II. Приказ ФНС России от 05.10.2015 N ММВ-7-6/438@ "О проведении пилотного проекта по приему от налогоплательщиков в электронной форме реестров сведений из документов, предоставляемых в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 3, 9 и 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ, и их обработке в информационной системе налоговых органов" (вместе с "Планом мероприятий проведения пилотного проекта по приему от налогоплательщиков в электронной форме реестров сведений из документов, предоставляемых в обоснование применения налоговой ставки 0 процентов по налогу на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг), предусмотренных подпунктами 1, 3, 9 и 9.1 пункта 1 статьи 164 Налогового кодекса РФ, и их обработке в информационной системе налоговых органов", "Порядком заполнения реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса РФ", "Порядком представления реестров, предусмотренных пунктом 15 статьи 165 Налогового кодекса РФ в электронной форме")
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР
II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА СВЕДЕНИЙ, ОПРЕДЕЛЯЮЩИХ РЕЕСТР 
2. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение: KO_RRTRDNDS;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
KO_RRTRDNDS_1_811_01_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
3. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 3.1 - 3.9 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется в случае возможного наличия в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети Интернет по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность присутствия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - присутствие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐
│┌─┐ │
││-│ attributes│
│└─┘ └───┐
│┌──────┐ │
││ИдФайл│ │
│└──────┘ │
│ Идентификатор │
│ файла │
┌┤┌────────┐ │
│││ВерсПрог│ │
││└────────┘ │
││ Версия программы,│
││ с помощью которой│
││ сформирован файл │
││┌────────┐ │
│││ВерсФорм│ │
││└────────┘ │
││ Версия формата │
│└──────────────────┘ ┌──────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ││-│ attributes│
│ │└─┘ └────────┐
│ │┌────┐ │
│ ││КНД │ │
│ │└────┘ │
│ │ Код формы документа │
│ │ по КНД │
│ │┌────────┐ │
│ ││ДатаДок │ │
│ │└────────┘ │
│ │ Дата формирования │
│ │ документа │
│ │┌───────┐ │
│ ┌┤│КодНО │ │
│ ││└───────┘ │
│ ││ Код налогового органа │
│ ││┌──────┐ │
┌──────┐ │ │││Период│ │
│ ┌┴┐ │ ││└──────┘ │
│Файл │-├───┤ ││ Налоговый период (код)│
│ └┬┘ │ ││┌────────┐ │
└──────┘ │ │││ОтчетГод│ │
Файл обмена │ ││└────────┘ │
│ ││ Отчетный год │
│ ││┌──────────┐ │
│ │││ИмяФайлНДС│ │
│ ││└──────────┘ │
│ ││ Имя файла налоговой │
│ ││ декларации по налогу │
│ ││ на добавленную │
│ ││ стоимость │
│ ││┌───────┐ │
│ │││НомКорр│ │
│ ││└───────┘ │
│ ││ Номер корректировки │
│ ││ (реестра) │
│ ││┌───────────────┐ │
│ │││НаимРеестрТРД_5│ │
│/───────\ ┌──────────┐ ││└───────────────┘ │
││ ├─┐│ ┌┴┐ ││ Имя файла, содержащего│
└┤-.-.-.-│-├┤Документ │-├──┤│ сведения из Реестра │
│ ├─┘│ └┬┘ ││ таможенных деклараций │
\───────/ └──────────┘ ││ (полных таможенных │
Состав и ││ деклараций), а также │
структура ││ транспортных, │
документа ││ товаросопроводительных│
││ и (или) иных │
││ документов, │
││ предусмотренных │
││ подпунктами 3 и 4 │
││ пункта 1 (за │
││ исключением случаев, │
││ предусмотренных │
││ абзацем пятым │
││ подпункта 3, абзацем │
││ восьмым подпункта 4 │
││ пункта 1), подпунктами│
││ 3 и 4 пункта 3.6, │
││ подпунктами 3 и 4 │
││ пункта 4 статьи 165 │
││ │
││ │
││ │
││ Налогового кодекса │
││ Российской Федерации │
│└───────────────────────┘
│ ┌───────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌┤СвНП │+│
│ ││ └┬┘
│ │└───────┘
│ │ Сведения о налогоплательщике
│/───────\ │┌───────────┐
││ ├─┐ ││ ┌┴┐
└┤-.-.-.-│-├─┼┤Подписант │+│
│ ├─┘ ││ └┬┘
\───────/ │└───────────┘
│ Сведения о лице, подписавшем
│ документ
│┌─────────────┐
││ ┌┴─┐
└┤РеестрТРД_5 │+ │
│ └┬┬┘
└┬─────────\──┘│
└──────────\/─┘
┌─┐
1..│ │
└─┘
Реестр таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций),
а также транспортных,
товаросопроводительных и (или)
иных документов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за
исключением случаев,
предусмотренных абзацем пятым
подпункта 3, абзацем восьмым
подпункта 4 пункта 1), подпунктами
3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и
4 пункта 4 │
││ │
││ │
││ Налогового кодекса │
││ Российской Федерации │
│└───────────────────────┘
│ ┌───────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌┤СвНП │+│
│ ││ └┬┘
│ │└───────┘
│ │ Сведения о налогоплательщике
│/───────\ │┌───────────┐
││ ├─┐ ││ ┌┴┐
└┤-.-.-.-│-├─┼┤Подписант │+│
│ ├─┘ ││ └┬┘
\───────/ │└───────────┘
│ Сведения о лице, подписавшем
│ документ
│┌─────────────┐
││ ┌┴─┐
└┤РеестрТРД_5 │+ │
│ └┬┬┘
└┬─────────\──┘│
└──────────\/─┘
┌─┐
1..│ │
└─┘
Реестр таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций),
а также транспортных,
товаросопроводительных и (или)
иных документов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за
исключением случаев,
предусмотренных абзацем пятым
подпункта 3, абзацем восьмым
подпункта 4 пункта 1), подпунктами
3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и
4 пункта 4 │
││ Налогового кодекса │
││ Российской Федерации │
│└───────────────────────┘
│ ┌───────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌┤СвНП │+│
│ ││ └┬┘
│ │└───────┘
│ │ Сведения о налогоплательщике
│/───────\ │┌───────────┐
││ ├─┐ ││ ┌┴┐
└┤-.-.-.-│-├─┼┤Подписант │+│
│ ├─┘ ││ └┬┘
\───────/ │└───────────┘
│ Сведения о лице, подписавшем
│ документ
│┌─────────────┐
││ ┌┴─┐
└┤РеестрТРД_5 │+ │
│ └┬┬┘
└┬─────────\──┘│
└──────────\/─┘
┌─┐
1..│ │
└─┘
Реестр таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций),
а также транспортных,
товаросопроводительных и (или)
иных документов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за
исключением случаев,
предусмотренных абзацем пятым
подпункта 3, абзацем восьмым
подпункта 4 пункта 1), подпунктами
3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и
4 пункта 4 │
││ │
││ Налогового кодекса │
││ Российской Федерации │
│└───────────────────────┘
│ ┌───────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌┤СвНП │+│
│ ││ └┬┘
│ │└───────┘
│ │ Сведения о налогоплательщике
│/───────\ │┌───────────┐
││ ├─┐ ││ ┌┴┐
└┤-.-.-.-│-├─┼┤Подписант │+│
│ ├─┘ ││ └┬┘
\───────/ │└───────────┘
│ Сведения о лице, подписавшем
│ документ
│┌─────────────┐
││ ┌┴─┐
└┤РеестрТРД_5 │+ │
│ └┬┬┘
└┬─────────\──┘│
└──────────\/─┘
┌─┐
1..│ │
└─┘
Реестр таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций),
а также транспортных,
товаросопроводительных и (или)
иных документов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за
исключением случаев,
предусмотренных абзацем пятым
подпункта 3, абзацем восьмым
подпункта 4 пункта 1), подпунктами
3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и
4 пункта 4 │
││ Налогового кодекса │
││ Российской Федерации │
│└───────────────────────┘
│ ┌───────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌┤СвНП │+│
│ ││ └┬┘
│ │└───────┘
│ │ Сведения о налогоплательщике
│/───────\ │┌───────────┐
││ ├─┐ ││ ┌┴┐
└┤-.-.-.-│-├─┼┤Подписант │+│
│ ├─┘ ││ └┬┘
\───────/ │└───────────┘
│ Сведения о лице, подписавшем
│ документ
│┌─────────────┐
││ ┌┴─┐
└┤РеестрТРД_5 │+ │
│ └┬┬┘
└┬─────────\──┘│
└──────────\/─┘
┌─┐
1..│ │
└─┘
Реестр таможенных деклараций
(полных таможенных деклараций),
а также транспортных,
товаросопроводительных и (или)
иных документов, предусмотренных
подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за
исключением случаев,
предусмотренных абзацем пятым
подпункта 3, абзацем восьмым
подпункта 4 пункта 1), подпунктами
3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и
4 пункта 4 статьи 165 Налогового
кодекса Российской Федерации
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 3.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Идентификатор файла
|
ИдФайл
|
А
|
T(1-255)
|
ОУ
|
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
|
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл
|
ВерсПрог
|
А
|
T(1-40)
|
О
|
|
|
Версия формата
|
ВерсФорм
|
А
|
T(1-5)
|
О
|
Принимает значение: 5.01
|
|
Состав и структура документа
|
Документ
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 3.2
|
Таблица 3.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Код формы документа по КНД
|
КНД
|
А
|
T(=7)
|
ОК
|
Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1155111
|
|
Дата формирования документа
|
ДатаДок
|
А
|
T(=10)
|
О
|
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
|
|
Код налогового органа
|
КодНО
|
А
|
T(=4)
|
ОК
|
Типовой элемент <СОНОТип>.
Значение выбирается в соответствии с классификатором "Система обозначений налоговых органов"
|
|
Налоговый период (код)
|
Период
|
А
|
T(=2)
|
ОК
|
Принимает значение:
21 - I квартал |
22 - II квартал |
23 - III квартал |
24 - IV квартал
|
|
Отчетный год
|
ОтчетГод
|
А
|
О
|
Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
|
|
|
Имя файла налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость
|
ИмяФайлНДС
|
А
|
T(1-255)
|
О
|
Содержит имя файла (без расширения) ранее представленной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (с префиксом NO_NDS), к которой представляется реестр
|
|
Номер корректировки (реестра)
|
НомКорр
|
А
|
N(1)
|
О
|
Принимает значение:
0 - первичный реестр,
1 - корректировка,
2 - последующая корректировка,
и т.д.
|
|
Имя файла, содержащего сведения из Реестра таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1), подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации
|
НаимРеестрТРД_5
|
А
|
T(1-255)
|
О
|
Содержит (повторяет) имя файла (с расширением) с префиксом KO_RRTRDNDS.2
|
|
Сведения о налогоплательщике
|
СвНП
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 3.3
|
|
|
Сведения о лице, подписавшем документ
|
Подписант
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 3.6
|
|
|
Реестр таможенных деклараций (полных таможенных деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4 пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1), подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта 4 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации
|
РеестрТРД_5
|
С
|
ОМ
|
Состав элемента представлен в таблице 3.8
|
Таблица 3.3
Сведения о налогоплательщике (СвНП)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Налогоплательщик - организация |
|
НПЮЛ
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 3.4
|
|
|
Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель
|
НПФЛ
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 3.5
|
Таблица 3.4
Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Наименование организации
|
НаимОрг
|
А
|
T(1-1000)
|
О
|
|
|
ИНН юридического лица
|
ИННЮЛ
|
А
|
T(=10)
|
О
|
Типовой элемент <ИННЮЛТип>
|
|
КПП
|
КПП
|
А
|
T(=9)
|
О
|
Типовой элемент <КППТип>
|
Таблица 3.5
Налогоплательщик - индивидуальный предприниматель (НПФЛ)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
ИНН физического лица, зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя
|
ИННФЛ
|
А
|
T(=12)
|
О
|
Типовой элемент <ИННФЛТип>
|
|
Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя
|
ФИО
|
С
|
О
|
Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 3.9
|
Таблица 3.6
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Признак лица, подписавшего документ
|
ПрПодп
|
А
|
T(=1)
|
ОК
|
Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - представитель налогоплательщика
|
|
Номер контактного телефона
|
Тлф
|
А
|
T(1-20)
|
Н
|
|
|
Фамилия, имя, отчество
|
ФИО
|
С
|
О
|
Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 3.9
|
|
|
Сведения о представителе налогоплательщика
|
СвПред
|
С
|
НУ
|
Состав элемента представлен в таблице 3.7
Элемент обязателен при <ПрПодп> = 2
|
Таблица 3.7
Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика
|
НаимДок
|
А
|
T(1-120)
|
О
|
|
|
Наименование организации - представителя налогоплательщика
|
НаимОрг
|
А
|
T(1-1000)
|
Н
|
Таблица 3.8
Реестр таможенных деклараций (полных таможенных
деклараций), а также транспортных, товаросопроводительных
и (или) иных документов, предусмотренных подпунктами 3 и 4
пункта 1 (за исключением случаев, предусмотренных абзацем
пятым подпункта 3, абзацем восьмым подпункта 4 пункта 1),
подпунктами 3 и 4 пункта 3.6, подпунктами 3 и 4 пункта
4 статьи 165 Налогового кодекса Российской
Федерации (РеестрТРД_5)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Код операции
|
КодОпер
|
А
|
T(=7)
|
ОК
|
Принимает значение из перечня "Коды операций", приведенного в Приложении 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, а именно:
1010410 | 1010434 | 1010439 | 1010456 | 1010457 | 1010458 | 1010459 | 1010460 | 1010485 | 1010486 | 1010487 | 1011410 | 1011412
|
|
Итого налоговая база
|
НалБазаИт
|
А
|
N(14)
|
О
|
Таблица 3.9
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Фамилия
|
Фамилия
|
А
|
T(1-60)
|
О
|
|
|
Имя
|
Имя
|
А
|
T(1-60)
|
О
|
|
|
Отчество
|
Отчество
|
А
|
T(1-60)
|
Н
|