Приказ Минфина России от 30.11.2009 N 124н (ред. от 17.12.2015) "Об особенностях осуществления операций по лицевому счету, открытому Государственной компании "Российские автомобильные дороги" в Федеральном казначействе" (Зарегистрировано в Минюсте России 23.12.2009 N 15806)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПРИКАЗ
от 30 ноября 2009 г. N 124н

ОБ ОСОБЕННОСТЯХ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ОПЕРАЦИЙ ПО ЛИЦЕВОМУ СЧЕТУ, ОТКРЫТОМУ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОМПАНИИ "РОССИЙСКИЕ АВТОМОБИЛЬНЫЕ ДОРОГИ"
В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ

В соответствии с частью 9 статьи 22 Федерального закона от 17 июля 2009 г. N 145-ФЗ "О Государственной компании "Российские автомобильные дороги" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3582) приказываю:

1. Утвердить прилагаемые Особенности осуществления операций по лицевому счету, открытому Государственной компании "Российские автомобильные дороги" в Федеральном казначействе.

2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на заместителя Министра финансов Российской Федерации Т.Г. Нестеренко.

Заместитель
Председателя Правительства
Российской Федерации -
Министр финансов
Российской Федерации
А.КУДРИН

1. Настоящие Особенности осуществления операций по лицевому счету, открытому Государственной компании "Российские автомобильные дороги" в Федеральном казначействе (далее - Особенности), разработаны в соответствии с частью 9 статьи 22 Федерального закона от 17 июля 2009 г. N 145-ФЗ "О Государственной компании "Российские автомобильные дороги" и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 29, ст. 3582) и устанавливают особенности осуществления операций на лицевых счетах Государственной компании "Российские автомобильные дороги" (далее - Компания), а также ее филиалов и представительств (далее - обособленные подразделения), открываемых в территориальных органах Федерального казначейства (далее - органы Федерального казначейства).

2. На лицевых счетах, открытых Компании и ее обособленным подразделениям (далее - клиенты), подлежат отражению операции по поступлению и использованию клиентами средств, связанных с имущественным взносом Российской Федерации, доверительным управлением автомобильными дорогами общего пользования федерального значения, находящимися в федеральной собственности, переданными в доверительное управление Компании и используемыми на платной основе, или автомобильными дорогами общего пользования федерального значения, находящимися в федеральной собственности, переданными в доверительное управление Компании и содержащими платные участки (за исключением земельных участков в границах полос отвода таких автомобильных дорог), а также с автомобильными дорогами, деятельность по организации строительства и реконструкции которых осуществляется Компанией (далее - автомобильные дороги Компании).

3. На лицевых счетах клиентов отражаются операции по поступлению:

а) субсидий, полученных из федерального бюджета на осуществление деятельности по доверительному управлению автомобильными дорогами Компании;

б) субсидий, полученных из федерального бюджета на осуществление Компанией деятельности по организации строительства и реконструкции автомобильных дорог Компании;

в) доходов от деятельности Компании по доверительному управлению автомобильными дорогами Компании, за исключением платы за проезд транспортных средств по автомобильным дорогам Компании, остающейся в распоряжении концессионера в соответствии с концессионным соглашением, полномочия концедента по которому осуществляет Компания;

г) иных поступлений от операций, связанных с осуществлением доверительного управления автомобильными дорогами Компании;

д) субсидий, полученных из федерального бюджета в виде имущественного взноса Российской Федерации.

При поступлении на лицевые счета клиентов средств, указанных в настоящем пункте, исходя из информации, указанной в поле "Назначение платежа" платежного поручения, орган Федерального казначейства не позже следующего рабочего дня после поступления средств присваивает им аналитический код, идентифицирующий операцию (далее - код цели) в соответствии с Приложением к настоящим Особенностям.

Клиент информирует плательщиков о порядке заполнения ими расчетных и кассовых документов, оформляемых в соответствии с Положением об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, утвержденным Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П/N 173н (далее - Положение) (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 26 января 2007 г., регистрационный N 8853; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2007, N 8).

4. На лицевых счетах клиентов отражаются операции по выплатам на:

а) капитальный ремонт автомобильных дорог Компании;

ремонт автомобильных дорог Компании;

содержание автомобильных дорог Компании;

другие расходы, связанные с осуществлением деятельности по доверительному управлению автомобильными дорогами Компании.

Источником финансового обеспечения данных выплат могут являться поступления, указанные в подпунктах "а", "в", "г" пункта 3 настоящих Особенностей;

б) проектирование автомобильных дорог Компании;

строительство автомобильных дорог Компании;

реконструкцию автомобильных дорог Компании;

выполнение Компанией функций заказчика в отношении мероприятий, указанных в настоящем пункте;

выкуп изымаемых для строительства и реконструкции автомобильных дорог Компании земельных участков и иных объектов недвижимого имущества, в том числе на оплату выкупной цены таких изымаемых земельных участков и иных объектов недвижимого имущества и оплату убытков их правообладателям;

оплату кадастровых работ в отношении указанных в настоящем пункте объектов недвижимого имущества;

другие расходы, связанные с осуществлением деятельности по организации строительства и реконструкции автомобильных дорог Компании.

Источником финансового обеспечения данных выплат могут являться поступления, указанные в подпунктах "б", "г" пункта 3 настоящих Особенностей;

в) перечисление средств между Компанией и ее обособленными подразделениями;

г) иных выплат, не связанных с доверительным управлением автомобильными дорогами Компании, а также со строительством и реконструкцией автомобильных дорог Компании, источником финансового обеспечения которых являются поступления, указанные в подпункте "д" пункта 3 настоящих Особенностей.

5. Операции, указанные в пункте 4 настоящих Особенностей, осуществляются на основании платежных поручений, оформленных в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. N 2-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 декабря 2002 г., регистрационный N 4068; Вестник Банка России, 2002, N 74), в соответствии с Положением, с учетом норм, установленных Федеральным казначейством, и положений настоящих Особенностей (далее - расчетные документы).

6. При осуществлении выплат, указанных в подпунктах "а" и "б" пункта 4 настоящих Особенностей, клиентом в расчетном документе в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указываются последовательно расположенные, разделенные между собой точкой с запятой (";"), двадцатизначные коды классификации операции, в 18 - 20 разрядах которых указывается код направления расходов в соответствии с Приложением к настоящим Особенностям (далее - код направления расходов), а в остальных разрядах указываются "нули" (далее - коды классификации операций), номер лицевого счета клиента, а также коды цели, соответствующие выплате в соответствии с Приложением к настоящим Особенностям.

При осуществлении перечислений средств, указанных в подпункте "в" пункта 4 настоящих Особенностей, в расчетном документе в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках клиентом указываются последовательно расположенные, разделенные между собой точкой с запятой (";"), код классификации операции, содержащий в 18 - 20 разрядах код направления расходов:

610 "Выбытие со счетов бюджетов", номер лицевого счета, открытого Компании, а также код цели, по которому на лицевом счете учитываются поступления, передаваемые обособленному подразделению, при перечислении средств от Компании ее обособленным подразделениям;

510 "Поступление на счета бюджетов", номер лицевого счета обособленного подразделения, а также код цели, по которому на лицевом счете учитываются поступления, передаваемые Компании при перечислении средств от обособленных подразделений Компании.

При возврате клиентом поступивших ему средств в расчетном документе в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках клиентом указывается последовательно расположенные, разделенные между собой точкой с запятой (";") ноль (0), номер лицевого счета клиента и код цели, присвоенный поступлению, по которому производится уменьшение остатка средств, учтенных на лицевом счете клиента.

Контроль по соответствию назначения платежа, указанному в расчетном документе клиента, коду цели, а также направлениям использования, указанным в пункте 4 настоящих Особенностей, органами Федерального казначейства не осуществляется.

7. Орган Федерального казначейства осуществляет проверку представленных клиентами расчетных документов на наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению в указанных расчетных документах.

При приеме расчетного документа подлежит проверке:

соответствие представленного расчетного документа положениям пунктов 5 и 6 настоящих Особенностей;

соответствие содержания операции, исходя из кода направления расходов и содержания текста назначения платежа, указанных в расчетном документе;

непревышение суммы в расчетном документе остатков средств по соответствующим кодам цели, учтенных на лицевом счете клиента в соответствии с пунктом 3 настоящих Особенностей.

При приеме расчетного документа на бумажном носителе дополнительно подлежит проверке:

наличие в расчетном документе подписи руководителя или иного лица с правом первой подписи и главного бухгалтера или иного лица с правом второй подписи, указанных в представленной в орган Федерального казначейства клиентом Карточке образцов подписей к лицевым счетам организаций - клиентов (код формы по КФД 0531833), а также соответствие подписей данных лиц образцам, имеющимся в Карточке;

отсутствие в расчетном документе исправлений.

8. В случае соответствия расчетных документов требованиям, установленным пунктами 5 - 7 настоящих Особенностей, списание средств со счетов, открытых органам Федерального казначейства в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации (далее - учреждение банка) в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации для учета указанных средств (далее - Счет в учреждении банка), осуществляется на основании платежных поручений органа Федерального казначейства не позднее второго рабочего дня, следующего за днем представления клиентом в орган Федерального казначейства оформленных в установленном порядке расчетных документов.

9. Операции по обеспечению наличными деньгами клиентов, операции по взносу наличных денег клиентами учитываются на счете, открытом органу Федерального казначейства в учреждении банка на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег бюджетополучателям" к Счету в учреждении банка (далее - счет N 40116) в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 3 сентября 2008 г. N 89н "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации" (зарегистрирован в Министерстве юстиции Российской Федерации 27 октября 2008 г., регистрационный N 12524; Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, 2008, N 45) (далее - Правила) для получателей бюджетных средств, лицевые счета которым открыты в органах Федерального казначейства, за исключением случаев, предусмотренных абзацами вторым и третьим пункта 2.3, пунктом 2.11 (за исключением абзацев первого и второго), разделом 5 Правил, с учетом особенностей заполнения Заявки на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802), установленных Федеральным казначейством.

10. Остаток средств, отраженных на лицевом счете клиента на конец отчетного финансового года, подлежит учету в текущем финансовом году как остаток на 1 января текущего финансового года по соответствующему коду цели и используется клиентами в текущем финансовом году в соответствии с настоящими Особенностями.

11. Исполнительные документы, предусматривающие обращение взыскания на средства клиента, орган Федерального казначейства возвращает без исполнения заявителю в течение пяти рабочих дней со дня их поступления в орган Федерального казначейства, для предъявления указанных исполнительных документов к счетам, открытым клиенту в учреждениях банка.

12. Клиенты вправе уточнить операции по кассовым поступлениям и выплатам, отраженным на открытых им в органах Федерального казначейства лицевых счетах.

13. Орган Федерального казначейства ежемесячно на отчетную дату представляет Компании сводную информацию об операциях, отраженных Компанией и ее обособленными подразделениями на открытых им в органах Федерального казначейства лицевых счетах.

ТАБЛИЦА КОДОВ НАПРАВЛЕНИЙ РАСХОДОВ НА ЛИЦЕВЫХ
СЧЕТАХ, ОТКРЫТЫХ ГОСУДАРСТВЕННОЙ КОМПАНИИ "РОССИЙСКИЕ
АВТОМОБИЛЬНЫЕ ДОРОГИ" И ЕЕ ОБОСОБЛЕННЫМ ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМ
В ОРГАНАХ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА