Приложение 17. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Приложение 17
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов"
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ
ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО
ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Алгоритм формирования показателя
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Остаток на __ ______ 20__ года
|
В графах 4 - 11 Отчета о движении денежных средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в имеющие аналогичное название графы Отчета
|
2
|
Изменение вследствие выявленных ошибок
|
В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов
|
3
|
Изменение вследствие изменения учетной политики
|
В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики
|
4
|
Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный
|
В графах 4 - 11 Отчета указываются данные статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного периода. В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений строк 1 - 3 соответствующих граф
|
5
|
Прибыль (убыток) после налогообложения
|
В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 31 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4 - 10 Отчета не заполняются
|
6
|
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
|
В графах 6 - 10 указываются суммы показателей по строкам 7 и 8 Отчета. Графы 4 - 5, 11 не заполняются
|
7
|
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 6, 9, 11 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 33 и 36 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 8 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 37 и 38 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 39 и 40 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период
|
8
|
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 5, 7, 8, 11 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение строки 44 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 9 Отчета указывается часть сумм значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается часть суммы значений строк 49 и 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, не включенная в графу 9
|
9
|
Вклады учредителей
|
Графы 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет вкладов учредителей за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за предыдущий отчетный период
|
10
|
Дополнительные вклады учредителей
|
Графы 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей в результате дополнительных вкладов за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за предыдущий отчетный период
|
11
|
Прочие вклады учредителей
|
Строка Отчета предназначена для отражения прочих вкладов, не классифицированных в другие строки отчета
|
12
|
Прочие движения резервов
|
Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде.
В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 7 и со знаком "плюс" в графе 11
|
13
|
Остаток на __ ______ 20__ года
|
В графах 4 - 11 Отчета указываются суммы значений строк 4 - 6, 9 - 12 соответствующих граф. Суммы в графах 4 - 11 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного периода
|
13.1
|
Остаток на ________ 20__ года
|
В графах 4 - 11 Отчета указываются данные статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса на начало отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название
|
14
|
Изменения вследствие выявленных ошибок
|
В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов
|
15
|
Изменения вследствие изменения учетной политики
|
В графах 4 - 11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики
|
16
|
Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный
|
В графах 4 - 11 Отчета указываются суммы значений строк 13.1 - 15 соответствующих граф. Суммы, указанные в графах 4 - 12 Отчета, должны соответствовать данным статей раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало отчетного периода
|
17
|
Прибыль (убыток) после налогообложения
|
В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 31 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4 - 10 Отчета не заполняются
|
18
|
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
|
В графах 6, 7, 8, 9, 10 указываются суммы показателей по строкам 19 и 20 Отчета. Графы 4 - 5, 11 не заполняются
|
19
|
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 6, 9, 11 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 33 и 36 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 8 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 37 и 38 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается сумма итоговых значений строк 39 и 40 отчета о финансовых результатах за отчетный период
|
20
|
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 5, 7, 8, 11 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение строки 44 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 9 Отчета указывается часть суммы значений строк 51 и 52 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается часть суммы значений строк 51 и 52 отчета о финансовых результатах за отчетный период, не включенная в графу 9
|
21
|
Вклады учредителей
|
Графы 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей в результате дополнительных вкладов за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за отчетный период
|
22
|
Дополнительные вклады учредителей
|
Графы 6 - 11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей в результате дополнительных вкладов за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма увеличения совокупного вклада учредителей за счет добавочных вкладов учредителей за отчетный период
|
23
|
Прочие вклады учредителей
|
Строка Отчета предназначена для отражения прочих вкладов, не классифицированных в другие строки Отчета
|
24
|
Прочие движения резервов
|
Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в отчетном периоде.
В строке Отчета отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 7 и со знаком "плюс" в графе 11 Отчета
|
25
|
Остаток на __ ______ 20__ года,
в том числе:
|
В графах 4 - 12 Отчета указываются суммы значений строк 16 - 18, 21 - 24 соответствующих граф Отчета. Суммы в графах 4 - 12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода
|
26
|
средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
|
В графах 6 - 9 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к выбывающим группам
|