Приложение 8. "Методические рекомендации по проектированию и мониторингу достижения ключевых показателей эффективности и функциональных ключевых показателей эффективности деятельности организаций с государственным участием" (вместе с "Требованиями к предложениям по составу, удельному весу и годовым целевым значениям КПЭ и по составу и годовым целевым значениям ФКПЭ, предоставляемым организациями в Минфин России и Минэкономразвития России") (утв. протоколом заседания Рабочей группы по повышению эффективности организаций с государственным участием, в том числе повышению эффективности бюджетных расходов и мониторингу долговой нагрузки таких организаций от 23.01.2024 N 1пр)

1. Предложения по КПЭ должны содержать следующую информацию:

1) состав КПЭ и показателей депремирования, удельный вес каждого КПЭ;

2) порядок расчета КПЭ и показателей депремирования, основанный преимущественно на переменных значениях, указываемых в установленной законодательством Российской Федерации отчетности организации: бухгалтерской (финансовой) и консолидированной отчетности, статистических и отраслевых отчетах, годовом отчете организации;

3) целевые значения КПЭ на каждый год предстоящего среднесрочного периода (от 3 до 5 лет), а также (справочно) промежуточные целевые значения КПЭ на каждый квартал первого года предстоящего среднесрочного периода;

4) плановые (в том числе установленные директивам или поручениями Правительства Российской Федерации) и фактические (ожидаемые) значения предлагаемых КПЭ по итогам трех лет, предшествующих предстоящему среднесрочному периоду <1>;

--------------------------------

<1> Расчет производится в соответствии с предлагаемым порядком расчета КПЭ.

5) пояснительные материалы, в том числе:

- обоснование состава и целевых значений КПЭ с учетом сравнения с рынком (среднеотраслевым значением показателя), динамики развития организации и специфики ее деятельности;

- оценку рисков недостижения целевых значений КПЭ;

- в отношении КПЭ, направленных на достижение национальных целей, - информацию о национальной цели развития Российской Федерации, которой соответствует КПЭ, целевом показателе национальной цели, характеризующем ее достижение к 2030 году, которому соответствует КПЭ, а также информацию о соответствии КПЭ документам стратегического планирования Российской Федерации в части методики его расчета;

- в отношении финансово-экономических КПЭ, не указанных в приложении N 6 к настоящим методическим рекомендациям, - обоснование их использования;

- в отношении КПЭ, расчет и целевые значения которых устанавливаются с учетом средств федерального бюджета, - обоснование учета таких средств.

2. Предложения по ФКПЭ должны содержать следующую информацию:

1) состав ФКПЭ с указанием типа ФКПЭ (проектный, непроектный, связанный с реализацией особого значимого проекта);

2) порядок расчета ФКПЭ, основанный преимущественно на переменных значениях, указываемых в установленной законодательством Российской Федерации отчетности организации: бухгалтерской (финансовой) и консолидированной отчетности, статистических и отраслевых отчетах, годовом отчете организации;

3) целевые значения ФКПЭ на каждый год предстоящего среднесрочного периода (от 3 до 5 лет), а также (справочно) промежуточные целевые значения ФКПЭ на каждый квартал первого года предстоящего среднесрочного периода;

4) плановые (в том числе установленные директивам или поручениями Правительства Российской Федерации) и фактические (ожидаемые) значения предлагаемых ФКПЭ по итогам трех лет, предшествующих предстоящему среднесрочному периоду <2>;

--------------------------------

<2> Расчет производится в соответствии с предлагаемым порядком расчета ФКПЭ.

5) информацию о лицах (ФИО, должность, функциональные обязанности), входящих в руководящий состав организации, на вознаграждение которых будет влиять достижение ФКПЭ;

6) удельный вес (в процентах) премии по итогам работы за год, связанный с достижением каждого ФКПЭ, в составе годовой премии, а также в составе годового максимально возможного совокупного персонального вознаграждения.

3. Одновременно с предложениями по КПЭ и ФКПЭ представляются копии следующих документов:

годовой отчет государственной корпорации (государственной компании, публично-правовой компании) за последний полный год, предшествующий предстоящему среднесрочному периоду, включая годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность со всеми приложениями и пояснительной запиской;

годовой отчет акционерного общества за последний полный год, предшествующий предстоящему среднесрочному периоду, включая годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность со всеми приложениями и пояснительной запиской;

программно-целевой документ организации (действующая версия и версия, находящаяся на согласовании в федеральных органах власти);

консолидированная (финансовая) отчетность за последний полный год, предшествующий предстоящему среднесрочному периоду, если законодательством Российской Федерации на организацию возложена обязанность по ее составлению;

бухгалтерская (финансовая) отчетность со всеми приложениями за последний отчетный период (квартал, полугодие) текущего года;

консолидированная (финансовая) отчетность со всеми приложениями за последний отчетный период (квартал, полугодие) текущего года, если законодательством Российской Федерации на организацию возложена обязанность по ее составлению;

финансовая модель <3> организации на предстоящий среднесрочный период, которая должна:

--------------------------------

<3> Финансовая модель - это совокупность планируемых к достижению значений взаимоувязанных показателей деятельности организации на каждый год периода планирования, основанная на математическом прогнозировании развития организации и позволяющая проверить правильность расчета целевых значений КПЭ и ФКПЭ согласно представленному порядку расчета таких показателей.

представляться в формате электронных таблиц (xls, xlsx, xlsx, xlsb) без ограничения на копирование и внесение изменений, без шифрования паролем;

иметь шаг прогнозирования, равный одному году или кварталу;

формироваться на горизонте трех лет, предшествующих предстоящему среднесрочному периоду, и трех лет предстоящего среднесрочного периода;

содержать описание исходных допущений (данных), используемых в финансовой модели, с указанием источников информации;

содержать переменные, необходимые для расчета основных финансово-экономических параметров деятельности организации и целевых значений КПЭ и ФКПЭ на каждый год предстоящего среднесрочного периода трех лет, а также ретроспективные данные по соответствующим показателям за три года, предшествующих предстоящему среднесрочному периоду.