Приложение 16. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
Приложение 16
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования" 
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО
ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)
|
Номер строки
|
Наименование показателя Отчета
|
Алгоритм формирования показателя Отчета
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Остаток на ____ 20__ года
|
В графах 4 - 13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название
|
|
2
|
Изменения вследствие выявленных ошибок
|
В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов
|
|
3
|
Изменения вследствие изменения учетной политики
|
В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики
|
|
4
|
Остаток на ____ 20__ года, пересмотренный
|
В графах 4 - 13 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал", пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года
|
|
5
|
Прибыль (убыток) после налогообложения
|
Графы 4 - 12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период
|
|
6
|
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
|
Графы 4 - 7, 13 Отчета не заполняются. В графах 8 - 12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета
|
|
7
|
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 35 и 38 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 10 - сумма значений по строкам 39 и 40, в графе 12 - сумма значений по строкам 41 и 42
|
|
8
|
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 11 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, в графе 12 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, не включенная в графу 11
|
|
9
|
Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)
|
Графы 6 - 13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период (если применимо)
|
|
10
|
Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей)
|
Графы 4, 6, 8 - 12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде.
При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус".
В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета.
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета
|
|
11
|
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)
|
Графы 4 - 12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за предыдущий отчетный период
|
|
12
|
Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
|
Графы 4, 6 - 12 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в предыдущем отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде
|
|
13
|
Прочее движение резервов
|
Графы 4 - 6, 8, 10 - 12 Отчета не заполняются. При выбытии основных средств и нематериальных активов в предыдущем отчетном периоде сумма переоценки по выбывшим основным средствам и нематериальным активам за минусом соответствующего отложенного налога отражается со знаком "минус" в графе 9 и со знаком "плюс" в графе 13 Отчета. Сумма доначисления резервного капитала в предыдущем отчетном периоде указывается в Отчете в графе 13 со знаком "минус" и в графе 7 со знаком "плюс"
|
|
14
|
Остаток на ____ 20__ года
|
В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4 - 6, 9 - 13 Отчета
|
|
15
|
Изменения вследствие выявленных ошибок
|
В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов
|
|
16
|
Изменения вследствие изменения учетной политики
|
В графах 4 - 13 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики страховщика
|
|
17
|
Остаток на ____ 20__ года, пересмотренный
|
В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 14 - 16 Отчета
|
|
18
|
Прибыль (убыток) после налогообложения
|
Графы 4 - 12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 33 отчета о финансовых результатах за отчетный период
|
|
19
|
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
|
Графы 4 - 7, 13 Отчета не заполняются. В графах 8 - 12 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 20 и 21 Отчета
|
|
20
|
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 8, 11, 13 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 35 и 38 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - сумма значений по строкам 39 и 40, в графе 12 - сумма значений по строкам 41 и 42
|
|
21
|
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 7, 9, 10, 13 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, в графе 12 - часть суммы значений по строкам 51 и 52, не включенная в графу 11
|
|
22
|
Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)
|
Графы 6 - 13 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период (если применимо)
|
|
23
|
Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей)
|
Графы 4, 6, 8 - 12 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, в текущем отчетном периоде.
При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус".
В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 13 Отчета.
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 13 Отчета
|
|
24
|
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)
|
Графы 4 - 12 Отчета не заполняются. В графе 13 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период
|
|
25
|
Прочие взносы акционеров (участников) и распределение в пользу акционеров (участников)
|
Графы 8 - 12 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в отчетном периоде. В графе 13 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в отчетном периоде
|
|
26
|
Прочее движение резервов
|
Графы 4 - 6, 8, 10 - 12 Отчета не заполняются. При выбытии основных средств и нематериальных активов в отчетном периоде сумма переоценки по выбывшим основным средствам и нематериальным активам за минусом соответствующего отложенного налога отражается со знаком "минус" в Отчете в графе 9 и со знаком "плюс" в графе 13. Сумма доначисления резервного капитала в отчетном периоде указывается в Отчете в графе 13 со знаком "минус" и в графе 7 со знаком "плюс"
|
|
27
|
Остаток на ____ 20__ года,
в том числе:
|
В графах 4 - 13 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 17 - 19, 22 - 26. Суммы в графах 4 - 13 Отчета должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода
|
|
28
|
капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
|
В графах 8 - 11 Отчета отражаются резервы, относящиеся к группе выбытия
|
