4. "Методические рекомендации по оценке рисков при проведении аудита эффективности" (утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 19.07.2022 N 49К (1574)) (вместе с "Примерным запросом объекту аудита (контроля)") (ред. от 05.12.2023)
4. Методика систематизации факторов внутренней и внешней среды ("SWOT-анализ")
4. Методика систематизации факторов внутренней и внешней
среды ("SWOT-анализ") 
Для упрощения идентификации рисков и разработки возможных предложений (рекомендаций) объектам аудита (контроля) рекомендуется использовать "SWOT-анализ", который объединяет в себе результаты "PESTEL-анализа" (анализа факторов риска и возможностей) и "SNW-анализ" (анализа сильных и слабых сторон), а также "ABC-анализ".
"SWOT-анализ" нацелен на систематизацию факторов внутренней и внешней среды объекта аудита (контроля).
Так, в рамках "SWOT-анализ" систематизируются:
сильные стороны внутренней среды (S) - по результатам "SNW-анализ";
слабые стороны внутренней среды (W) - по результатам "SNW-анализ";
возможности во внешней среде (O) - по результатам "PESTEL-анализ" возможностей;
угрозы (факторы риска) во внешней среде (T) - по результатам "PESTEL-анализ" факторов риска.
Для проведения "SWOT-анализ" используется следующая последовательность шагов.
На первом шаге систематизируются S, W, O, T компоненты, полученные в результате "PESTEL-анализ", "SNW-анализ" и "ABC-анализ".
На втором шаге по результатам применения "ABC-анализ" оставляются только компоненты, признанные наиболее значимыми, также могут быть добавлены отдельные компоненты, обладающие средней значимостью.
На третьем шаге заполняется матрица "SWOT-анализ".
|
Способствующие факторы
|
Ограничивающие факторы
|
|
|
Факторы внутренней среды
|
Сильные стороны (S-факторы)
|
Слабые стороны (W-факторы)
|
|
Факторы внешней среды
|
Возможности (O-факторы)
|
Угрозы (T-факторы)
|
На четвертом шаге по результатам данной систематизации определяется перечень наиболее значимых факторов рисков, обусловленных текущим состоянием внутренней и внешней среды объекта аудита (контроля)/проекта и динамикой ее изменений, в рамках которых должны быть идентифицированы риски. Также по итогам формируется понимание участником мероприятия сильных сторон и возможностей объекта аудита (контроля), которые способны компенсировать ограничивающие факторы.
На пятом шаге по результатам систематизации факторов внутренней и внешней среды формулируются возможные предложения (рекомендации) объектам аудита (контроля).
|
Предложения (рекомендации), направленные на использование возможностей
|
Предложения (рекомендации), направленные на снижение факторов риска
|
|
|
Сильные стороны
|
Направлены на усиление сильных сторон за счет открывающихся внешних возможностей
|
Направлены на устранение внешних угроз за счет сильных сторон
|
|
Слабые стороны
|
Направлены на преодоление слабых сторон за счет внешних возможностей
|
Направлены на скорейшее устранение слабых сторон в свете надвигающихся угроз
|