Приложение 3. Распоряжение Правительства РФ от 29.11.2025 N 3523-р (ред. от 03.08.2026) <О национальной модели целевых условий ведения бизнеса до 2030 года>
Приложение 3. ПЛАН МЕРОПРИЯТИЙ ("ДОРОЖНАЯ КАРТА") ПО ДОСТИЖЕНИЮ КЛЮЧЕВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ НАЦИОНАЛЬНОЙ МОДЕЛИ ЦЕЛЕВЫХ УСЛОВИЙ ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА ДО 2030 ГОДА ПО НАПРАВЛЕНИЮ "РЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ"
Приложение N 3
к распоряжению Правительства
Российской Федерации
от 29 ноября 2025 г. N 3523-р 
ПЛАН
МЕРОПРИЯТИЙ ("ДОРОЖНАЯ КАРТА") ПО ДОСТИЖЕНИЮ КЛЮЧЕВЫХ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ НАЦИОНАЛЬНОЙ МОДЕЛИ
ЦЕЛЕВЫХ УСЛОВИЙ ВЕДЕНИЯ БИЗНЕСА ДО 2030 ГОДА ПО НАПРАВЛЕНИЮ
"РЕГИСТРАЦИЯ БИЗНЕСА И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ"
I. Регистрация бизнеса
|
Наименование мероприятия
|
Ожидаемый результат
|
Вид документа <1>
|
Срок
|
Ответственный исполнитель
|
|
|
1.
|
Введение на добровольной основе возможности использования электронного адреса (для обществ с ограниченной ответственностью, отнесенных к субъектам малого и среднего предпринимательства, осуществляющих нелицензируемые виды деятельности и не оказывающих услуги на финансовом рынке) в целях осуществления связи с юридическим лицом при сохранении у него физического адреса (в случае регистрации юридического лица по адресу места жительства лица, осуществляющего полномочия постоянно действующего исполнительного органа)
|
||||
|
1.1.
|
Разработка подхода к возможности использования на добровольной основе (в случае регистрации юридического лица по адресу места жительства лица, осуществляющего полномочия постоянно действующего исполнительного органа) адреса электронной почты в федеральной государственной информационной системе "Единый портал государственных и муниципальных услуг (функций)" в качестве основного способа связи с юридическим лицом при сохранении у него физического адреса (места нахождения постоянно действующего исполнительного органа)
|
разработан и утвержден регламент по использованию электронного адреса в качестве основного источника связи с юридическим лицом;
70 процентов юридических лиц имеют возможность использовать адрес электронной почты для официальной коммуникации, в том числе с государственными органами
|
федеральные законы и иные нормативные правовые акты
|
январь
2027 г.
|
Минфин России,
Минцифры России,
ФНС России,
Минэкономразвития России
|
|
1.2.
|
Разработка понятия электронного адреса и требований к нему
|
законодательно закрепленное понятие электронного адреса
|
федеральные законы и иные нормативные правовые акты
|
январь
2027 г.
|
Минфин России,
Минцифры России,
ФНС России,
Минэкономразвития России
|
|
1.3.
|
Разработка (доработка) информационно-технической инфраструктуры для использования электронного адреса в качестве основного источника связи с юридическим лицом
|
наличие информационно-технической инфраструктуры для использования электронного адреса в качестве основного источника связи с юридическим лицом
|
доклад в Правительство Российской Федерации
|
январь
2028 г.
|
Минцифры России,
Минфин России,
ФНС России,
Минэкономразвития России
|
|
1.4.
|
Разработка порядка внесения электронного адреса в единый государственный реестр юридических лиц и одновременного ограничения сведений об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа (в случае регистрации юридического лица по адресу места жительства лица, осуществляющего полномочия постоянно действующего исполнительного органа)
|
законодательное закрепление порядка внесения электронного адреса в единый государственный реестр юридических лиц и одновременного ограничения сведений об адресе места нахождения постоянно действующего исполнительного органа (в случае регистрации юридического лица по адресу места жительства лица, осуществляющего полномочия постоянно действующего исполнительного органа)
|
федеральные законы и иные нормативные правовые акты
|
январь
2028 г.
|
Минфин России,
Минцифры России,
ФНС России,
Минэкономразвития России,
Росфинмониторинг
|
|
2.
|
Разработка концепции перехода к применению нового единого идентификатора юридического лица, заменяющего ряд идентификаторов (идентификационный номер налогоплательщика, основной государственный регистрационный номер, единый регистрационный номер страхователя) и учитывающего все необходимые требования для его дальнейшего использования государственными органами, в том числе анализ затрат, выгод и целесообразности, порядок кодировки, присвоения, аннулирования и информацию о переходном периоде
|
решение о переходе к использованию нового единого идентификатора юридических лиц
|
доклад в Правительство Российской Федерации
|
январь
2027 г.
|
Минфин России,
ФНС России,
Минэкономразвития России,
Минтруд России,
Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации,
Минцифры России,
Росфинмониторинг
|
|
3.
|
Проведение опроса на основе методологии Всемирного банка на 2025 год, сопровождаемого методологическими пояснениями
|
||||
|
3.1.
|
Формирование списка вопросов, требующих методологической проработки с Всемирным банком
|
проведена оценка условий ведения бизнеса по методологии Всемирного банка на 2025 год
|
доклад в Правительство Российской Федерации
|
февраль
2026 г.
|
ФНС России при участии автономной некоммерческой организации "Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов"
|
|
3.2.
|
Перевод опросника и сопровождение его необходимыми методологическими пояснениями
|
||||
|
3.3.
|
Проведение опроса по методологии Всемирного банка на 2025 год
|
||||
|
3.4.
|
Проведение информационной кампании, включая публикацию необходимых документов
|
||||
II. Налогообложение
|
Наименование мероприятия
|
Ожидаемый результат
|
Вид документа <1>
|
Срок
|
Ответственный исполнитель
|
|
|
1.
|
Поэтапное распространение правового инструмента предварительной квалификации сделок (операций) ФНС России для целей налогообложения ("рулинг", мотивированное мнение)
|
||||
|
1.1.
|
Разработка концепции по внесению изменений в законодательство и распространению налогового мониторинга полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами <2> на крупнейших налогоплательщиков, уже состоящих в налоговом мониторинге, а также по упрощению для участников такого мониторинга порядка заключения соглашений о ценообразовании
|
согласование концепции по внесению изменений в законодательство, тиражированию налогового мониторинга полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами и упрощению для участников такого мониторинга порядка заключения соглашений о ценообразовании
|
доклад в Правительство Российской Федерации
|
январь
2028 г.
|
Минфин России,
ФНС России
|
|
1.2.
|
Предоставление возможности для налогоплательщиков, которые не соответствуют суммовым критериям для вступления в налоговый мониторинг, получать от налогового органа по запросу мотивированное мнение по планируемым сделкам при выполнении условий, позволяющих контролировать объем обращений (например, высокий размер государственной пошлины)
|
реализована возможность для налогоплательщиков, которые не соответствуют суммовым критериям для вступления в налоговый мониторинг, получать от налогового органа по запросу мотивированное мнение по планируемым сделкам при выполнении условий, позволяющих контролировать объем обращений
|
федеральный закон
|
январь
2028 г.
|
Минфин России,
ФНС России
|
|
2.
|
Объединение (отмена) отдельных избыточных форм отчетности по налогу на доходы физических лиц, страховым взносам, сокращение отчетности обособленных подразделений.
Переход к предзаполненным декларациям по налогу на добавленную стоимость
|
||||
|
2.1.
|
Выявление избыточных форм отчетности по налогам и страховым взносам, в отношении которых возможно их сокращение или снижение частоты их представления, а также оценка количества часов, затрачиваемых на подготовку и отправку налоговой отчетности на основании проведенного автономной некоммерческой организацией "Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов" опроса по методике, согласованной с Минэкономразвития России и ФНС России
|
согласование предложений по сокращению форм отчетности по налогам и страховым взносам или снижение частоты их представления по итогам анализа фактических трудозатрат на подготовку и отправку налоговой отчетности
|
доклад в Правительство Российской Федерации
|
май
2026 г.
|
Минфин России,
ФНС России,
Минэкономразвития России,
Минтруд России,
Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации
при участии автономной некоммерческой организации "Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов"
|
|
2.2.
|
Определение категорий налогоплательщиков (субъекты малого и среднего предпринимательства или иные категории), которые имеют право представлять расчеты по налогу на доходы физических лиц (форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) раз в год, а не раз в квартал,
а также разработка ежегодных расчетов по налогу на доходы физических лиц (форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) вместо ежеквартальных - для большинства работодателей
|
уменьшение частоты подачи отчетности по налогу на доходы физических лиц для большинства работодателей
|
ведомственные акты
|
январь
2027 г.
|
ФНС России,
Минфин России,
Минэкономразвития России
при участии автономной некоммерческой организации "Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов"
|
|
2.3.
|
Анализ возможности и целесообразности расширения категорий налогоплательщиков, которые имеют право представлять расчеты по налогу на доходы физических лиц (форма расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) раз в год, а не раз в квартал <3>
|
уменьшение частоты подачи отчетности по налогу на доходы физических лиц для большинства работодателей
|
доклад в Правительство Российской Федерации
|
январь
2029 г.
|
Минэкономразвития России,
Минфин России,
ФНС России
при участии автономной некоммерческой организации "Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов"
|
|
2.4.
|
Разработка порядка представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на доходы физических лиц, налогу на прибыль, расчета по страховым взносам, персонифицированных сведений о физических лицах, сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведений о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (единая форма "Сведения для ведения индивидуального (персонифицированного) учета и сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (ЕФС-1)" с включением данных по обособленным подразделениям в налоговые декларации (расчеты), отчеты головных организаций
|
сокращение отчетности по обособленным подразделениям
|
федеральный закон
|
февраль
2030 г.
|
Минфин России,
ФНС России,
Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации,
Минтруд России
|
|
ведомственные акты
|
апрель
2030 г.
|
ФНС России,
Минфин России,
Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации,
Минтруд России
|
|||
|
2.5.
|
Разработка новой концепции по представлению сведений о застрахованном лице для перечисления выплат Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации по запросу
|
новый порядок представления сведений о застрахованном лице для перечисления выплат Фондом пенсионного и социального страхования Российской Федерации
|
федеральный закон и иные нормативные правовые акты
|
январь
2029 г.
|
Минтруд России,
Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации
|
|
2.6.
|
Отмена представления сведений о застрахованном лице при приеме работника <4>
|
отмена представления сведений о застрахованном лице при приеме работника
|
федеральный закон и иные нормативные правовые акты
|
январь
2029 г.
|
Минтруд России,
Фонд пенсионного и социального страхования Российской Федерации
|
|
2.7.
|
Разработка концепции предзаполненных деклараций по налогу на добавленную стоимость, включая:
определение категорий налогоплательщиков, которым будет доступен новый порядок;
доработку требований к электронным счетам-фактурам и операторам электронного документооборота;
разработку подхода к предзаполнению деклараций на стороне налогового органа;
план-график по переходу к режиму предзаполненных деклараций по налогу на добавленную стоимость с учетом готовности бизнеса и федеральных органов исполнительной власти
|
возможность подачи декларации по налогу на добавленную стоимость на основе предзаполненной декларации (проекта декларации, подготовленной налоговыми органами)
|
доклад в Правительство Российской Федерации
|
декабрь
2030 г.
|
ФНС России,
Минфин России
|
|
2.8.
|
Разработка нормативных правовых актов, необходимых для реализации разработанной концепции
(при одобрении концепции указанной в пункте 2.7 настоящего плана мероприятий "дорожной карты")
|
ведомственные акты
|
декабрь
2030 г.
|
Минфин России,
ФНС России
|
|
|
3.
|
Усиление элементов состязательности и коллегиальности в рамках досудебной административной процедуры на уровне обжалования решений налоговых органов в вышестоящем налоговом органе. Процедура, предусматривающая очное присутствие налогоплательщика при рассмотрении материалов жалобы в рамках элемента состязательности, а также публикацию решений по жалобам в полном объеме на сайте ФНС России, реализуется по специальному заявлению налогоплательщика (без такого заявления действует общий порядок рассмотрения жалоб).
Выделение функций защиты прав налогоплательщиков в рамках деятельности уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей, его аппарата и уполномоченных по защите прав предпринимателей в субъектах Российской Федерации, с последующим усилением данных полномочий путем определения и наделения процессуальными полномочиями общественного представителя в сфере защиты прав налогоплательщиков аппарата уполномоченного при Президенте Российской Федерации по защите прав предпринимателей
|
||||
|
3.1.
|
Разработка концепции поправок в Налоговый кодекс Российской Федерации с проработкой процедур состязательности, открытости, непосредственности и коллегиальности при рассмотрении жалоб в вышестоящий налоговый орган (порядок применяется по специальному заявлению налогоплательщика), формирование поправок в Налоговый кодекс Российской Федерации
|
согласование концепции поправок в Налоговый кодекс Российской Федерации с проработкой процедур состязательности, открытости, непосредственности и коллегиальности при рассмотрении жалоб с предпринимательским сообществом и заинтересованными федеральными органами исполнительной власти, разработка соответствующих поправок в Налоговый кодекс Российской Федерации, фиксирующих ключевые параметры таких процедур, а именно материальные (помещения и др.) и организационные ресурсы ФНС России, которые будут обеспечивать новый состязательный порядок рассмотрения жалоб и пр.
|
федеральный закон
|
январь
2027 г.
|
Минфин России,
ФНС России
|
|
3.2.
|
Определение материальных и организационных ресурсов ФНС России для соблюдения нового состязательного и коллегиального порядка. В частности, формирование требований к федеральным налоговым "арбитрам" из числа работников налоговых органов, которые будут коллегиально принимать решения по жалобам;
определение количества федеральных налоговых "арбитров" из числа работников налоговых органов и оценка их будущей нагрузки для формирования фильтров для категорий жалоб, которые могут рассматриваться в соответствии с новым порядком
|
утверждение регламента ФНС России, предусматривающего детальное описание рассмотрения жалоб по новой процедуре
|
ведомственный акт
|
январь
2027 г.
|
ФНС России
|
|
3.3.
|
Определение фильтров для ограничения нового порядка по кругу жалоб <5>
|
утверждение регламента ФНС России о вовлечении в рассмотрение жалоб общественного представителя по защите прав налогоплательщика
(запрос его мнения по жалобе, заслушивание выступления и др.)
|
ведомственный акт
|
январь
2027 г.
|
ФНС России
|
|
3.4.
|
Разработка регламента ФНС России, предусматривающего детальное описание рассмотрения жалоб по новой процедуре
|
утверждение регламента
ФНС России,
предусматривающего детальное описание рассмотрения жалоб по новой процедуре
|
ведомственный акт
|
январь
2027 г.
|
ФНС России
|
|
3.5.
|
Разработка регламента ФНС России о вовлечении в рассмотрение жалоб общественного представителя по защите прав налогоплательщика (запрос его мнения по жалобе, заслушивание выступления и др.)
|
утверждение регламента ФНС России о вовлечении в рассмотрение жалоб общественного представителя по защите прав налогоплательщика
|
ведомственный акт
|
январь
2027 г.
|
ФНС России
|
|
4.
|
Усиление налогового стимулирования инвестиций путем развития федерального инвестиционного вычета и (или) предоставления субъектам Российской Федерации права ослабления ограничения на зачет убытков для активно инвестирующих налогоплательщиков в рамках регионального инвестиционного налогового вычета
|
||||
|
4.1.
|
Проведение оценки эффективности реализации федерального инвестиционного налогового вычета, а также принятие мер по повышению его эффективности (при необходимости) (увеличение размера лимита, отраслевого охвата, охвата групп основных средств, охвата научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ)
|
реализована возможность использования федерального инвестиционного налогового вычета в расширенном формате
|
доклад в Правительство Российской Федерации
|
март
2026 г.
|
Минфин России,
Минэкономразвития России,
ФНС России
|
|
федеральный закон (при необходимости)
|
сентябрь
2026 г.
|
Минфин России,
Минэкономразвития России,
ФНС России
|
|||
|
4.2.
|
Разработка подхода и оценка влияния на инвестиции и бюджет предоставления субъектам Российской Федерации права на установление регионального инвестиционного налогового вычета, предусматривающего уменьшение суммы налога на сумму убытков прошлых лет, в том числе проработка с субъектами Российской Федерации указанного мероприятия
|
реализована возможность уменьшения суммы налога на сумму убытков прошлых лет в рамках регионального инвестиционного налогового вычета
|
доклад в Правительство Российской Федерации
|
март
2026 г.
|
Минфин России,
Минэкономразвития России,
ФНС России
|
|
5.
|
Проведение опроса на основе методологии Всемирного банка на 2025 год, сопровождаемого методологическими пояснениями
|
||||
|
5.1.
|
Формирование списка вопросов, требующих методологической проработки с Всемирным банком
|
проведена оценка условий ведения бизнеса по методологии Всемирного банка на 2025 год
|
доклад в Правительство Российской Федерации
|
февраль
2026 г.
|
Минфин России,
Минэкономразвития России,
ФНС России
при участии автономной некоммерческой организации "Агентство стратегических инициатив по продвижению новых проектов"
|
|
5.2.
|
Перевод опросника и сопровождение его необходимыми методологическими пояснениями
|
||||
|
5.3.
|
Проведение опроса по методологии Всемирного банка на 2025 год
|
||||
|
5.4.
|
Проведение информационной кампании, включая публикацию необходимых документов
|
||||
--------------------------------
<1> В случае указания вида документа "федеральный закон" устанавливается срок внесения законопроекта в Правительство Российской Федерации в установленном порядке.
<2> В настоящее время реализуется пилотный проект по налоговому мониторингу полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами.
<3> Сведения о налоге на доходы физических лиц также содержатся в уведомлении об исчисленных налогах, которое представляется в налоговые органы 2 раза в месяц.
<4> Данное предложение не отменяет требования о представлении сведений о трудовой (иной) деятельности (раздел 1 формы ЕФС-1) при приеме работника.
<5> Возможные варианты фильтров: высокая госпошлина, сумма спора, категория налогоплательщика и т.д.