Приложение 2. "Методические рекомендации по оценке рисков при проведении аудита эффективности" (утв. Коллегией Счетной палаты РФ, протокол от 19.07.2022 N 49К (1574)) (вместе с "Примерным запросом объекту аудита (контроля)") (ред. от 05.12.2023)

Анализ внешней среды

Метод, позволяющий выявить и оценить факторы внешней среды по шести категориям: политические (P), экономические (E), социальные (S), технологические (T), экологические (E) и правовые (L). Проводится в целях оценки и ранжирования факторов риска во внешней среде по степени воздействия на достижение результатов и представляет собой процесс заполнения таблицы, в которой последовательно рассматриваются все выявляемые факторы риска

Анализ внешней и внутренней среды

Метод, который классифицирует факторы внешней и внутренней среды на три категории: (A) наиболее значимые (важные); (B) со средней ценностью (промежуточные); (C) наименее значимые

Анализ внутренней среды

Метод, позволяющий оценить характеристики внутренней среды объекта аудита (контроля) в трех проекциях: сильные стороны, нейтральные стороны и слабые стороны объекта аудита (контроля)

Анализ внешней и внутренней среды

SWOT-анализ нацелен на систематизацию факторов внутренней и внешней среды. Так, в рамках SWOT-анализа систематизируются: сильные и слабые стороны внутренней среды, возможности и угрозы во внешней среде

Анализ внешней и внутренней среды

Идентификация и оценка процессов как основа для достижения результатов (например, картирование процессов, анализ времени выполнения, анализ потерь, возникающих при выполнении процесса, анализ потенциала цифровизации процесса и т.д.)

Анализ внешней и внутренней среды

Анализ данных с учетом изменения во времени, начиная от текущего момента времени к какому-либо прошедшему периоду времени

Анализ внешней и внутренней среды

Анализ причин разницы между фактическим и планируемым значением целевых показателей

Идентификация рисков

Изучение документации (например, паспорта национальных и федеральных проектов, отчеты об исполнении национальных и федеральных проектов, протоколы проектных комитетов и иные документы)

Идентификация рисков

Моделируемая исследователем (интервьюером) беседа, которая проводится на основе стандартизированного опросного листа, когда порядок и формулировки вопросов остаются неизменными для всех интервью

Идентификация рисков

Моделируемая исследователем (интервьюером) беседа, которая предполагает наличие опросного листа, состоящего из тематических блоков вопросов. Однако конкретные формулировки и порядок обсуждения тех или иных тем могут меняться в зависимости от хода конкретного интервью

Идентификация рисков

Письменный (в виде анкетирования) или устный опрос, респондентами которого являются эксперты. Метод предполагает подбор компетентных специалистов по тематике проверяемой области в качестве экспертов.

Идентификация рисков

Метод использования суждений экспертов, предполагающий проведение многократного анкетирования с обработкой и трансляцией результатов каждого этапа опроса экспертам

Идентификация рисков

Процесс генерации всевозможных идей без ограничений с последующим их обсуждением с участниками мероприятий и иными сотрудниками Счетной палаты, систематизацией и экспертной оценкой предложенных идей

Идентификация рисков

Опрос экспертов в письменной форме с помощью предварительно разработанной анкеты

Идентификация рисков

Самостоятельная работа эксперта по изучению поставленных перед ним вопросов. Результатом его работы является экспертное заключение с обоснованием возможности проявления неблагоприятных событий и их последствий (например, нанесения ущерба), принимая во внимание факторы, источники и причины риска

Анализ рисков

Базовый метод для графического представления пути развития опасного события от причин до последствий с учетом мер контроля используется

Идентификация рисков

Списки типовых факторов риска/типовых рисков, специфичных для определенной области