МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 5 сентября 2018 г. N ММВ-7-8/519@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ ФНС РОССИИ ОТ 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@

В целях организации работ по учету излишне уплаченных (взысканных) сумм и задолженности плательщиков (в том числе не прошедших перерегистрацию в соответствии с пунктом 3 статьи 26 Федерального закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц"), а также умерших физических лиц (являвшихся индивидуальными предпринимателями) по платежам, администрируемым налоговыми органами, и подготовки к внедрению АИС "Налог-3" приказываю:

1. Внести в информационный ресурс "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины", утвержденный приказом ФНС России от 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@ "Об утверждении информационного ресурса "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" и порядка его заполнения" (далее - приказ ФНС России от 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@), следующие изменения:

1.1. Изложить приложения N 1, N 2, N 3 к приказу ФНС России от 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@ в редакции согласно приложениям N 1, N 2, N 3 к настоящему приказу.

1.2. Дополнить приказ ФНС России от 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@ приложением N 4 в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

1.3. Приложение N 4 к приказу ФНС России от 28.11.2017 N ММВ-7-22/989@ считать приложением N 5 в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

2. Методологическое сопровождение информационного ресурса "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" возложить на Управление по работе с задолженностью (В.Ю. Солдатенков).

3. Управлению информационных технологий (Т.В. Матвеева) организовать доработку программного обеспечения в соответствии с Регламентом взаимодействия участников технологических процессов управления требованиями к программному обеспечению АИС ФНС России, утвержденным приказом ФНС России от 29.03.2018 N ММВ-7-12/181@.

4. Настоящий приказ вступает в силу с 01.01.2019.

5. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы обеспечения ведения в системе ФНС России учета поступлений в бюджетную систему Российской Федерации сумм налогов (сборов), страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от ________ 2018 г. N ____

Раздел I. Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым производятся автоматически в подсистеме АИС "Налог-3".

Раздел 1

Дата записи
ID документа (начисления)
Номер документа основания начисления (заявления, решения)
Дата документа основания начисления (заявления, решения)
Вид документа основания начисления (заявления, решения)
КБК
ОКТМО
1
2
3
4
5
6
7

Раздел 2 Состояние расчетов

Начислено (уменьшено) сумма (рублей)
Уплачено (возмещено) сумма (рублей)
Сальдо
Идентификатор оказания услуги
КБК (с учетом подвида доходов)
Отрицательное
сумма (рублей)
Положительное
сумма (рублей)
1
2
3
4
5
6

Детализация графы 1 Раздела 2 Начислено (уменьшено)

Дата записи
ID документа (начисления)
Документ
основание начисления (заявление, решение)
Наименование операции (начислено, уменьшено)
Уникальный идентификатор начисления (УИН)
Начислено (+)
Уменьшено (-)
ИНН плательщика
КПП плательщика
Наименование плательщика (Ф.И.О.)
КБК (с учетом подвида доходов)
ОКВЭД
N
Дата
Вид документа (заявление, решение)
Сумма (рублей)
ЕСИА
Коэффициент 0,7
Сумма итого (рублей)
1/1
1/2
1/3
1/4
1/5
1/6
1/7
1/8
1/9
1/10
1/11
1/12
1/13
1/14
1/15
1/16

Детализация графы 2 Раздела 2 Уплачено (возмещено)

Дата записи
ID документа (начисления)
Наименование операции (уплачено, возмещено)
Уникальный идентификатор начисления (УИН)
ГИС ГМП
Уплачено (+)
УФК
Уплачено (+)
Возмещено (-)
GUID документа
Дата документа
Сумма (рублей)
ЕСИА
GUID документа
Дата документа
Дата зачисления на счет 40101
Сумма (рублей)
в том числе:
В текущем году
В предыдущие периоды
2/1
2/2
2/3
2/4
2/5.1
2/5
2/6
2/7
2/8
2/9
2/10
2/11
2/11.1
2/11.2

ИНН плательщика
КПП плательщика
Наименование плательщика (Ф.И.О.)
КБК УФК
ОКТМО УФК
ОКВЭД
2/12
2/13
2/14
2/15
2/16
2/17

Детализация граф 3, 4 Раздела 2 Сальдо

Дата фиксированного сальдо
Сальдо расчетов
(Сумма руб.)
Отрицательное
сумма (рублей)
Положительное
сумма (рублей)
3/1 (4/1)
3/2 (4/2)
3/3 (4/3)

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от ________ 2018 г. N ____

Раздел II. Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым отсутствуют в базе данных налоговых органов

Раздел Состояние расчетов

Дата записи
Наименование операции (уплачено, возмещено)
Уникальный идентификатор начисления (УИН)
УФК
Уплачено (+)
Возмещено (-)
ИНН плательщика
КПП плательщика
Наименование плательщика (Ф.И.О.)
КБК УФК
ОКТМО УФК
ОКВЭД
ГИС ГМП
Уплачено (+)
GUID документа
Дата документа
Дата зачисления на счет 40101
Сумма (рублей)
GUID документа
Дата документа
Сумма (рублей)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от ________ 2018 г. N ____

Раздел III. Журнал учета неналоговых доходов, основанием для начисления которых являются решения налоговых органов или представленные плательщиками расчеты.

Раздел 1

Наименование плательщика (Ф.И.О.)
ИНН плательщика
КПП плательщика
КБК (с учетом подвида доходов)
ОКТМО
Начислено (уменьшено)
сумма (рублей)
Уплачено (возмещено)
сумма (рублей)
Сальдо
ОКВЭД
Статус плательщика
Отрицательное
сумма (рублей)
Положительное
сумма (рублей)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11

Детализация графы 6 Раздела 1 "Начислено (уменьшено)"

Дата записи
Срок уплаты
ID документа (начисления)
Документ
основание (заявление, решение)
Наименование операции (начислено, уменьшено)
Уникальный идентификатор начисления (УИН)
Начислено (+)
Уменьшено (-)
Сумма итого (рублей)
КБК (с учетом подвида доходов)
Отчетный период
N
Дата
Вид документа (заявление, решение)
6/1
6/2
6/3
6/4
6/5
6/6
6/7
6/8
6/9
6/10
6/11

Детализация графы 7 Раздела 1 "Уплачено (возмещено)"

Дата записи
Наименование операции (уплачено, возмещено)
Номер документа
УФК
Уплачено (+)
Возмещено (-)
КБК
ОКТМО
ГИС ГМП Уплачено (+)
GUID документа
Дата документа
Дата зачисления на счет 40101
Сумма (рублей)
В том числе
GUID документа
Дата документа
Сумма (рублей)
В текущем году
В предыдущие периоды
7/1
7/2
7/3
7/4
7/5
7/6
7/7
7/7.1
7/7.2
7/8
7/9
7/10
7/11
7/12

Детализация граф 8, 9 Раздела 2 "Сальдо"

Дата фиксированного сальдо
Сальдо расчетов
(Сумма руб.)
Отрицательное
сумма (рублей)
Положительное
сумма (рублей)
8/1 (9/1)
8/2 (9/2)
8/3 (9/3)

Приложение 4
к приказу ФНС России
от ________ 2018 г. N ____

Раздел IV. Журнал учета доходов по плательщикам, не состоящим на учете в налоговом органе

Раздел 1

Код вида налога:
Ф - федеральный;
Р - региональный;
М - местный
Н - неналоговые доходы
КБК
ИНН плательщика
КПП плательщика
Наименование плательщика (Ф.И.О.)
ОКТМО
ОКВЭД
Дата постановки на налоговый учет
Дата снятия с налогового учета
Статус плательщика
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Раздел 2 Состояние расчетов

Дата записи
КБК (с учетом подвида доходов)
Наименование операции
Код операции
Вид документа
Номер документа
Срок уплаты
Начислено (уменьшено)
сумма (рублей)
ГИС ГМП
Уплачено (+)
УФК
Уплачено (+)
Возмещено (-)
GUID документа
Дата документа
Сумма (рублей)
GUID документа
Дата документа
Дата списания со счета плательщика
Дата зачисления на счет 40101
Сумма (рублей)
В том числе:
В текущем году
В предыдущие периоды
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
16.1
16.2

Сальдо по налогу
(сумма руб.)
Сальдо по пени
(сумма руб.)
Сальдо по штрафам
(сумма руб.)
Сальдо по процентам
(сумма руб.)
Отрицательное
сумма (рублей)
Положительное
сумма (рублей)
Отрицательное
сумма (рублей)
Положительное
сумма (рублей)
Отрицательное
сумма (рублей)
Положительное
сумма (рублей)
Отрицательное
сумма (рублей)
Положительное
сумма (рублей)
17
18
19
20
21
22
23
24

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от ________ 2017 г. N ____

ПОРЯДОК
ВЕДЕНИЯ ИНФОРМАЦИОННОГО РЕСУРСА "ЖУРНАЛ УЧЕТА НЕНАЛОГОВЫХ
ДОХОДОВ И ГОСУДАРСТВЕННОЙ ПОШЛИНЫ"

Информационный ресурс "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" предназначен для учета начисленных и уплаченных сумм неналоговых доходов и государственной пошлины, администрирование которых в соответствии с порядком формирования и применения кодов бюджетной классификации Российской Федерации возложено на налоговые органы, а также для учета сальдовых остатков плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, сведения о которых отсутствуют в централизованных компонентах АИС "Налог-3".

Ведение информационного ресурса "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" осуществляется в программном комплексе автоматизированной информационной системы ФНС России (АИС "Налог-3").

Информационный ресурс "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины" состоит из четырех разделов:

Раздел I "Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым производятся автоматически в подсистеме АИС "Налог-3";

Раздел II "Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым отсутствуют в базе данных налоговых органов";

Раздел III "Журнал учета неналоговых доходов, основанием для начисления которых являются решения налоговых органов или представленные плательщиками расчеты";

Раздел IV "Журнал учета доходов по плательщикам, не состоящим на учете в налоговом органе".

Применительно к настоящему Порядку используются следующие сокращения и определения:

Журнал - информационный ресурс "Журнал учета неналоговых доходов и государственной пошлины";

Раздел I Журнала - "Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым производятся автоматически в подсистеме АИС "Налог-3";

Раздел II Журнала - "Журнал учета неналоговых доходов, начисления по которым отсутствуют в базе данных налоговых органов";

Раздел III Журнала - "Журнал учета неналоговых доходов, основанием для начисления которых являются решения налоговых органов или представленные плательщиками расчеты".

Раздел IV Журнала - "Журнал учета доходов по плательщикам, не состоящим на учете в налоговом органе";

ИНН - идентификационный номер налогоплательщика;

КПП - код причины постановки на учет;

ОКТМО - общероссийский классификатор территорий муниципальных образований;

КБК - код бюджетной классификации;

ГИС ГМП - государственная информационная система о государственных и муниципальных платежах;

ЕСИА - Единая система идентификации и аутентификации;

УФК - Управление Федерального казначейства;

ЭП - электронная подпись;

ЦСР - прикладная подсистема "Централизованная система регистрации" АИС "Налог-3";

ID документа - идентификатор документа начисления;

УИН - уникальный идентификатор начисления;

БД - база данных;

Карточка "РСБ" - Карточка "Расчеты с бюджетом";

GUID - глобальный уникальный идентификатор;

Ф.И.О. - фамилия, имя, отчество;

ОКВЭД - Общероссийский классификатор видов экономической деятельности

При ведении Журнала в налоговых органах должны использоваться программные средства разграничения доступа, которые позволяют обеспечить:

1) определение состава пользователей, имеющих право доступа к системе баз данных и хранящейся в ней информации;

4) определение и изменение полномочий (функций) пользователей в системе;

5) идентификацию действий пользователей по добавлению или изменению информации, хранящейся в системе;

6) использование сертифицированных средств автоматизированного аудита действий пользователей, защиты целостности архивных копий документов с использованием ЭП, а также шифрования информации на электронных носителях.

При отражении и учете поступивших сумм и начисленных пеней следует руководствоваться положениями Единых требований к порядку формирования информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" местного уровня.

Записи по отражению уплаченных (в том числе сведения из ГИС ГМП), возвращенных (зачтенных) сумм вносятся в автоматическом режиме на основании данных, полученных из органов Федерального казначейства.

Внесение изменений в расчетные документы, полученные от УФК, без принятия решений об уточнении реквизитов платежного документа не допускается.

Коды ОКТМО, указанные в расчетных документах на уплату неналоговых доходов, сборов, в полном объеме подлежащих зачислению в доходы федерального бюджета в соответствии с бюджетным законодательством, не используются органами Федерального казначейства при межбюджетном регулировании поступающих доходов.

Неверно указанные коды ОКТМО в расчетных документах на перечисление неналоговых доходов, полностью зачисляемых в доход федерального бюджета, не требуют дополнительного уточнения, и информация из указанных расчетных документов заносится в Журнал без отражения в Ведомости невыясненных поступлений.

Сумма уплаты при поступлении из УФК автоматически засчитывается в Журнале в счет конкретного начисления. При необходимости инспектор принимает решение о зачете суммы платежа по конкретному платежному документу в счет уплаты конкретного начисления.

Информация о состоянии расчетов с бюджетом в Журнале рассчитывается после проведения операций начисления (уменьшения), уплаты (возврата), исходя из данных о начисленных (уменьшенных) суммах и суммах, фактически зачисленных (возвращенных) на счет 40101, за исключением записей данных Раздела II Журнала, начисления по которым отсутствуют.

Сведения в Разделах Журнала отображаются в соответствии с выбранным временным диапазоном, при этом в графах по начисленным (уменьшенным) и уплаченным (возмещенным) суммам отражаются операции, проведенные в течение указанного периода. Сальдо расчетов с бюджетом в Журнале формируется по состоянию на конец отчетного периода (на первое января календарного года, следующего за выбранным периодом).

По состоянию на каждое первое число месяца сальдо расчетов с бюджетом в Журнале подлежит фиксации за исключением данных Раздела II Журнала.

Информация из данных Журнала автоматически ежемесячно включается в данные информационного ресурса "Расчеты с бюджетом" регионального уровня:

1) по начисленным (уменьшенным) и уплаченным (возмещенным) суммам по дате отчетного периода отражения записи;

2) по сальдо расчетов до конца отчетного периода (календарного года), записи в котором имеют ненулевые значения.

Особенности ведения Разделов I - III Журнала при учете начисленных и уплаченных сумм неналоговых доходов и государственной пошлины

Разделы I - III Журнала ведутся в налоговых органах, вынесших соответствующие решения (постановления, протоколы) о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, по месту осуществления юридически значимых действий по каждому источнику неналоговых доходов или государственной пошлины и по месту нахождения судебных органов (раздел I и II), а также по месту учета плательщика (раздел III) в разрезе КБК и ОКТМО.

При взыскании задолженности по субсидиарной ответственности с контролирующих должника лиц, взыскании убытков, уступке права требования долга по соответствующему соглашению об уступке права требования, взыскании ущерба с виновного лица и др. Журнал ведется в налоговом органе по месту осуществления юридически значимых действий в Разделе III.

Перечень КБК неналоговых доходов и государственной пошлины доводится письмом ФНС России в начале финансового года в разрезе соответствующих Разделов Журнала.

Основанием для ведения Журнала является поступление информации о начисленных суммах из подсистемы АИС "Налог-3", и сведений об уплате по данным, поступившим из ГИС ГМП и УФК.

Кроме того, Журнал ведется по уплаченным суммам (по данным, поступившим из УФК) неналоговых доходов, начисление по КБК в которых отсутствует.

Сведения по операции начисления (уменьшения) (ID документа, УИН, номер, дата, сумма, подлежащая уплате, КБК и плательщик) отражаются в Журнале из начисляющей подсистемы АИС "Налог-3".

Информация о начисленных (уменьшенных) суммах по решениям налоговых и судебных органов отражается в Журнале в день вступления соответствующих решений в законную силу.

Исправление ошибочных записей в Журнале в части начисленных (доначисленных), уменьшенных сумм производится на дату обнаружения ошибки путем отражения соответствующих исправлений в подсистеме АИС "Налог-3", в том числе производящей начисления сумм к уплате, являющейся источником отражения информации о начисленных суммах в Журнале.

Удаление и исправление записей в Журнале без соответствующих исправлений в подсистеме АИС "Налог-3", производящей начисления сумм к уплате, не допускается.

Особенности ведения Раздела IV Журнала по учету сальдовых остатков плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, а также не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые отсутствуют в централизованных компонентах АИС "Налог-3"

Основаниями для ведения Раздела IV Журнала являются:

- излишне уплаченные (взысканные) суммы и задолженность плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, а также не прошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также умерших физических лиц (являвшихся индивидуальными предпринимателями) за исключением сведений, перенесенных в раздел XII "Учет и списание безнадежной к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков" Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, по платежам, администрируемым налоговыми органами, на момент конвертации в централизованные компоненты АИС "Налог-3";

- снятие плательщиков с налогового учета, исключение плательщиков из ЕГРН.

Раздел IV Журнала содержит:

- сальдовые остатки плательщиков, ликвидированных или исключенных из ЕГРН, а также непрошедших перерегистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей до 2011 года, которые отсутствуют в централизованных компонентах АИС "Налог-3";

- сальдовые остатки плательщиков, снятых с налогового учета в рамках промышленной эксплуатации АИС "Налог-3", за исключением отрицательных сальдовых остатков по умершим плательщикам, перенесенных в раздел XII "Учет и списание безнадежной к взысканию задолженности умерших налогоплательщиков" Журнала результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки, утвержденного приказом ФНС России от 12.07.2005 N САЭ-3-19/319@ "О создании информационного ресурса "Журнал результатов работы налоговых органов по принудительному взысканию недоимки";

- положительные и отрицательные сальдовые остатки плательщиков, исключенных из Раздела III Журнала в связи со снятием с налогового учета.

После переноса сальдо расчетов в Раздел IV Журнала карточки "РСБ" плательщика с бюджетом и соответствующие записи в Разделе III Журнала подлежат закрытию, при этом обеспечивается хронология записей.

Кроме того, в Разделе IV Журнала учитываются операции по поступлению (возмещению) платежей соответствующих сумм налогов (сборов) и пеней, начисленных в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Учет сумм пеней осуществляется аналогично порядку учета пеней при ведении карточек "РСБ".

В случае принятия налоговым органом решения о восстановлении карточки "РСБ" плательщика сведения из Журнала автоматически переносятся в карточку "РСБ" текущей датой.

При изменении места нахождения плательщика и снятии его в связи с этим с учета в налоговом органе данные подлежат отражению в Журнале налогового органа по новому месту учета.

В соответствующих графах Раздела I Журнала указывается:

Раздел 1

1) в графе 1 - дата записи (принимает значение, соответствующее дате первой записи, входящей в состав значений в графу 1 или 2 Раздела 2 Состояние расчетов);

2) в графе 2 - ID документа (начисления);

3) в графе 3 - номер документа основания начисления (заявления, решения);

4) в графе 4 - дата документа основания начисления (заявления, решения);

5) в графе 5 - вид документа основания начисления (заявления, решения);

Значения граф 2, 3, 4, 5 в случае отсутствия показателей начисления принимают нулевые значения.

6) в графе 6 - КБК;

7) в графе 7 - ОКТМО.

Раздел 2 Состояние расчетов

1) в графе 1 - Начислено (уменьшено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 1/11 раздела Детализация графы 1 Раздела 2 Начислено (уменьшено);

2) в графе 2 - Уплачено (возмещено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 2/11 раздела Детализация графы 2 Раздела 2 Уплачено (возмещено);

3) в графах 3, 4 - сальдо. Отражается текущее состояние расчетов в разрезе ID документа основания (заявления, решения). Значение граф обязательно для детализации фиксированного сальдо по состоянию на первое число отчетного периода, которое отражается в графах 3/1 (4/1), 3/2 (4/2), 3/3 (4/3) раздела Детализация граф 3, 4 Раздела 2 Сальдо;

4) в графе 5 - идентификатор оказания услуги (оказана/не оказана);

5) в графе 6 - КБК (с учетом подвида доходов).

Детализация графы 1 Раздела 2 Начислено (уменьшено):

1) в графе 1/1 - дата записи операции в Журнале;

2) в графе 1/2 - ID документа (начисления). Соответствует значению графы 2 Раздела 1;

3) в графе 1/3 - номер документа основания начисления (заявления, решения);

4) в графе 1/4 - дата документа основания начисления (заявления, решения);

5) в графе 1/5 - вид документа основания начисления (заявления, решения);

6) в графе 1/6 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";

7) в графе 1/7 - уникальный идентификатор начисления (УИН), заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;

8) в графе 1/8 - сумма (начислено (+), уменьшено (-));

9) в графе 1/9 - ЕСИА. Заполняется при авторизации через ЕСИА;

10) в графе 1/10 - коэффициент 0,7%. Заполняется при авторизации через ЕСИА;

11) в графе 1/11 - итого сумма (начислено (+), уменьшено (-)) (с учетом коэффициента 0,7% при авторизации через ЕСИА);

12) в графах 1/12, 1/13, 1/14 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика-организации/Ф.И.О. плательщика - физического лица);

13) в графе 1/15 - КБК с учетом подвида доходов;

14) в графе 1/16 - ОКВЭД

Детализация графы 2 раздела 2:

1) в графе 2/1 - дата записи операции в Журнале;

2) в графе 2/2 - ID документа (начисления). Соответствует значению графы 2 Раздела 1;

3) в графе 2/3 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";

4) в графе 2/4 - уникальный идентификатор начисления (УИН), заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;

5) в графе 2/5.1 - GUID документа (данные ГИС ГМП);

6) в графе 2/5 - дата документа (данные ГИС ГМП);

7) в графе 2/6 - сумма документа (данные ГИС ГМП);

8) в графах 2/7 - ЕСИА. Заполняется при авторизации через ЕСИА;

9) в графе 2/8 - GUID документа (УФК);

10) в графе 2/9 - дата документа (УФК);

11) в графе 2/10 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);

12) в графе 2/11 - сумма документа (УФК), в том числе:

13) в графе 2/11.1 - сумма в текущем году;

14) в графе 2/11.2 - сумма в предыдущие периоды;

15) в графах 2/12, 2/13, 2/14 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика - организации/Ф.И.О. плательщика - физического лица);

16) в графе 2/15 - КБК УФК;

17) в графе 2/16 - ОКТМО УФК;

18) в графе 2/17 - ОКВЭД.

Детализация граф 3, 4 раздела 2 Сальдо:

1) в графе 3/1 (4/1) - дата фиксированного сальдо;

2) в графе 3/2 (4/2) - отрицательное значение фиксированного сальдо расчетов;

3) в графе 3/3 (4/3) - положительное значение фиксированного сальдо расчетов.

Особенности ведения Раздела I Журнала при учете государственной пошлины за государственную регистрацию, аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций.

Ведение Журнала в части учета государственной пошлины за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее - госпошлина за регистрацию), государственной пошлины за аккредитацию филиалов, представительств иностранных организаций (далее - госпошлина за аккредитацию) имеет ряд особенностей.

Подача в налоговый орган заявления на государственную регистрацию, аккредитацию является основанием для оказания услуги.

Запись начисления госпошлины за регистрацию отражается в Журнале в налоговом органе по месту подачи документов на государственную регистрацию на основании данных ЦСР.

Запись начисления госпошлины за аккредитацию отражается в Журнале в аккредитующем налоговом органе.

В случае использования портала государственных услуг при оплате госпошлины за регистрацию с применением коэффициента 0,7, запись начисленной суммы с учетом этого коэффициента автоматически отражается в Журнале из подсистемы ФНС России, производящей начисление. При этом в графе 1/9 автоматически указывается код ЕСИА.

В графах 2/5, 2/6, 2/7 отражается информация об уплате на основании данных ГИС ГМП, поступающих в БД "Платежи" федерального уровня, эти суммы не участвуют в формировании сальдо расчетов.

При этом код ЕСИА в графе 2/7 соответствует коду, указанному в графе 1/9.

В случае если уплата госпошлины произведена в большем размере, то излишне уплаченная сумма отражается в графе 4 Раздела 2 Состояние расчетов.

Если уплата пошлины за регистрацию, аккредитацию не произведена или произведена не в полном объеме, однако оказание услуги по государственной регистрации, аккредитации подтверждается начислением, в таком случае сальдо расчетов (графа 3 Раздела 2 Состояние расчетов) не рассчитывается.

Информация о состоянии расчетов с бюджетом в Разделе I Журнала рассчитывается по каждой записи (ID документа начисления).

По состоянию на каждое первое число месяца сальдо расчетов с бюджетом в Разделе I Журнала по каждой записи (ID документа начисления) подлежит фиксации.

В соответствующих графах Раздела II Журнала указывается:

Раздел Состояние расчетов

1) в графе 1 - дата записи операции в Журнале;

2) в графе 2 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";

3) в графе 3 - УИН, заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;

4) в графе 4 - GUID документа (УФК);

5) в графе 5 - дата документа (УФК);

6) в графе 6 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);

7) в графе 7 - сумма документа (УФК);

8) в графах 8, 9, 10 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика - организации/Ф.И.О. плательщика - физического лица);

9) в графе 11 - КБК УФК;

10) в графе 12 - ОКТМО УФК;

11) в графе 13 - ОКВЭД;

12) в графе 14 - GUID документа (данные ГИС ГМП);

13) в графе 15 - дата документа (данные ГИС ГМП);

14) в графе 16 - сумма документа (данные ГИС ГМП).

В соответствующих графах Раздела III Журнала указывается:

Раздел 1

1) в графах 1, 2, 3 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика - организации/Ф.И.О. плательщика - физического лица);

2) в графе 4 - КБК с учетом подвида доходов;

3) в графе 5 - ОКТМО;

4) в графе 6 - Начислено (уменьшено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 6/9 раздела Детализация графы 6 Раздела 1 Начислено (уменьшено);

5) в графе 7 - Уплачено (возмещено). Отражается итоговая сумма, которая обязательна для детализации и состоит из суммы операций, отраженных в графе 7/7 раздела Детализация графы 7 Раздела 1 Уплачено (возмещено);

6) в графах 8, 9 - сальдо. Отражается текущее состояние расчетов в разрезе ID документа основания (заявления, решения). Значение граф обязательно для детализации фиксированного сальдо по состоянию на первое число отчетного периода, которое отражается в графах 8/1, 8/2, 8/3 раздела Детализация граф 8, 9 Раздела 1 Сальдо;

7) в графе 10 - ОКВЭД;

8) в графе 11 - статус плательщика (при наличии).

Детализация графы 6 Раздела 1 Начислено (уменьшено):

1) в графе 6/1 - дата записи операции в Журнале;

2) в графе 6/2 - срок уплаты;

3) в графе 6/3 - ID документа (начисления);

4) в графе 6/4 - номер документа основания (заявления, решения);

5) в графе 6/5 - дата документа основания (заявления, решения);

6) в графе 6/6 - вид документа (заявления, решения);

7) в графе 6/7 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";

8) в графе 6/8 - уникальный идентификатор начисления (УИН), заполняется при формировании платежного документа с использованием сервиса на сайте;

9) в графе 6/9 - сумма (начислено (+), уменьшено (-));

10) в графе 6/10 - КБК с учетом подвида доходов;

11) в графе 6/11 - отчетный период.

Детализация графы 7 Раздела 1 Уплачено (возмещено):

1) в графе 7/1 - дата записи операции в Журнале;

2) в графе 7/2 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";

3) в графе 7/3 - номер документа;

4) в графе 7/4 - GUID документа (УФК);

5) в графе 7/5 - дата документа (УФК);

6) в графе 7/6 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);

7) в графе 7/7 - сумма документа (УФК), в том числе:

8) в графе 7/7.1 - сумма в текущем году;

9) в графе 7/7.2 - сумма в предыдущие периоды;

10) в графе 7/8 - КБК УФК;

11) в графе 7/9 - ОКТМО УФК;

12) в графе 7/10 - GUID документа (данные ГИС ГМП);

13) в графе 7/11 - дата документа (данные ГИС ГМП);

14) в графе 7/12 - сумма документа (данные ГИС ГМП).

Детализация граф 8, 9 раздела 1 Сальдо:

1) в графе 8/1 (9/1) - дата фиксированного сальдо;

2) в графе 8/2 (9/2) - отрицательное значение фиксированного сальдо расчетов;

3) в графе 8/3 (9/3) - положительное значение фиксированного сальдо расчетов.

В соответствующих графах Раздела IV Журнала указывается:

Раздел 1

1) в графе 1 - код вида налога;

2) в графе 2 - КБК;

3) в графах 3, 4, 5 - информация о плательщике (ИНН, КПП (при наличии), наименование плательщика - организации/Ф.И.О. плательщика - физического лица);

4) в графе 6 - ОКТМО;

5) в графе 7 - ОКВЭД;

6) в графе 8 - дата постановки на налоговый учет (при наличии);

7) в графе 9 - дата снятия с налогового учета (при наличии);

8) в графе 10 - статус плательщика.

Раздел 2 Состояние расчетов

1) в графе 1 - дата записи операции;

2) в графе 2 - КБК с учетом подвида доходов;

3) в графе 3 - наименование операции в соответствии с типами операций, применяемыми в программных средствах по ведению карточек "РСБ";

4) в графе 4 - код операции в соответствии со справочником операций;

5) в графе 5 - вид документа основания;

6) в графе 6 - номер документа основания;

7) в графе 7 - срок уплаты;

8) в графе 8 - сумма Начислено (уменьшено);

9) в графе 9 - GUID документа (данные ГИС ГМП);

10) в графе 10 - дата документа основания (данные ГИС ГМП);

11) в графе 11 - сумма документа (данные ГИС ГМП);

12) в графе 12 - GUID документа (УФК);

13) в графе 13 - дата документа основания (УФК);

14) в графе 14 - дата списания со счета плательщика (УФК);

15) в графе 15 - дата зачисления на счет 40101 (УФК);

16) в графе 16 - сумма документа (УФК), в том числе:

17) в графе 16.1 - сумма в текущем году;

18) в графе 16.2 - сумма в предыдущие периоды;

19) в графах 17, 18 - сальдо по налогу. Отражается текущее состояние расчетов по соответствующему налогу (сбору);

20) в графах 19, 20 - сальдо по пени. Отражается текущее состояние расчетов по пеням;

21) в графах 21, 22 - сальдо по штрафам. Отражается текущее состояние расчетов по штрафам;

22) в графах 23, 24 - сальдо по процентам. Отражается текущее состояние расчетов по процентам.