Приложение 16.1. ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
Приложение 16.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 527-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета
"Порядок составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности негосударственных
пенсионных фондов" 
ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ
АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Алгоритм формирования показателя
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Остаток на __ _______ 20__ года
|
В графах 4 - 17 Отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название
|
|
2
|
Изменение вследствие выявленных ошибок
|
В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов
|
|
3
|
Изменение вследствие изменения учетной политики
|
В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики
|
|
4
|
Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный
|
В графах 4 - 17 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года
|
|
5
|
Прибыль (убыток) после налогообложения
|
В графе 17 Отчета указывается итоговое значение по строке 42 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4 - 16 Отчета не заполняются
|
|
6
|
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
|
Графы 4 - 7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений по строкам 7 и 8 соответствующих граф Отчета
|
|
7
|
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 7, 9, 10, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 48 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение по строке 54 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 51 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается значение по строке 57 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений по строкам 60 и 61 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период
|
|
8
|
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 8, 11 - 13, 15, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 68 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение по строке 63 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 14 Отчета указывается значение по строке 73 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений по строкам 78 и 79 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период
|
|
9
|
Дополнительный выпуск акций
|
Графы 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период, если применимо
|
|
10
|
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
|
Графы 4, 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров в предыдущем отчетном периоде.
При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы отражается в графе 17 Отчета.
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров с противоположным знаком, в графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета
|
|
11
|
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
|
Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за предыдущий отчетный период
|
|
12
|
Прочие взносы акционеров
|
Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного негосударственному пенсионному фонду акционерами в предыдущем отчетном периоде
|
|
13
|
Прочие распределения в пользу акционеров
|
Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде
|
|
14
|
Прочие движения резервов
|
Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде.
В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по выбывшим основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 11 Отчета и со знаком "плюс" в графе 17 Отчета.
В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 со знаком "плюс".
В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде
|
|
15
|
Остаток на __ _______ 20__ года
|
В графах 4 - 17 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в имеющие аналогичное название графы Отчета
|
|
16
|
Изменения вследствие выявленных ошибок
|
В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов
|
|
17
|
Изменения вследствие изменения учетной политики
|
В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики
|
|
18
|
Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный
|
В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по строкам 15 - 17 соответствующих граф Отчета
|
|
19
|
Прибыль (убыток) после налогообложения
|
В графе 17 Отчета указывается итоговое значение строки 42 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4 - 16 Отчета не заполняются
|
|
20
|
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
|
Графы 4 - 7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы показателей по строкам 21 и 22 соответствующих граф Отчета
|
|
21
|
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 7, 9, 10, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 48 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение по строке 44 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение по строке 54 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение по строке 51 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается значение по строке 57 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений по строкам 60 и 61 отчета о финансовых результатах за отчетный период
|
|
22
|
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
|
Графы 4 - 8, 11 - 13, 15, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 68 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение по строке 63 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 14 Отчета указывается значение по строке 73 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений по строкам 78 и 79 отчета о финансовых результатах за отчетный период
|
|
23
|
Дополнительный выпуск акций
|
Графы 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период, если применимо
|
|
24
|
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
|
Графы 4, 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров в текущем отчетном периоде.
При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости их приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах суммы добавочного капитала, сформировавшегося в результате реализации собственных выкупленных акций по цене, превышающей цену их приобретения, остаток разницы отражается в графе 17 Отчета.
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета
|
|
25
|
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
|
Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров за отчетный период
|
|
26
|
Прочие взносы акционеров
|
Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного негосударственному пенсионному фонду акционерами в отчетном периоде
|
|
27
|
Прочие распределения в пользу акционеров
|
Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочих распределений в пользу акционеров в отчетном периоде
|
|
28
|
Прочие движения резервов
|
Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде.
В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по выбывшим основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 11 Отчета и со знаком "плюс" в графе 17 Отчета.
В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс".
В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в отчетном периоде
|
|
29
|
Остаток на __ _____ 20__ года,
в том числе:
|
В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по строкам 18 - 20, 23 - 28 соответствующих граф Отчета. Суммы в графах 4 - 17 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода
|
|
30
|
капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
|
В графах 8 - 16 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам и выбывающим группам, классифицированным как предназначенные для продажи
|
