ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 32п
ФОНД СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
N 38
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 14 февраля 2012 года
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ АКТА
ПРОВЕРКИ ВЫПОЛНЕНИЯ БАНКОМ ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ
ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ ОТ 24 ИЮЛЯ 2009 ГОДА N 212-ФЗ,
И ТРЕБОВАНИЙ К ЕГО СОСТАВЛЕНИЮ
В целях реализации части 4 статьи 33 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 30, ст. 3738; 2010, N 42, ст. 5294; N 49, ст. 6409; N 52, ст. 6998; 2011, N 1, ст. 40, 44; N 23, ст. 3257; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4582; N 45, ст. 6335; N 49, ст. 7017, 7043, 7057) Правление Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонд социального страхования Российской Федерации постановляют:
Утвердить:
форму акта проверки выполнения банком обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ (приложение N 1);
требования к составлению акта проверки выполнения банком обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ (приложение N 2).
Председатель
Правления Пенсионного фонда
Российской Федерации
А.ДРОЗДОВ
Председатель
Фонда социального страхования
Российской Федерации
С.АФАНАСЬЕВ
Приложение N 1
Форма
Утверждена
постановлением
Правления Пенсионного фонда
Российской Федерации
и Фонда социального страхования
Российской Федерации
от 14 февраля 2012 г. N 32п/38
Наименование территориального органа
контроля за уплатой страховых взносов
Акт
проверки выполнения банком обязанностей,
предусмотренных Федеральным законом
от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ
от ________________ N ____________
(дата)
Нами (мною), ______________________________________________________________
(Ф.И.О. лиц, проводивших проверку, с указанием должностей
и руководителя проверяющей группы)
__________________________________________________________________________,
(наименование территориального органа контроля за уплатой
страховых взносов)
проведена проверка банка
___________________________________________________________________________
(полное и сокращенное наименование банка)
Регистрационный номер банка в территориальном органе
контроля за уплатой страховых взносов ____________________
Код подчиненности ____________________
ИНН банка ____________________
КПП банка ____________________
ОГРН банка ____________________
Адрес места нахождения банка ____________________
за период с ______________ по ___________________
(дата) (дата)
в части (нужное подчеркнуть):
1. Соблюдения банком сроков сообщения сведений об открытии, закрытии
или изменении реквизитов счета плательщиков страховых взносов.
2. Своевременности исполнения поручения плательщиков страховых взносов
и (или) поручения территориального органа контроля за уплатой страховых
взносов.
Проверка проведена в соответствии с Федеральным законом от 24 июля
2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации,
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования".
1. Общие положения
1.1. Место проведения проверки ________________________________________
(место нахождения банка либо место
нахождения территориального органа
контроля за уплатой страховых взносов)
1.2. Проверка начата _________________, окончена ______________________
(дата) (дата)
1.3. Уполномоченными лицами банка являлись:
_____________________________________________________ ____________________
(наименование должности уполномоченного лица банка, (Ф.И.О.)
наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия)
_____________________________________________________ ____________________
(наименование должности уполномоченного лица банка, (Ф.И.О.)
наименование и реквизиты документа,
подтверждающего полномочия)
1.4. Настоящая проверка проведена путем проверки представленных или
имеющихся у территориального органа контроля за уплатой страховых взносов
документов:
___________________________________________________________________________
(указываются виды проверенных документов, перечень конкретных документов)
__________________________________________________________________________.
1.5. В ходе проверки не были представлены следующие документы:
___________________________________________________________________________
(указываются виды непредставленных документов,
__________________________________________________________________________.
перечень конкретных документов)
1.6. Предыдущая проверка проводилась с _______________ по ____________,
(дата) (дата)
акт от ____________ N ___________.
(дата)
Выявленные предыдущей проверкой нарушения:
___________________________________________________________________________
__________________________________________________________________________.
2. Настоящей проверкой установлено
Выявлены/не выявлены
2.1. -------------------------- нарушения законодательства Российской
(ненужное зачеркнуть)
Федерации о страховых взносах.
2.2. Выявлено <*>:
2.2.1. Несообщение в установленный статьей 24 Федерального закона от 24
июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской
Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный
фонд обязательного медицинского страхования" срок банком в территориальный
орган контроля за уплатой страховых взносов сведений об открытии или о
закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального
предпринимателя:
┌───┬───────────┬────────────┬───────────┬───────────────┬────────────────┬───────────┐ │ N │ Номер │Наименование│ Дата │ Срок │ Дата │ Номер │ │п/п│расчетного │плательщика │ открытия │ представления │ представления │ сообщения │ │ │ счета │ страховых │(закрытия),│сообщения банка│сообщения банка │ банка об │ │ │плательщика│ взносов │ изменения │ об открытии │ об открытии │ открытии │ │ │ страховых │ │реквизитов │ (закрытии), │ (закрытии), │(закрытии),│ │ │ взносов │ │ счета │ изменении │ изменении │ изменении │ │ │ │ │ │ реквизитов │ реквизитов │реквизитов │ │ │ │ │ │ счета в │ счета в │ счета │ │ │ │ │ │территориальный│территориальный │ │ │ │ │ │ │орган контроля │орган контроля │ │ │ │ │ │ │ за уплатой │ за уплатой │ │ │ │ │ │ │ страховых │ страховых │ │ │ │ │ │ │ взносов │ взносов │ │ ├───┼───────────┼────────────┼───────────┼───────────────┼────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───────────┼────────────┼───────────┼───────────────┼────────────────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴───────────┴────────────┴───────────┴───────────────┴────────────────┴───────────┘
2.2.2. Нарушение банком установленного статьей 24 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" срока исполнения банком поручений плательщиков страховых взносов о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов:
┌───┬───────────┬────────────┬───────────┬─────────────────┬───────────┬──────┬───────────┐ │ N │ Сумма │ Дата │ Дата │ Дата наличия │ Дата │Сумма │Количество │ │п/п│ поручения │предъявления│ наличия │ доступного │ списания │(руб.)│календарных│ │ │плательщика│ в банк │доступного │остатка денежных │ денежных │ │ дней │ │ │ страховых │ поручения │ остатка │ средств на │средств по │ │ просрочки │ │ │ взносов │плательщика │ денежных │корреспондентском│ поручению │ │ │ │ │ (руб.) │ страховых │средств на │ счете банка, │плательщика│ │ │ │ │ │ взносов │ счете │ открытом в │ страховых │ │ │ │ │ │ │плательщика│ учреждении │ взносов │ │ │ │ │ │ │ страховых │ Центрального │ │ │ │ │ │ │ │ взносов │банка Российской │ │ │ │ │ │ │ │ │ Федерации │ │ │ │ ├───┼───────────┼────────────┼───────────┼─────────────────┼───────────┼──────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───────────┼────────────┼───────────┼─────────────────┼───────────┼──────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴───────────┴────────────┴───────────┴─────────────────┴───────────┴──────┴───────────┘
2.2.3. Неправомерное неисполнение банком в установленный статьей 24 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" срок поручения территориального органа контроля за уплатой страховых взносов о перечислении страховых взносов, пеней и штрафов:
┌───┬────────────────┬────────────────┬───────────┬─────────────────┬────────────────┬──────┬───────────┐ │ N │Сумма поручения │ Дата │ Дата │ Дата наличия │ Дата списания │Сумма │Количество │ │п/п│территориального│ предъявления в │ наличия │ доступного │денежных средств│(руб.)│календарных│ │ │органа контроля │ банк поручения │доступного │остатка денежных │ по поручению │ │ дней │ │ │ за уплатой │территориального│ остатка │ средств на │территориального│ │ просрочки │ │ │ страховых │органа контроля │ денежных │корреспондентском│органа контроля │ │ │ │ │ взносов (руб.) │ за уплатой │средств на │ счете банка, │ за уплатой │ │ │ │ │ │ страховых │ счете │ открытом в │ страховых │ │ │ │ │ │ взносов │плательщика│ учреждении │ взносов │ │ │ │ │ │ │ страховых │ Центрального │ │ │ │ │ │ │ │ взносов │банка Российской │ │ │ │ │ │ │ │ │ Федерации │ │ │ │ ├───┼────────────────┼────────────────┼───────────┼─────────────────┼────────────────┼──────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────────────────┼────────────────┼───────────┼─────────────────┼────────────────┼──────┼───────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴────────────────┴────────────────┴───────────┴─────────────────┴────────────────┴──────┴───────────┘
3. По результатам настоящей проверки предлагается
Привлечь ______________________________________________________________
(наименование банка)
к ответственности, предусмотренной:
статьей _____ Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О
страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного
медицинского страхования", за ____________________________________________.
(указывается состав правонарушения)
В случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем акте проверки, а
также с выводами и предложениями проверяющего банк вправе представить в
течение 15 дней со дня получения настоящего акта в
___________________________________________________________________________
(наименование территориального органа контроля за уплатой
страховых взносов)
письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным
положениям. При этом банк вправе приложить к письменным возражениям или в
согласованный срок передать документы (их заверенные копии), подтверждающие
обоснованность своих возражений. В случае направления акта проверки по
почте заказным письмом датой вручения этого акта считается шестой день
начиная с даты отправки заказного письма.
Приложение: на _____ листах.
Подписи лиц, проводивших проверку Подписи уполномоченных лиц банка
_____________________________________ ___________________________________
(должность) (должность уполномоченного лица
банка, наименование банка)
________________ __________________ _________________ _______________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
Экземпляр акта с _____________ приложениями на ____________ листах получил:
(количество (количество
приложений к листов
акту) приложений
к акту)
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. уполномоченного лица банка)
_______________ __________________
(дата) (подпись)
__________________________________________________________________________.
(должность, Ф.И.О. уполномоченного лица банка)
От получения акта уклонился <**>:
__________________________________________________________________________.
(должность, Ф.И.О. уполномоченного лица банка)
Достоверность сведений подтверждаю:
__________________________________________________________________________.
(подпись руководителя проверяющей группы)
Направить акт по почте
______________________ ___________________________________________
(дата) (подпись руководителя проверяющей группы)
Место печати территориального
органа контроля за уплатой страховых взносов
--------------------------------
<*> Пункт 2.2 заполняется в случае выявления у банка, в отношении которого проводилась проверка, нарушения законодательства о страховых взносах.
<**> Заполняется руководителем проверяющей группы в случае уклонения уполномоченного лица банка, в отношении которого проводилась проверка, от получения акта.
Приложение N 2
Утверждены
постановлением
Правления Пенсионного фонда
Российской Федерации
и Фонда социального страхования
Российской Федерации
от 14 февраля 2012 г. N 32п/38
ТРЕБОВАНИЯ
К СОСТАВЛЕНИЮ АКТА ПРОВЕРКИ ВЫПОЛНЕНИЯ БАНКОМ
ОБЯЗАННОСТЕЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ ФЕДЕРАЛЬНЫМ ЗАКОНОМ
ОТ 24 ИЮЛЯ 2009 ГОДА N 212-ФЗ
1. Акт проверки выполнения банком обязанностей, предусмотренных Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - акт проверки банка), должен быть составлен на бумажном носителе, на русском языке и иметь сквозную нумерацию страниц.
2. В акте проверки банка не допускаются помарки, подчистки и иные исправления, за исключением исправлений, оговоренных и заверенных подписями проверяющего (руководителя проверяющей группы) и уполномоченного лица проверяемого банка.
При использовании в тексте акта проверки банка сокращенных наименований и общепринятых аббревиатур при первом употреблении соответствующее словосочетание приводится полностью с одновременным указанием в скобках его сокращенного наименования или аббревиатуры, используемых далее по тексту.
3. Акт проверки банка должен состоять из трех частей: вводной, описательной и итоговой.
4. Вводная часть акта проверки банка представляет собой сведения о проводимой проверке и проверяемом банке и должна содержать:
номер акта (присваивается акту при его регистрации в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов);
дату акта (под указанной датой понимается дата подписания акта лицами, проводившими проверку);
должности, фамилии, имена, отчества лиц, проводивших проверку банка, с указанием руководителя проверяющей группы;
наименование территориального органа контроля за уплатой страховых взносов;
полное наименование и сокращенное наименование банка;
регистрационный номер банка в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов:
код подчиненности (при составлении акта проверки территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации);
идентификационный номер банка (ИНН);
код причины постановки на учет в налоговом органе (КПП);
основной государственный регистрационный номер банка (ОГРН);
адрес места нахождения банка;
период, за который проведена проверка банка;
указание на то, что проверка проведена в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования";
место проведения проверки банка (указать, где проводилась проверка - либо по месту нахождения проверяемого банка, либо по месту нахождения органа контроля за уплатой страховых взносов);
дату начала и дату окончания проведения проверки банка;
фамилии, имена и отчества уполномоченных лиц проверяемого банка, наименование и реквизиты документов, подтверждающих их полномочия;
перечень документов, представленных банком, а также других документов, имеющихся у территориального органа контроля за уплатой страховых взносов, на основе которых проведена проверка. Указываются виды проверенных документов и при необходимости перечень конкретных документов;
перечень не представленных проверяемым банком документов;
номер и дату акта предыдущей проверки с указанием периода проверки и выявленных недостатков и нарушений.
5. В описательной части акта проверки банка должно быть указано, выявлены или не выявлены нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах.
В случае выявления нарушений законодательства Российской Федерации о страховых взносах описательная часть акта должна содержать:
сведения о нарушении сроков сообщений банком об открытии (закрытии), изменении реквизитов счета плательщика страховых взносов;
сведения о несвоевременности исполнения поручения плательщиков страховых взносов и (или) поручения территориального органа контроля за уплатой страховых взносов.
6. Итоговая часть акта проверки банка должна содержать:
выводы проверяющих о наличии в деяниях банка признаков нарушения законодательства Российской Федерации о страховых взносах. Данные выводы должны содержать указание на вид совершаемого банком правонарушения со ссылкой на статью Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", предусматривающую ответственность за данный вид правонарушения;
указание на право банка представить письменные возражения по акту проверки банка в целом или по его отдельным положениям в течение 15 рабочих дней со дня получения акта;
указание на количество листов приложений.
7. Акт проверки банка составляется в двух экземплярах, один из которых остается на хранении в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов, другой передается уполномоченным лицам проверяемого банка.
8. Акт проверки банка подписывается лицами, проводившими проверку, и уполномоченными лицами проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка. Об отказе уполномоченных лиц проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка, подписать акт проверки делается соответствующая запись в акте проверки.
При наличии возражений или замечаний по акту проверки банка уполномоченные лица проверяемого банка делают об этом оговорку перед своей подписью и представляют письменные возражения или замечания, которые приобщаются к материалам проверки и являются их неотъемлемой частью.
9. Акт проверки банка в течение 5 рабочих дней с даты подписания акта лицом, проводившим проверку, вручается уполномоченным лицам проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка, под расписку.
10. Если уполномоченные лица проверяемого банка, в отношении которого проводилась проверка, уклоняются от получения акта проверки, то этот факт отражается на последней странице акта проверки и заверяется подписью руководителем проверяющей группы с указанием соответствующей даты.
В этом случае акт проверки направляется по почте заказным письмом по месту нахождения банка. При направлении акта проверки по почте заказным письмом датой вручения этого акта считается 6 рабочий день, считая с даты отправки заказного письма.
К экземпляру акта проверки, остающемуся на хранении в территориальном органе контроля за уплатой страховых взносов, прилагаются документы, подтверждающие факт почтового отправления.
