ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИЯ

Индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой, уплачивали страховые взносы отдельно на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Периодичность уплаты можно было выбрать на свое усмотрение - либо единовременно, либо несколькими платежами в течение года, но не позднее 31 декабря текущего года.

ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов были внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

- исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

- исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

Если плательщик страховых взносов относился одновременно к двум категориям самозанятого населения - индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, который уплачивает взносы за своих работников, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

В случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок начислялись пени.

26% - тариф страховых взносов на обязательное пенсионное страхование

5,1% - тариф страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Уплата страховых взносов лицами, указанными в подпунктах 1, 2, 3 и 5 пункта статьи 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Порядок уплаты страховых взносов в 2016 году

Для самозанятого населения, не производящего выплаты физическим лицам, устанавливался фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование.
На обязательное пенсионное страхование
На обязательное медицинское страхование
Доход до 300 000 рублей в год
Доход свыше 300 000 рублей в год
МРОТ x 26% x 12
МРОТ x 26% x 12 + 1% от суммы > 300 тыс. рублей
Максимально:
8 МРОТ x 26% x 12
МРОТ x 5,1% x 12
Размер МРОТ в 2016 году
6 204 рубля
Размер страхового взноса в фиксированном размере
19 356,48 рублей
19 356,48 + 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей, но не более 154 851,84 рублей
3 796,85 рублей
Срок уплаты страховых взносов
до 31.12.2016
Срок уплаты 19 356,48 рубля - до 31.12.2016
плюс
1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей - не позднее 01.04.2017
не позднее 31.12.2016

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов? У выплачивающих НДФЛ, применяющих упрощенную систему налогообложения и единый сельскохозяйственный налог учитываются фактически полученные ими доходы от осуществления предпринимательской деятельности. У "вмененщиков" базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход, у "патентщиков" - потенциально возможный к получению доход. У использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Порядок определения размера страховых взносов на ОПС исходя из величины дохода плательщиков страховых взносов, не производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам при доходе свыше 300 тысяч рублей

Если величина дохода плательщика страховых взносов превышала 300 тыс. руб., то размер страховых взносов определялся в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ (26%), увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процент от суммы дохода плательщика, превышающего 300 тыс. руб. за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не могла быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз (154 851,84 рублей в 2016 году).

Нормативная правовая база

Размер дохода определялся на основании данных, представленных налоговым органом по месту учета плательщика страховых взносов. Если применяется несколько режимов налогообложения, то доходы от деятельности следует суммировать. Данные правила установлены частью 8 статьи 14 Федерального закона от 24.07.2009 Федерального закона N 212-ФЗ.

На основании полученных от территориальных органов ФНС России данных, территориальные органы ПФР формировали обязательства плательщиков по размеру фиксированного страхового взноса, который подлежал уплате в соответствии с пунктом 2 части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ.

ВАЖНО! В рамках Федерального закона N 212-ФЗ все плательщики, применяющие УСН, наделялись равными правами и обязанностями и не рассматривались в зависимости от выбранного ими объекта налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов". В связи с чем исчисление фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование исходя из величины дохода плательщика не зависит от объекта налогообложения при УСН.

Взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Сформировать квитанцию, просмотреть информацию о сумме начисленных и уплаченных страховых взносов, а также состоянии задолженности можно с помощью электронного сервиса "Кабинет плательщика".

Самозанятые лица должны были перечислять взносы в бюджет ПФР платежными поручениями без распределения на накопительную и страховую пенсии. Это связано с тем, что распределение страховых взносов на накопительную и страховую пенсии осуществляет ПФР на основании сведений индивидуального персонифицированного учета и выбранного застрахованным лицом варианта пенсионного обеспечения.

Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, при доходе за расчетный период свыше предельной величины дохода (300 тыс. рублей) уплачивают страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере двумя платежными поручениями.

Сумма страховых взносов не может быть более величины, определяемой как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз (за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств).

Для глав КФХ установлен особый порядок уплаты страховых взносов, согласно которому главы КФХ уплачивают страховые взносы в бюджет ПФР в фиксированном размере за себя и за каждого члена КФХ. При этом фиксированный размер страхового взноса определяется как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, тарифа страховых взносов в соответствующий государственный внебюджетный фонд, установленного частью 2 статьи 12 Федерального закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз, и количества всех членов КФХ, включая главу КФХ.

ВАЖНО! Для самозанятого населения с 1 января 2016 года в целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере:

- исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода;

- исчисленные с суммы дохода плательщика, полученной сверх предельной величины дохода (1%).

Для самозанятого населения, производящего выплаты физическим лицам

Если плательщик страховых взносов относится одновременно к двум категориям самозанятого населения - индивидуального предпринимателя, который уплачивает страховые взносы за себя, и работодателя, то он исчисляет и уплачивает страховые взносы по каждому основанию.

Тарифы на обязательное пенсионное страхование

Категории плательщиков
2016 год
ПФР
ФОМС
Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов
22% + 10%
5,1%
ИП, применяющие патентную систему налогообложения
20%
0%
Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность; некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта; благотворительные организации, применяющие УСН
20%
0%
Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности
8%
4%
Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения
20%
0%
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника свободной экономической зоны на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя
6%
0,1%
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития
6%
0,1%
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток
6%
0,1%

Уплата страховых взносов должна производиться ежемесячно не позднее 15-го числа месяца (т.е. последний день уплаты - это 15 число), следующего за расчетным месяцем. Если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Начисленные, но не уплаченные в срок страховые взносы признаются недоимкой и подлежат взысканию.