Ребёнок считается налогоплательщиком, если на него оформлена доля в квартире. До совершеннолетия налоговую обязанность за него исполняют родители, усыновители, опекуны или попечители, а увидеть отдельное уведомление ребёнка удобнее через «Семейный доступ» в личном кабинете ФНС.
В 2026 году начисление на детскую долю в уведомление взрослого автоматически не включается. Налог за 2025 год нужно заплатить не позднее 1 декабря 2026 года.
Что сделать родителю после появления налога у ребёнка
- Проверьте в выписке ЕГРН адрес квартиры, размер доли и дату регистрации права ребёнка.
- Откройте ребёнку личный кабинет налогоплательщика, если его ещё нет.
- В своём кабинете ФНС подключите «Семейный доступ»: добавьте ИНН ребёнка и подтвердите запрос в его кабинете.
- Проверьте в уведомлении объект, долю, период владения, кадастровую стоимость и льготы.
- Если расчёт верный, оплатите начисление именно за ребёнка через его уведомление или раздел «Налоги детей».
- Если ФНС ошиблась в доле, периоде или льготе, направьте заявление о перерасчёте с подтверждающими документами.
Почему налог начислили именно ребёнку
По статье 400 НК РФ налогоплательщиком налога на имущество считается собственник недвижимости. Возраст значения не имеет: если ребёнку принадлежит 1/2, 1/10 или другая доля квартиры, именно он является налогоплательщиком по этой части.
Родитель не становится собственником детской доли и налог на него не переносится. Он действует как законный представитель несовершеннолетнего и исполняет его налоговую обязанность.
При общей долевой собственности ФНС рассчитывает налог каждому владельцу пропорционально его доле. Поэтому ребёнку не должны начислять налог за всю квартиру, если ему принадлежит только её часть. Правила расчёта закреплены в статье 408 НК РФ.
Если доля появилась после использования материнского капитала, происхождение права ничего не меняет. Почему детям оформляют такие доли, разобрано в материале о материнском капитале в 2026 году.
Как родителю увидеть налоговое уведомление ребёнка
Уведомление формируется отдельно на каждого налогоплательщика по правилам статьи 52 НК РФ. Налоги ребёнка не добавляются в уведомление матери или отца.
Для постоянного контроля удобнее «Семейный доступ». Сначала у ребёнка должен быть собственный личный кабинет ФНС. Законный представитель может получить доступ в налоговой инспекции с паспортом и свидетельством о рождении ребёнка; для подростка старше 14 лет понадобится его паспорт. С 14 лет ребёнок может также входить в кабинет ФНС через подтверждённую учётную запись Госуслуг.
Дальше родитель открывает «Профиль» - «Семейный доступ» - «Добавить пользователя», вводит ИНН ребёнка и отправляет запрос. После подтверждения в кабинете ребёнка в разделе «Налоги» можно переключиться на него, посмотреть уведомление, начисления и задолженность, а также провести оплату.
С 1 августа 2026 года налоговые уведомления направляются через Госуслуги зарегистрированным там налогоплательщикам, если они не отказались от такого способа. Уведомление ребёнка при этом остаётся отдельным.
Если электронного доступа нет, документ может прийти заказным письмом. Законный представитель вправе запросить бумажное уведомление в налоговом органе или через МФЦ; его должны выдать не позднее пяти дней после заявления. Если документ не появился вовсе, используйте инструкцию что делать, если не пришло налоговое уведомление.
За какой год пришёл налог и когда его платить
Уведомления, которые ФНС рассылает осенью 2026 года, в общем случае содержат налог на имущество за 2025 год. Если долю зарегистрировали на ребёнка только в 2026 году, налог за период владения в 2026 году обычно появится уже в уведомлении 2027 года.
Если право возникло в течение 2025 года, ФНС учитывает период владения. Заплатить налог за 2025 год нужно не позднее 1 декабря 2026 года по статье 409 НК РФ.
Уведомление может не направляться, если общая сумма начисленных налогов меньше 300 рублей. Это не означает, что налоговая обязанность исчезла.
После 1 декабря неуплаченная сумма станет задолженностью, на неё начнут начисляться пени. С 1 ноября 2025 года бесспорная задолженность физлица может взыскиваться во внесудебном порядке. Если начисление спорное, не оставляйте его без реакции - подайте заявление о перерасчёте или жалобу.
Есть ли у ребёнка льгота только из-за возраста
Нет. Сам факт, что собственнику нет 18 лет и у него нет заработка, не освобождает его от налога.
Но у конкретного ребёнка может быть самостоятельная федеральная или местная льгота. Например, дети-инвалиды входят в федеральную льготную категорию по налогу на имущество. Муниципальные власти могут устанавливать дополнительные льготы.
Льготы родителей и ребёнка нужно проверять раздельно. Дополнительные вычеты для многодетных родителей не делают автоматически необлагаемой долю, зарегистрированную на ребёнка. Смежные правила есть в материале о налоговых льготах многодетным семьям.
Если льгота ребёнку положена, но ФНС её не учла, подайте заявление.
Важно! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс
Скачать в КонсультантПлюсБесплатный доступ к документуВ заявлении укажите данные ребёнка, сведения о квартире и основание льготы. За малолетнего документ подаёт законный представитель.
Что делать, если налог рассчитан неправильно
Сравните уведомление с выпиской ЕГРН. Ошибка может быть в размере доли, дате возникновения права, характеристиках квартиры, кадастровой стоимости или неучтённой льготе. Если проблема именно в завышенной стоимости объекта, сначала проверьте порядок оспаривания кадастровой стоимости.
Заявление о перерасчёте рассматривается 30 дней, а при запросе дополнительных сведений срок может быть продлён ещё максимум на 30 дней. Если перерасчёт изменит сумму, налог нужно заплатить не позднее 28-го числа третьего месяца после месяца формирования нового уведомления.
Если инспекция не исправляет подтверждённую ошибку, можно подать жалобу в вышестоящий налоговый орган через инспекцию, чьи действия или решение обжалуются. Общий срок - один год со дня, когда стало известно о нарушении права.
Приложите уведомление ребёнка, выписку ЕГРН, документы о льготе и ответ на заявление о перерасчёте.
FAQ: налог ребёнка за долю в квартире
Почему налог ребёнка не отображается в моём уведомлении?
Потому что уведомление формируется на каждого налогоплательщика отдельно. «Семейный доступ» не объединяет документы, а позволяет видеть начисления ребёнка из кабинета родителя.
Нужно ли платить налог, если у ребёнка совсем маленькая доля?
Да, если после расчёта возникает сумма налога и нет льготы. Размер доли влияет на сумму: ФНС рассчитывает налог пропорционально доле ребёнка.
Может ли подросток старше 14 лет сам оплатить налог?
Да, с согласия законных представителей подросток может самостоятельно распоряжаться своими средствами и уплачивать налог. До совершеннолетия родители остаются его законными представителями.