"Карта коррупционных рисков и мер по их минимизации при осуществлении государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов Министерством финансов Российской Федерации" (утв. Минфином России 25.01.2023 N 07-03-11/ВН-3099)

Формирование проекта Плана проведения плановых проверок на соответствующий год (далее - проект Плана)

Невключение в проект Плана проверки саморегулируемой организации аудиторов

1. Ознакомление государственных гражданских служащих Министерства, в полномочия которых входит выполнение настоящей функции, с нормативными правовыми актами и методическими материалами, регулирующими вопросы профилактики коррупции в Министерстве, а также информирование о мерах юридической ответственности за совершение коррупционных правонарушений.

2. Контроль за формированием проекта Плана по уровню подчиненности.

Выявление личной заинтересованности у государственных гражданских служащих Отдела контроля в сфере аудиторской деятельности при осуществлении ими государственного контроля (надзора), а также принятие мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов на государственной гражданской службе.

Согласование проекта Плана с органами прокуратуры

Направление в органы прокуратуры проекта Плана, составленного с нарушением установленных требований, с целью получения отказа органов прокуратуры в согласовании.

Ознакомление государственных гражданских служащих Министерства, в полномочия которых входит выполнение настоящей функции, с нормативными правовыми актами и методическими материалами, регулирующими вопросы профилактики коррупции в Министерстве, а также информирование о мерах юридической ответственности за совершение коррупционных правонарушений.

Выявление личной заинтересованности у государственных гражданских служащих Отдела контроля в сфере аудиторской деятельности при осуществлении ими государственного контроля (надзора), а также принятие мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов на государственной гражданской службе.

Назначение плановой проверки саморегулируемой организации аудиторов

1. Подготовка приказа о проведении проверки с нарушением требований, установленных приказом Минэкономразвития России от 30 апреля 2009 г. N 141 "О реализации положений Федерального закона "О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля" (далее - Приказ N 141).

1. Ознакомление государственных гражданских служащих Министерства, в полномочия которых входит выполнение настоящей функции, с нормативными правовыми актами и методическими материалами, регулирующими вопросы профилактики коррупции в Министерстве, а также информирование о мерах юридической ответственности за совершение коррупционных правонарушений.

Выявление личной заинтересованности у государственных гражданских служащих Отдела контроля в сфере аудиторской деятельности при осуществлении ими государственного контроля (надзора), а также принятие мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов на государственной гражданской службе.

2. Установление и актуализация исчерпывающего перечня нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования.

2. Указание в приказе о проведении проверки документов, предоставляемых саморегулируемой организацией аудиторов, которые не соответствуют целям и задачам проведения проверки.

3. Контроль за подготовкой приказа о проведении проверки по уровню подчиненности.

3. Намеренное сокращение или увеличение перечня мероприятий по контролю, необходимых для достижения целей и задач проведения проверки.

4. Согласование Правовым департаментом проекта приказа о назначении проверки.

Назначение внеплановой проверки саморегулируемой организации аудиторов

1. Подготовка приказа о проведении проверки с нарушением требований, установленных Приказом N 141.

1. Ознакомление государственных гражданских служащих Министерства, в полномочия которых входит выполнение настоящей функции, с нормативными правовыми актами и методическими материалами, регулирующими вопросы профилактики коррупции в Министерстве, а также информирование о мерах юридической ответственности за совершение коррупционных правонарушений.

Выявление личной заинтересованности у государственных гражданских служащих Отдела контроля в сфере аудиторской деятельности при осуществлении ими государственного контроля (надзора), а также принятие мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов на государственной гражданской службе.

2. Указание в приказе о проведении проверки документов, предоставляемых саморегулируемой организацией аудиторов, которые не соответствуют целям и задачам проведения проверки.

3. Намеренное сокращение или увеличение перечня мероприятий по контролю, необходимых для достижения целей и задач проведения проверки.

2. Установление и актуализация исчерпывающего перечня нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования.

4. Затягивание срока согласования и соответственно начала проверки (в том числе в целях предупреждения саморегулируемой организации аудиторов).

3. Контроль за подготовкой приказа о проведении проверки по уровню подчиненности.

4. Согласование Правовым департаментом проекта приказа о назначении проверки.

5. Согласование с органами прокуратуры документов, заведомо составленных с нарушениями с целью получения отказа органов прокуратуры в согласовании внеплановой проверки саморегулируемой организации аудиторов.

Уведомление саморегулируемой организации аудиторов о проведении проверки

Нарушение срока уведомления о назначении проверки саморегулируемой организации аудиторов, что может привести к недействительности проверки.

1. Ознакомление государственных гражданских служащих Министерства, в полномочия которых входит выполнение настоящей функции, с нормативными правовыми актами и методическими материалами, регулирующими вопросы профилактики коррупции в Министерстве, а также информирование о мерах юридической ответственности за совершение коррупционных правонарушений.

Выявление личной заинтересованности у государственных гражданских служащих Отдела контроля в сфере аудиторской деятельности при осуществлении ими государственного контроля (надзора), а также принятие мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов на государственной гражданской службе.

2. Контроль за подготовкой и направлением уведомления о назначении проверки саморегулируемой организации аудиторов по уровням подчиненности.

Подготовка программы проверки

1. Намеренное сокращение или увеличение перечня вопросов, необходимых для достижения целей и задач проведения проверки.

1. Ознакомление государственных гражданских служащих Министерства, в полномочия которых входит выполнение настоящей функции, с нормативными правовыми актами и методическими материалами, регулирующими вопросы профилактики коррупции в Министерстве, а также информирование о мерах юридической ответственности за совершение коррупционных правонарушений.

Выявление личной заинтересованности у государственных гражданских служащих Отдела контроля в сфере аудиторской деятельности при осуществлении ими государственного контроля (надзора), а также принятие мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов на государственной гражданской службе.

Постоянно

2. Затягивание срока согласования программы проверки и соответственно начала проверки (в том числе в целях предупреждения саморегулируемой организации аудиторов).

2. Установление и актуализация исчерпывающего перечня нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования.

3. Контроль за подготовкой программы проверки по уровню подчиненности.

Осуществление проверки саморегулируемой организации аудиторов

1. Участие в проверке государственных гражданских служащих Отдела контроля в сфере аудиторской деятельности, не указанных в приказе о назначении проверки.

1. Ознакомление контролеров с нормативными правовыми актами и методическими материалами, регулирующими вопросы профилактики коррупции в Министерстве, а также информирование о мерах юридической ответственности за совершение коррупционных правонарушений.

1. Выявление личной заинтересованности у государственных гражданских служащих Отдела контроля в сфере аудиторской деятельности при осуществлении ими государственного контроля (надзора), а также принятие мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов на государственной гражданской службе.

Постоянно

2. Преувеличение значимости выявленных нарушений с целью получения незаконного вознаграждения.

2. Установление и актуализация исчерпывающего перечня нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования.

3. Умышленное нарушение установленного порядка проведения проверки саморегулируемой организации аудиторов.

2. Проведение перед началом проверки совещания с контролерами по вопросу исполнения ими служебных обязанностей в ходе проверки саморегулируемой организации аудиторов.

3. Проведение мероприятий, направленных на профилактику нарушений обязательных требований.

4. Незаконное использование своего служебного положения при решении личных вопросов, связанных с получением материальной или нематериальной выгоды (себе или третьим лицам).

4. Осуществление руководителем группы контролеров наблюдения за работой контролеров.

5. Требование документов и материалов, не относящихся к предмету проверки, либо имеющихся в распоряжении Министерства финансов Российской Федерации.

3. Контроль за доходами гражданских служащих, участвующих в осуществлении государственного контроля (надзора).

5. Размещение на официальном сайте Минфина России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сеть "Интернет"):

- программ проверок саморегулируемой организации аудиторов;

- информации о результатах проверок саморегулируемой организации аудиторов и принятых мерах воздействия;

- обобщенных материалов результатов государственного контроля (надзора) за деятельностью саморегулируемой организации аудиторов с перечнем выявленных нарушений.

Составление промежуточного акта проверки саморегулируемой организации аудиторов

Неуказание выявленных нарушений в промежуточном акте проверки.

1. Ознакомление контролеров с нормативными правовыми актами и методическими материалами, регулирующими вопросы профилактики коррупции в Министерстве, а также информирование о мерах юридической ответственности за совершение коррупционных правонарушений.

Выявление личной заинтересованности у государственных гражданских служащих Отдела контроля в сфере аудиторской деятельности при осуществлении ими государственного контроля (надзора), а также принятие мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов на государственной гражданской службе.

Постоянно

2. Установление и актуализация исчерпывающего перечня нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования.

3. Осуществление руководителем группы контролеров наблюдения за работой контролеров.

Составление акта проверки саморегулируемой организации аудиторов

1. Неуказание выявленных нарушений в акте проверки.

1. Ознакомление контролеров с нормативными правовыми актами и методическими материалами, регулирующими вопросы профилактики коррупции в Министерстве, а также информирование о мерах юридической ответственности за совершение коррупционных правонарушений.

Выявление личной заинтересованности у государственных гражданских служащих Отдела контроля в сфере аудиторской деятельности при осуществлении ими государственного контроля (надзора), а также принятие мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов на государственной гражданской службе.

Постоянно

2. Направление акта проверки с нарушением установленного срока или ненаправление акта проверки в целях последующей отмены результатов проверки.

3. Ознакомление с результатами проверки лица, заведомо неуполномоченного единоличным исполнительным органом саморегулируемой организации аудиторов.

2. Установление и актуализация исчерпывающего перечня нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования.

3. Проведение мероприятий, направленных на профилактику нарушений обязательных требований

Подготовка предложений о применении меры воздействия и административной ответственности

1. Вымогательство при определении мер воздействия или административной ответственности.

1. Ознакомление государственных гражданских служащих Министерства, в полномочия которых входит выполнение настоящей функции, с нормативными правовыми актами и методическими материалами, регулирующими вопросы профилактики коррупции в Министерстве, а также информирование о мерах юридической ответственности за совершение коррупционных правонарушений.

Выявление личной заинтересованности у государственных гражданских служащих Отдела контроля в сфере аудиторской деятельности при осуществлении ими государственного контроля (надзора), а также принятие мер по предотвращению и урегулированию конфликта интересов на государственной гражданской службе.

Постоянно

2. Предоставление длительных сроков для устранения выявленных нарушений обязательных требований.

3. Внесение заведомо ложных сведений в процессуальные документы при производстве административного дела.

2. Установление и актуализация исчерпывающего перечня нормативных правовых актов, содержащих обязательные требования.

3. Проведение мероприятий, направленных на профилактику нарушений обязательных требований.