МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ
ПИСЬМО
от 28 июня 1999 г. N ВГ-6-06/510
В связи с вступлением в силу с 1 апреля 1999 года Федерального закона от 31.03.99 N 64-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах" о порядке уплаты налога на прибыль иностранными юридическими лицами (иностранными организациями) Министерство Российской Федерации по налогам и сборам доводит до сведения нижеследующее.
1. В соответствии с абзацем вторым подпункта (1) пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 31.03.99 N 64-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах" изменена редакция пункта 5 статьи 8 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", в связи с чем сумма налога определяется иностранными юридическими лицами (иностранными организациями) самостоятельно, как это определено пунктом 1 статьи 8 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", исходя из фактически полученной за налогооблагаемый период прибыли и ставки налога.
2. В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", с учетом внесенных изменений, иностранные юридические лица (иностранные организации), осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в течение квартала уплачивают в бюджет авансовые взносы налога на прибыль.
В случае, если деятельность иностранного юридического лица (иностранной организации) не приводит к образованию постоянного представительства, авансовые взносы налога на прибыль не уплачиваются и справка о предполагаемой сумме прибыли на квартал не подается.
Применительно к строительным площадкам иностранных юридических лиц (иностранных организаций) необходимо дополнительно учитывать, что в течение срока, когда согласно международному соглашению Российской Федерации с иностранным государством об избежании двойного налогообложения строительная площадка на территории России не приводит к образованию постоянного представительства, такие лица не уплачивают авансовые взносы налога на прибыль и не исчисляют сумму налога от фактической прибыли.
Авансовые взносы налога на прибыль исчисляются иностранным юридическим лицом (иностранной организацией) исходя из предполагаемой суммы прибыли за соответствующий квартал и ставки налога.
Уплата авансовых взносов налога на прибыль производится не позднее 15 числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартальной суммы налога, исчисленной исходя из предполагаемой прибыли на квартал, на основании справок, предоставляемых в налоговый орган в сроки, установленные для российских предприятий, т.е. до наступления соответствующего квартала.
Для контроля за правильностью определения и полнотой перечисления в бюджет авансовых сумм налога на прибыль иностранные юридические лица (иностранные организации) представляют в налоговый орган по месту постановки на учет до начала квартала справки о предполагаемой сумме прибыли на квартал по прилагаемой примерной форме.
В случае представления справок в иных формах, отличных от примерных форм, прилагаемых к настоящему письму, но содержащих необходимые для исчисления сумм налога и идентификации налогоплательщика сведения, такие справки также должны приниматься налоговым органом.
3. В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", с учетом внесенных изменений, по окончании квартала, полугодия, девяти месяцев и года (в 1999 году - по окончании полугодия, девяти месяцев и года) иностранные юридические лица (иностранные организации) самостоятельно исчисляют сумму налога на прибыль нарастающим итогом с начала года исходя из фактически полученной или условно рассчитанной прибыли, подлежащей налогообложению, с учетом предоставленных льгот и ставки налога на прибыль.
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее уплаченных сумм налога.
Разница между суммой налога, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога определяется на основании расчета налога от фактической прибыли и фактически поступивших авансовых платежей и подлежит уточнению на сумму, рассчитанную исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного в истекшем квартале Банком России, по прилагаемым примерным формам расчета.
В случае представления расчетов в иных формах, отличных от примерных форм, прилагаемых к настоящему письму, но содержащих необходимые для исчисления сумм налога и идентификации налогоплательщика сведения, такие расчеты также должны приниматься налоговым органом.
Уплата налога на прибыль производится в те же сроки, которые установлены для российских предприятий.
4. В соответствии со статьей 8 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" плательщики налога, в том числе иностранные юридические лица (иностранные организации), в установленные сроки (в течение 30 дней по окончании налогооблагаемого периода (квартала, полугодия, девяти месяцев)) представляют в налоговый орган по месту постановки на учет расчеты налога от фактической прибыли. В случае необходимости уточнения с налоговым органом налогового статуса может дополнительно представляться пояснительная записка о характере фактически осуществляющейся в Российской Федерации деятельности.
По окончании года, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, в налоговый орган представляется отчет о деятельности в Российской Федерации (в произвольной форме), а также налоговая декларация по установленной форме.
Главный государственный советник
налоговой службы
В.В.ГУСЕВ
Приложение
┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐
│ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││X│
└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘
В Управление (инспекцию) МНС РФ по __________________ N
┌────────┬────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│ │Справка об авансовых взносах│ ┌─┐ ┌─┐ │
│ │ налога на прибыль в бюджет │ на └─┘ квартал 199└─┘ │
│ │ иностранной организации │ │
│ │ исходя из предполагаемой │ │
│ │ прибыли │ │
├────────┴────────────────┬───────────┴──────────────────────────┤
│┌───────────────────────┐│Отметка Управления (инспекции) о│
││Место штампа "ПОЛУЧЕНО"││получении Справки │
│└───────────────────────┘│Ф.И.О. _______________________________│
│ │Подпись ______________ Дата __________│
├─────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│1. Сведения об отделении иностранной организации │
│ │
├─┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│A│Идентификационный номер налогоплательщика │
│ │ │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│B│Наименование │
│ │ │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│C│Государство инкорпорации │
│ │ │
├─┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│2. Сведения об авансовых взносах налога (тыс. руб.) │
│ │
├─┬────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤
│D│Сумма прибыли, исчисленная исходя из│ │
│ │предполагаемого объема реализации│ │
│ │продукции (работ, услуг) и│ │
│ │внереализационных доходов и расходов│ │
│ │за квартал │ │
├─┼────────────────────────────────────┤ │
│E│Установленная ставка налога на│ │
│ │прибыль (%) всего │ │
│ │в том числе: │ │
├─┼────────────────────────────────────┤ │
│F│в федеральный бюджет │ │
├─┼────────────────────────────────────┤ │
│G│в бюджеты республик в составе│ │
│ │Российской Федерации, бюджеты краев,│ │
│ │областей, городов Москвы и Санкт -│ │
│ │Петербурга, автономных образований │ │
├─┼────────────────────────────────────┤ │
│H│в бюджеты районов, городов, районов│ │
│ │в городах, поселков, сельских│ │
│ │населенных пунктов │ │
├─┼────────────────────────────────────┤ │
│I│Сумма налога на прибыль, исчисленная│ │
│ │исходя из предполагаемой прибыли и│ │
│ │установленной ставки налога, всего │ │
│ │в том числе: │ │
├─┼────────────────────────────────────┤ │
│J│в федеральный бюджет │ │
├─┼────────────────────────────────────┤ │
│K│в бюджеты республик в составе│ │
│ │Российской Федерации, бюджеты краев,│ │
│ │областей, городов Москвы и Санкт -│ │
│ │Петербурга, автономных образований │ │
├─┼────────────────────────────────────┤ │
│L│в бюджеты районов, городов, районов│ │
│ │в городах, поселков, сельских│ │
│ │населенных пунктов │ │
└─┴────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Уплата авансовых платежей производится не позднее 15 числа │
│ каждого месяца равными долями в размере одной трети │
│ квартальной суммы налога │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Подпись Фамилия Печать
┌───────────┐ ┌───────────────────────────┐ ┌───────────────┐
│ │ │ │ │ │
└───────────┘ └───────────────────────────┘ │ │
Дата Должность │ │
┌─────────────────────────────┐ │ │
└─────────────────────────────┘ └───────────────┘
┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐
│ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││X│
└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘
В Управление (инспекцию) МНС РФ по _______________ N
┌────────┬────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│ │ Расчет дополнительных │ ┌─┐ ┌─┐ │
│ │платежей в бюджет (возврата │ за └─┘ квартал 199└─┘ │
│ │ из бюджета), исчисленных │ │
│ │ исходя из сумм доплат │ │
│ │ (уменьшения) налога на │ │
│ │прибыль и авансовых взносов │ │
│ │налога, скорректированных на│ │
│ │учетную ставку Центрального │ │
│ │ банка Российской Федерации │ │
│ │ за пользование банковским │ │
│ │ кредитом │ │
├────────┴────────────────┬───────────┴──────────────────────────┤
│┌───────────────────────┐│Отметка Управления (инспекции) о│
││Место штампа "ПОЛУЧЕНО"││получении Расчета │
│└───────────────────────┘│Ф.И.О. _______________________________│
│ │Подпись ______________ Дата __________│
├─────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│1. Сведения об отделении иностранной организации │
│ │
├─┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│A│Идентификационный номер налогоплательщика │
│ │ │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│B│Наименование │
│ │ │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│C│Государство инкорпорации │
│ │ │
├─┼──────────────────────────────┬───────────────┬───────────────┤
│D│ │По данным нало-│По данным нало-│
│ │ │гоплательщика │говой инспекции│
│ ├──────────────────────────────┼───────────────┼───────────────┤
│ │Сумма налога, причитающаяся в│ │ │
│ │бюджет исходя из фактически│ │ │
│ │полученной прибыли за ________│ │ │
│ │квартал │ │ │
├─┼──────────────────────────────┼───────────────┼───────────────┤
│E│Сумма авансовых платежей за│ │ │
│ │истекший квартал │ │ │
├─┼──────────────────────────────┤ │ │
│F│Если D > E, сумма налога,│ │ │
│ │подлежащая к доплате по│ │ │
│ │результатам деятельности за│ │ │
│ │истекший квартал (стр. D -│ │ │
│ │стр. E) │ │ │
├─┼──────────────────────────────┤ │ │
│G│Если D < E, сумма налога,│ │ │
│ │подлежащая к уменьшению по│ │ │
│ │результатам деятельности за│ │ │
│ │истекший квартал (стр. E -│ │ │
│ │стр. D) │ │ │
├─┼──────────────────────────────┤ │ │
│H│Учетная ставка, установленная│ │ │
│ │Центральным банком Российской│ │ │
│ │Федерации за пользование│ │ │
│ │банковским кредитом на 15│ │ │
│ │число второго месяца истекшего│ │ │
│ │квартала, деленная на четыре │ │ │
├─┼──────────────────────────────┤ │ │
│I│Сумма средств, подлежащих│ │ │
│ │дополнительному внесению в│ │ │
│ │бюджет налогоплательщиком│ │ │
│ │(стр. F х стр. H) │ │ │
├─┼──────────────────────────────┤ │ │
│J│Сумма средств, подлежащих│ │ │
│ │возмещению из бюджета│ │ │
│ │налогоплательщику │ │ │
│ │(стр. G х стр. H) │ │ │
└─┴──────────────────────────────┴───────────────┴───────────────┘
Подпись Фамилия Печать
┌───────────┐ ┌───────────────────────────┐ ┌───────────────┐
│ │ │ │ │ │
└───────────┘ └───────────────────────────┘ │ │
Дата Должность │ │
┌─────────────────────────────┐ │ │
└─────────────────────────────┘ └───────────────┘
┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐
│ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││X│
└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘
В Управление (инспекцию) МНС РФ по _______________ N
┌────────┬────────────────────────────┬──────────────────────────┐ │ │ Расчет (декларация) │за ┌─────────────────────┐│ │ │ налога от фактической │ └─────────────────────┘│ │ │ прибыли иностранной │ ┌─┐ │ │ │ организации │199└─┘ │ ├────────┴────────────────┬───────────┴──────────────────────────┤ │┌───────────────────────┐│Отметка Управления (инспекции) о│ ││Место штампа "ПОЛУЧЕНО"││получении Расчета (декларации) │ │└───────────────────────┘│Ф.И.О. _______________________________│ │ │Подпись ______________ Дата __________│ ├─────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤ │1. Сведения об отделении иностранной организации │ │ │ ├─┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │A│Идентификационный │ │ │номер налогоплательщика │ ├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │B│Наименование │ │ │ │ ├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │C│Государство │ │ │инкорпорации │ ├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │D│Полный адрес │ │ │в Российской Федерации │ └─┴──────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 2. Расчет валовой прибыли (тыс. руб.) │ ├─────────────────┬─┬──────────────┬─────────────────┬─┬─────────┤ │Валовая выручка │A│ │Доходы от сдачи │I│ │ │от реализации │ │ │в аренду (за │ │ │ │продукции, работ,│ │ │вычетом расходов)│ │ │ │услуг │ │ │ │ │ │ ├─────────────────┼─┤ ├─────────────────┼─┤ │ │НДС и акцизы │B│ │Прочие доходы │J│ │ ├─────────────────┼─┤ ├─────────────────┼─┤ │ │Затраты на │C│ │Прочие расходы │K│ │ │производство │ │ │ │ │ │ │реализованной │ │ │ │ │ │ │продукции │ │ │ │ │ │ ├─────────────────┼─┤ ├─┬───────────────┴─┴─────────┤ │Прибыль от │D│ │L│Прибыль от реализации │ │отчуждения │ │ │ │(A - B - C) │ │имущества │ │ │ │ │ ├─────────────────┼─┤ │ │ │ │Доходы от │E│ │ │ │ │долевого участия │ │ │ │ │ ├─────────────────┼─┤ ├─┼───────────────────────────┤ │Дивиденды │F│ │M│Валовая прибыль │ ├─────────────────┼─┤ │ │(L + (сумма с D по J) - K) │ │Проценты │G│ │ │ │ ├─────────────────┼─┤ │ │ │ │Лицензионные │H│ │ │ │ │доходы │ │ │ │ │ └─────────────────┴─┴──────────────┴─┴───────────────────────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ 3. Расчет облагаемой прибыли (тыс. руб.) │ ├─────────────────┬─┬──────────────┬─────────────────┬─┬─────────┤ │Валовая прибыль │A│ │Взносы на│E│ │ │ │ │ │благотворитель- │ │ │ │ │ │ │ность │ │ │ ├─────────────────┼─┤ ├─────────────────┼─┤ │ │Доходы от│B│ │Другие вычитаемые│G│ │ │долевого участия │ │ │суммы │ │ │ ├─────────────────┼─┤ ├─┬───────────────┴─┴─────────┤ │Доходы в виде│C│ │H│Облагаемая прибыль │ │дивидендов │ │ │ │(A - (сумма с B по G)) │ ├─────────────────┼─┤ │ │ │ │Доходы в виде│D│ │ │ │ │процентов по│ │ │ │ │ │государственным │ │ │ │ │ │ценным бумагам │ │ │ │ │ ├─────────────────┼─┤ │ │ │ │Инвестиционные │E│ │ │ │ │вычеты │ │ │ │ │ └─────────────────┴─┴──────────────┴─┴───────────────────────────┘ ┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │4. Расчет суммы налога (тыс. руб.) │ ├─┬─────────────────────┬──┬───────────────┬──┬──────────────────┤ │A│Облагаемая прибыль│ │Ставка │ │Сумма налога по│ │ │(раздел 3, строка H) │ │налога (%) <*> │ │расчету │ ├─┴─────────────────────┼──┤ │ │ │ │Всего, │B │ │C │ │ │в том числе │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──┼───────────────┼──┼──────────────────┤ │в федеральный бюджет │B1│ │C1│ │ ├───────────────────────┼──┼───────────────┼──┼──────────────────┤ │в бюджеты республик в│B2│ │C2│ │ │составе Российской│ │ │ │ │ │Федерации, бюджеты│ │ │ │ │ │краев, областей,│ │ │ │ │ │городов Москвы и│ │ │ │ │ │Санкт - Петербурга,│ │ │ │ │ │автономных образований │ │ │ │ │ ├───────────────────────┼──┼───────────────┼──┼──────────────────┤ │в бюджеты районов,│B3│ │C3│ │ │городов, районов в│ │ │ │ │ │городах, поселков,│ │ │ │ │ │сельских населенных│ │ │ │ │ │пунктов │ │ │ │ │ └───────────────────────┴──┴───────────────┴──┴──────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────┐ │Сумма налога, фактически удержанного у│D │ │ │источника в отчетном периоде │ │ │ ├─────────┬────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤ │Если C1 >│Сумма налога, подлежащая│E │ │ │D │внесению в бюджет (строка C1 -│ │ │ │ │строка D) │ │ │ ├─────────┼────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤ │Если C1 <│Сумма переплаты (строка D -│F │ │ │D │строка C1) │ │ │ └─────────┴────────────────────────────────┴──┴──────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────┐ │Начислено в бюджет налога на прибыль всего│G │ │ │в том числе │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤ │в федеральный бюджет │G1│ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤ │в бюджеты республик в составе Российской │G2│ │ │Федерации, бюджеты краев, областей,│ │ │ │городов Москвы и Санкт - Петербурга,│ │ │ │автономных образований │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤ │в бюджеты районов, городов, районов в│G3│ │ │городах, поселков, сельских населенных│ │ │ │пунктов │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴──┴──────────────────┘
┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐ │ ││ ││ ││ ││ ││X││X││ │ └─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘
┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────┐ │К доплате в бюджет всего │H │ │ │в том числе │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤ │в федеральный бюджет │H1│ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤ │в бюджеты республик в составе Российской│H2│ │ │Федерации, бюджеты краев, областей,│ │ │ │городов Москвы и Санкт - Петербурга,│ │ │ │автономных образований │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤ │в бюджеты районов, городов, районов в│H3│ │ │городах, поселков, сельских населенных│ │ │ │пунктов │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴──┴──────────────────┘ ┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────┐ │К уменьшению платежей всего │I0│ │ │в том числе │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤ │в федеральный бюджет │I1│ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤ │в бюджеты республик в составе Российской│I2│ │ │Федерации, бюджеты краев, областей,│ │ │ │городов Москвы и Санкт - Петербурга,│ │ │ │автономных образований │ │ │ ├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤ │в бюджеты районов, городов, районов в│I3│ │ │городах, поселков, сельских населенных│ │ │ │пунктов │ │ │ └──────────────────────────────────────────┴──┴──────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Подтверждаю, что все указанные в этом расчете (декларации) │
│ сведения и соответствующие записи, используемые для │
│ установления облагаемого дохода, правильны │
└────────────────────────────────────────────────────────────┘
Подпись Фамилия Печать
┌───────────┐ ┌───────────────────────┐ ┌─────────────┐
│ │ │ │ │ │
└───────────┘ └───────────────────────┘ │ │
Дата Должность │ │
┌─────────────────────────┐ │ │
└─────────────────────────┘ └─────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐ │Отметка и замечания инспектора│ │ ├──────────────────────────────┘ │ │В результате проверки внесены следующие исправления: ___________│ │________________________________________________________________│ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Дата Фамилия Подпись инспектора │ │┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│ │└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐ │Справка инспектора по учету │ │ ├──────────────────────────────┘ │ │По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: ___│ │________________________________________________________________│ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Дата Фамилия Подпись инспектора │ │ по учету │ │┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│ │└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │5. Расчет суммы налога на прибыль постоянного представительства│ │условным методом │ ├──┬─────────────────────────────────────────────────────────────┤ │5А│Расчет условным методом от доходов (тыс. руб.) │ ├──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Сумма доходов, относящихся к постоянному представительству │ │А │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │В том числе Наименование статьи доходов │ │А1│ │ │А2│ │ │А3│ │ │А4│ │ │А5│ │ │А6│ │ │А7│ │ │А8│ │ │А9│ │ └──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬────────────────────────────────────┐ │В │Расчетный коэффициент ┌───┐│ │ │ │0,2││ │ │ └───┘│ └──┴────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐ │C │Расчетная прибыль (С = А х В) │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤ │D │Инвестиционные вычеты │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤ │E │Взносы на благотворительность │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤ │F │Другие вычитаемые суммы │ └──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬──────────────────────────────────┬────┬───────┬───┬─────────┐ │G │Расчетная облагаемая прибыль │ │Ставка │ │Сумма на-│ │ │G = С - (D + E + F) │ │налога │ │лога по │ │ │ │ │(%) <*>│ │расчету │ ├──┴──────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤ │Всего, │ Н │ │I │ │ │в том числе │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤ │в федеральный бюджет │ Н1 │ │I1 │ │ ├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤ │в бюджеты республик в составе│ Н2 │ │I2 │ │ │Российской Федерации, бюджеты краев,│ │ │ │ │ │областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │ │ │ │Петербурга, автономных образований │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤ │в бюджеты районов, городов, районов в│ Н3 │ │I3 │ │ │городах, поселков, сельских│ │ │ │ │ │населенных пунктов │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────┴────┴───────┴───┴─────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────┬──┬──┐ │Начислено в бюджет налога на прибыль всего │J │ │ │в том числе │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в федеральный бюджет │J1│ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│J2│ │ │бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │ │Петербурга, автономных образований │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│J3│ │ │сельских населенных пунктов │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │К доплате в бюджет всего │K │ │ │в том числе │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в федеральный бюджет │K1│ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│K2│ │ │бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │ │Петербурга, автономных образований │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│K3│ │ │сельских населенных пунктов │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │К уменьшению платежей всего │L │ │ │в том числе │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в федеральный бюджет │L1│ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│L2│ │ │бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │ │Петербурга, автономных образований │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│L3│ │ │сельских населенных пунктов │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────┴──┴──┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Подтверждаю, что все указанные в этом расчете (декларации) │
│ сведения и соответствующие записи, используемые для │
│ установления облагаемого дохода, правильны │
└────────────────────────────────────────────────────────────┘
Подпись Фамилия Печать
┌───────────┐ ┌───────────────────────────┐ ┌───────────────┐
│ │ │ │ │ │
└───────────┘ └───────────────────────────┘ │ │
Дата Должность │ │
┌─────────────────────────────┐ │ │
└─────────────────────────────┘ └───────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐ │Отметка и замечания инспектора│ │ ├──────────────────────────────┘ │ │В результате проверки внесены следующие исправления: ___________│ │________________________________________________________________│ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Дата Фамилия Подпись инспектора │ │┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│ │└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌───────────────────────────┬────────────────────────────────────┐ │Справка инспектора по учету│ │ ├───────────────────────────┘ │ │По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: ___│ │________________________________________________________________│ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Дата Фамилия Подпись инспектора │ │ по учету │ │┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│ │└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐ │5В│Расчет условным методом от расходов (тыс. руб.) │ ├──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Сумма расходов, относящихся к постоянному представительству │ │А │ │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │В том числе Наименование статьи расходов │ │А1│ │ │А2│ │ │А3│ │ │А4│ │ │А5│ │ │А6│ │ │А7│ │ │А8│ │ │А9│ │ └──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────┐ │В │Расчетный коэффициент ┌────┐│ │ │ │0,25││ │ │ └────┘│ └──┴─────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐ │C │Расчетная прибыль (С = А х В) │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤ │D │Инвестиционные вычеты │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤ │E │Взносы на благотворительность │ ├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤ │F │Другие вычитаемые суммы │ └──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬──────────────────────────────────┬────┬───────┬───┬─────────┐ │G │Расчетная облагаемая прибыль │ │Ставка │ │Сумма на-│ │ │G = С - (D + E + F) │ │налога │ │лога по │ │ │ │ │(%) <*>│ │расчету │ ├──┴──────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤ │Всего, │ Н │ │I │ │ │в том числе │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤ │в федеральный бюджет │ Н1 │ │I1 │ │ ├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤ │в бюджеты республик в составе│ Н2 │ │I2 │ │ │Российской Федерации, бюджеты краев,│ │ │ │ │ │областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │ │ │ │Петербурга, автономных образований │ │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤ │в бюджеты районов, городов, районов в│ Н3 │ │I3 │ │ │городах, поселков, сельских│ │ │ │ │ │населенных пунктов │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────┴────┴───────┴───┴─────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────┬──┬──┐ │Начислено в бюджет налога на прибыль всего │J │ │ │в том числе │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в федеральный бюджет │J1│ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│J2│ │ │бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │ │Петербурга, автономных образований │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│J3│ │ │сельских населенных пунктов │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │К доплате в бюджет всего │K │ │ │в том числе │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в федеральный бюджет │K1│ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│K2│ │ │бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │ │Петербурга, автономных образований │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│K3│ │ │сельских населенных пунктов │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │К уменьшению платежей всего │L │ │ │в том числе │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в федеральный бюджет │L1│ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты республик в составе Российской Федерации,│L2│ │ │бюджеты краев, областей, городов Москвы и Санкт -│ │ │ │Петербурга, автономных образований │ │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤ │в бюджеты районов, городов, районов в городах, поселков,│L3│ │ │сельских населенных пунктов │ │ │ └──────────────────────────────────────────────────────────┴──┴──┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ Подтверждаю, что все указанные в этом расчете (декларации) │
│ сведения и соответствующие записи, используемые для │
│ установления облагаемого дохода, правильны │
└────────────────────────────────────────────────────────────┘
Подпись Фамилия Печать
┌───────────┐ ┌───────────────────────────┐ ┌───────────────┐
│ │ │ │ │ │
└───────────┘ └───────────────────────────┘ │ │
Дата Должность │ │
┌─────────────────────────────┐ │ │
└─────────────────────────────┘ └───────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐ │Отметка и замечания инспектора│ │ ├──────────────────────────────┘ │ │В результате проверки внесены следующие исправления: ___________│ │________________________________________________________________│ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Дата Фамилия Подпись инспектора │ │┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│ │└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘ ┌───────────────────────────┬────────────────────────────────────┐ │Справка инспектора по учету│ │ ├───────────────────────────┘ │ │По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: ___│ │________________________________________________________________│ ├────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ Дата Фамилия Подпись инспектора │ │ по учету │ │┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│ │└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
