2.3. "Инструкция по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (Инструкция действительна начиная с версии таксономии 5.2 и выше)" (утв. Банком России)

Примером месячной точки входа, в рамках которой сгруппировано несколько отчетов, в одних из которых отчетной датой является последний рабочий день отчетного месяца, а в других - последний календарный день отчетного месяца, является точка входа ep_nso_uk_m_10rd (отчетность только управляющих компаний, представляемая в течение 10 рабочих дней, на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)).

В данной точке входа сгруппировано четыре отчета по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 6292-У:

1) 0420501 "Общие сведения об управляющей компании" (далее - форма 0420501);

2) 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420502);

3) 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" (далее - форма 0420503);

4) 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - форма 0420514).

Периодичность представления отчетов по указанным формам - месячная. В соответствии с Указанием N 6292-У для управляющих компаний показатели отчетов по формам 0420501 и 0420514 представляются на последний календарный день отчетного календарного месяца, а по формам 0420502 и 0420503 - на последний рабочий день отчетного календарного месяца.

Таким образом, в таксономии в рамках данной точки входа для таблиц вышеуказанных отчетных форм использованы следующие параметры:

Таблица 1

где знаком "V" обозначены параметры, которые используются в указанной отчетной форме.

Пример.

При составлении отчетных данных за апрель 2023 года по точке входа ep_nso_uk_m_10rd необходимо указать следующие даты для параметров периодов:

Таблица 2

В данном случае отличаются параметры, которые характеризуют последний календарный и рабочий день отчетного месяца: последним рабочим днем отчетного месяца является 28 апреля 2023 года (пятница), последним календарным днем отчетного месяца является - 30 апреля 2023 года (воскресенье).

При составлении отчетных данных за май 2023 года по точке входа ep_nso_uk_m_10rd необходимо указать следующие даты для параметров периодов:

Таблица 3