Приказ ФНС России от 27.02.2018 N ММВ-7-6/114@ "Об утверждении рекомендуемых форматов представления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов в электронной форме"

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 27 февраля 2018 г. N ММВ-7-6/114@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ РЕКОМЕНДУЕМЫХ ФОРМАТОВ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, приказом Минфина России от 17.10.2016 N 188н "О признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2007 г. N 3н "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29.11.2016, регистрационный номер 44476) и с Положением Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.01.2016, регистрационный номер 40832) приказываю:

1. Утвердить:

- рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 7 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в электронной форме согласно приложению N 8 к настоящему приказу;

- рекомендуемый формат представления отчета о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации в электронной форме согласно приложению N 9 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу для бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов в электронной форме за отчетный период 2017 года.

3. Признать утратившим силу приказ ФНС России от 25.01.2013 N ММВ-7-6/33@ "Об утверждении форматов представления бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов в электронной форме".

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Утвержден
приказом ФНС России
от "__" ______ 2018 г. N __

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА,
НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCVII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов".

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFAO1;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO1_1_197_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.14 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│+│ attributes│
            ││└─┘           │
            │└──────────────┘                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                  ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                  ││ документа           │
└───────┘   │                                  ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                  ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │             │ ┌────────────────────┐
                                               │             │ │                   ┌┴┐
                                               │             ├─┤БалансНПФАОНеПрим  │+│
                                               │             │ │                   └┬┘
                                               │             │ └────────────────────┘
                                               │             │ Бухгалтерский баланс
                                               │             │ негосударственного
                                               │             │ пенсионного фонда в форме
                                               │             │ акционерного общества,
                                               │             │ не применяющего
                                               │             │ международные стандарты
                                               │             │ финансовой отчетности
                                               │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                               │             │  ---
                                               │             ├ ┤--  ПояснСтр  │
                                               │             │  --
                                               │             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                               │ /───────\   │ Содержание графы
                                               │ │       ├─┐ │ "Пояснения к строкам"
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
                                                 │       ├─┘   негосударственного
                                                 \───────/   │ пенсионного фонда в
                                                               форме акционерного
                                                             │ общества, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                             │  ---
                                                             ├ ┤--  ОтчИзмКап  │
                                                                --
                                                             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               Отчет об изменениях
                                                             │ собственного капитала
                                                               негосударственного
                                                             │ пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                             │ общества, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                             │  ---
                                                             └ ┤-- ОтчПотДенСр  │
                                                                --
                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                                               Отчет о потоках
                                                               денежных средств
                                                               негосударственного
                                                               пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                               общества, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                               финансовой отчетности

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного
фонда в форме акционерного общества, не применяющего
международные стандарты финансовой
отчетности (БалансНПФАОНеПрим)

Таблица 4.7

Активы (Актив)

Таблица 4.8

Обязательства (Обязат)

Таблица 4.9

Капитал (Капитал)

Таблица 4.10

Данные по показателю (ДанПоказатТип)

Таблица 4.11

Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)

Таблица 4.12

Финансовые активы, всего, переданные без прекращения
признания (ФинАктТип)

Таблица 4.13

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.14

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Утвержден
приказом ФНС России
от "__" ______ 2018 г. N __

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА,
ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файлам обмена) передачи в электронной форме бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCVIII, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 1.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (в редакции Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У).

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFAO2;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO2_1_198_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.18 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│+│ attributes│
            ││└─┘           │
            │└──────────────┘                   ┌──────────────┐
            │                                   │┌─┐           │
            │                                   ││-│ attributes│
            │                                   │└─┘           └──────┐
            │                                   │ ┌───────────┐       │
            │                                   │ │КНД        │       │
            │                                   │ └───────────┘       │
            │                                   │ Код формы отчетности│
            │                                   │ по КНД              │
            │                                   │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   │                                   │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  │                                   │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤                                  ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  │                                  ││ документа           │
└───────┘   │                                  ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │                                  ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │             │ подписавшем документ
                                               │             │ ┌────────────────────┐
                                               │             │ │                   ┌┴┐
                                               │             ├─┤БалансНПФАОПрим    │+│
                                               │             │ │                   └┬┘
                                               │             │ └────────────────────┘
                                               │             │ Бухгалтерский баланс
                                               │             │ негосударственного
                                               │             │ пенсионного фонда в форме
                                               │             │ акционерного общества,
                                               │             │ применяющего
                                               │             │ международные стандарты
                                               │             │ финансовой отчетности
                                               │             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                               │             │  ---
                                               │             ├ ┤--  ПояснСтр  │
                                               │             │  --
                                               │             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                               │ /───────\   │ Содержание графы
                                               │ │       ├─┐ │ "Пояснения к строкам"
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ бухгалтерского баланса
                                                 │       ├─┘   негосударственного
                                                 \───────/   │ пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                             │ общества, применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                             │  ---
                                                             ├ ┤--  ОтчИзмКап  │
                                                                --
                                                             │ └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               Отчет об изменениях
                                                             │ собственного капитала
                                                               негосударственного
                                                             │ пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                             │ общества, применяющего
                                                               международные стандарты
                                                             │ финансовой отчетности
                                                               ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┐
                                                             │  ---
                                                             └ ┤-- ОтчПотДенСр  │
                                                                --
                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─┘
                                                               Отчет о потоках
                                                               денежных средств
                                                               негосударственного
                                                               пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                               общества, применяющего
                                                               международные стандарты
                                                               финансовой отчетности

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда
в форме акционерного общества, применяющего международные
стандарты финансовой отчетности (БалансНПФАОПрим)

Таблица 4.7

Активы (Актив)

Таблица 4.8

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток (ФинАктСпр)

Таблица 4.9

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход (ФинАктСпрПр)

Таблица 4.10

Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной
стоимости (ФинАктАморт)

Таблица 4.11

Обязательства (Обязат)

Таблица 4.12

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток (ФинОбСпр)

Таблица 4.13

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной
стоимости (ФинОбАморт)

Таблица 4.14

Капитал (Капитал)

Таблица 4.15

Данные по показателю (ДанПоказатТип)

Таблица 4.16

Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)

Таблица 4.17

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.18

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Утвержден
приказом ФНС России
от "__" ______ 2018 г. N __

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО
ОБЩЕСТВА, НЕ ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ
ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, не применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CXCIX, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 3 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (в редакции Указания Банка России от 22.05.2017 N 4381-У).

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFAO3;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO3_1_199_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.23 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│-│ attributes│
            ││└─┘           └─────┐
            ││ ┌───────┐          │             ┌──────────────┐
            ││ │ИдФайл │          │             │┌─┐           │
            ││ └───────┘          │             ││-│ attributes│
            ││ Идентификатор      │             │└─┘           └──────┐
            ││ файла              │             │ ┌───────────┐       │
            ││ ┌─────────┐        │             │ │КНД        │       │
            ││ │ВерсПрог │        │             │ └───────────┘       │
            ││ └─────────┘        │             │ Код формы отчетности│
            ││ Версия программы,  │             │ по КНД              │
            ││ с помощью которой  │             │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   ││ сформирован файл   │             │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  ││ ┌─────────┐        │             │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤│ │ВерсФорм │        │            ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  ││ └─────────┘        │            ││ документа           │
└───────┘   ││ Версия формата     │            ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │└────────────────────┘            ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │ /───────\   │ подписавшем документ
                                               │ │       ├─┐ │ ┌───────────────────────┐
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ │                      ┌┴┐
                                                 │       ├─┘ ├─┤ОтчФинРезНПФАОНеПрим  │+│
                                                 \───────/   │ │                      └┬┘
                                                               └───────────────────────┘
                                                             │ Отчет о финансовых результатах
                                                               негосударственного пенсионного
                                                             │ фонда в форме акционерного
                                                               общества, не применяющего
                                                             │ международные стандарты
                                                               финансовой отчетности
                                                             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                                ---
                                                             └ ┤--  ПояснСтр   │
                                                                --
                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               Содержание графы
                                                               "Пояснения к строкам"
                                                               отчета о финансовых
                                                               результатах
                                                               негосударственного
                                                               пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                               общества, не применяющего
                                                               международные стандарты
                                                               финансовой отчетности

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Отчет о финансовых результатах негосударственного
пенсионного фонда в форме акционерного общества,
не применяющего международные стандарты финансовой
отчетности (ОтчФинРезНПФАОНеПрим)

Таблица 4.7

Деятельность в качестве страховщика по обязательному
пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному
пенсионному обеспечению (ДеятОПССтрахНПС)

Таблица 4.8

Взносы по деятельности в качестве страховщика
по обязательному пенсионному страхованию, деятельности
по негосударственному пенсионному
обеспечению (ВзнДеятОПССтрахНПС)

Таблица 4.9

Выплаты по деятельности в качестве страховщика
по договорам об обязательном пенсионном страховании,
деятельности по негосударственному пенсионному
обеспечению (ВыплДеятОПССтрахНПС)

Таблица 4.10

Изменение обязательств по деятельности в качестве
страховщика по обязательному пенсионному страхованию,
деятельности по негосударственному пенсионному
обеспечению (ИзмОбязДеятСтрах)

Таблица 4.11

Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика
по обязательному пенсионному страхованию, деятельности
по негосударственному пенсионному
обеспечению (РезДеятОПССтрахНПС)

Таблица 4.12

Инвестиционная деятельность (ИнвДеят)

Таблица 4.13

Прочие операционные доходы и расходы (ПрОпДохРасх)

Таблица 4.14

Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)

Таблица 4.15

Прочий совокупный доход (ПрСовДох)

Таблица 4.16

Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих
периодах (ПрСовДохНеПКлас)

Таблица 4.17

Прочий совокупный доход (расход), подлежащий
переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих
периодах (ПрСовДохПКлас)

Таблица 4.18

Чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов,
имеющихся в наличии для продажи (ЧистИзмСтФАПр)

Таблица 4.19

Переклассификация в состав прибыли или убытка (ПерСостПрУб)

Таблица 4.20

Данные по показателю (ДанПоказатТип)

Таблица 4.21

Данные по вписываемому показателю (ВписПоказатТип)

Таблица 4.22

Адрес в Российской Федерации (АдрРФТип)

Таблица 4.23

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Утвержден
приказом ФНС России
от "__" ______ 2018 г. N __

РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО
ОБЩЕСТВА, ПРИМЕНЯЮЩЕГО МЕЖДУНАРОДНЫЕ СТАНДАРТЫ ФИНАНСОВОЙ
ОТЧЕТНОСТИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, применяющего международные стандарты финансовой отчетности, в налоговые органы.

2. Настоящий формат (часть CC, версия 5.01) разработан в соответствии с Приложением 3.1 к Положению Банка России от 28.12.2015 N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов" (в редакции Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У).

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_BONPFAO4;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код (код налогового органа в соответствии с классификатором "Система обозначения налоговых органов" (СОНО);

--------------------------------

<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:

Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_BONPFAO4_1_200_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.32 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;

--------------------------------

<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограниченно, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

             ┌──────────────┐
             │┌─┐           │
            ┌┤│-│ attributes│
            ││└─┘           └─────┐
            ││ ┌───────┐          │             ┌──────────────┐
            ││ │ИдФайл │          │             │┌─┐           │
            ││ └───────┘          │             ││-│ attributes│
            ││ Идентификатор      │             │└─┘           └──────┐
            ││ файла              │             │ ┌───────────┐       │
            ││ ┌─────────┐        │             │ │КНД        │       │
            ││ │ВерсПрог │        │             │ └───────────┘       │
            ││ └─────────┘        │             │ Код формы отчетности│
            ││ Версия программы,  │             │ по КНД              │
            ││ с помощью которой  │             │ ┌───────────┐       │
┌───────┐   ││ сформирован файл   │             │ │ДатаДок    │       │
│      ┌┴┐  ││ ┌─────────┐        │             │ └───────────┘       │
│ Файл │-├──┤│ │ВерсФорм │        │            ┌┤ Дата формирования   │
│      └┬┘  ││ └─────────┘        │            ││ документа           │
└───────┘   ││ Версия формата     │            ││ ┌───────────┐       │
Файл обмена │└────────────────────┘            ││ │Период     │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный (налоговый)│
            │                                  ││ период              │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │ОтчетГод   │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Отчетный год        │
            │                                  ││ ┌───────────┐       │
            │                                  ││ │НомКорр    │       │
            │                                  ││ └───────────┘       │
            │                                  ││ Номер корректировки │
            │                                  │└─────────────────────┘
            │ /───────\   ┌─────────────────┐  │
            │ │       ├─┐ │                ┌┴┐ │              ┌───────────┐
            └─┤-.-.-.-│-├─┤Документ        │-├─┤              │          ┌┴┐
              │       ├─┘ │                └┬┘ │             ┌┤СвНП      │+│
              \───────/   └─────────────────┘  │             ││          └┬┘
                           Состав и структура  │             │└───────────┘
                           документа           │             │ Сведения о
                                               │             │ налогоплательщике
                                               │             │ ┌──────────────┐
                                               │             │ │             ┌┴┐
                                               │             ├─┤Подписант    │+│
                                               │             │ │             └┬┘
                                               │             │ └──────────────┘
                                               │             │ Сведения о лице,
                                               │ /───────\   │ подписавшем документ
                                               │ │       ├─┐ │ ┌───────────────────────┐
                                               └─┤-.-.-.-│-├─┤ │                      ┌┴┐
                                                 │       ├─┘ ├─┤ОтчФинРезНПФАОПрим    │+│
                                                 \───────/   │ │                      └┬┘
                                                               └───────────────────────┘
                                                             │ Отчет о финансовых результатах
                                                               негосударственного пенсионного
                                                             │ фонда в форме акционерного
                                                               общества, применяющего
                                                             │ международные стандарты
                                                               финансовой отчетности
                                                             │ ┌ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┐
                                                                ---
                                                             └ ┤--  ПояснСтр   │
                                                                --
                                                               └ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ─ ┘
                                                               Содержание графы
                                                               "Пояснения к строкам"
                                                               отчета о финансовых
                                                               результатах
                                                               негосударственного
                                                               пенсионного фонда
                                                               в форме акционерного
                                                               общества, применяющего
                                                               международные стандарты
                                                               финансовой отчетности

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - юридическое лицо (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.6

Отчет о финансовых результатах негосударственного
пенсионного фонда в форме акционерного общества,
применяющего международные стандарты финансовой
отчетности (ОтчФинРезНПФАОПрим)

Таблица 4.7

Деятельность в качестве страховщика по обязательному
пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному
пенсионному обеспечению (ДеятОПССтрахНПС)

Таблица 4.8

Взносы по деятельности в качестве страховщика
по обязательному пенсионному страхованию, деятельности
по негосударственному пенсионному
обеспечению (ВзнДеятОПССтрахНПС)

Таблица 4.9

Выплаты по деятельности в качестве страховщика
по обязательному пенсионному страхованию, деятельности
по негосударственному пенсионному
обеспечению (ВыплДеятОПССтрахНПС)

Таблица 4.10

Изменение обязательств по деятельности в качестве
страховщика по обязательному пенсионному страхованию,
деятельности по негосударственному пенсионному
обеспечению (ИзмОбязДеятСтрах)

Таблица 4.11

Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика
по обязательному пенсионному страхованию, деятельности
по негосударственному пенсионному
обеспечению (РезДеятОПССтрахНПС)

Таблица 4.12

Инвестиционная деятельность (ИнвДеят)

Таблица 4.13

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прибыль
или убыток (РезОпФинИнстр)

Таблица 4.14

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом
доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход (РезОпФинАкт)

Таблица 4.15

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по восстановлению (созданию) резервов под обесценение
долговых инструментов (РезВостРезОбДИ)

Таблица 4.16

Прочие операционные доходы и расходы (ПрОпДохРасх)

Таблица 4.17

Доход (расход) по налогу на прибыль (ДохРасхНалПр)