2.4. "Инструкция по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (Инструкция действительна начиная с версии таксономии 5.2 и выше)" (утв. Банком России)

Примером квартальной и годовой точки входа, в рамках которой сгруппировано несколько отчетов с разными отчетными датами и разными периодами расчета показателей, является точка входа ep_nso_uk_q_y_10rd (отчетность только управляющих компаний, представляемая в течение 10 рабочих дней, на конец месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь), квартала, года).

По данной точке входа сгруппированы одиннадцать отчетов по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

1) форма 0420501;

2) форма 0420502;

3) форма 0420503;

4) форма 0420514;

5) 0420506 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420506);

6) 0420507 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420507);

7) 0420508 "Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420508);

8) 0420509 "Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420509);

9) 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - форма 0420512);

10) 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - форма 0420513);

11) 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420526).

Периодичность представления отчетов по формам 0420501, 0420502 (по паевым инвестиционным фондам, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов), 0420503 и 0420514 - месячная.

Периодичность представления отчетов по формам 0420502 (по паевым инвестиционным фондам, инвестиционные паи которых предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов), 0420506, 0420507, 0420508, 0420509, 0420512, 0420513 и 0420526 - квартальная.

В соответствии с Указанием N 6292-У для управляющих компаний показатели отчетов по формам:

- 0420501 и 0420514 представляются на последний календарный день отчетного календарного месяца;

- 0420502 (по паевым инвестиционным фондам, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов) и 0420503 представляются на последний рабочий день отчетного календарного месяца;

- 0420506, 0420507, 0420508, 0420509, 0420512, 0420513 и 0420526 представляются на последний календарный день отчетного периода;

- 0420502 (по паевым инвестиционным фондам, инвестиционные паи которых предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов), представляется на последний рабочий день отчетного периода.

В целях составления квартальных отчетов под отчетным периодом для форм 0420506, 0420507, 0420509, 0420512 и 0420513 понимается первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев, год, для форм 0420508 и 0420526 - первый, второй, третий и четвертый кварталы, для формы 0420502 (по паевым инвестиционным фондам, инвестиционные паи которых предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов) - период со дня, следующего за последним рабочим днем квартала, предшествующего отчетному, по последний рабочий день отчетного календарного квартала включительно (далее для таблицы 4 под отчетным кварталом понимается в том числе последний квартал отчетного периода для форм 0420506, 0420507, 0420509, 0420512 и 0420513).

Таким образом, в таксономии для таблиц, отражающих вышеуказанные формы в рамках данной точки входа, используются следующие параметры:

Таблица 4

где знаком "V" обозначены параметры, которые используются в указанной отчетной форме.

--------------------------------

<*> Значение параметра parameter: startRepYear РАССЧИТЫВАЕТСЯ АВТОМАТИЧЕСКИ, заполнять его вручную (объявлять) при работе с ПО, которое использует слой таксономии Table Linkbase, не требуется.

<**> Для формы 0420502, заполняемой управляющими компаниями по паевым инвестиционным фондам, инвестиционные паи которых предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - форма 0420502-квал), параметр parameter: refPeriodStart носит технический характер и заполняется значением последнего рабочего дня месяца, предшествующего месяцу окончания отчетного квартала, во избежание его расхождения со значением данного параметра в форме 0420503 и форме 0420502 по паевым инвестиционным фондам, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - форма 0420502-неквал). Таким образом, технически (в instance файле) отчетный период для формы 0420502-квал по фактам, отражаемым в Пояснительных примечаниях к форме 0420502, в которых используется параметр parameter: refPeriodStart, будет соответствовать отчетному периоду для формы 0420502-неквал и составит месяц - со дня, следующего за последним рабочим днем месяца, предшествовавшего месяцу окончания отчетного квартала, по последний рабочий день отчетного месяца (квартала), но при этом в таблицах вышеуказанных Пояснительных примечаний необходимо указывать отчетные факты, произошедшие:

- в форме 0420502-неквал - за отчетный месяц (со дня, следующего за последним рабочим днем месяца, предшествовавшего месяцу окончания отчетного квартала, по последний рабочий день отчетного месяца (квартала));

- в форме 0420502-квал - за отчетный квартал (со дня, следующего за последним рабочим днем квартала, предшествовавшего отчетному, по последний рабочий день отчетного месяца (квартала)).

Детальная информация по параметрам каждого отчета (с детализацией до разделов в отчете) в таксономии XBRL Банка России для Отчетности размещена на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт Банка России) в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL" - "Таксономия XBRL" - "Финальная таксономия XBRL Банка России" в составе архива сопроводительных документов к каждой версии таксономии - для модуля "НО АИФ и УК", наименование файла "Структура точек входа НО АИФ УК 5.2.xls".

Пример.

При составлении отчетных данных за декабрь 2023 года и четвертый квартал 2023 года по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd необходимо указать следующие даты для параметров периодов:

Таблица 5

--------------------------------

<*> Не подлежит ручному вводу, рассчитывается АВТОМАТИЧЕСКИ!