Распоряжение ОАО "РЖД" от 21.02.2009 N 356р (ред. от 30.01.2018) "Об утверждении типовых условий расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики товарно-материальных ценностей, работ или услуг, поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО "РЖД", и методики экспресс-оценки платежеспособности покупателей и заказчиков при заключении ОАО "РЖД" договоров поставки, выполнения работ или оказания услуг"

ОАО "РОССИЙСКИЕ ЖЕЛЕЗНЫЕ ДОРОГИ"

РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 21 февраля 2009 г. N 356р

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВЫХ УСЛОВИЙ
РАСЧЕТОВ ПО ДОГОВОРАМ, ЗАКЛЮЧАЕМЫМ ОТ ИМЕНИ ОАО "РЖД"
С КОНТРАГЕНТАМИ, ПЛАТЕЛЬЩИКАМИ ПО КОТОРЫМ ЯВЛЯЮТСЯ
ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ ТОВАРНО-МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ,
РАБОТ ИЛИ УСЛУГ, ПОСТАВЛЯЕМЫХ, ВЫПОЛНЯЕМЫХ ИЛИ ОКАЗЫВАЕМЫХ
ОАО "РЖД", И МЕТОДИКИ ЭКСПРЕСС-ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ПОКУПАТЕЛЕЙ И ЗАКАЗЧИКОВ ПРИ ЗАКЛЮЧЕНИИ ОАО "РЖД"
ДОГОВОРОВ ПОСТАВКИ, ВЫПОЛНЕНИЯ РАБОТ
ИЛИ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ

В целях упорядочения расчетов покупателей и заказчиков с ОАО "РЖД" и повышения эффективности управления текущей дебиторской задолженностью:

1. Утвердить прилагаемые типовые условия расчетов по договорам, заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики товарно-материальных ценностей, работ или услуг, поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО "РЖД" (далее - типовые условия расчетов с покупателями и заказчиками).

2. Утратил силу. - Распоряжение ОАО "РЖД" от 12.01.2011 N 17р.

3. Руководителям подразделений аппарата управления, филиалов и других структурных подразделений ОАО "РЖД" внести в типовые формы договоров изменения, вытекающие из типовых условий расчетов с покупателями и заказчиками, обеспечить соблюдение типовых условий расчетов с покупателями и заказчиками при подготовке (в том числе при проведении конкурсов, аукционов и т.п.) и заключении договоров, а также организовать заключение дополнительных соглашений к действующим договорам на типовых условиях расчетов с покупателями и заказчиками.

4. Установить, что в целях проведения гибкой политики сбыта, направленной на увеличение доходов, допускается заключение договоров на нетиповых условиях расчетов с покупателями и заказчиками: по филиалам, входящим в перечень филиалов, предусмотренный приложением N 5 к Методическим указаниям по принятию решения о предоставлении нетиповых условий расчетов в заключаемых договорах филиалов ОАО "РЖД" с контрагентами, утвержденным распоряжением ОАО "РЖД" от 15 декабря 2010 г. N 2599р, - на основании этих Методических указаний; по прочим филиалам - по согласованию с Департаментом корпоративных финансов, с проведением при этом предварительной оценки платежеспособности покупателей и заказчиков. Департамент корпоративных финансов осуществляет согласование условий расчетов в течение двух недель с даты поступления обращения филиала или другого структурного подразделения ОАО "РЖД".

5. Утвердить прилагаемую методику экспресс-оценки платежеспособности покупателей и заказчиков при заключении ОАО "РЖД" договоров поставки, выполнения работ или оказания услуг. Указанная методика применяется при проведении оценки платежеспособности покупателей и заказчиков, указанной в пункте 4 настоящего распоряжения.

6. Начальникам департамента корпоративных финансов Гнедковой О.Э., департамента управления имуществом Петрову Д.В. и департамента бухгалтерского учета Лем Н.А. до 1 мая 2009 года проанализировать условия расчетов с покупателями и заказчиками ОАО "РЖД" по договорам аренды недвижимого имущества, дебиторскую задолженность, возникшую по договорам аренды недвижимого имущества, в том числе списанную и нереальную к взысканию, а также рассмотреть вопрос о возможности и целесообразности страхования рисков неплатежеспособности покупателей и заказчиков, в том числе путем внесения задатка денежных средств, и представить предложения об изменении условий расчетов с покупателями и заказчиками по договорам аренды недвижимого имущества.

7. Контроль за исполнением настоящего распоряжения возложить на старшего вице-президента Андреева Ф.Б.

Президент ОАО "РЖД"
В.ЯКУНИН

1. Типовой срок действия договора с предоплатой менее 100 процентов составляет не более 12 месяцев.

2. По договорам с предоплатой, предусмотренной настоящими типовыми условиями, поставка, выполнение работ и оказание услуг осуществляются только после получения от контрагента предоплаты в установленном размере.

3. Настоящие типовые условия приведены для контрагентов, за исключением следующих:

физических лиц и индивидуальных частных предпринимателей, которым поставка товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг со стороны ОАО "РЖД" осуществляются только после предварительной оплаты ими товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в полном размере в соответствии с прейскурантом или иным документом, определяющим их стоимость, за исключением услуг связи и жилищно-коммунальных услуг, которые могут оплачиваться по факту оказания услуг до 20 числа месяца, следующего за расчетным;

юридических лиц - нерезидентов Российской Федерации, которым поставка товарно-материальных ценностей, выполнение работ и оказание услуг со стороны ОАО "РЖД" осуществляются только после предварительной оплаты ими товарно-материальных ценностей (работ, услуг) в полном размере в соответствии с прейскурантом или иным документом, определяющим их стоимость.

4. Договорами должно быть предусмотрено, что в случае, если фактическая стоимость выполненных работ (оказанных услуг, поставленных товарно-материальных ценностей) в текущем месяце не превысила произведенный заказчиком авансовый платеж, то сумма переплаты на основании акта сверки расчетов засчитывается сторонами в счет будущих авансовых платежей по договору. В случае если стоимость выполненных работ (оказанных услуг, поставленных товарно-материальных ценностей) превышает сумму внесенной предоплаты, заказчик оплачивает недостающую часть суммы в течение 5 дней после выполнения работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей). В случае прекращения действия договора и незаключения нового договора незачтенный аванс возвращается контрагенту по его обращению.

5. Расчетным месяцем является месяц выполнения работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей).

6. Под получателем бюджетных средств понимается орган государственной власти (государственный орган), орган управления государственным внебюджетным фондом, орган местного самоуправления, орган местной администрации, находящееся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств бюджетное учреждение, имеющие право на принятие и (или) исполнение бюджетных обязательств за счет средств соответствующего бюджета, если иное не установлено Бюджетным кодексом Российской Федерации.

7. По отдельным видам договоров, плательщиками по которым являются покупатели и заказчики ОАО "РЖД", в целях подтверждения серьезности намерений заключить договор и обеспечить его надлежащее исполнение предусматривается внесение задатка.

8. В целях соблюдения принципа обеспечения денежных расходов денежными доходами и исключения неденежных форм расчетов в ОАО "РЖД" запрещено прекращение обязательств зачетом, кроме исключительных случаев.

Прекращение обязательств зачетом в ОАО "РЖД" носит исключительный характер и должно осуществляться в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации при обосновании филиалом ОАО "РЖД" необходимости прекращения обязательств таким способом.

Исключительные случаи прекращения обязательств зачетом в обязательном порядке согласовываются филиалами ОАО "РЖД" с Департаментом корпоративных финансов.

Прекращение обязательств зачетом допускается:

а) при проведении зачета контрагентом в одностороннем порядке;

б) при проведении зачета по инициативе ОАО "РЖД" в случае:

тяжелого финансового состояния контрагента, у которого имеется значительная просроченная дебиторская задолженность перед ОАО "РЖД";

принятия отдельных решений о проведении зачета по договорам с дочерними и зависимыми обществами ОАО "РЖД";

в иных случаях, когда необходимость проведения зачета очевидна.

При проведении зачетов филиалы ОАО "РЖД" корректируют план денежных поступлений и расходований в платежном балансе планового периода с учетом особенностей налогообложения подобных операций. В связи с этим филиал ОАО "РЖД" направляет в Департамент корпоративных финансов следующую информацию по дебитору и кредитору:

наименование и ИНН;

вид дебиторской и кредиторской задолженности;

сумма дебиторской и кредиторской задолженности;

даты возникновения взаимных обязательств;

даты погашения взаимных обязательств в соответствии с договорами;

номера и даты договоров;

данные о корректировке доходной и расходной части платежного баланса: вид деятельности и статья (строка) платежного баланса;

данные о судебных мероприятиях и решениях по задолженности.

9. Взаиморасчеты с контрагентом (в том числе с дочерними и зависимыми обществами ОАО "РЖД") путем одномоментной оплаты своих обязательств и возвращения денежных средств в счет имеющейся просроченной дебиторской задолженности проводятся на основании:

по аппарату управления ОАО "РЖД" - распоряжений и поручений ОАО "РЖД", а также писем и телеграфных указаний Департамента корпоративных финансов, направляемых в Департамент "Казначейство", филиалы и контрагентам;

по филиалам, акцепт платежей которых производится на уровне Департамента "Казначейство" - обращений руководителей филиалов (заместителей руководителей по экономике и финансам) в Департамент "Казначейство" (или в его региональные подразделения по филиалам, акцепт платежей которых осуществляется на уровне региональных центров Департамента "Казначейство") с соответствующими предложениями.

Департамент "Казначейство" и его региональные подразделения на основе полученной от Департамента корпоративных финансов, руководителей филиалов информации о размере дебиторской задолженности, которую требуется взыскать с указанного должника, уведомляют контрагента о приостановлении проведения расчетов по обязательствам ОАО "РЖД" перед контрагентом до момента выставления им встречного платежа.

10. По решению руководителя филиала в качестве обеспечительных мер платежа по договору аренды недвижимого имущества (в том числе земельных участков) могут быть предусмотрены меры ограничения доступа арендатора, его представителей, работников, клиентов арендатора и (или) иных лиц к недвижимому имуществу, а также возможность удержания имущества арендатора на основании договора залога этого имущества в случае неисполнения (ненадлежащего исполнения) арендатором условий договора. Применение обеспечительных мер по договору аренды недвижимого имущества осуществляется в соответствии с законодательством Российской Федерации.

11. Самостоятельное применение филиалами таких инструментов погашения дебиторской и кредиторской задолженности, как факторинг, новация, цессия, запрещено.

12. Персональная ответственность руководителей филиалов ОАО "РЖД" (структурных подразделений ОАО "РЖД") за несоблюдение настоящих типовых условий, а также за принятие в соответствии с ними решений, повлекших ухудшение финансово-экономического состояния филиала ОАО "РЖД" (структурного подразделения ОАО "РЖД"), учитывается при оценке их деятельности согласно Регламенту организации системы планирования и анализа дебиторской и кредиторской задолженности, утвержденному распоряжением ОАО "РЖД" от 30 марта 2015 г. N 833р.

13. Настоящие типовые условия применяются, если иные условия расчетов не установлены императивными нормами законодательства Российской Федерации.

14. В договорах, заключаемых на нетиповых условиях расчетов, необходимо предусмотреть условие о переводе контрагента на 100%-ную предоплату стоимости выполняемых работ (оказания услуг, поставки товарно-материальных ценностей) до первого числа расчетного периода в случае нарушения контрагентом согласованных ранее расчетов.

15. В заключаемых договорах должно быть предусмотрено условие о том, что у сторон договора не возникает права на получение процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами в соответствии с пунктом 1 статьи 317.1 Гражданского кодекса Российской Федерации.

Типовые условия расчетов по договорам,
заключаемым от имени ОАО "РЖД" с контрагентами,
плательщиками по которым являются покупатели и заказчики
товарно-материальных ценностей, работ или услуг,
поставляемых, выполняемых или оказываемых ОАО "РЖД"

--------------------------------

<1> См. пункт 3 Общих положений.

<2> См. пункт 10 Общих положений.

<3> См. пункт 6 Общих положений.

1. На первом этапе осуществляется анализ контрагента (используется форма N 1-бух. баланс предприятия) с расчетом финансовых коэффициентов деятельности организации.

1.1. Период инкассации дебиторской задолженности. Период инкассации - время, в течение которого дебиторская задолженность обратится в денежные средства. Для расчета периода инкассации рассчитывается коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, который показывает, сколько раз в течение года обернулись средства, вложенные в расчеты. Он определяется по формуле:

Одт = ЧВ / Дт,

где Одт - коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности;

ЧВ - чистая выручка от реализации продукции (с НДС);

Дт - сумма дебиторской задолженности.

Затем необходимо разделить продолжительность анализируемого периода на коэффициент оборачиваемости:

Пи = Д / Одт,

где Пи - период инкассации;

Д - анализируемый период.

Баллы: Пи - до 30 дней - 6 баллов; Пи - 30 - 60 дней - 4 балла; Пи - 60 - 90 дней - 2 балла; Пи - более 9 дней - 0 баллов.

1.2. Соотношение оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности:

С = Одт / Окт,

где Окт - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности, рассчитываемый по формуле:

Окт = Сб / Кт,

где Окт - коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности;

Сб - себестоимость реализации продукции;

Кт - сумма кредиторской задолженности.

Баллы: С <= 1 - 2 балла; С > 1 - 0 баллов.

1.3. Долгосрочная финансовая устойчивость.

1.3.a. Коэффициент концентрации собственного капитала (Ккск):

Ккск = СК / ВБ,

где СК - собственный капитал, стр. 490 - 450 ф. 1 бухгалтерского баланса;

ВБ - валюта баланса, стр. 700 ф. 1 бухгалтерского баланса.

Баллы: Ккск < 0,6 - 0 баллов; Ккск >= 0,6 - 2 балла.

1.3.b. Обеспеченность собственными средствами (Кос) - характеризует наличие собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для обеспечения его финансовой устойчивости:

Кос = СКо / Оба,

где СКо - сумма источников собственного капитала, стр. 490 - стр. 190 ф. 1 бухгалтерского баланса;

Оба - оборотные активы, стр. 290 - стр. 230 ф. 1 бухгалтерского баланса.

Баллы: значение коэффициента менее 0,1 - 0 баллов; значение коэффициента более 0,1 - 2 балла.

1.4. Ликвидность предприятия

1.4.a. Коэффициент абсолютной ликвидности (Кабс.л) - показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно:

Кабс.л = ДС / КП,

где ДС - денежные средства, стр. 260 ф. 1 бухгалтерского баланса;

КП - краткосрочные обязательства, стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. 1 бухгалтерского баланса.

Баллы: Кабс.л > 0,1 - 2 балла; Кабс.л < 0,1 - 0 баллов.

1.4.b. Коэффициент текущей ликвидности (Ктл):

Ктл = Оба / КО,

где КО - краткосрочные обязательства, стр. 690 - стр. 640 - стр. 650 ф. 1 бухгалтерского баланса.

Баллы: коэффициент > 1 - 2 балла; коэффициент < 1 - 0 баллов.

1.5. Рентабельность предприятия

1.5.a. Рентабельность продаж (Рп):

Рп = 100% x Пп / Д,

где Пп - прибыль от продаж, ф. 2 бухгалтерского баланса;

Д - доходы, ф. 2 бухгалтерского баланса.

Баллы: Рп >= 20% - 3 балла; Рл < 20% - 0 баллов.

1.5.b. Рентабельность деятельности по чистой прибыли (Р):

Р = 100% x ЧП / Д,

где ЧП - чистая прибыль, ф. 2 бухгалтерского баланса;

Д - доходы, ф. 2 бухгалтерского баланса.

Баллы: Рп >= 5% - 4 балла; Рп < 5% - 0 баллов.

2. Ранжирование контрагента

Определение требований по условиям расчетов в соответствии с таблицей: