Приложение 6. ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В ФЕДЕРАЛЬНОМ АГЕНТСТВЕ ВОДНЫХ РЕСУРСОВ

                            Годовая отчетность
                о результатах деятельности субъекта аудита
        за 20__ год и период до срока представления индивидуальной
                 бюджетной годовой отчетности за 20__ год
                  Федерального агентства водных ресурсов
                          (далее - Росводресурсы)

                            1. Общие положения

    План проведения аудиторских мероприятий  на 20__ год  в  Росводресурсах
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
    (информация о выполнении плана проведения аудиторских мероприятий,
         а в случае невыполнения плана - о причинах невыполнения)
    С 1  января  20__ года  до срока представления индивидуальной бюджетной
годовой  отчетности  за  20__ год Росводресурсами  проведено __ внеплановых
аудиторских мероприятий по темам:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.

          2. Степень надежности внутреннего финансового контроля

    Субъектом   аудита   определена   достаточная  (недостаточная)  степень
надежности            внутреннего           финансового            контроля
___________________________________________________________________________
               (указывается, в отношении чего сделан вывод)
для предупреждения (минимизации, устранения).
    Наиболее    значимыми,   по   мнению   субъекта   аудита,   нарушениями
(недостатками) являются:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.
    (указываются нарушения (недостатки), принятые меры по их устранению и
      принятые (необходимые к принятию) меры по минимизации (устранению)
                         бюджетных рисков (при наличии)
    Наиболее  значимыми,  по  мнению  субъекта  аудита,  бюджетными рисками
являются:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.
      (указываются бюджетные риски, их причины и принятые (необходимые
        к принятию) меры по минимизации (устранению) бюджетных рисков
                                (при наличии)
    Примерами  (лучшей  практикой)  организации  (обеспечения  выполнения),
выполнения  бюджетных процедур (операций (действий) по выполнению бюджетных
процедур), по мнению субъекта аудита, являются:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.

             3. Достоверность (недостоверность) сформированной
     индивидуальной бюджетной годовой отчетности центрального аппарата
      Росводресурсов и соответствия порядка ведения бюджетного учета
               единой методологии учета и отчетности в году,
               за который составляется указанная отчетность

    По мнению субъекта аудита, ____________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
    (указывается вывод о достоверности (недостоверности) сформированной
     индивидуальной бюджетной годовой отчетности центрального аппарата
  Росводресурсов на первое число года, следующего за отчетным (о наличии
    фактов и (или) признаков, влияющих на достоверность индивидуальной
       бюджетной годовой отчетности на первое число года, следующего
             за отчетным, и порядок ведения бюджетного учета)
    Наиболее    значимыми,   по   мнению   субъекта   аудита,   нарушениями
(недостатками) являются:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.
    Наиболее  значимыми, по  мнению  субъекта  аудита,  бюджетными  рисками
являются:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.
    Примерами  (лучшей  практикой)  организации  (обеспечения  выполнения),
выполнения  бюджетных процедур (операций (действий) по выполнению бюджетных
процедур), по мнению субъекта аудита, являются:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.

                    4. Качество финансового менеджмента

    По  мнению  субъекта  аудита, деятельность должностных лиц центрального
аппарата Росводресурсов ___________________________________________________
__________________________________________________________________________.
       (указывается описание оцененной деятельности должностных лиц
   центрального аппарата Росводресурсов и вывод о ее влиянии на качество
     финансового менеджмента, в частности о достижении Росводресурсами
      целевых значений показателей качества финансового менеджмента)
    Наиболее    значимыми,   по   мнению   субъекта   аудита,   нарушениями
(недостатками) являются:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.
    Наиболее  значимыми,  по  мнению  субъекта  аудита,  бюджетными рисками
являются:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.
    Примерами  (лучшей  практикой)  организации  (обеспечения  выполнения),
выполнения  бюджетных процедур (операций (действий) по выполнению бюджетных
процедур), по мнению субъекта аудита, являются:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.

          5. Информация о результатах мониторинга реализации мер
               по минимизации (устранению) бюджетных рисков

    Из __ запланированных  к  реализации  в   отчетном   периоде   мер   по
минимизации   (устранению)  бюджетных  рисков,  по  устранению  недостатков
(нарушений):
1) реализовано своевременно - __;
2) реализовано несвоевременно - __;
3) не реализовано - __.
    Основными  причинами  неисполнения (несвоевременного исполнения) мер по
минимизации   (устранению)  бюджетных  рисков,  по  устранению  недостатков
(нарушений) за отчетный период являются:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.
    Реализованные  меры  по  минимизации  (устранению) бюджетных рисков, по
устранению недостатков (нарушений) позволили снизить:
1) оценку значимости (уровня) __ бюджетных рисков;
2) оценку по критерию "вероятность" __ бюджетных рисков;
3) оценку по критерию "степень влияния" __ бюджетных рисков.

         6. Информация об осуществлении консультирования субъектов
                            бюджетных процедур

    Консультация осуществлена по __ вопросам, в том числе:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.
    По результатам консультаций представлено:
1) _______________________________________________________________________;
2) _______________________________________________________________________;
3) _______________________________________________________________________.
    По __ из представленных субъектом  аудита  предложениям и рекомендациям
субъектами  бюджетных процедур  реализовано  (запланировано  к  реализации)
__   мер  по  минимизации  (устранению)  бюджетных  рисков,  по  устранению
недостатков (нарушений).

        7. Информация о событиях, оказавших существенное влияние
      на организацию и осуществление внутреннего финансового аудита,
                  а также на деятельность субъекта аудита

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
                               (при наличии)

                      8. Информация о субъекте аудита

    Субъект   аудита   при  осуществлении  внутреннего  финансового  аудита
подчиняется исключительно и непосредственно ______________________________.
    Штатная численность субъекта аудита: __.
    Фактическая численность субъекта аудита: __.

Субъект внутреннего финансового аудита -

___________________   _____________   _____________________________________
    (должность)         (подпись)             (расшифровка подписи)

"__" _______ 20__ г.