МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 25 июля 2012 г. N ММВ-7-2/519@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ (ОПЕРАТОРАМИ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ) ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ (СПЕЦИАЛЬНЫХ
БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ) В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ (СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ),
ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ (СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ),
ОБ ОСТАТКАХ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ПЕРЕВОДАХ
ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ
ОРГАНОВ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ, А ТАКЖЕ СООТВЕТСТВУЮЩИХ
ФОРМ СПРАВОК И ВЫПИСКИ
В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2010, N 31, ст. 4198), частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872), частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2011, N 27, ст. 3873) приказываю:
1. Утвердить:
1) Порядок представления банками (операторами по переводу денежных средств) информации о наличии счетов (специальных банковских счетов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах), об операциях на счетах (специальных банковских счетах), об остатках электронных денежных средств и переводах электронных денежных средств по запросам налоговых органов на бумажном носителе, а также соответствующих форм справок и выписки согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
2) форму справки о наличии счетов (специальных банковских счетов) согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
3) форму справки об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах) согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
4) форму выписки по операциям на счете (специальном банковском счете) согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
5) форму справки об остатках электронных денежных средств согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
6) форму справки о переводах электронных денежных средств согласно приложению N 6 к настоящему приказу.
2. Признать утратившим силу приказ Федеральной налоговой службы от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@ "Об утверждении порядка представления банками информации о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, об операциях на счетах по запросам налоговых органов и соответствующих форм справок и выписки" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23.04.2007, регистрационный номер 9318, Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 23).
3. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и обеспечить его применение.
4. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, курирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@
ПОРЯДОК
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ БАНКАМИ (ОПЕРАТОРАМИ ПО ПЕРЕВОДУ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ) ИНФОРМАЦИИ О НАЛИЧИИ СЧЕТОВ (СПЕЦИАЛЬНЫХ
БАНКОВСКИХ СЧЕТОВ) В БАНКЕ И (ИЛИ) ОБ ОСТАТКАХ ДЕНЕЖНЫХ
СРЕДСТВ НА СЧЕТАХ (СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ),
ОБ ОПЕРАЦИЯХ НА СЧЕТАХ (СПЕЦИАЛЬНЫХ БАНКОВСКИХ СЧЕТАХ),
ОБ ОСТАТКАХ ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ И ПЕРЕВОДАХ
ЭЛЕКТРОННЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ПО ЗАПРОСАМ НАЛОГОВЫХ
ОРГАНОВ НА БУМАЖНОМ НОСИТЕЛЕ, А ТАКЖЕ СООТВЕТСТВУЮЩИХ
ФОРМ СПРАВОК И ВЫПИСКИ
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 1999, N 28, ст. 3487; 2006, N 31, ст. 3436; 2010, N 31, ст. 4198) (далее - Кодекс), частью 9 статьи 14 Федерального закона от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 27, ст. 3872) (далее - Федеральный закон N 161-ФЗ), частью 6 статьи 7 Федерального закона от 03.06.2009 N 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 23, ст. 2758; 2011, N 27, ст. 3873).
2. Настоящий Порядок применяется в отношении:
1) открытых в банках счетов организаций, индивидуальных предпринимателей, счетов, открытых для осуществления профессиональной деятельности нотариусам, занимающимся частной практикой, и адвокатам, учредившим адвокатские кабинеты, а также корпоративных электронных средств платежа указанных лиц, используемых для переводов электронных денежных средств;
2) счетов инвестиционного товарищества, открытых участником договора инвестиционного товарищества - управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, для осуществления операций, связанных с ведением общих дел товарищей по договору инвестиционного товарищества, и в отношении корпоративных электронных средств платежа, используемых для переводов электронных денежных средств по таким операциям.
3. Положения, предусмотренные настоящим Порядком в отношении банков, распространяются на:
1) Центральный банк Российской Федерации и государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)";
2) операторов по переводу денежных средств, обязанность которых по выдаче налоговым органам справки о наличии у них специальных банковских счетов и (или) об остатках денежных средств на специальных банковских счетах, выписки по операциям на специальных банковских счетах организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся банковскими платежными агентами (субагентами), на основании мотивированного запроса (далее - запрос) установлена пунктом 8 статьи 14 Федерального закона N 161-ФЗ.
Положения, предусмотренные настоящим Порядком в отношении счетов, определенных пунктом 2 статьи 11 Кодекса, распространяются на специальные банковские счета, определенные статьей 14 Федерального закона N 161-ФЗ.
4. Настоящий Порядок применяется при представлении банками (филиалами банков) на бумажном носителе следующих документов по запросам налоговых органов:
1) справок о наличии счетов (специальных банковских счетов);
2) справок об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах);
3) выписок об операциях на счетах (специальных банковских счетах);
4) справок об остатках электронных денежных средств;
5) справок о переводах электронных денежных средств.
5. Расчет установленного пунктом 2 статьи 86 Кодекса срока (три рабочих дня), в течение которого банком в налоговый орган должна быть представлена справка (выписка) по запросу налогового органа, производится:
для запроса, врученного под расписку представителю банка, - со дня, следующего за днем, указанным в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса;
для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - со дня, следующего за днем вручения представителю банка почтового отправления, указанного в уведомлении о вручении.
6. В справке о наличии счетов (специальных банковских счетов), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН), код причины постановки (далее - КПП), банковский идентификационный код (далее - БИК);
2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
3) дата и номер запроса налогового органа, во исполнение которого представляется справка;
4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (код иностранной организации, далее - КИО) и КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
5) номера, виды счетов и цифровые коды валют счетов (в соответствии с Общероссийским классификатором валют) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), даты открытия (закрытия) счетов либо указывается об отсутствии счета у лица, в отношении которого получен запрос налогового органа;
6) дата, по состоянию на которую представляется информация.
7. В справке об остатках денежных средств на счетах (специальных банковских счетах) в банке указывается следующая информация:
1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;
4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
5) номера, виды счетов и цифровые коды валют счетов (в соответствии с Общероссийским классификатором валют) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), о которых представляется справка об остатках денежных средств, либо указывается об отсутствии счета у лица, в отношении которого получен запрос налогового органа;
6) остаток денежных средств на каждом счете, о котором представляется справка (руб., коп. (иностранной валюте));
7) дата, по состоянию на которую представляется информация.
8. В соответствии с запросом налогового органа справка представляется банком по конкретным счетам, указанным налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).
9. В выписке по операциям на счете (специальном банковском счете), представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется выписка;
3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется выписка;
4) полное наименование организации, в отношении которой представляется выписка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется выписка, его ИНН;
5) номер счета организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по операциям на котором представляется выписка;
6) цифровой код валюты счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);
7) период, за который представляется выписка;
8) номера операций по порядку (указываются в последовательности осуществления операций по счету);
9) дата совершения операции;
10) вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) документа, на основании которого банком была совершена операция по счету;
11) номер корреспондентского счета банка плательщика (получателя) денежных средств;
12) наименование, БИК банка (наименование, международный банковский идентификационный код SWIFT BIC или иной равноценный реквизит иностранного банка) плательщика (получателя) денежных средств;
13) наименование, ИНН (КИО), КПП плательщика (получателя) денежных средств;
14) номер счета плательщика (получателя) денежных средств;
15) сумма операции по счету (по дебету или кредиту счета);
16) назначение платежа по каждой операции;
17) остаток по счету на начало периода;
18) сумма по дебету счета за период;
19) сумма по кредиту счета за период;
20) остаток по счету на конец периода.
Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных, кассовых и иных документов, на основании которых проведены операции по счету.
В соответствии с запросом налогового органа выписка представляется банком по каждому счету, указанному налоговым органом в запросе, либо по всем счетам в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому счету представляется отдельная выписка.
10. В справке об остатках электронных денежных средств, представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;
4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
5) номер корпоративного электронного средства платежа организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);
6) вид электронного средства платежа;
7) цифровой код валюты электронных денежных средств (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);
8) остаток электронных денежных средств (руб., коп. (вал.));
9) дата, по состоянию на которую представляется информация.
В соответствии с запросом налогового органа справка представляется банком по каждому корпоративному электронному средству платежа, указанному налоговым органом в этом запросе, либо по всем корпоративным электронным средствам платежа в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет).
11. В справке о переводах электронных денежных средств, представляемой в соответствии с запросом налогового органа, указывается следующая информация:
1) полное наименование банка или сокращенное наименование банка (для кредитных организаций - в соответствии с Книгой государственной регистрации кредитных организаций), представляющего справку, его ИНН, КПП, БИК;
2) наименование и адрес налогового органа, которому представляется справка;
3) дата и номер запроса налогового органа, в соответствии с которым представляется справка;
4) полное наименование организации, в отношении которой представляется справка, ее ИНН (КИО), КПП, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого представляется справка, его ИНН;
5) номер корпоративного электронного средства платежа организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), по переводам на котором представляется справка;
6) цифровой код валюты электронных денежных средств (в соответствии с Общероссийским классификатором валют);
7) период времени, за который представляется справка;
8) номер (номера) перевода по порядку (указывается в последовательности осуществления перевода с использованием корпоративного электронного средства платежа);
9) дата совершения перевода;
10) вид (шифр), номер и дата (указывается при наличии) распоряжения, на основании которого был осуществлен перевод;
11) номер корреспондентского счета банка плательщика (получателя) электронных денежных средств;
12) наименование, БИК банка (наименование, международный банковский идентификационный код SWIFT BIC или иной равноценный реквизит иностранного банка) плательщика (получателя) электронных денежных средств;
13) наименование (фамилия, имя, отчество (при наличии)), ИНН (КИО), КПП плательщика (получателя) электронных денежных средств;
14) номер корпоративного электронного средства платежа плательщика (получателя) электронных денежных средств (при наличии);
15) сумма перевода, влекущего в отношении остатка электронных денежных средств уменьшение (увеличение);
16) код перевода;
17) остаток электронных денежных средств на начало периода;
18) сумма переводов, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, за период;
19) сумма переводов, влекущих увеличение остатка электронных денежных средств, за период;
20) остаток электронных денежных средств на конец периода.
Представляемая банком информация указывается в соответствии с данными, содержащимися в соответствующих полях расчетных и иных документов, на основании которых проведены переводы.
В соответствии с запросом налогового органа справки представляются банком по каждому корпоративному электронному средству платежа, указанному налоговым органом в этом запросе, либо по всем корпоративным электронным средствам платежа в банке организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет). При этом по каждому корпоративному электронному средству платежа представляется отдельная справка.
12. Банком в соответствии с запросом налогового органа представляются справки (выписки) в отношении всех счетов (корпоративных электронных средств платежа), открытых (закрытых) во всех филиалах банка.
Филиалом банка представляются справки (выписки) в отношении счетов (корпоративных электронных средств платежа), открытых (закрытых) в этом филиале.
13. Справки (выписки) подписываются представителем банка, заверяются печатью банка и вручаются должностному лицу налогового органа либо направляются в налоговый орган заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@
Форма по КНД 1114305
________________________________
(наименование налогового органа)
________________________________
(адрес)
Справка
о наличии счетов (специальных банковских счетов)
Банк __________________________________________________________________
(полное наименование (сокращенное наименование) банка
в соответствии с Книгой государственной регистрации
кредитных организаций)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
БИК │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
В соответствии с запросом налогового органа от ______________ N _______
в отношении
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя
(нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет))
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН/КИО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┐
1. Представляет информацию о счетах (специальных банковских │ │
счетах), открытых в банке указанному лицу <*> └─┘
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
номер счета, специального банковского счета
|
вид счета, специального банковского счета
|
цифровой код валюты счета, специального банковского счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют)
|
дата открытия счета, специального банковского счета (дд.мм.гг)
|
дата закрытия счета, специального банковского счета (дд.мм.гг) <**>
|
--------------------------------
<*> Нужное отметить знаком X.
<**> Указывается в случае, если счет (специальный банковский счет), по
которому представлен запрос налогового органа, закрыт.
┌─┐
2. Сообщает об отсутствии счетов (специальных банковских │ │
счетов) в банке у указанного лица <*> └─┘
Указанная информация представляется по состоянию на "__" ______ 20__ г.
Представитель банка _________________ ____________ _____________ __________
(должность) (Ф.И.О.) (подпись) (дата)
М.П.
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@
Форма по КНД 1114306
________________________________
(наименование налогового органа)
________________________________
(адрес)
Справка
об остатках денежных средств на счетах
(специальных банковских счетах)
Банк __________________________________________________________________
(полное наименование (сокращенное наименование)
в соответствии с Книгой государственной регистрации
кредитных организаций)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
БИК │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
В соответствии с запросом налогового органа от ______________ N _______
в отношении
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя
(нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет))
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН/КИО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
представляет информацию об остатках денежных средств на следующих
счетах (специальных банковских счетах), открытых указанному лицу
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
номер счета, специального банковского счета
|
вид счета, специального банковского счета
|
цифровой код валюты счета, специального банковского счета (в соответствии с Общероссийским классификатором валют)
|
Остаток денежных средств на счете, специальном банковском счете (руб., коп./вал.)
|
Указанная информация предоставляется по состоянию на "__" _____ 20__ г.
Представитель банка _________________ ____________ _____________ __________
(должность) (Ф.И.О.) (подпись) (дата)
М.П.
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@
Форма по КНД 1114307
________________________________
(наименование налогового органа)
________________________________
(адрес)
Выписка
по операциям на счете (специальном банковском счете)
___________________________________________________________________________
(полное наименование (сокращенное наименование) банка в соответствии
с Книгой государственной регистрации кредитных организаций)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
БИК │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
В соответствии с запросом налогового органа от ______________ N _______
в отношении
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя
(нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет))
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН/КИО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
представляет выписку по счету (специальному банковскому счету)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐
│ │ │ │
└─┴─┴─┘
(цифровой код валюты счета (специального банковского счета)
в соответствии с Общероссийским классификатором валют
за период с ___________________ по ____________________.
Таблица 1
|
N п/п
|
Дата совершения операции (дд.мм.гг)
|
Реквизиты документа, на основании которого была совершена операция по счету (специальному банковскому счету)
|
Реквизиты банка плательщика/получателя денежных средств
|
Реквизиты плательщика/получателя денежных средств
|
Сумма операции по счету (специальному банковскому счету)
|
Назначение платежа
|
||||||||
|
вид (шифр)
|
номер
|
дата
|
номер корреспондентского счета
|
наименование
|
БИК
|
наименование/Ф.И.О.
|
ИНН/КИО
|
КПП
|
номер счета (специального банковского счета)
|
по дебету
|
по кредиту
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
Таблица 2
|
Остаток по счету (специальному банковскому счету) на начало периода
|
Сумма по дебету счета (специального банковского счета) за период
|
Сумма по кредиту счета (специального банковского счета) за период
|
Остаток по счету (специальному банковскому счету) на конец периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Пояснение к заполнению таблиц 1 и 2.
В таблице 1 информация указывается в порядке осуществления операций по
счету (специальному банковскому счету).
В графах 13 и 14 таблицы 1 и графах 1 - 4 таблицы 2 указываются суммы в
единицах валюты счета (специального банковского счета), где целая часть
отделяется от дробной част знаком тире "-", дробная часть указывается двумя
знаками.
В графе 3 таблицы 1 указывается условное обозначение (шифр)
проведенного документа в соответствии с Перечнем условных обозначений
(шифров) документов, проводимых по счетам в кредитных организациях,
приведенным в приложении 1 к Правилам ведения бухгалтерского учета
в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации
(приложение к Положению Банка России от 26.03.2007 N 302-П "О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции
Российской Федерации 29.03.2007, регистрационный номер 9176) (с
изменениями, внесенными указаниями Банка России от 11.10.2007 N 1893-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N
302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано
Министерством юстиции Российской Федерации 23.10.2007, регистрационный
номер 10390), от 08.10.2008 N 2090-У "О внесении изменений в Положение
Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 06.11.2008, регистрационный номер 12584), от 06.11.2008 N 2120-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N
302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано
Министерством юстиции Российской Федерации 02.12.2008, регистрационный
номер 12783), от 12.12.2008 N 2149-У "О внесении изменений в Положение
Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 19.12.2008, регистрационный номер 12904), от 25.11.2009 N 2343-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N
302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано
Министерством юстиции Российской Федерации 10.12.2009, регистрационный
номер 15476), от 11.12.2009 N 2358-У "О внесении изменений в Положение
Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 22.12.2009, регистрационный номер 15778), от 06.07.2010 N 2477-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N
302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано
Министерством юстиции Российской Федерации 30.07.2010, регистрационный
номер 18003), от 28.09.2010 N 2500-У "О внесении изменений в Положение
Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 06.10.2010, регистрационный номер 18642), от 08.11.2010 N 2514-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N
302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано
Министерством юстиции Российской Федерации 08.12.2010, регистрационный
номер 19133), от 29.12.2010 N 2553-У "О внесении изменений в Положение
Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 24.01.2011, регистрационный номер 19564), от 04.07.2011 N 2654-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N
302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано
Министерством юстиции Российской Федерации 15.07.2011, регистрационный
номер 21379), от 26.08.2011 N 2679-У "О внесении изменений в Положение
Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 12.09.2011, регистрационный номер 21772), от 14.09.2011 N 2692-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N
302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано
Министерством юстиции Российской Федерации 21.09.2011, регистрационный
номер 21855), от 01.12.2011 N 2736-У "О внесении изменений в Положение
Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 12.12.2011, регистрационный номер 22545), от 04.04.2012 N 2800-У
"О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N
302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях,
расположенных на территории Российской Федерации" (зарегистрировано
Министерством юстиции Российской Федерации 04.05.2012, регистрационный
номер 24049), от 31.05.2012 N 2820-У "О внесении изменений в Положение
Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории
Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 08.06.2012 N 24509) (с 1 января 2013 года - приложение к
Положению Банка России "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных
организациях, расположенных на территории Российской Федерации" от
16.07.2012 N 385-П (зарегистрировано Министерством юстиции Российской
Федерации 03.09.2012 N 25350) (с изменениями, внесенными Указанием Банка
России от 26.09.2012 N 2884-У "О внесении изменений в Положение Банка
России от 16 июля 2012 года N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации
15.10.2012, регистрационный номер 25670)). По операциям с наличной валютой
Российской Федерации и иностранной валютой, проведенных на основании
соответственно накладной к сумке с денежной наличностью и приходных и
расходных кассовых ордеров, в графе 3 таблицы 1 условное обозначение (шифр)
не проставляется.
В графы 4 - 12, 15 таблицы 1 переносится без изменений вся информация
из соответствующих полей расчетных, кассовых и иных документов, на
основании которых проведены операции, и при печати может в рамках графы
переноситься из строки в строку.
Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в валюте
Российской Федерации:
в графу 4 переносится информация из поля "N" документа;
в графу 5 переносится информация из поля "Дата" документа;
в графу 6 переносится информация из поля "Сч. N" банка плательщика в
случае представления выписки банком получателя или, соответственно, из поля
"Сч. N" банка получателя в случае представления выписки банком
плательщика;
в графу 7 аналогично переносится информация из поля "Банк плательщика"/
"Банк получателя";
в графу 8 аналогично переносится информация из поля "БИК" банка
плательщика/получателя;
в графу 9 переносится информация из поля "Плательщик" в случае
представления выписки банком получателя или, соответственно, из поля
"Получатель" в случае представления выписки банком плательщика;
в графу 10 аналогично переносится информация из поля "ИНН"
плательщика/получателя;
в графу 11 аналогично переносится информация из поля "КПП"
плательщика/получателя;
в графу 12 аналогично переносится информация из поля "Сч. N"
плательщика/получателя;
в графу 15 переносится информация из поля "Назначение платежа".
Порядок составления таблицы 1 по операциям с наличными денежными
средствами, проводимым на основании кассовых документов (объявление на
взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной
наличностью, приходный кассовый ордер, денежный чек, расходный кассовый
ордер):
в графу 4 переносится информация из поля, предназначенного для указания
номера документа;
в графу 5 переносится информация из поля, предназначенного для указания
даты документа;
в графу 9 переносится информация из поля "От кого" (объявление на взнос
наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной
наличностью, приходный кассовый ордер), "Заплатите (кому)" (денежный чек),
"Выдать" (расходный кассовый ордер);
в графу 12 переносится информация из поля "Дебет, сч. N" (объявление на
взнос наличными 0402001, препроводительная ведомость к сумке с денежной
наличностью, приходный кассовый ордер), из поля "Кредит, сч. N" (расходный
кассовый ордер);
в графу 15 переносится информация из поля "Источник взноса" (объявление
на взнос наличными 0402001, приходный кассовый ордер), "Цели расхода"
(денежный чек), "Назначение платежа" (расходный кассовый ордер).
Порядок составления таблицы 1 по расчетным операциям в иностранной
валюте:
в графу 4 переносится без изменений соответствующая информация из поля,
предназначенного для указания номера документа;
в графу 5 переносится без изменений соответствующая информация из поля,
предназначенного для указания даты документа;
в графу 7 переносится без изменений вся информация из полей,
предназначенных для указания реквизитов банка плательщика в случае
представления выписки банком получателя или, соответственно, банка
получателя в случае представления выписки банком плательщика;
в графу 9 переносится без изменений вся информация из полей,
предназначенных для указания реквизитов плательщика в случае представления
выписки банком получателя или, соответственно, получателя в случае
представления выписки банком плательщика;
в графу 15 переносится без изменений вся информация из полей,
предназначенных для указания назначения платежа и дополнительной информации
о платеже.
Составление таблицы 1 по иным операциям заключается в переносе
информации, необходимой для заполнения данной таблицы, из полей документов,
являющихся основанием для проведения операций, в соответствующие графы
таблицы.
При указании в одной графе таблицы 1 данных из разных полей документа,
на основании которого была осуществлена операция, эти данные разделяются
двумя точками с запятой ";;".
Если информация для заполнения графы отсутствует, то на ее месте
ставится прочерк.
Представитель
банка ___________________ ________________ _____________ __________
(должность) (Ф.И.О.) (подпись) (дата)
М.П.
Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@
Форма по КНД 1114309
________________________________
(наименование налогового органа)
________________________________
(адрес)
Справка
об остатках электронных денежных средств
Банк __________________________________________________________________
(полное наименование (сокращенное наименование) банка
в соответствии с Книгой государственной регистрации
кредитных организаций)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
БИК │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
В соответствии с запросом налогового органа от ______________ N _______
в отношении
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя
(нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет))
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН/КИО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
представляет информацию об остатках электронных денежных средств
указанного лица
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
Номер электронного средства платежа
|
Вид электронного средства платежа
|
Цифровой код валюты (в соответствии с Общероссийским классификатором валют)
|
Остаток электронных денежных средств (руб., коп./вал.)
|
|
корпоративное
|
Указанная информация предоставляется по состоянию на "__" _____ 20__ г.
Представитель банка _________________ ____________ _____________ __________
(должность) (Ф.И.О.) (подпись) (дата)
М.П.
Приложение N 6
к приказу ФНС России
от 25.07.2012 N ММВ-7-2/519@
Форма по КНД 1114310
________________________________
(наименование налогового органа)
________________________________
(адрес)
Справка
о переводах электронных денежных средств
___________________________________________________________________________
(полное наименование (сокращенное наименование) банка в соответствии
с Книгой государственной регистрации кредитных организаций)
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
БИК │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
В соответствии с запросом налогового органа от ______________ N _______
в отношении
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации, Ф.И.О. индивидуального предпринимателя
(нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката,
учредившего адвокатский кабинет))
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН/КИО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
представляет справку о переводах электронных денежных средств в
отношении корпоративного электронного средства платежа:
┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
┌─┬─┬─┐
│ │ │ │
└─┴─┴─┘
(цифровой код валюты (в соответствии с Общероссийским классификатором
валют))
за период с ___________________ по ____________________.
Таблица 1
|
N п/п
|
Дата совершения перевода (дд.мм.гг)
|
Реквизиты распоряжения, на основании которого был осуществлен перевод
|
Реквизиты банка плательщика (получателя) средств
|
Реквизиты плательщика (получателя) средств
|
Сумма перевода, влекущего в отношении остатка электронных денежных средств
|
Код перевода
|
||||||||
|
вид (шифр)
|
номер
|
дата
|
номер корреспондентского счета
|
наименование
|
БИК
|
наименование (Ф.И.О.)
|
ИНН (КИО)
|
КПП
|
номер электроyного средства платежа (банковского счета)
|
уменьшение
|
увеличение
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
13
|
14
|
15
|
Таблица 2
|
Остаток электронных денежных средств на начало периода
|
Сумма переводов, влекущих уменьшение остатка электронных денежных средств, за период
|
Сумма переводов, влекущих увеличение остатка электронных денежных средств, за период
|
Остаток электронных денежных средств на конец периода
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Пояснение к заполнению таблиц 1 и 2.
В таблице 1 информация указывается в порядке осуществления переводов
электронных денежных средств с использованием корпоративного электронного
средства платежа.
В графы 4 - 12 таблицы 1 переносится без изменений вся информация из
распоряжений, на основании которых осуществлены переводы, влекущие
уменьшение или увеличение остатка электронных денежных средств, в том числе
переводы на банковский счет или с банковского счета. При печати указанная
информация может в рамках графы переноситься из строки в строку.
В графах 13 и 14 таблицы 1 и графах 1 - 4 таблицы 2 указываются суммы в
единицах валюты, где целая часть отделяется от дробной части знаком тире
"-", дробная часть указывается двумя знаками.
В графе 15 таблицы 1 указывается код перевода: 1 - перевод электронных
денежных средств в пользу физических лиц, использующих персонифицированные
электронные средства платежа, где 1.1 - перевод при возврате товара; 1.2 -
перевод в целях выплаты заработной платы; 1.3 - перевод в целях выплаты
страхового возмещения; 1.4 - перевод в целях предоставления займа; 1.5 -
перевод в иных целях; 2 - перевод электронных денежных средств от
физических лиц, использующих персонифицированные (неперсонифицированные)
электронные средства платежа, где 2.1 - перевод в целях оплаты товаров
(работ, услуг); 2.2 - перевод в целях возврата, ранее предоставленного
займа; 2.3 - перевод в иных целях; 3 - предоставление организацией денежных
средств оператору электронных денежных средств в целях увеличения остатка
электронных денежных средств; 4 - возврат остатка (его части) электронных
денежных средств на банковский счет.
При указании в одной графе таблицы 1 данных из различных распоряжений,
на основании которых были осуществлены переводы денежных средств, эти
данные разделяются двумя точками с запятой ";;".
Если информация для заполнения графы отсутствует, то на ее месте
ставится прочерк.
Представитель
банка ___________________ ________________ _____________ __________
(должность) (Ф.И.О.) (подпись) (дата)
М.П.
