МИНИСТЕРСТВО ТРАНСПОРТА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ ТРАНСПОРТА
ПРИКАЗ
от 9 октября 2015 г. N ЕД-1008фс
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ
ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ ТРАНСПОРТА, ЕЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНАХ
И ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В целях реализации статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и постановления Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89" и организации внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по надзору в сфере транспорта, ее территориальных органах и подведомственных казенных учреждениях приказываю:
1. Утвердить прилагаемое Положение об организации и осуществлении в Федеральной службе по надзору в сфере транспорта, ее территориальных органах и подведомственных казенных учреждениях внутреннего финансового контроля.
2. Установить, что Финансовым управлением Федеральной службы по надзору в сфере транспорта осуществляется:
внутренний финансовый контроль в отношении составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;
общее руководство при выполнении функции внутреннего финансового контроля в центральном аппарате Федеральной службы по надзору в сфере транспорта;
контрольные действия в отношении территориальных органов и подведомственных казенных учреждений Федеральной службы по надзору в сфере транспорта;
сбор и обобщение информации, подготовка отчетов о результатах внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по надзору в сфере транспорта, ее территориальных органах и подведомственных казенных учреждениях.
3. Контроль за выполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Врио руководителя
А.В.ДОЛГАЛЕВА
Утверждено
приказом Федеральной службы
по надзору в сфере транспорта
от 9 октября 2015 г. N ЕД-1008фс
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ И ОСУЩЕСТВЛЕНИИ В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ
ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ ТРАНСПОРТА, ЕЕ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНАХ
И ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ КАЗЕННЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ ВНУТРЕННЕГО
ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
I. Общие положения
1. Настоящее Положение (далее - Положение) устанавливает порядок организации и осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной службе по надзору в сфере транспорта (далее - Ространснадзор, Служба) - главном распорядителе и получателе средств федерального бюджета, главном администраторе доходов федерального бюджета, ее территориальных органах и подведомственных казенных учреждениях.
2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в Финансовом управлении Ространснадзора (далее - Управление), а также в финансовых подразделениях территориальных органов Ространснадзора, подведомственных казенных учреждений.
3. Внутренний финансовый контроль направлен на:
а) соблюдение внутренних процедур составления и исполнения бюджета по расходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главным распорядителем бюджетных средств и подведомственными ему распорядителями и получателями бюджетных средств; соблюдение внутренних процедур составления и исполнения бюджета по доходам, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главным администратором доходов бюджета и подведомственными администраторами доходов бюджета, установленных бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения;
б) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования средств федерального бюджета.
4. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются следующие контрольные действия:
а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и нормативных актов Ространснадзора;
б) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), подтверждающая правомочность их совершения;
в) сверка данных;
г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур;
д) иные контрольные действия.
5. Работники Управления, территориальных органов Ространснадзора, подведомственных казенных учреждений осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении внутренних бюджетных процедур в соответствии с картой внутреннего финансового контроля.
6. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля несет заместитель руководителя Службы, курирующий структурные подразделения Службы, ответственные за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, начальники территориальных органов Ространснадзора, руководители подведомственных казенных учреждений.
II. Порядок организации внутреннего финансового контроля
7. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля в Службе осуществляется путем формирования (актуализации) карт внутреннего финансового контроля.
8. Карта внутреннего финансового контроля является подготовительным к проведению внутреннего финансового контроля документом. Формирование, утверждение и актуализация карт внутреннего финансового контроля осуществляется с соблюдением требований настоящего Положения.
9. Карты внутреннего финансового контроля на очередной финансовый год формируются Управлением, финансовыми подразделениями территориальных органов Ространснадзора и подведомственных казенных учреждений по форме согласно приложению N 1 к настоящему Положению.
10. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
а) анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);
б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) исходя из необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций, которые наиболее подвержены бюджетным рискам.
11. Внутренний финансовый контроль осуществляется с соблюдением указанных в картах периодичности методов контроля и способов контроля.
12. Методами осуществления контрольных действий являются самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности:
12.1. самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, и своему должностному регламенту, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции;
12.2. контроль по уровню подчиненности осуществляется сплошным способом начальником Финансового управления (заместителями начальника Управления, начальниками отделов Управления), руководителями финансовых подразделений территориальных органов и подведомственных казенных учреждений путем авторизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами;
12.3. контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершаемых подведомственными Службе территориальными органами и казенными учреждениями.
13. К рекомендуемым способам проведения контрольных действий относятся:
сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) (далее - операция);
выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции.
14. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении внутренних бюджетных процедур согласно приложению N 2 к настоящему Положению.
15. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются начальником Финансового управления, начальниками территориальных органов, руководителями казенных учреждений.
16. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:
а) до начала очередного финансового года;
б) при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) Службы, начальниками территориальных органов Ространснадзора, руководителями подведомственных казенных учреждений о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, предусматривающие изменение внутренних бюджетных процедур.
17. Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
III. Составление и ведение журналов внутреннего
финансового контроля
18. Выявленные в результате проведения внутреннего финансового контроля недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах внутреннего финансового контроля.
19. Ведение журнала внутреннего финансового контроля осуществляется по форме согласно приложению N 3 к настоящему Положению.
20. Ведение журнала предполагает наличие непрерывного занесения уполномоченным лицом записей в журнал на основании информации от должностных лиц, осуществляющих контрольные действия. Ведение журнала осуществляется с учетом ограничений, установленных законодательством Российской Федерации в отношении сведений, составляющих государственную тайну.
21. Журналы внутреннего финансового контроля формируются и брошюруются в хронологическом порядке.
Хранение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.
IV. Результаты внутреннего финансового контроля
22. На основании сведений в журнале внутреннего финансового контроля формируется итоговая информация о результатах внутреннего финансового контроля.
23. Итоговая информация о результатах внутреннего финансового контроля за полугодие и год составляется уполномоченными лицами Управления, ее территориальных органов и подведомственных казенных учреждений в форме отчета о результатах внутреннего финансового контроля, согласно приложению N 4 к настоящему Положению, не позднее 15 июля текущего года и не позднее 15 января следующего за отчетным года и направляется в отдел финансового контроля Финансового управления.
24. Итоги рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля используются для принятия решений направленных на:
обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур;
актуализацию системы реестров и классификаторов как совокупности структурированных электронных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий главного администратора средств федерального бюджета;
уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
изменение внутренних стандартов, в том числе учетной политики Службы, ее территориальных органов и подведомственных казенных учреждений;
уточнение прав на формирование финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам.
25. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля учитывается информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного контроля и отчетах о результатах аудиторских проверок, представленных руководителю (уполномоченному заместителю руководителя) Ространснадзора.
Приложение N 1
к Положению об организации
и осуществлении в Федеральной службе
по надзору в сфере транспорта,
ее территориальных органах
и подведомственных казенных учреждениях
внутреннего финансового контроля
Карта внутреннего финансового контроля
на 20__ год
|
N п/п
|
Предмет внутреннего контроля. Бюджетная процедура (операция)
|
Наименование операции
|
Должностное лицо, ответственное за осуществление операции (исполнитель)
|
Должностное лицо, ответственное за осуществление внутреннего контроля
|
Способ контроля
|
Периодичность выполнения процесса, операции (формирования документа)
|
Периодичность осуществления внутреннего контроля
|
Подпись ответственного за осуществление внутреннего контроля
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Приложение N 2
к Положению об организации
и осуществлении в Федеральной службе
по надзору в сфере транспорта,
ее территориальных органах
и подведомственных казенных учреждениях
внутреннего финансового контроля
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
ВНУТРЕННИХ БЮДЖЕТНЫХ ПРОЦЕДУР СОСТАВЛЕНИЯ И ИСПОЛНЕНИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА, ВЕДЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО УЧЕТА
И СОСТАВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ОТНОШЕНИИ
КОТОРЫХ ОСУЩЕСТВЛЯЕТСЯ ВНУТРЕННИЙ ФИНАНСОВЫЙ
КОНТРОЛЬ (ВНУТРЕННИЕ БЮДЖЕТНЫЕ ПРОЦЕДУРЫ)
|
Наименование внутренних бюджетных процедур
|
Уполномоченное подразделение, ответственное за результат выполнения внутренней процедуры
|
|
1) Составление и представление в Министерство финансов Российской Федерации документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета:
- реестра расходных обязательств, подлежащих исполнению в пределах утвержденных Ространснадзором лимитов бюджетных обязательств и бюджетных ассигнований;
- обоснований бюджетных ассигнований
|
Отдел бюджетного планирования и финансирования
|
|
2) Составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам федерального бюджета, расходам федерального бюджета
|
Отдел бюджетного планирования и финансирования
|
|
3) Составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя средств федерального бюджета
|
Отдел бюджетного планирования и финансирования
|
|
4) Составление и представление документов в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств федерального бюджета
|
Отдел бюджетного планирования и финансирования
|
|
5) Доведение лимитов бюджетных обязательств до подведомственных получателей бюджетных средств
|
Отдел бюджетного планирования и финансирования
|
|
6) Составление, утверждение, ведение бюджетной сметы Ространснадзора, территориальных органов и ФКУ "ИВЦ Ространснадзора"
|
Отдел бюджетного планирования и финансирования
|
|
7) Исполнение бюджетной сметы
|
Отдел бюджетного планирования и финансирования
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
|
|
8) Принятие и исполнение бюджетных обязательств
|
Отдел бюджетного планирования и финансирования
|
|
9) Формирование прогноза поступления доходов в федеральный бюджет
|
Отдел бюджетного планирования и финансирования
|
|
10) Осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в федеральный бюджет, пеней и штрафов
|
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
|
|
11) Принятие решений о зачете (об уточнении платежей в федеральный бюджет)
|
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
|
|
12) Ведение бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета. Проведение оценки имущества и обязательств а также инвентаризаций
|
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
|
|
13) Составление и представление в Федеральное казначейство бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности
|
Отдел бюджетного планирования и финансирования
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
|
|
14) Исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства федерального бюджета по денежным обязательствам казенных учреждений
|
Отдел бюджетного планирования и финансирования
Отдел бухгалтерского учета и отчетности
|
Приложение N 3
к Положению об организации
и осуществлении в Федеральной службе
по надзору в сфере транспорта,
ее территориальных органах
и подведомственных казенных учреждениях
внутреннего финансового контроля
ЖУРНАЛ
внутреннего финансового контроля
за ____ год
|
Дата
|
Наименование внутренней бюджетной процедуры
|
Наименование операции
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристики контрольного действия
|
Результаты контрольного действия
|
Сведения о причинах возникновения недостатков
(нарушений)
|
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
|
Отметка об устранении
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано _____ листов. Руководитель структурного _____________ __________ _____________________ подразделения (должность) (подпись) (расшифровка подписи) "__" __________ 20__ г.
Приложение N 4
к Положению об организации
и осуществлении в Федеральной службе
по надзору в сфере транспорта,
ее территориальных органах
и подведомственных казенных учреждениях
внутреннего финансового контроля
Отчет
о результатах внутреннего финансового контроля
по состоянию на "__" __________ 20__ года
_______________________________________________________________
(наименование управления, отдела, подразделения, ответственного
за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур)
|
Методы контроля
|
Количество выполненных контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)
|
Количество выявленных недостатков (нарушений)
|
Сумма бюджетных средств (руб.)
|
Количество
|
Количество материалов, направленных в орган внутреннего государственного финансового контроля, правоохранительные органы
|
||
|
подлежащая восстановлению
|
восстановленная в связи с выявленными нарушениями
|
предложенных мер по устранению недостатков (нарушений) по результатам проверок
|
принятых мер
|
||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
1. Самоконтроль
|
|||||||
|
2. Контроль по подчиненности
|
|||||||
|
3. Контроль по подведомственности в соответствии с картой внутреннего финансового контроля
|
|||||||
_________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
