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │Стоимость │ П │N(15) │П000030001002│<сумма> │ │ввезенных на │ │ │ │ │ │территорию │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ │ │ │ │ │с территории │ │ │ │ │ │Республики │ │ │ │ │ │Беларусь │ │ │ │ │ │товаров, │ │ │ │ │ │не подлежащих │ │ │ │ │ │налогообложению │ │ │ │ │ │налогом на │ │ │ │ │ │добавленную │ │ │ │ │ │стоимость │ │ │ │ │ │(освобождаемых │ │ │ │ │ │от │ │ │ │ │ │налогообложения)│ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 13
Раздел 4. Расчет суммы акциза, подлежащей
уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров,
ввезенных на территорию Российской Федерации
с территории Республики Беларусь
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Вид подакцизного│ П │T(120) │П000040001002│<наименование вида> │ │товара │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код вида │ П │K(3) │П000040001004│<код вида товара> │ │подакцизного │ │ │ │Значение выбирается из │ │товара │ │ │ │справочника, приведенного│ │ │ │ │ │в Приложении 2 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база │ П │N(15.3) │П000040001005│<объем>|<мощность>| │ │ │ │ │ │<количество>|<стоимость> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Ставка акциза │ П │N(7.2) │П000040001006│<величина ставки> │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Сумма акциза │ П │N(15) │П000040001007│<сумма> │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 13.1
Итого исчислено
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │Сумма акциза │ П │N(15) │П000040002007│<сумма> │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 14
Расчет налоговой базы по виду подакцизного товара
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Вид подакцизного│ П │T(120) │П000410001000│<вид подакцизного товара>│ │товара │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код вида подак- │ П │K(3) │П000410002000│<код вида подакцизного │ │цизного товара │ │ │ │товара> │ │ │ │ │ │Значение выбирается из │ │ │ │ │ │справочника, приведенного│ │ │ │ │ │в Приложении 2 │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Единица измере- │ П │T(120) │П000410003000│<единица измерения │ │ния налоговой │ │ │ │налоговой базы> │ │базы │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Код единицы из- │ П │K(3) │П000410004000│<код единицы измерения> │ │мерения по ОКЕИ │ │ │ │Значение выбирается из │ │ │ │ │ │справочника, приведенного│ │ │ │ │ │в Приложении 3 │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 14.1
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Содержание │ П │N(6.2) │П000410005002│<содержание спирта в │ │спирта в │ │ │ │подакцизной продукции>| │ │подакцизной │ │ │ │<мощность двигателя │ │продукции (%) │ │ │ │одного легкового │ │или мощность │ │ │ │автомобиля, мотоцикла> │ │двигателя одного│ │ │ │ │ │легкового │ │ │ │ │ │автомобиля, │ │ │ │ │ │мотоцикла (л.с.)│ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Объем │ П │N(15.2) │П000410005004│< объем>|<количество> │ │(количество) │ │ │ │ │ │подакцизной │ │ │ │ │ │продукции │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база в│ П │N(15.3) │П000410005005│<объем>|<мощность> │ │пересчете на │ │ │ │ │ │безводный │ │ │ │ │ │этиловый спирт │ │ │ │ │ │или общая │ │ │ │ │ │мощность │ │ │ │ │ │двигателей │ │ │ │ │ │легковых │ │ │ │ │ │автомобилей │ │ │ │ │ │(мотоциклов), │ │ │ │ │ │л.с. │ │ │ │ │ │(гр. 4 x гр. 2 :│ │ │ │ │ │100% или гр. 2 x│ │ │ │ │ │гр. 4) │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
Таблица 14.2
┌────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┐ │ Наименование │Тип│ Формат │Код реквизита│ Структура реквизита и │ │ реквизита │ │ │ │дополнительная информация│ ├────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┤ │ Итого по виду всего │ ├────────────────┬───┬─────────────┬─────────────┬─────────────────────────┤ │Объем │ П │N(15.2) │П000410006004│<объем>|<количество> │ │(количество) │ │ │ │ │ │подакцизной │ │ │ │ │ │продукции │ │ │ │ │ ├────────────────┼───┼─────────────┼─────────────┼─────────────────────────┤ │Налоговая база в│ П │N(15.3) │П000410006005│<объем>|<мощность> │ │пересчете на │ │ │ │ │ │безводный │ │ │ │ │ │этиловый спирт │ │ │ │ │ │или общая │ │ │ │ │ │мощность │ │ │ │ │ │двигателей │ │ │ │ │ │легковых │ │ │ │ │ │автомобилей │ │ │ │ │ │(мотоциклов), │ │ │ │ │ │л.с. │ │ │ │ │ └────────────────┴───┴─────────────┴─────────────┴─────────────────────────┘
4. Требования по формированию
значений конкретных реквизитов
Служебная часть сообщения
Общие сведения служебной части
Реквизит "Идентификатор файла"
Предназначен для идентификации отправителя сообщения и присвоения каждому документу уникального кода.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где:
ИИ...ИИ - идентификатор отправителя,
ГГГГ - текущий год,
НН - текущий месяц,
ДД - число,
ЧЧ - часы,
ММ - минуты,
СС - секунды.
Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.
Для отправителя-организации идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН организации, дополненного двумя символами "**", и 9-разрядного кода причины постановки на учет (КПП):
ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ.
ИНН КПП
Для отправителя - физического лица идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного ИНН физического лица, дополненного девятью символами "*":
ХХХХХХХХХХХХ*********.
ИНН
Для отправителя - налогового органа идентификатор отправителя состоит из 4-разрядного кода инспекции по классификатору СОНО и 17-ти символов "*":
ХХХХ*****************.
Реквизит "Тип информации"
Для данного типа информации имеет значение ОТЧЕТНОСТЬНП.
Реквизит "Версия формата"
Обязательный реквизит. Указывается версия общих требований к составу и структуре показателей. Для данного типа информации имеет значение 3.00.
Реквизит "Идентификатор получателя"
Указывается код получателя информации по классификатору СОНО. Данный классификатор можно получить в инспекциях ФНС России.
Реквизит "Версия передающей программы"
Содержит идентификатор программы, с помощью которой подготовлен файл с данными форм налоговой и бухгалтерской отчетности. Записывается произвольным текстом.
Реквизит "Количество документов"
Фиксирует количество информационных частей, которые содержатся в передаваемом файле.
Сведения об отправителе - юридическом лице
Реквизит "Наименование отправителя - юридического лица"
Для отправителя - российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Для отправителя - инспекции ФНС значением реквизита должен быть код <ИФНС> этой инспекции.
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Реквизит "Должность отправителя"
Указывается должность ответственного лица, подготовившего информацию. Заполняется произвольным способом.
Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество отправителя"
Указываются фамилия, имя и отчество ответственного лица, подготовившего информацию.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения об отправителе - физическом лице
Реквизит "Фамилия, имя, отчество отправителя - физического лица"
Указываются фамилия, имя и отчество отправителя - физического лица.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Телефон отправителя"
Указывается код и номер телефона отправителя.
Реквизит "E-mail отправителя"
Указывается адрес электронной почты отправителя.
Информационная часть сообщения
Общие сведения информационной части
Реквизит "Идентификатор документа"
Предназначен для присвоения каждому документу (отчетности одного налогоплательщика в файле отчетности) уникального кода и идентификации источника документа.
Структура идентификатора документа:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где:
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор налогоплательщика;
ГГГГ - отчетный год;
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются сведения.
Структура идентификатора налогоплательщика совпадает со структурой идентификатора отправителя, описанной выше.
Реквизит "Дата формирования документа"
Указывается дата формирования электронного документа.
Сведения об организации
Реквизит "Полное наименование организации"
Для российской организации указывается полное наименование организации в соответствии с учредительными документами (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается) либо полное наименование отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации.
Реквизит "ИНН организации"
Указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 12-1-7). Для отделения иностранной организации в Российской Федерации указывается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201И).
Реквизит "КПП"
Указывается код причины постановки по месту нахождения организации согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации (форма 12-1-7), для крупнейших налогоплательщиков - согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе в качестве крупнейшего налогоплательщика юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации (форма 9-КНС), для отделения иностранной организации в Российской Федерации указывается код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, на основании Свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (форма N 2401ИМД) и/или информационного письма (форма 2201И).
Реквизит "Основной государственный регистрационный номер (ОГРН)"
Обязательный реквизит. Указывается основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации юридического лица" (форма N Р51001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года" (форма N 57001).
Реквизит "Код города и номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается код города и номер контактного телефона организации.
Сведения о руководстве организации
Реквизит "Фамилия, имя, отчество руководителя"
Указываются фамилия, имя и отчество руководителя организации.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "Фамилия, имя, отчество главного бухгалтера"
Указываются фамилия, имя и отчество главного бухгалтера.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Сведения
о налогоплательщике - индивидуальном предпринимателе
Реквизит "Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя"
Указывается фамилия, имя и отчество налогоплательщика - индивидуального предпринимателя.
Описание элементов реквизита подробно представлено в документе "Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00)".
Реквизит "ИНН индивидуального предпринимателя"
Указывается 12-разрядный ИНН физического лица.
Реквизит "Основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя"
Указывается основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со "Свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя" (форма N Р61001) или "Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей записи об индивидуальном предпринимателе, зарегистрированном до 1 января 2002 года" (форма N 67001).
Реквизит "Код города и номер контактного телефона налогоплательщика"
Указывается код города и номер контактного телефона индивидуального предпринимателя.
Описание формы отчетности
Реквизит "Признак отчетности"
Принимает значение:
1 - для налоговых деклараций (расчетов).
Реквизит "Код формы отчетности по классификатору КНД"
В данном реквизите указывается код формы отчетности по классификатору налоговой документации (КНД), равный 1151075. По значению реквизита выполняется идентификация формы.
Реквизит "Наименование формы отчетности"
Содержит наименование формы отчетности - НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ВВОЗЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Реквизит "Версия формата отчетности"
Данный реквизит является числом, представленным в формате:
Х.ХХХХХ
──┬─ ──┬─
│ └──── Версия утвержденной формы отчетности, а также
│ изменений (дополнений) в рамках утвержденной
│ формы отчетности.
│
└───────── Версия общих требований к составу и структуре
показателей.
Значение данной версии формата равно 3.00001.
Реквизит "Период действия версии формата отчетности"
В данном реквизите указывается дата начала действия версии формата отчетности (дата приказа, утверждающего данную отчетность) и дата конца действия данной версии (дата приказа, утверждающего новую отчетность).
Для действующей формы отчетности значением даты конца действия версии является пустое выражение.
Реквизит "Признак вида документа"
Принимает значение: 1 - первичный;
3 - корректирующий.
Реквизит "Номер корректировки"
Указывается порядковый номер корректирующей отчетности, представленной за данный отчетный (налоговый) период.
Реквизит "Признак налогового (отчетного) периода"
Принимает значение:
1 - месяц.
Реквизит "Номер месяца"
Принимает значение от 01 до 12.
Реквизит "Отчетный год"
Указывается год, за который представляется отчетность.
Реквизит "Единица измерения"
Определяет код единицы измерения по Общероссийскому классификатору единиц измерения (ОКЕИ), в которой представлены числовые данные декларации: в данном формате - 383 (в рублях).
Реквизит "Количество показателей в содержание формы"
Указывает количество показателей в содержание формы с кодом показателя, сформированным следующим образом, - ПРРРРРСССССГГ.
Содержание формы отчетности
Реквизит "Показатель формы отчетности"
Реквизиты (показатели) формы отчетности являются предписанными реквизитами.
Показатель конкретной формы отчетности имеет уникальный код в пределах блока показателей. Код реквизита может содержать только буквы и цифры.
Код показателя формируется следующим образом:
ПРРРРРСССССГГ, где:
П - префикс показателей табличной части;
РРРРР - пятизначный код раздела декларации;
ССССС - пятизначный код строки декларации;
ГГ - двузначный номер графы декларации.
Приложение 1
КОДЫ ОПЕРАЦИЙ
┌───────┬─────────────────────────────────────────────────────────┬───────────┐ │ Код │ Наименование │ Основание │ │ │ │ (статья, │ │ │ │ пункт, │ │ │ │ подпункт │ │ │ │ Кодекса) │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010205│Ввоз на территорию Российской Федерации товаров (за│Статья 150 │ │ │исключением подакцизных товаров), ввозимых в качестве│Кодекса, │ │ │безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации, в│пункт 1 │ │ │порядке, устанавливаемом Правительством Российской│ │ │ │Федерации в соответствии с Федеральным законом "О│ │ │ │безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и│ │ │ │внесении изменений и дополнений в отдельные│ │ │ │законодательные акты Российской Федерации о налогах и об│ │ │ │установлении льгот по платежам в государственные│ │ │ │внебюджетные фонды в связи с осуществлением безвозмездной│ │ │ │помощи (содействия) Российской Федерации" │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010206│Ввоз на территорию Российской Федерации товаров,│Статья 150 │ │ │указанных в подпункте 1 пункта 2 статьи 149 Кодекса, а│Кодекса, │ │ │также сырья и комплектующих изделий для их производства │пункт 2 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010207│Ввоз на территорию Российской Федерации материалов для│Статья 150 │ │ │изготовления медицинских иммунобиологических препаратов│Кодекса, │ │ │для диагностики, профилактики и (или) лечения│пункт 3 │ │ │инфекционных заболеваний (по перечню, утверждаемому│ │ │ │Правительством Российской Федерации) │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010208│Ввоз на территорию Российской Федерации художественных│Статья 150 │ │ │ценностей, передаваемых в качестве дара учреждениям,│Кодекса, │ │ │отнесенным в соответствии с законодательством Российской│пункт 4 │ │ │Федерации к особо ценным объектам культурного и│ │ │ │национального наследия народов Российской Федерации │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010209│Ввоз на территорию Российской Федерации всех видов│Статья 150 │ │ │печатных изданий, получаемых государственными и│Кодекса, │ │ │муниципальными библиотеками и музеями по международному│пункт 5 │ │ │книгообмену, а также произведений кинематографии,│ │ │ │ввозимых специализированными государственными│ │ │ │организациями в целях осуществления международных│ │ │ │некоммерческих обменов │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010210│Ввоз на территорию Российской Федерации товаров,│Статья 150 │ │ │произведенных в результате хозяйственной деятельности│Кодекса, │ │ │российских организаций на земельных участках, являющихся│пункт 6 │ │ │территорией иностранного государства с правом│ │ │ │землепользования Российской Федерации на основании│ │ │ │международного договора │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010212│Ввоз на территорию Российской Федерации технологического│Статья 150 │ │ │оборудования, комплектующих и запасных частей к нему,│Кодекса, │ │ │ввозимых в качестве вклада в уставные (складочные)│пункт 7 │ │ │капиталы организаций │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010213│Ввоз на территорию Российской Федерации необработанных│Статья 150 │ │ │природных алмазов │Кодекса, │ │ │ │пункт 8 │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010214│Ввоз на территорию Российской Федерации товаров,│Статья 150 │ │ │предназначенных для официального пользования иностранных│Кодекса, │ │ │дипломатических и приравненных к ним представительств, а│пункт 9 │ │ │также для личного пользования дипломатического и│ │ │ │административно-технического персонала этих│ │ │ │представительств, включая членов их семей, проживающих│ │ │ │вместе с ними │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010215│Ввоз на территорию Российской Федерации валюты Российской│Статья 150 │ │ │Федерации и иностранной валюты, банкнот, являющихся│Кодекса, │ │ │законными средствами платежа (за исключением│пункт 10 │ │ │предназначенных для коллекционирования), а также ценных│ │ │ │бумаг - акций, облигаций, сертификатов, векселей │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010216│Ввоз на территорию Российской Федерации продукции│Статья 150 │ │ │морского промысла, выловленной и (или) переработанной│Кодекса, │ │ │рыбопромышленными предприятиями (организациями)│пункт 11 │ │ │Российской Федерации │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010217│Ввоз на территорию Российской Федерации товаров для│Статья 3 │ │ │переработки с последующим вывозом продуктов переработки с│Соглашения │ │ │территории Российской Федерации │ │ ├───────┼─────────────────────────────────────────────────────────┼───────────┤ │1010218│Ввоз на территорию Российской Федерации товаров,│Статья 3 │ │ │перемещаемых транзитом │Соглашения │ └───────┴─────────────────────────────────────────────────────────┴───────────┘
Приложение 2
СПРАВОЧНИК КОДОВ ВИДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ (СКВПТ)
┌───────┬────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Коды │ Виды подакцизных товаров │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 110 │Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из │ │ │пищевого сырья │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 120 │Спирт этиловый (в том числе этиловый спирт-сырец) из │ │ │всех видов сырья, за исключением пищевого │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 290 │Спиртосодержащая продукция │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 210 │Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта │ │ │свыше 25 процентов (за исключением вин) │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 220 │Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта │ │ │свыше 9 и до 25 процентов включительно (за исключением │ │ │вин) │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 230 │Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта │ │ │до 9 процентов включительно (за исключением вин) │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 240 │Вина (за исключением натуральных, в том числе │ │ │шампанских, игристых, газированных, шипучих) │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 270 │Вина шампанские, игристые, газированные, шипучие │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 281 │Вина натуральные (за исключением шампанских, игристых, │ │ │газированных, шипучих) │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 310 │Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием │ │ │объемной доли этилового спирта до 0,5 процента │ │ │включительно │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 320 │Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием │ │ │объемной доли этилового спирта свыше 0,5 до 8,6 процента│ │ │включительно │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 330 │Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием │ │ │объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 510 │Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт │ │ │(90 л.с.) включительно │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 520 │Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт│ │ │(90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 531 │Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 │ │ │кВт (150 л.с.) │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 532 │Мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт │ │ │(150 л.с.) │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 410 │Табак трубочный │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 420 │Табак курительный, за исключением табака, используемого │ │ │в качестве сырья для производства табачной продукции │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 430 │Сигары │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 440 │Сигариллы │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 450 │Сигареты с фильтром │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 460 │Сигареты без фильтра, папиросы │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 610 │Бензин автомобильный с октановым числом до "80" │ │ │включительно │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 620 │Бензин автомобильный с иными октановыми числами │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 630 │Дизельное топливо │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 640 │Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных │ │ │(инжекторных) двигателей │ ├───────┼────────────────────────────────────────────────────────┤ │ 650 │Прямогонный бензин │ └───────┴────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение 3
ЕДИНИЦЫ ИЗМЕРЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ
┌──────────────────────────────────┬─────────────────────────────┐ │ Единица измерения налоговой базы │Код единицы измерения по ОКЕИ│ │ подакцизного товара │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │литр │ 112 │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │штука │ 796 │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │тысяч штук │ 798 │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │лошадиная сила │ 251 │ │(1 л.с. = 0,75 кВт) │ │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │килограмм │ 166 │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │тонна │ 168 │ ├──────────────────────────────────┼─────────────────────────────┤ │рублей │ 383 │ └──────────────────────────────────┴─────────────────────────────┘
