МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 11 марта 2004 г. N 24-07/04
О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ СТРАХОВЫМИ
ОРГАНИЗАЦИЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ И ОТЧЕТНОСТИ,
ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА НА МАГНИТНЫХ
НОСИТЕЛЯХ (ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ) И В ЭЛЕКТРОННОМ
ВИДЕ (ПРОМЕЖУТОЧНОЙ ОТЧЕТНОСТИ)
В связи с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2003 г. N 113н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" сообщаются требования к магнитным носителям для представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора (далее - годовая отчетность), а также требования для представления страховыми организациями в электронном виде промежуточной бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, за первое полугодие (далее - промежуточная отчетность).
Страховые организации представляют годовую и промежуточную отчетность в виде xml-файлов, обеспечивающих считывание и контроль показателей отчетности (приложение 1 к настоящему письму).
Годовая отчетность представляется на магнитных носителях (две дискеты 3,5 дюйма емкостью 1,44 МБ, содержащие одинаковую информацию).
Промежуточная отчетность представляется по электронной почте в Департамент страхового надзора (E-mail: t2409_po@.minfin.ru) и территориальные органы страхового надзора:
- Санкт-Петербургская МИСН (E-mail: spbnadzor@mail.ru);
- Ростовская МИСН (E-mail: insurer@aaanet.ru);
- Самарская МИСН (E-mail: sisn@mail.pragma.ru);
- Екатеринбургская МИСН (E-mail: eknadzor@r66.ru);
- Новосибирская МИСН (E-mail: buh6@sibmail.ru);
- Красноярская МИСН (E-mail: nadzorkr@kras.ru);
- Хабаровская МИСН (E-mail: strahnadzor@mail.kht.ru);
- Владивостокская МИСН (E-mail: viiis@mail.primorye.ru);
- ИСН по Республике Татарстан (E-mail: isn-tatarstan@mail.ru);
- ИСН по Удмуртской Республике (E-mail: isnur@udmnet.ru);
- ИСН по Республике Башкортостан (E-mail: insnadzor@ufacom.ru).
При представлении годовой отчетности на магнитных носителях страховыми организациями должны быть обеспечены следующие условия:
идентичность информации, представляемой страховой организацией в виде электронной записи на магнитных носителях и на бумажных оригиналах;
соблюдение рекомендаций по взаимоувязке показателей форм годовой отчетности (приложение 2 к настоящему письму).
При представлении промежуточной отчетности по электронной почте страховыми организациями должны быть обеспечены следующие условия:
идентичность информации, представляемой страховой организацией в электронном виде и на бумажном оригинале;
в строке "Тема" направляемого сообщения необходимо обязательно указать: "ПБО" и регистрационный номер страховщика по единому Государственному реестру страховщиков и объединений страховщиков.
Рекомендации по взаимоувязке показателей форм промежуточной отчетности будут сообщены дополнительно.
Перед отправкой по электронной почте файлы, по желанию страховой организации, могут быть зашифрованы или представлены в открытом виде. Для шифрования может быть использована любая программа, поддерживающая алгоритм DSA и стандарт OpenPGP (RFC 2440). Открытые ключи Департамента страхового надзора и территориальных органов страхового надзора размещаются в Интернете на сайте Министерства финансов Российской Федерации (http://www.minfin.ru/insurance/insurance.htm).
В связи с изданием настоящего письма Министерство финансов Российской Федерации отменяет:
письмо Министерства финансов Российской Федерации от 14.03.2003 N 24-07/04 "О порядке представления страховыми организациями годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, за 2002 год на магнитных носителях";
письмо Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2003 N 24-09/07 "О порядке представления страховыми организациями промежуточной бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, в электронном виде";
письмо Министерства финансов Российской Федерации от 17.06.2003 N 24-09/07 "О внесении изменений в письмо Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2003 N 24-09/07 "О порядке представления страховыми организациями промежуточной бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора, в электронном виде".
М.А.МОТОРИН
Приложение 1
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 11 марта 2004 г. N 24-07/04
Бухгалтерская отчетность и отчетность, представляемая в порядке надзора, представляется в виде набора xml-файлов, содержащих данные по формам отчетности, описание страховой организации и файлов, содержащих сведения из пояснительной записки.
В наборе обязательно должен присутствовать xml-файл, содержащий описание страховой организации, сведения из аудиторского заключения и перечень файлов, в которых представляется информация из пояснительной записки. Этот файл должен иметь имя: 0.xml.
Файлы, содержащие данные по формам отчетности, и файлы, содержащие сведения из пояснительной записки, представляются в случае необходимости составления форм отчетности и пояснительной записки в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2003 года N 113н.
На каждую форму отчетности оформляется отдельный xml-файл с именем формы и расширением xml: 1.xml, 7.xml, 7a.xml и т.д. Если название формы содержит помимо цифр буквенный символ "а", то следует использовать строчный латинский символ: а.
На каждый раздел пояснительной записки представляется файл одного из видов: текстовый файл в кодировке "Windows-1251" с расширением "txt", документ Microsoft Word с расширением "doc", документ Microsoft Excel с расширением "xsl". Имена файлов пояснительной записки должны состоять исключительно из латинских букв, цифр и знаков подчеркивания ("_").
Каждый xml-файл, содержащий данные по формам отчетности, должен иметь следующую структуру:
...
, где Encoding - условное обозначение кодировки, используемой в текстовом файле.
Для файлов MS Windows 95/98/NT/2000/XP: windows-1251,
для файлов MS DOS: ср866,
для файлов Linux: koi8-r.
CompanyId - регистрационный номер страховой организации по единому Государственному реестру страховщиков и объединений страховщиков.
Period - последний календарный день отчетного периода в формате DD.MM.YYYY.
Запись вида <ххх> в дальнейшем будет называться открывающимся, а - закрывающимся тэгом ххх. Объявление тэга не должно содержать пробелов и символов табуляции. Текстовый блок между открывающимся <ххх> и закрывающимся тэгами будет называться секцией ххх.
Таким образом, каждый xml-файл состоит из заголовка и единственной секции company. Секция company должна содержать информацию, специфичную для конкретного файла. В дальнейшем эта информация будет обозначаться как тело файла.
Файл, содержащий описание страховой
организации, сведения из аудиторского заключения
и перечень файлов разделов пояснительной
записки (0.xml)
Тело файла 0.xml должно состоять из одной или нескольких секций attributes, одной секции general и одной секции explanation:
Value 1 ... Value Value Value N ... ... ...
StartDate - дата, начиная с которой перечисленные в секции атрибуты имеют актуальные значения.
Первая секция attributes должна иметь дату начала отчетного года и описывать все атрибуты страховой организации, перечисленные в таблице 1.
Дополнительные секции attributes требуются лишь в случае, если за отчетный год какие-либо атрибуты организации менялись.
Например, если за отчетный период поменялось название организации, то в теле файла должна присутствовать дополнительная секция attributes:
Международный страховой резерв 7712345678 ...Международный страховой запас
Внутри секции attributes перечисляются следующие атрибуты страховой организации (названия тэгов пишутся исключительно строчными латинскими буквами):
Таблица 1
┌──────────────┬─────────┬───────────────────────────────────────┐ │ Тэг │Вложенный│ Значение │ │ │ тэг │ │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │name │ │Полное название страховой организации │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │shortname │ │Краткое название страховой организации │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │inn │ │Идентификационный номер│ │ │ │налогоплательщика │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │legal_entity_ │ │Организационно-правовая форма │ │form │ │ │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │property_form │ │Форма собственности │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │okopf │ │Код по ОКОПФ │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │okfs │ │Код по ОКФС │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │okved │ │Код по ОКВЭД │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │address │ │Юридический адрес │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │phone │ │Номер телефона │ ├──────────────┼─────────┴───────────────────────────────────────┤ │kinds │ Виды страхования │ ├──────────────┼─────────┬───────────────────────────────────────┤ │ │life │Страхование жизни │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │exceptli-│Страхование иное, чем страхование жизни│ │ │fe │ │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │medical │Обязательное медицинское страхование │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │avto │Обязательное страхование│ │ │ │автогражданской ответственности │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │reinsu- │Перестрахование │ │ │rance │ │ └──────────────┴─────────┴───────────────────────────────────────┘
Пояснения к заполнению
ПОЛНОЕ НАЗВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается полное наименование юридического лица (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);
КРАТКОЕ НАЗВАНИЕ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ - указывается сокращенное фирменное наименование страховой организации (в соответствии с учредительными документами, зарегистрированными в установленном порядке);
ИДЕНТИФИКАЦИОННЫЙ НОМЕР НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА (ИНН) - указывается идентификационный номер налогоплательщика, присвоенный страховой организации налоговым органом в установленном порядке;
ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВАЯ ФОРМА - указывается организационно-правовая форма страховой организации согласно Общероссийскому Классификатору организационно-правовых форм хозяйствующих субъектов (ОКОПФ);
ФОРМА СОБСТВЕННОСТИ - указывается форма собственности страховой организации согласно Общероссийскому классификатору форм собственности (ОКФС);
КОД ПО ОКОПФ - указывается код организационно-правовой формы страховой организации по ОКОПФу;
КОД ПО ОКФС - указывается код собственности страховой организации по ОКФС.
Коды по ОКОПФ и ОКФС проставляются на основе информационного письма органа государственной статистики о включении организации в Единый государственный регистр предприятий и организаций - ЕГРПО;
Код по ОКВЭД - указывается код деятельности по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
При заполнении кода вида деятельности по ОКВЭД проставляются первые два знака кодового обозначения вида деятельности, соответствующие классификационному признаку "сфера деятельности" (класс);
Поля СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ, СТРАХОВАНИЕ ИНОЕ, ЧЕМ СТРАХОВАНИЕ ЖИЗНИ, ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ, ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ СТРАХОВАНИЕ АВТОГРАЖДАНСКОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ, ПЕРЕСТРАХОВАНИЕ принимают значение 1, если страховая организация имела соответственно лицензию на страхование жизни, страхование иное, чем страхование жизни, обязательное медицинское страхование, обязательное страхование автогражданской ответственности, перестрахование, в противном случае - 0.
Внутри секции general указываются следующие атрибуты страховой организации и сведения из аудиторского заключения, которые имеют смысл лишь для отчета в целом:
Таблица 2
┌──────────────┬─────────┬───────────────────────────────────────┐ │ Тэг │Вложенный│ Значение │ │ │ тэг │ │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │account │confir- │Дата утверждения отчета │ │ │mation_ │ │ │ │date │ │ │ ├─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │sign_date│Дата подписания отчета │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │head │ │Руководитель страховой организации │ │ ├─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │name │Имя руководителя │ │ ├─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │position │Должность руководителя │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │accountant │ │Главный бухгалтер │ │ ├─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │name │Имя главного бухгалтера │ ├──────────────┼─────────┼───────────────────────────────────────┤ │auditor │ │Аудитор │ │ ├─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │name │Имя аудитора │ │ ├─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │certifi- │Номер квалификационного аттестата │ │ │cate_no │ │ │ ├─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │certifi- │Дата выдачи квалификационного аттестата│ │ │cate_date│ │ │ ├─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │firm │Аудиторская фирма │ │ ├─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │license_ │Номер лицензии на осуществление аудита │ │ │no │ │ │ ├─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │license_ │Дата выдачи лицензии на осуществление│ │ │date │аудита │ │ ├─────────┼───────────────────────────────────────┤ │ │conclusi-│Дата выдачи аудиторского заключения │ │ │on_date │ │ └──────────────┴─────────┴───────────────────────────────────────┘
Пояснения к заполнению
ДАТА УТВЕРЖДЕНИЯ ОТЧЕТА - указывается дата утверждения годовой бухгалтерской отчетности (формат даты DD.MM.YYYY);
ДАТА ПОДПИСАНИЯ ОТЧЕТА - указывается дата подписания бумажной копии отчета руководителем страховой организации (формат даты DD.MM.YYYY);
ИМЯ АУДИТОРА - указывается фамилия, имя, отчетство аудитора, работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение (если аудиторское заключение, выданное аудиторской фирмой, подписано несколькими аудиторами, имеющими квалификационный аттестат аудитора в области страхования, то указывается один из них);
НОМЕР КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА - указывается номер квалификационного аттестата аудитора, работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение;
ДАТА ВЫДАЧИ КВАЛИФИКАЦИОННОГО АТТЕСТАТА - указывается дата выдачи квалификационного аттестата аудитора, работающего самостоятельно, или аудитора, работающего в аудиторской фирме и имеющего квалификационный аттестат аудитора в области страхования, подписавшего аудиторское заключение (формат даты DD.MM.YYYY);
АУДИТОРСКАЯ ФИРМА - указывается наименование аудиторской фирмы, выдавшей аудиторское заключение (не заполняется, если аудиторское заключение выдано аудитором, работающим самостоятельно);
НОМЕР ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТА - указывается номер лицензии на осуществление аудита аудитора, работающего самостоятельно, или аудиторской фирмы, выдавших аудиторское заключение;
ДАТА ВЫДАЧИ ЛИЦЕНЗИИ НА ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ АУДИТА - указывается дата выдачи лицензии на осуществление аудита аудитору, работающему самостоятельно, или аудиторской фирме, выдавших аудиторское заключение (формат даты DD.MM.YYYY).
При представлении годовой отчетности все атрибуты страховой организации и сведения из аудиторского заключения (кроме наименования аудиторской фирмы), указанные в таблицах 1 и 2, являются обязательными к заполнению.
При представлении промежуточной отчетности сведения из аудиторского заключения и поле ДАТА УТВЕРЖДЕНИЯ ОТЧЕТА не заполняются. Остальные атрибуты страховой организации, указанные в таблицах 1 и 2, являются обязательными к заполнению.
Внутри секции explanation перечисляются имена файлов пояснительной записки согласно предусмотренным в таблице 3 кодам разделов:
Таблица 3
┌──────────────────────────────────────────────────────┬─────────┐ │ Наименование раздела │ Код │ │ │ раздела │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Общие сведения │ 1 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Сведения о выпущенных акциях │ 2 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Характеристика деятельности страховой организации │ 3 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Информация по сегментам │ 4 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской│ 5 │ │отчетности │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │События после отчетной даты │ 6 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Условные факты хозяйственной деятельности │ 7 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Аффилированные лица │ 8 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Методы расчета страховых резервов │ 9 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Финансовые вложения │ 10 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Займы и кредиты │ 11 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Недвижимое имущество │ 12 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Арендованные основные средства │ 13 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Внереализационные доходы и расходы │ 14 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Прибыль (убыток) на акцию │ 15 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Использование средств резерва предупредительных│ 16 │ │мероприятий │ │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Государственная помощь │ 17 │ ├──────────────────────────────────────────────────────┼─────────┤ │Информация по прекращаемой деятельности │ 18 │ └──────────────────────────────────────────────────────┴─────────┘
Секция explanation состоит из нескольких подсекций part, в каждой из которых просто перечисляются все файлы, содержащие сведения из пояснительной записки, в обрамлении тэгов
, где partid - код раздела пояснительной записки согласно приведенной выше Таблице 3. ... main.doc tables.xls income.doc income.xls
Пример файла 0.xml. страховой
организации, не занимающейся обязательным медицинским
страхованием и обязательным страхованием автогражданской
ответственности, предоставляемый в составе годовой
отчетности за 2003 год
Страховая компания "Ульяновские Камыши" Ульяновские Камыши 7300234201 3AO Частная 67 16 66 ул. Гончарова, д. 23(8422) 41-42-43 0 1 0 0 0 1 18.03.2004 24.03.2004 Иванов Борис Петрович Генеральный директор Иванова Антонина Николаевна Копылов Иван Иванович 1217 04.05.2001 3AO "Копылов и партнеры" 53001 07.04.1998 15.03.2004 general.doc child.xls dependent.xls
Пример файла 0.xml. описания страховой организации,
занимающейся исключительно обязательным медицинским
страхованием, предоставляемый в составе промежуточной
отчетности за первое полугодие 2004 года
Страховая организация "Гарантия" Гарантия 7800210032 Общество с ограниченной ответственностью частная 65 16 66 Hевский проспект, д. 11(812)555-20-13 0 0 1 0 0 05.07.2004 Борисенко Игорь Николаевич Генеральный директор Павлова Елена Игоревна
Файл, содержащий данные по форме отчетности
Тело файла, содержащее данные по форме отчетности, должно состоять из единственной секции form:
, где FormId - имя формы (1, 2, 7а и т.д.).
Секция form состоит из нескольких секций table, list и markedtable. Каждая секция table описывает одну таблицу из формы, a list - один список из формы отчетности. Отличие таблиц от списков в том, что таблицы имеют фиксированное количество строк, каждая из которых имеет свой код. Количество строк в списках переменное, поэтому код строки в списках не используется. Для описания раздела 2 и Справки к разделу 2 формы 6, а также разделов формы 8, содержащих переменное число таблиц (в зависимости от количества видов страхования или учетных групп), служат секции markedtable.
Таблицы и списки в формах нумеруются следующим образом:
┌────────────────────┬─────────────────────────────────────┬───┬─────┐ │ Форма │ Раздел │Тип│Номер│ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 1-страхов- │Основная таблица │Тбл│ 1 │ │щик. Бухгалтерский ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │баланс страховой ор-│Справка о наличии ценностей,│Тбл│ 1r │ │ганизации │учитываемых на забалансовых счетах │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 2-страхов- │Основная таблица │Тбл│ 1 │ │щик. Отчет о прибы- ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │лях и убытках стра- │Расшифровка отдельных прибылей и│Тбл│ 1d │ │ховой организации │убытков │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 2а-страхов- │Основная таблица │Тбл│ 1 │ │щик. Отчет о прибы- ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │лях и убытках стра- │Расшифровка отдельных прибылей и│Тбл│ 1d │ │ховой медицинской │убытков │ │ │ │организации по обя- │ │ │ │ │зательному медицин- │ │ │ │ │скому страхованию │ │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 3-страхов- │Основная таблица │Тбл│ 1 │ │щик. Отчет об изме- ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │нениях капитала │Справки │Тбл│ 1r │ │страховой организа- │ │ │ │ │ции │ │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 4-страхов- │Основная таблица │Тбл│ 1 │ │щик. Отчет о движе- │ │ │ │ │нии денежных средств│ │ │ │ │страховой организа- │ │ │ │ │ции │ │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 4а-стра- │Основная таблица │Тбл│ 1 │ │ховщик. Отчет о дви-│ │ │ │ │жении денежных │ │ │ │ │средств страховой │ │ │ │ │медицинской органи- │ │ │ │ │зации по обязатель- │ │ │ │ │ному медицинскому │ │ │ │ │страхованию │ │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 5-страхов- │Нематериальные активы │Тбл│ 1 │ │щик. Приложение к ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │бухгалтерскому ба- │Основные средства │Тбл│ 2 │ │лансу страховой ор- ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ганизации │Финансовые вложения │Тбл│ 3 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Дебиторская и кредиторская│Тбл│ 4 │ │ │задолженность │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Расходы, произведенные страховой│Тбл│ 5 │ │ │организацией (по элементам затрат) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Обеспечения │Тбл│ 6 │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 6-страхов- │Расчет соотношения между фактическим│Тбл│ 1 │ │щик. Отчет о плате- │и нормативным размерами маржи│ │ │ │жеспособности стра- │платежеспособности │ │ │ │ховой организации ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Справка к подразделу IV │Тбл│ 1r │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Расчет нормативного размера маржи│М. │ 2 │ │ │платежеспособности по виду│Тбл│ │ │ │обязательного страхования с│ │ │ │ │согласованными величинами процентов,│ │ │ │ │используемыми при расчете первого и│ │ │ │ │второго показателей │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Справка к разделу 2 │М. │ 2r │ │ │ │Тбл│ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 7-страхов- │Страховые резервы и активы,│Тбл│ 1 │ │щик. Отчет о разме- │принимаемые в их покрытие │ │ │ │щении страховых ре- ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │зервов │Государственные ценные бумаги РФ │Сп │ 2 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Государственные ценные бумаги│Сп │ 3 │ │ │субъектов РФ и муниципальные ценные│ │ │ │ │бумаги │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Облигации и жилищные сертификаты│Сп │ 4 │ │ │(кроме отраженных в разделах 2 и 3) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Векселя банков │Сп │ 5 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Акции │Сп │ 6 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Вклады в уставные капиталы ООО и│Сп │ 7 │ │ │складочные капиталы товариществ на│ │ │ │ │вере │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Инвестиционные паи ПИФ │Сп │ 8 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Долевое участие в ОФБУ │Сп │ 9 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Недвижимое имущество │Сп │ 10 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Банковские вклады (депозиты), в том│Сп │ 11 │ │ │числе удостоверенные депозитными│ │ │ │ │сертификатами │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Доля перестраховщиков в страховых│Сп │ 12 │ │ │резервах │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Депо премий у перестрахователей │Сп │ 13 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Дебиторская задолженность │Сп │ 14 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Денежные средства на счетах в банках │Сп │ 15 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Слитки золота и серебра │Сп │ 16 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Прочие активы │Сп │ 17 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Результаты размещения страховых│Тбл│18.1 │ │ │резервов/страхование жизни │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Результаты размещения страховых│Тбл│18.2 │ │ │резервов/страхование иное, чем│ │ │ │ │страхование жизни │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 7а-стра- │Страховые резервы по обязательному│Тбл│ 1 │ │ховщик. Отчет о раз-│медицинскому страхованию и активы,│ │ │ │мещении страховых │принимаемые в их покрытие │ │ │ │резервов по обяза- ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │тельному медицинско-│Государственные ценные бумаги РФ │Сп │ 2 │ │му страхованию ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Государственные ценные бумаги│Сп │ 3 │ │ │субъектов РФ и муниципальные ценные│ │ │ │ │бумаги │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Облигации, жилищные сертификаты и│Сп │ 4.1 │ │ │акции │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Векселя банков │Сп │ 4.2 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Инвестиционные паи ПИФ │Сп │ 4.3 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Банковские вклады (депозиты), в том│Сп │ 5 │ │ │числе удостоверенные депозитными│ │ │ │ │сертификатами │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Денежные средства на счетах в банках │Сп │ 6 │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Результаты размещения страховых│Тбл│ 7 │ │ │резервов по обязательному│ │ │ │ │медицинскому страхованию │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 8-страхов- │Основная таблица │Тбл│ 1 │ │щик. Отчет о страхо-├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │вых резервах по │Резервы убытков, рассчитанные│Тбл│ 1.1 │ │страхованию иному, │актуарными методами, согласованными│ │ │ │чем страхование жиз-│с Министерством финансов Российской│ │ │ │ни │Федерации, - всего │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Страховые резервы по учетной группе,│М. │ 2 │ │ │отличной от группы 13 (ОСАГО) │Тбл│ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Страховые резервы по учетной группе│Тбл│ 2а │ │ │13 (ОСАГО) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Резервы убытков, рассчитанные│М. │ 2.1 │ │ │актуарными методами, согласованными│Тбл│ │ │ │с Министерством финансов Российской│ │ │ │ │Федерации по учетной группе │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Резерв незаработанной премии с│М. │ 3.1 │ │ │разбивкой по кварталам и годам│Тбл│ │ │ │начисления страховой премии,│ │ │ │ │страховые премии и заработанная│ │ │ │ │страховая премия по договорам│ │ │ │ │страхования, сострахования и│ │ │ │ │принятым в перестрахование по учетной│ │ │ │ │группе │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Доля перестраховщиков в резерве│М. │ 3.2 │ │ │незаработанной премии с разбивкой│Тбл│ │ │ │по кварталам и годам начисления│ │ │ │ │страховой премии по договорам│ │ │ │ │перестрахования, страховые премии и│ │ │ │ │доля перестраховщиков в заработанной│ │ │ │ │премии по договорам, переданным в│ │ │ │ │перестрахование по учетной группе │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Заявленные, но неурегулированные│М. │ 3.3 │ │ │убытки по страховым случаям по│Тбл│ │ │ │договорам страхования, состахования│ │ │ │ │и договорам, принятым в│ │ │ │ │перестрахование, с разбивкой по│ │ │ │ │кварталам и годам наступления│ │ │ │ │страхового случая и заявления о нем│ │ │ │ │по учетной группе │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Страховые премии, подлежащие возврату│М. │ 3.4 │ │ │страхователям, перестрахователям в│Тбл│ │ │ │связи с досрочным прекращением│ │ │ │ │(изменением условий) договоров│ │ │ │ │страхования, сострахования и│ │ │ │ │договоров, принятых в│ │ │ │ │перестрахование, с разбивкой по│ │ │ │ │кварталам и годам досрочного│ │ │ │ │прекращения (изменения условий)│ │ │ │ │договоров и заявления о нем по│ │ │ │ │учетной группе │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Доля перестраховщиков в заявленных,│М. │ 3.5 │ │ │но неурегулированных убытках по│Тбл│ │ │ │страховым случаям по договорам│ │ │ │ │страхования, сострахования и│ │ │ │ │договорам, переданным в│ │ │ │ │перестрахование, с разбивкой по│ │ │ │ │кварталам и годам наступления│ │ │ │ │страхового случая и заявления о нем│ │ │ │ │по учетной группе │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Доля перестраховщиков в страховых│М. │ 3.6 │ │ │премиях, подлежащих возврату│Тбл│ │ │ │страхователям, перестрахователям в│ │ │ │ │связи с досрочным прекращением│ │ │ │ │(изменением условий) договоров│ │ │ │ │страхования, сострахования и│ │ │ │ │договоров, принятых в│ │ │ │ │перестрахование, с разбивкой по│ │ │ │ │кварталам и годам прекращения│ │ │ │ │(изменения условий) договоров и│ │ │ │ │заявления о нем по учетной группе │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Оплаченные убытки (страховые выплаты)│М. │ 3.7 │ │ │по договорам страхования,│Тбл│ │ │ │сострахования и договорам, принятым в│ │ │ │ │перестрахование, с разбивкой по│ │ │ │ │кварталам и годам наступления│ │ │ │ │страхового случая и оплаты (развития)│ │ │ │ │убытков (нарастающим итогом) по│ │ │ │ │учетной группе │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Доля перестраховщиков в оплаченных│М. │ 3.8 │ │ │убытках (страховых выплатах) по│Тбл│ │ │ │договорам страхования, сострахования│ │ │ │ │и договорам, принятым в│ │ │ │ │перестрахование, с разбивкой по│ │ │ │ │кварталам и годам наступления│ │ │ │ │страхового случая и оплаты (развития)│ │ │ │ │убытков (нарастающим итогом) по│ │ │ │ │учетной группе │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Страховые премии, возвращенные│М. │ 3.9 │ │ │страхователям, перестрахователям, в│Тбл│ │ │ │связи с досрочным прекращением│ │ │ │ │(изменением условий) договоров│ │ │ │ │страхования, сострахования и│ │ │ │ │договоров, принятых в│ │ │ │ │перестрахование, с разбивкой по│ │ │ │ │кварталам и годам досрочного│ │ │ │ │прекращения (изменения условий)│ │ │ │ │договоров и возврата страховых премий│ │ │ │ │(нарастающим итогом) по учетной│ │ │ │ │группе │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Доля перестраховщиков в страховых│М. │3.10 │ │ │премиях, возвращенных страхователям,│Тбл│ │ │ │перестрахователям, в связи с│ │ │ │ │досрочным прекращением (изменением│ │ │ │ │условий) договоров страхования,│ │ │ │ │сострахования и договоров, принятых в│ │ │ │ │перестрахование, с разбивкой по│ │ │ │ │кварталам и годам досрочного│ │ │ │ │прекращения (изменения условий)│ │ │ │ │договоров и возврата страховых премий│ │ │ │ │(нарастающим итогом) по учетной│ │ │ │ │группе │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Доходы, расходы, финансовый результат│М. │3.11 │ │ │и другие показатели по договорам│Тбл│ │ │ │страхования, сострахования и│ │ │ │ │перестрахования по учетной группе,│ │ │ │ │отличной от группы 13 (ОСАГО) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Доходы, расходы, финансовый результат│Тбл│3.11а│ │ │и другие показатели по договорам│ │ │ │ │страхования, сострахования и│ │ │ │ │перестрахования по учетной группе 13│ │ │ │ │(ОСАГО) │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Дебиторская и кредиторская│М. │3.12 │ │ │задолженность по учетной группе │Тбл│ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Суммы, полученные от реализации права│М. │3.13 │ │ │регрессионного требования по учетной│Тбл│ │ │ │группе │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 9-страхов- │Движение средств резервов│Тбл│ 1 │ │щик. Отчет об ис- │предупредительных мероприятий │ │ │ │пользовании средств ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │резервов предупреди-│Направление использования средств│Тбл│ 2 │ │тельных мероприятий │резервов предупредительных│ │ │ │ │мероприятий по добровольным видам│ │ │ │ │страхования │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 10-стра- │Операции перестрахования │Тбл│ 1 │ │ховщик. Отчет об ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │операциях перестра- │Страховые премии (взносы), переданные│Сп │ 2.1 │ │хования │перестраховщикам │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Доля перестраховщиков в выплатах по│Сп │ 2.2 │ │ │договорам страхования и резервах│ │ │ │ │убытков │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Кредиторская и дебиторская│Сп │ 2.3 │ │ │задолженность перестраховщиков │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Страховые премии (взносы) по│Сп │ 3.1 │ │ │договорам, принятым в перестрахование│ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Выплаты и резервы убытков по│Сп │ 3.2 │ │ │договорам, принятым в перестрахование│ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Дебиторская и кредиторская│Сп │ 3.3 │ │ │задолженность перестрахователей │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 11-стра- │Результат от операций по страхованию│Тбл│ 1 │ │ховщик. Информация │иному, чем страхование жизни, по│ │ │ │по операционному │договорам страхования (основным) и по│ │ │ │сегменту │договорам, принятым в перестрахование│ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Результат от операций по договорам,│Тбл│ 2 │ │ │принятым в перестрахование │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Результат от операций по страхованию│Тбл│ 3 │ │ │иному, чем страхование жизни, по│ │ │ │ │договорам страхования (основным)│ │ │ │ │и по договорам, принятым│ │ │ │ │в перестрахование,│ │ │ │ │- нетто перестрахование │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 12-стра- │Информация о дочерних обществах.│Сп │ 1.1 │ │ховщик. Информация о│Страховые организации │ │ │ │дочерних и зависимых├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │обществах страховой │Информация о дочерних обществах.│Сп │ 1.2 │ │организации │Нестраховые общества │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Информация о зависимых обществах.│Сп │ 2.1 │ │ │Страховые организации │ │ │ │ ├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │ │Информация о зависимых обществах.│Сп │ 2.2 │ │ │Нестраховые общества │ │ │ ├────────────────────┼─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │Форма N 13-стра- │Филиалы │Сп │ 1 │ │ховщик. Информация о├─────────────────────────────────────┼───┼─────┤ │филиалах и предста- │Представительства │Сп │ 2 │ │вительствах страхо- │ │ │ │ │вой организации │ │ │ │ └────────────────────┴─────────────────────────────────────┴───┴─────┘
Структура секции table имеет вид:
, где LineCode - код строки таблицы ColNo - номер колонки.
Val Val Val Val Val
Структура секции list имеет вид:
Val <соl id="ColNo">Val Val Val Val Val SummaryVal SummaryVal
, где ColNo - номер колонки.
Список содержит несколько секций item, описывающих элементы списка и одну секцию summary, в которую помещается суммарная информация по всем числовым колонкам списка.
Структура секции markedtable имеет вид:
, где ххх - номер таблицы LineCode - код строки таблицы ColNo - номер колонки Для формы N 6 Attr1 - insurance_type Val1 - Вид обязательного страхования Attr2 - date_minfin_letter Val2 - Дата письма министерства финансов Attr3 - nom_minfin_letter Val3 - Номер письма министерства финансов Для формы N 8 Attr1 - group_code Val1 - Номер учетной группы Attr2 - group_name Val2 - Наименование учетной группы Val Val Val Val Val
При формировании файлов форм вручную следует придерживаться следующих требований:
- Если какие-либо клетки таблиц или списков содержат пустые значения (не заполняются), то соответствующие секции в файл помещать необязательно. Не помещается в файл информация для колонок 1 и 2 тех таблиц, для которых в образцах форм в этих колонках содержится развернутое наименование строки и код строки соответственно.
- Все суммы в файлах должны быть указаны в тысячах рублей, даты в формате DD.MM.YYYY.
- Отрицательные числа в файлах записываются со знаком минус. Пробелы и иные символы, кроме десятичной точки, в числах не допускаются.
- Коды строк записываются без лидирующего нуля, как целые числа.
- При вводе текстовых значений, таких, как наименования банков, организаций и т.п., следует избегать использования символов: "&", "<", ">". В случае необходимости их можно заменить последовательностями: "&", "<" и ">", соответственно.
Пример файла формы
Отчет о размещении страховых резервов (форма N 7-страховщик)
Страховая организация ___________
форма N 7-страховщик
Регистрационный
номер Единица
страховщика Число Месяц Год измерения
┌────┬─────────────┬─────┬─────┬────┬─────────┐
│ф. 7│ 9992 │ 31 │ 12 │2003│тыс. руб.│
└────┴─────────────┴─────┴─────┴────┴─────────┘
1. Страховые резервы и активы, принимаемые в их покрытие
┌─────────────────────────────────┬──────┬───────────┬───────────┐
│ Наименование │ Код │ На начало │ На конец │
│ показателя │строки│ отчетного │ отчетного │
│ │ │ года │ периода │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │
├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤
│ Страховые резервы │ │ │ │
│ Страховые резервы - всего │ 010 │ 17692│ 19452│
│ ├──────┼───────────┼───────────┤
│ в том числе: │ │ │ │
│ резервы по страхованию жизни│ 011 │ 5086│ 4510│
│ ├──────┼───────────┼───────────┤
│ резервы по видам │ │ │ │
│ страхования иным, чем │ 012 │ 12606│ 14942│
│ страхование жизни ├──────┼───────────┼───────────┤
│ из них: │ │ │ │
│ резерв заявленных, но │ 013 │ 868│ 1832│
│ неурегулированных убытков │ │ │ │
...
6. Акции
┌──────────┬──────────┬────────────────┬──────────┬───────────────────┐ │ ИНН │Государ- │ Наименование │ Код │ Стоимость ценных │ │ эмитента │ственный │ эмитента │ ценной │ бумаг по балансу │ │ │регистра- │ │ бумаги ├─────────┬─────────┤ │ │ционный │ │ │на начало│на конец │ │ │номер │ │ │отчетного│отчетного│ │ │ │ │ │ года │ периода │ ├──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────┼─────────┤ │7718014443│10101481 В│Ак Сбербанк РФ │2133414242│ 889│ 649│ ├──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────┼─────────┤ │7718014443│10201481 В│АК Сбербанк РФ │2133415242│ 62│ 62│ ├──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────┼─────────┤ │2202000241│ 17-1-611 │ОАО │2133714242│ 350│ 706│ │ │ │"Алтайтелеком" │ │ │ │ ├──────────┼──────────┼────────────────┼──────────┼─────────┼─────────┤ │3128005590│ 26-1-01- │ОАО "Оскольский │2133734242│ 0│ 500│ │ │ 139 │завод │ │ │ │ │ │ │металлургичес- │ │ │ │ │ │ │кого │ │ │ │ │ │ │машиностроения" │ │ │ │ └──────────┴──────────┴────────────────┴──────────┴─────────┴─────────┘
┌──────────┬──────────┬────────────────┬──────────┬─────────┬─────────┐ │Итого │ Х │ Х │ Х │ 1301│ 1917│ └──────────┴──────────┴────────────────┴──────────┴─────────┴─────────┘
...
Отчет о платежеспособности страховой организации (форма N 6-страховщик)
Страховая организация ______________
форма N 6-страховщик
Регистрационный
номер Единица
страховщика Число Месяц Год измерения
┌────┬─────────────┬─────┬─────┬────┬─────────┐
│ф. 6│ 9992 │ 30 │ 06 │2004│тыс. руб.│
└────┴─────────────┴─────┴─────┴────┴─────────┘
1. Расчет соотношения между фактическим и нормативным размерами
маржи платежеспособности
┌─────────────────────────────────┬──────┬───────────┬───────────┐ │ Наименование │ Код │ На начало │ На конец │ │ показателя │строки│ отчетного │ отчетного │ │ │ │ года │ периода │ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │I. Расчет отклонения фактического│ │ │ │ │размера маржи платежеспособности│ │ │ │ │от нормативного размера маржи│ │ │ │ │платежеспособности │ │ │ │ │Фактический размер маржи│ │ │ │ │платежеспособности (стр. 022) │ 001 │ 398 000│ 450 000│ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Нормативный размер маржи│ │ │ │ │платежеспособности по страхованию│ │ │ │ │жизни (стр. 034) │ 002 │ 34 000│ 54 000│ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Нормативный размер маржи│ │ │ │ │платежеспособности по страхованию│ │ │ │ │иному, чем страхование жизни│ │ │ │ │(сумма строк 042, 004, 005, 006) │ 003 │ 85 500│ 239 918│ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │в том числе нормативный размер│ │ │ │ │маржи платежеспособности по видам│ │ │ │ │обязательного страхования с│ │ │ │ │согласованными величинами│ │ │ │ │ жизнь и здоровье│ │ │ │ │процентов: ----------------------│ │ │ │ │военнослужащих │ 004 │ -│ 142 918│ │-------------- │ │ │ │ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │______________________ │ 005 │ -│ 0│ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │______________________ │ 006 │ -│ 0│ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Нормативный размер маржи│ │ │ │ │платежеспособности (сумма строк│ │ │ │ │002, 003, но не менее│ │ │ │ │законодательно установленной│ │ │ │ │минимальной величины уставного│ │ │ │ │(складочного) капитала) │ 007 │ 119 500│ 293 918│ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Отклонение фактического размера│ │ │ │ │маржи платежеспособности от│ │ │ │ │нормативного (стр. 001 - стр.│ │ │ │ │007) │ 008 │ 278 500│ 156 082│ ├─────────────────────────────────┴──────┴───────────┴───────────┤ │ ... │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
2. Расчет нормативного размера маржи платежеспособности по виду
обязательного страхования с согласованными величинами процентов,
используемыми при расчете первого и второго показателей
жизнь и здоровье военнослужащих
Вид обязательного страхования -------------------------------
Дата и номер письма Министерства финансов Российской Федерации
01.01.2002 N 24-0000001-08/13
-----------------------------
┌─────────────────────────────────┬──────┬───────────┬───────────┐ │ Наименование │ Код │ На начало │ На конец │ │ показателя │строки│ отчетного │ отчетного │ │ │ │ года │ периода │ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Расчет нормативного размера маржи│ │ │ │ │платежеспособности │ │ │ │ │Показатель, принимаемый для│ │ │ │ │расчета нормативного размера│ │ │ │ │маржи платежеспособности (стр.│ │ │ │ │216 или стр. 228 (максимальное│ │ │ │ │значение)) │ 201 │ -│ 142 918│ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Нормативный размер маржи│ │ │ │ │платежеспособности по виду│ │ │ │ │обязательного страхования с│ │ │ │ │согласованными величинами│ │ │ │ │процентов (стр. 243 х стр. 201) │ 202 │ -│ 142 918│ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Согласованная величина процента│ │ │ │ │для расчета первого показателя │ 203 │ -│ 10.67│ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Согласованная величина процента│ │ │ │ │для расчета второго показателя │ 204 │ -│ 15.34│ ├─────────────────────────────────┼──────┼───────────┼───────────┤ │Расчет первого показателя│ │ │ │ │(расчетный период - год (12│ │ │ │ │месяцев), предшествующий│ │ │ │ │отчетной дате) │ │ │ │ │Страховые премии за расчетный│ │ │ │ │период │ 211 │ -│ 1 200 000│ ├─────────────────────────────────┴──────┴───────────┴───────────┤ │ ... │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение 2
к письму Министерства финансов
Российской Федерации
от 11 марта 2004 г. N 24-07/04
РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ВЗАИМОУВЯЗКЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ
ГОДОВОЙ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ
И ОТЧЕТНОСТИ, ПРЕДСТАВЛЯЕМОЙ В ПОРЯДКЕ НАДЗОРА
В отчетности, представляемой страховой организацией в Министерство финансов Российской Федерации в соответствии с Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 8 декабря 2003 года N 113н "О формах бухгалтерской отчетности страховых организаций и отчетности, представляемой в порядке надзора" необходимо обеспечить соблюдение следующих взаимоувязок показателей форм годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора.
Показатели каждой строки и каждой графы всех форм годовой бухгалтерской отчетности и отчетности, представляемой в порядке надзора, должны быть больше или равны нулю. Если показатель должен вычитаться при исчислении соответствующих данных (промежуточных, итоговых, и пр.) или имеет отрицательное значение, то в отчетности этот показатель показывается в круглых скобках.
По форме N 1-страховщик
"Бухгалтерский баланс страховой организации"
Раздел I "Актив"
1. Стр. 120, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 121, 122, 130, 140, гр. 3, 4.
2. Стр. 130, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 131, 132, 133, 134, 135, 136, гр. 3, 4.
3. Стр. 140, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 141, 142, 145, гр. 3, 4.
стр. 145, гр. 3, 4
4. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 300, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
5. Стр. 160, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 161, 162, 163, гр. 3, 4.
6. Стр. 170, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 171, 172, 175, гр. 3, 4.
стр. 175, гр. 3, 4
7. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 300, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
8. Стр. 240, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 241, 242, 245, гр. 3, 4.
стр. 245, гр. 3, 4
9. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 300, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
стр. 270, гр. 3, 4
10. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 300, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
11. Стр. 290, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 110, 120, 150, 160, 170, 180, 190, 200, 210, 220, 230, 240, 250, 260, 270, гр. 3, 4.
12. Стр. 290, гр. 3, 4 = стр. 300, гр. 3, 4.
Раздел II "Капитал и резервы"
13. Если стр. 410, гр. 4 /= стр. 410, гр. 3, в пояснительной записке требуется указать дату регистрации соответствующих изменений в учредительные документы и дату и номер документа, уведомляющего Министерство финансов Российской Федерации об изменении размера уставного капитала.
14. Стр. 430, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 431, 432, гр. 3, 4.
15. Стр. 490, гр. 3, 4 = стр. (410 - 415 + 420 + 430 + 470), гр. 3, 4.
Раздел III "Страховые резервы"
16. Стр. 510, гр. 3, 4 >= стр. 161, гр. 3, 4, иначе пояснить в пояснительной записке.
17. Стр. 590, гр. 3, 4 = стр. (510 + 520 + 530 + 540 + 550), гр. 3, 4.
Раздел IV "Обязательства"
18. Стр. 630, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 631, 632, 635, гр. 3, 4.
стр. 635, гр. 3, 4
19. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 700, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
20. Стр. 650, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 651, 652, 653, 655, гр. 3, 4.
стр. 655, гр. 3, 4
21. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 700, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
стр. 680, гр. 3, 4
22. Если ------------------ х 100% >= 5%, требуется дать
стр. 700, гр. 3, 4
расшифровку в пояснительной записке.
23. Стр. 690, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 610, 615, 620, 625, 630, 640, 650, 660, 665, 670, 675, 680, гр. 3, 4.
24. Стр. 700, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 490, 590, 690, гр. 3, 4.
25. Стр. 700, гр. 3, 4 = стр. 300, гр. 3, 4.
По форме N 2-страховщик
"Отчет о прибылях и убытках страховой организации"
Раздел I "Страхование жизни"
1. Стр. 010, гр. 3, 4 = стр. (011 - 012), гр. 3, 4.
2. Если стр. 012, гр. 3, 4 > стр. 011, гр. 3, 4, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
3. Стр. 020, гр. 3, 4 >= сумма показателей строк 021, 022, 023, гр. 3, 4.
стр. (020 - 021 - 022 - 023), гр. 3, 4
4. Если -------------------------------------- х 100% >= 5%,
стр. 020, гр. 3, 4
требуется дать расшифровку прочих доходов по инвестициям в
пояснительной записке.
5. Стр. 030, гр. 3, 4 = стр. (031 - 032), гр. 3, 4.
6. Стр. 040, гр. 3, 4 = стр. (041 + 042), гр. 3, 4.
7. Стр. 041, гр. 3 = форма N 1, стр. 510, гр. 3 - стр. 510, гр. 4.
8. Стр. 042, гр. 3 = форма N 1, стр. 161, гр. 4 - стр. 161, гр. 3.
9. Стр. 050, гр. 3, 4 = стр. (051 + 052 - 055), гр. 3, 4.
10. Стр. 060, гр. 3, 4 >= стр. 061, гр. 3, 4.
стр. (060 - 061), гр. 3, 4
11. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 060, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих расходов по инвестициям в пояснительной
записке.
12. Стр. 070, гр. 3, 4 = стр. (010 + 020 - 030 + 040 - 051 - 052 + 055 - 060), гр. 3, 4.
13. Если стр. 070, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел II "Страхование иное, чем страхование жизни"
14. Стр. 080, гр. 3, 4 = стр. (081 - 082), гр. 3, 4.
15. Если стр. 082, гр. 3, 4 > стр. 081, гр. 3, 4, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
16. Стр. 090, гр. 3, 4 = стр. (091 + 092), гр. 3, 4.
17. Стр. 091, гр. 3 = форма N 1, стр. 520, гр. 3 - стр. 520, гр. 4.
18. Стр. 092, гр. 3 = форма N 1, стр. 162, гр. 4 - стр. 162, гр. 3.
19. Стр. 100, гр. 3, 4 = стр. (110 - 120), гр. 3, 4.
20. Стр. 110, гр. 3, 4 = стр. (111 - 112), гр. 3, 4.
21. Стр. 120, гр. 3, 4 = стр. (121 + 122), гр. 3, 4.
22. Стр. 121, гр. 3 = форма N 1, стр. 530, гр. 3 - стр. 530, гр. 4.
23. Стр. 122, гр. 3 = форма N 1, стр. 163, гр. 4 - стр. 163, гр. 3.
24. Стр. 130, гр. 3 = форма N 1, стр. 540, гр. 3 - стр. 540, гр. 4.
25. Стр. 150, гр. 3, 4 >= стр. (151 + 152), гр. 3, 4.
26. Стр. 160, гр. 3, 4 = стр. (161 + 162 - 165), гр. 3, 4.
27. Если в файле описания страховой организации поле "Перестрахование" = 1 и поля "Страхование жизни", "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то строки 051, 161, гр. 3 = 0, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
28. Стр. 170, гр. 3, 4 = стр. (080 + 090 - 110 + 120 + 130 - 150 - 161 - 162 + 165), гр. 3, 4.
29. Если стр. 170, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел III "Прочие доходы и расходы,
не отнесенные в разделы I и II"
30. Стр. 180, гр. 3, 4 >= сумма показателей строк 181, 182, 183, гр. 3, 4.
стр. (180 - 181 - 182 - 183), гр. 3, 4
31. Если -------------------------------------- х 100% >= 5%,
стр. 180, гр. 3, 4
требуется дать расшифровку прочих доходов по инвестициям в
пояснительной записке.
32. Стр. 190, гр. 3, 4 >= стр. 191, гр. 3, 4.
стр. (190 - 191), гр. 3, 4
33. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 190, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих расходов по инвестициям в пояснительной
записке.
34. Стр. 210, гр. 3, 4 >= стр. 211, гр. 3, 4.
стр. (210 - 211), гр. 3, 4
35. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 210, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих операционных доходов в пояснительной
записке.
36. Стр. 220, гр. 3, 4 > стр. 221, гр. 3, 4.
стр. (220 - 221), гр. 3, 4
37. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 220, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих операционных расходов в пояснительной
записке.
38. Стр. 250, гр. 3, 4 = стр. (070 + 170 + 180 - 190 - 200 + 210 - 220 + 230 - 240), гр. 3, 4.
39. Стр. 300, гр. 3, 4 = стр. (250 + 260 + 270 - 280 + 290), гр. 3, 4.
По форме N 2а-страховщик "Отчет о прибылях
и убытках страховой медицинской организации
по обязательному медицинскому страхованию"
Раздел I "Обязательное медицинское страхование"
1. Стр. 010, гр. 3, 4 >= стр. 011, гр. 3, 4.
2. Стр. 020, гр. 3, 4 = стр. (021 + 022 + 023), гр. 3, 4.
3. Сумма показателей строк 040, 050, гр. 3 = форма N 1, стр. 550, гр. 3 - стр. 550, гр. 4.
4. Стр. 100, гр. 3, 4 = стр. (010 + 020 - 030 + 040 + 050 - 060 - 070 + 080 - 090), гр. 3, 4.
5. Если стр. 100, гр. 3, 4 < 0, требуется пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел II "Прочие доходы и расходы"
6. Стр. 110, гр. 3, 4 >= стр. (111 + 113), гр. 3, 4.
стр. (110 - 111 - 113), гр. 3, 4
7. Если -------------------------------- х 100% >= 5%,
стр. 110, гр. 3, 4
требуется дать расшифровку прочих доходов по инвестициям в
пояснительной записке.
8. Стр. 120, гр. 3, 4 >= стр. 121, гр. 3, 4.
стр. (120 - 121), гр. 3, 4
9. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 120, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих расходов по инвестициям в пояснительной
записке.
10. Стр. 140, гр. 3, 4 = стр. (110 - 120 - 130), гр. 3, 4.
11. Стр. 020, гр. 3, 4 = стр. 130, гр. 3, 4.
Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то:
12. Стр. 180, гр. 3, 4 >= стр. (181 + 182 + 183), гр. 3, 4.
стр. (180 - 181 - 182 - 183), гр. 3, 4
13. Если -------------------------------------- х 100% >= 5%,
стр. 180, гр. 3, 4
требуется дать расшифровку прочих доходов по инвестициям в
пояснительной записке.
14. Стр. 190, гр. 3, 4 >= стр. 191, гр. 3, 4.
стр. (190 - 191), гр. 3, 4
15. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 190, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих расходов по инвестициям в пояснительной
записке.
16. Стр. 210, гр. 3, 4 >= стр. 211, гр. 3, 4.
стр. (210 - 211), гр. 3, 4
17. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 210, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих операционных доходов в пояснительной
записке.
18. Стр. 220, гр. 3, 4 >= стр. 221, гр. 3, 4.
стр. (220 - 221), гр. 3, 4
19. Если -------------------------- х 100% >= 5%, требуется
стр. 220, гр. 3, 4
дать расшифровку прочих операционных расходов в пояснительной
записке.
20. Стр. 250, гр. 3, 4 = стр. (100 + 140 + 180 - 190 + 210 - 220 + 230 - 240), гр. 3, 4.
21. Стр. 300, гр. 3, 4 = стр. (250 + 260 + 270 - 280 + 290), гр. 3, 4.
Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то:
22. Стр. 180, 181, 182, 183, 190, 191, 210, 211, 220, 221, 230, 240, 250, 260, 270, 280, 290, 300, 301, 305, 306, гр. 3, 4 = 0.
23. Если результат расчета стр. (010 + 020 - 030 + 040 + 050 - 060 - 070 + 080 - 090), гр. 3, 4 отрицательный, то его абсолютная величина <= форма N 2, стр. 220, гр. 3, 4.
24. Если стр. 100, гр. 3, 4 >= 0, то стр. 100, гр. 3, 4 <= форма N 2, стр. 210, гр. 3, 4.
25. Стр. (110 - 130), гр. 3, 4 <= форма N 2, стр. 180, гр. 3, 4.
26. Стр. 120, гр. 3, 4 <= форма N 2, стр. 190, гр. 3, 4.
По форме N 3-страховщик "Отчет
об изменениях капитала страховой организации"
Раздел I "Изменения капитала"
1. Стр. 010, гр. 7 = стр. 010, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
2. Стр. 020, гр. 7 = стр. 020, гр. 6.
3. Стр. 030, гр. 7 = стр. 030, гр. (4 + 6).
4. Стр. 040, гр. 7 = стр. 040, гр. (4 + 5 + 6).
5. Стр. 050, гр. 7 = стр. 050, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
6. Стр. 050, гр. 7 = гр. 7, стр. (010 + 020 + 030 + 040).
7. Стр. 060, гр. 7 = стр. 060, гр. 4.
8. Стр. 070, гр. 7 = стр. 070, гр. 6.
9. Стр. 080, гр. 7 = стр. 080, гр. 6.
10. Стр. 090, гр. 7 = стр. 090, гр. (5 - 6).
11. Стр. 100, гр. 7 = стр. 100, гр. 3.
12. Стр. 110, гр. 7 = стр. 110, гр. 3
13. Стр. 120, гр. 7 = стр. 120, гр. (3 + 6).
14. Стр. 130, гр. 7 = стр. 130, гр. 3.
15. Стр. 140, гр. 7 = стр. 140, гр. 3.
16. Стр. 150, гр. 7 = стр. 150, гр. (3 + 6).
17. Стр. 160, гр. 7 = стр. 160, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
18. Стр. 210, гр. 7 = стр. 210, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
19. Стр. 210, гр. 7 = гр. 7, стр. (050 + 060 + 070 - 080 + 090 + 100 + 110 + 120 - 130 - 140 - 150 + 160).
20. Стр. 220, гр. 7 = стр. 220, гр. 6.
21. Стр. 230, гр. 7 = стр. 230, гр. (4 + 6).
22. Стр. 240, гр. 7 = стр. 240, гр. (4 + 5 + 6).
23. Стр. 250, гр. 7 = стр. 250, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
24. Стр. 250, гр. 7 = гр. 7, стр. (210 + 220 + 230 + 240).
25. Стр. 260, гр. 7 = стр. 260, гр. 4.
26. Стр. 270, гр. 7 = стр. 270, гр. 6.
27. Стр. 280, гр. 7 = стр. 280, гр. 6.
28. Стр. 290, гр. 7 = стр. 290, гр. (5 - 6).
29. Стр. 300, гр. 7 = стр. 300, гр. 3.
30. Стр. 310, гр. 7 = стр. 310, гр. 3.
31. Стр. 320, гр. 7 = стр. 320, гр. (3 + 6).
32. Стр. 330, гр. 7 = стр. 330, гр. 3.
33. Стр. 340, гр. 7 = стр. 340, гр. 3.
34. Стр. 350, гр. 7 = стр. 350, гр. (3 + 6).
35. Если стр. 360, гр. 3 /= 0, или гр. 4 /= 0, или гр. 5 /= 0, или гр. 6 /= 0, требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
36. Стр. 360, гр. 7 = стр. 360, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
37. Стр. 410, гр. 7 = стр. 410, гр. (3 + 4 + 5 + 6).
38. Стр. 410, гр. 7 = гр. 7, стр. (250 + 260 + 270 - 280 + 290 + 300 + 310 + 320 - 330 - 340 - 350 + 360).
39. Стр. 250, гр. 3 = форма N 1, стр. 410, гр. 3.
40. Стр. 250, гр. 4 = форма N 1, стр. 420, гр. 3
41. Стр. 250, гр. 5 = форма N 1, стр. 430, гр. 3.
42. Стр. 250, гр. 6 = форма N 1, стр. 470, гр. 3.
43. Стр. 410, гр. 3 = форма N 1, стр. 410, гр. 4.
44. Стр. 410, гр. 4 = форма N 1, стр. 420, гр. 4.
45. Стр. 410, гр. 5 = форма N 1, стр. 430, гр. 4.
46. Стр. 410, гр. 6 = форма N 1, стр. 470, гр. 4.
47. Если в файле описания страховой организации поле "Страхование жизни" = 1, или поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, или поле "Перестрахование" = 1, то стр. 270, гр. 6 = форма N 2, стр. 300, гр. 3.
48. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то стр. 270, гр. 6 = форма N 2а, стр. 300, гр. 3.
Раздел II "Резервы"
48. Показатели каждой строки раздела II проверяются: гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
Раздел "Справки"
49. Стр. 810, гр. 3 = форма N 1, стр. (290 - 590 - 690), гр. 3 - форма N 5, стр. 431, гр. 3.
50. Стр. 810, гр. 4 = форма N 1, стр. (290 - 590 - 690), гр. 4 - форма N 5, стр. 431, гр. 4.
По форме N 4-страховщик "Отчет о движении
денежных средств страховой организации"
1. Стр. 210, гр. 3, 4 = стр. (020 + 030 + 040 + 050 + 060 + 070 - 080 - 090 - 100 - 110 - 120 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 - 180 - 190 - 200), гр. 3, 4.
2. Стр. 350, гр. 3, 4 = стр. (220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 - 290 - 300 - 310 - 320 - 330 - 340), гр. 3, 4.
3. Стр. 440, гр. 3, 4 = стр. (360 + 370 + 380 + 390 - 400 - 410 - 420 - 430), гр. 3, 4.
4. Стр. 450, гр. 3, 4 = стр. (210 + 350 + 440), гр. 3, 4.
5. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 0, то стр. 460, гр. 3 = форма N 1, стр. 260, гр. 4, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
По форме N 4а-страховщик
"Отчет о движении денежных средств страховой
медицинской организации по обязательному
медицинскому страхованию"
1. Стр. 210, гр. 3, 4 = стр. (020 + 040 + 060 + 070 + 080 - 090 - 100 - 120 - 130 - 140 - 150 - 160 - 170 - 180 - 190 - 200), гр. 3, 4.
2. Стр. 350, гр. 3, 4 = стр. (220 + 230 + 240 + 250 + 260 + 270 + 280 - 290 - 300 - 310 - 320 - 330 - 340), гр. 3, 4.
3. Стр. 440, гр. 3, 4 = стр. (360 + 370 + 380 + 390 - 400 - 410 - 420 - 430), гр. 3, 4.
4. Стр. 450, гр. 3, 4 = стр. (210 + 350 + 440), гр. 3, 4.
5. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то стр. 460, гр. 3 = форма N 1, стр. 260, гр. 4, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
6. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то стр. 460, гр. 3 + форма N 4, стр. 460, гр. 3 = форма N 1, стр. 260, гр. 4, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
По форме N 5-страховщик "Приложение
к бухгалтерскому балансу страховой организации"
Раздел 1 "Нематериальные активы"
1. Показатели строк 110, 111, 112, 120, 130, 140, 150 проверяются: гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
2. Стр. 110, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. (111 + 112), гр. 3, 4, 5, 6.
3. Стр. (110 + 120 + 130 + 140 + 150), гр. 3 - стр. 160, гр. 3 = форма N 1, стр. 110, гр. 3.
4. Стр. (110 + 120 + 130 + 140 + 150), гр. 6 - стр. 160, гр. 4 = форма N 1, стр. 110, гр. 4.
5. Стр. 160, гр. 3, 4 = стр. (161 + 162 + 163 + 164), гр. 3, 4.
Раздел 2 "Основные средства"
1. Показатели строк 210, 215, 220, 225, 230, 235, 240, 245 проверяются: гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5.
2. Стр. 245, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 210, 215, 220, 225, 230, 235, 240, гр. 3, 4, 5, 6.
3. Стр. 250, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 251, 252, 253, гр. 3, 4.
4. Стр. 260, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 261, 262, 263, 264, гр. 3, 4.
5. Стр. 275, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 276, 277, 278, гр. 3, 4.
6. Стр. 245, гр. 3 - стр. 250, гр. 3 = форма N 1, стр. (121 + 122 + 210), гр. 3.
7. Стр. 245, гр. 6 - стр. 250, гр. 4 = форма N 1, стр. (121 + 122 + 210), гр. 4.
Раздел 3 "Финансовые вложения"
1. Стр. 310, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 311, 312, 313, 314, 315, гр. 3, 4, 5, 6.
2. Стр. 320, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 321, 322, 323, 324, 325, гр. 3, 4, 5, 6.
3. Стр. 345, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 310, 320, 330, 335, 337, 340, гр. 3, 4, 5, 6.
4. Стр. 311, гр. (3 + 5), (4 + 6) >= форма N 1, стр. 131, гр. 3, 4.
5. Сумма показателей строк 312, 313, 314, гр. (3 + 5), (4 + 6) >= форма N 1, стр. 132, гр. 3, 4.
6. Стр. 315, гр. (3 + 5), (4 + 6) >= форма N 1, стр. 133, гр. 3, 4.
7. Стр. 321, гр. (3 + 5), (4 + 6) >= форма N 1, стр. 134, гр. 3, 4.
8. Сумма показателей строк 322, 323, 324, гр. (3 + 5), (4 + 6) >= форма N 1, стр. 135, гр. 3, 4.
9. Стр. 325, гр. (3 + 5), (4 + 6) >= форма N 1, стр. 136, гр. 3, 4.
10. Стр. 330, гр. (3 + 5), (4 + 6) >= форма N 1, стр. 141, гр. 3, 4.
11. Стр. 335, гр. (3 + 5), (4 + 6) >= форма N 1, стр. 142, гр. 3, 4.
12. Стр. 350, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 351, 352, 353, гр. 3, 4, 5, 6.
13. Стр. 360, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 361, 362, 363, гр. 3, 4, 5, 6.
14. Стр. 385, гр. 3, 4, 5, 6 = сумма показателей строк 350, 360, 370, 377, 380, гр. 3, 4, 5, 6.
15. Стр. 351, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 311, гр. 3, 4, 5, 6.
16. Стр. 352, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 312, гр. 3, 4, 5, 6.
17. Стр. 353, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 313, гр. 3, 4, 5, 6.
18. Стр. 361, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 321, гр. 3, 4, 5, 6.
19. Стр. 362, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 322, гр. 3, 4, 5, 6.
20. Стр. 363, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 323, гр. 3, 4, 5, 6.
21. Стр. 370, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 330, гр. 3, 4, 5, 6.
22. Стр. 377, гр. 3, 4, 5, 6 <= стр. 337, гр. 3, 4, 5, 6.
Раздел 4 "Дебиторская и кредиторская задолженность"
1. Стр. 410, гр. 3, 4 >= сумма показателей строк 411, 412, 413, гр. 3, 4.
2. Стр. 410, гр. 3, 4 >= форма N 1, стр. 170, гр. 3, 4.
3. Стр. 415, гр. 3, 4 <= стр. 410, гр. 3, 4.
4. Стр. 420, гр. 3, 4 >= стр. 425, гр. 3, 4.
5. Стр. 420, гр. 3, 4 >= форма N 1, стр. 180, гр. 3, 4.
6. Стр. 430, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 431, 432, 433, 434, 438, гр. 3, 4.
7. Стр. 430, гр. 3, 4 >= форма N 1, стр. 200, гр. 3, 4.
8. Стр. 440, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 441, 442, 448, гр. 3, 4.
9. Стр. 440, гр. 3, 4 >= форма N 1, стр. 190, гр. 3, 4.
10. Стр. 449, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 410, 420, 430, 440, гр. 3, 4.
11. Стр. 450, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 630, гр. 3, 4.
12. Стр. 460, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 640, гр. 3, 4.
13. Стр. 470, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 471, 472, 473, 474, 475, 476, 477, 478, гр. 3, 4.
14. Стр. (475 + 476), гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 625, гр. 3, 4.
15. Стр. 480, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 481, 482, 483, 488, гр. 3, 4.
16. Стр. (481 +482), гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 615, гр. 3, 4.
17. Стр. 489, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 450, 460, 470, 480, гр. 3, 4.
18. Стр. (470 + 480), гр. 3, 4 >= форма N 1, стр. (615 + 625 + 650), гр. 3, 4.
Раздел 5 "Расходы, произведенные страховой
организацией (по элементам затрат)"
1. Стр. 560, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 510, 520, 530, 540, 550, гр. 3, 4.
2. Стр. 580, гр. 3 = форма N 1, стр. 242, гр. 4 - стр. 242, гр. 3.
3. Стр. 590, гр. 3 = форма N 1, стр. 670, гр. 4 - стр. 670, гр. 3.
Раздел 6 "Обеспечения"
1. Стр. 610, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 950, гр. 3, 4.
2. Стр. 610, гр. 3, 4 >= стр. 611, гр. 3, 4.
3. Стр. 620, гр. 3, 4 = стр. (621 + 622 + 623), гр. 3, 4.
4. Стр. 650, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 960, гр. 3, 4.
5. Стр. 650, гр. 3, 4 >= стр. 651, гр. 3, 4.
6. Стр. 660, гр. 3, 4 = стр. (661 + 662 + 663), гр. 3, 4.
По форме N 6-страховщик "Отчет
о платежеспособности страховой организации"
Раздел 1 "Расчет соотношения между фактическим
и нормативным размерами маржи платежеспособности"
1. Стр. 001, гр. 3, 4 = стр. 022, гр. 3, 4.
2. Стр. 002, гр. 3, 4 = стр. 034, гр. 3, 4.
3. Стр. 003, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 042, 004, 005, 006, гр. 3, 4.
4. Если в файле описания страховой организации поле "Страхование жизни" = 1, то 3500 <= стр. 007, гр. 3, 4 >= сумма показателей строк 002, 003, гр. 3, 4.
5. Если в файле описания страховой организации поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1 и поле "Страхование жизни" = 0, то 2500 <= стр. 007, гр. 3, 4 >= сумма показателей строк 002, 003, гр. 3, 4.
6. Если в файле описания страховой организации поле "Перестрахование" = 1, то 5000 <= стр. 007, гр. 3, 4 >= сумма показателей строк 002, 003, гр. 3, 4.
7. Стр. 008, гр. 3, 4 = стр. (001 - 007), гр. 3, 4.
8. Если стр. 008, гр. 4 < стр. 007, гр. 4 х 0,3, требуется представить план оздоровления финансового положения.
9. Стр. 011, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 410, гр. 3, 4.
10. Стр. 012, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 420, гр. 3, 4.
11. Стр. 013, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 430, гр. 3, 4.
12. Стр. (014 - 016), гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 470, гр. 3, 4.
13. Стр. 015, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 011, 012, 013, 014, гр. 3, 4.
14. Стр. 017, гр. 3, 4 = форма N 5, стр. 431, гр. 3, 4.
15. Стр. 018, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 415, гр. 3, 4.
16. Стр. 019, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 110, гр. 3, 4.
17. Стр. 021, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 016, 017, 018, 019, 020, гр. 3, 4.
18. Стр. 022, гр. 3, 4 = стр. (015 - 021), гр. 3, 4.
19. Стр. 031, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 510, гр. 3, 4.
20. Стр. 032, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 161, гр. 3, 4.
стр. (031 - 032), гр. 3, 4
21. Если стр. 031, гр. 3, 4 /= 0 и --------------------------
стр. 031, гр. 3, 4
стр. (031 - 032), гр. 3, 4
> 0,85, то стр. 033, гр. 3, 4 = --------------------------, с
стр. 031, гр. 3, 4
точностью до двух знаков после запятой.
стр. (031 - 032), гр.
22. Если стр. 031, гр. 3, 4 /= 0 и 0 <= ---------------------
стр. 031, гр.
3, 4
---- <= 0,85, то стр. 033, гр. 3, 4 = 0,85.
3, 4
23. Стр. 034, гр. 3, 4 = 0,05 х стр. 031, гр. 3, 4 х стр. 033, гр. 3, 4.
24. Если стр. 055, гр. 3, 4 <= стр. 068, гр. 3, 4, то стр. 041, гр. 3, 4 = стр. 068, гр. 3, 4.
25. Если стр. 055, гр. 3, 4 > стр. 068, гр. 3, 4, то стр. 041, гр. 3, 4 = стр. 055, гр. 3, 4.
26. Стр. 042, гр. 3, 4 = произведение данных строк 083 и 041, гр. 3, 4.
27. Стр. 055, гр. 3, 4 - (0,16 х (стр. 051 - 052 - 053 - 054)), гр. 3, 4.
стр. (061 - 062 - 063 + 064 - 065 +
28. Стр. 067, гр. 3, 4 = -----------------------------------
3
066), гр. 3, 4
--------------.
29. Стр. 068, гр. 3, 4 = 0,23 х стр. 067, гр. 3, 4.
30. Стр. 076, гр. 3, 4 = стр. (071 - 072 + 073 - 074 + 075), гр. 3, 4.
31. Стр. 082, гр. 3, 4 = стр. (077 - 078 + 079 - 080 + 081), гр. 3, 4.
32. Если стр. 071, гр. 3, 4 = 0, то стр. 083, гр. 3, 4 = 1.
стр. (076 - 082),
33. Если стр. 071, гр. 3, 4 /= 0 и 0,5 <= -----------------
стр. 076,
гр. 3, 4 стр. (076 - 082),
-------- <= 1, то стр. 083, гр. 3, 4 = -----------------
гр. 3, 4 стр. 076,
гр. 3, 4
--------, с точностью до двух знаков после запятой.
гр. 3, 4
стр. (076 - 082), гр. 3, 4
34. Если стр. 071, гр. 3, 4 /= 0 и --------------------------
стр. 076, гр. 3, 4
< 0,5, то стр. 083, гр. 3, 4 = 0,5.
стр. (076 - 082), гр. 3, 4
35. Если -------------------------- > 1, то стр. 083, гр. 3,
стр. 076, гр. 3, 4
4 = 1.
Если строки 004, 005, 006, гр. 3, 4 = 0, то:
36. Стр. 051, гр. 3, 4 = форма N 2, стр. 081, гр. 4, 3.
37. Стр. (053 + 054), гр. 3, 4 = форма N 2, стр. 150, гр. 4, 3.
38. Стр. 071, гр. 3, 4 = форма N 2, стр. 111, гр. 4, 3.
39. Стр. 072, гр. 3, 4 = форма N 8, раздел 1 стр. 040, гр. 3, 4.
40. Стр. 073, гр. 3, 4 = форма N 8, раздел 1, стр. 040, гр. 4, 5.
41. Стр. 074, гр. 3, 4 = форма N 8, раздел 1, стр. 050, гр. 3, 4.
42. Стр. 075, гр. 3, 4 = форма N 8, раздел 1, стр. 050, гр. 4, 5.
43. Стр. 077, гр. 3, 4 = форма N 2, стр. 112, гр. 4, 3.
44. Стр. 078, гр. 3, 4 = форма N 8, раздел 1, стр. 070, гр. 3, 4.
45. Стр. 079, гр. 3, 4 = форма N 8, раздел 1, стр. 070, гр. 4, 5.
46. Стр. 080, гр. 3, 4 = форма N 8, раздел 1, стр. 080, гр. 4, 5.
47. Стр. 081, гр. 3, 4 = форма N 8, раздел 1, стр. 080, гр. 4, 5.
Справка к подразделу IV
1. Гр. 4 строк 110, 115, 120, 125, 130, 135, 140, 145, 150, 155, 160, 165, 170, 175, 180 = гр. 5 строк 110, 115, 120, 125, 130, 135, 140, 145, 150, 155, 160, 165, 170, 175, 180.
2. Гр. 7 строк 130, 135, 140, 145, 150, 155 = гр. 8 строк 130, 135, 140, 145, 150, 155.
3. Стр. 110, гр. 3, 4 = стр. 051, гр. 4, 3.
4. Стр. 115, гр. 3, 4 = стр. 052, гр. 4, 3.
5. Стр. 120, гр. 3, 4 = стр. 053, гр. 4, 3.
6. Стр. 125, гр. 3, 4 = стр. 054, гр. 4, 3.
7. Стр. 130, гр. (3 + 4 + 6, 4 + 6 + 7) = стр. 061, гр. 4, 3, если стр. 061, гр. 4, 3 /= 0.
8. Стр. 135, гр. (3 + 4 + 6, 4 + 6 + 7) = стр. 062, гр. 4, 3, если стр. 062, гр. 4, 3 /= 0.
9. Стр. 140, гр. 3, 4 = стр. 072, гр. 4, 3.
10. Стр. 140, гр. 6, 7 = стр. 063, гр. 4, 3, если стр. 063, гр. 4, 3 /= 0.
11. Стр. 145, гр. 3, 4 = стр. 064, гр. 4, 3, если стр. 064, гр. 4, 3 /= 0.
12. Стр. 145, гр. 3, 4 = стр. 073, гр. 4, 3
13. Стр. 150, гр. 3, 4 = стр. 074, гр. 4, 3.
14. Стр. 150, гр. 6, 7 = стр. 065, гр. 4, 3, если стр. 065, гр. 4, 3 /= 0.
15. Стр. 155, гр. 3, 4 = стр. 066, гр. 4, 3, если стр. 066, гр. 4, 3 /= 0.
16. Стр. 155, гр. 3, 4 = стр. 075, гр. 4, 3.
17. Стр. 160, гр. 3, 4 = стр. 077, гр. 4, 3.
18. Стр. 165, гр. 3, 4 = стр. 078, гр. 4, 3.
19. Стр. 170, гр. 3, 4 = стр. 079, гр. 4, 3.
20. Стр. 175, гр. 3, 4 = стр. 080, гр. 4, 3.
21. Стр. 180, гр. 3, 4 = стр. 081, гр. 4, 3.
Раздел II "Расчет нормативного размера
маржи платежеспособности по виду обязательного
страхования с согласованными величинами процентов,
используемыми при расчете первого и второго показателей"
1. Если стр. 216, гр. 3, 4 <= стр. 228, гр. 3, 4, то стр. 201, гр. 3, 4 = стр. 228, гр. 3, 4.
2. Если стр. 216, гр. 3, 4 > стр. 228, гр. 3, 4, то стр. 201, гр. 3, 4 = стр. 216, гр. 3, 4.
3. Стр. 202, гр. 3, 4 = произведение данных строк 243 и 201, гр. 3, 4.
4. Стр. 215, гр. 3, 4 = стр. (211 - 212 - 213 - 214), гр. 3, 4.
стр. 215, гр. 3, 4 х стр. 203, гр.
5. Стр. 216, гр. 3, 4 = ----------------------------------
100
3, 4
----.
стр. (221 - 222 - 223 + 224 - 225 +
6. Стр. 227, гр. 3, 4 = ------------------------------------
3
226), гр. 3, 4
---------------.
7. Стр. 228, гр. 3, 4 =
стр. 227, гр. 3, 4 х стр. 204, гр. 3, 4
= ---------------------------------------.
100
8. Стр. 236, гр. 3, 4 = стр. (231 - 232 + 233 - 234 + 235), гр. 3, 4.
9. Стр. 242, гр. 3, 4 = стр. (237 - 238 + 239 - 240 + 241), гр. 3, 4.
10. Если стр. 231, гр. 3, 4 = 0, то стр. 243, гр. 3, 4 = 1.
стр. (236 - 242),
11. Если стр. 231, гр. 3, 4 /= 0 и 0,5 <= -----------------
стр. 236,
гр. 3, 4 стр. (236 - 242),
-------- <= 1, то стр. 243, гр. 3, 4 = -----------------
гр. 3, 4 стр. 236,
гр. 3, 4
---------, с точностью до двух знаков после запятой.
гр. 3, 4
стр. (236 - 242), гр. 3, 4
12. Если стр. 231, гр. 3, 4 /= 0 и --------------------------
стр. 236, гр. 3, 4
< 0,5, то стр. 243, гр. 3, 4 = 0,5.
стр. (236 - 242), гр. 3, 4
13. Если -------------------------- > 1, то стр. 243, гр. 3, 4
стр. 236, гр. 3, 4
= 1.
14. Стр. 203, 204, гр. 3, 4 с точностью до двух знаков после запятой.
Справка к разделу 2
1. Гр. 4 строк 310, 315, 320, 325, 330, 335, 340, 345, 350, 355, 360, 365, 370, 375, 380 = гр. 5 строк 310, 315, 320, 325, 330, 335, 340, 345, 350, 355, 360, 365, 370, 375, 380.
2. Гр. 7 строк 330, 335, 340, 345, 350, 355 = гр. 8 строк 330, 335, 340, 345, 350, 355.
3. Стр. 310, гр. 3, 4 = стр. 211, гр. 4, 3.
4. Стр. 315, гр. 3, 4 = стр. 212, гр. 4, 3.
5. Стр. 320, гр. 3, 4 = стр. 213, гр. 4, 3.
6. Стр. 325, гр. 3, 4 = стр. 214, гр. 4, 3.
7. Стр. 330, гр. (3 + 4 + 6, 4 + 6 + 7) = стр. 221, гр. 4, 3, если стр. 221, гр. 4, 3 /= 0.
8. Стр. 335, гр. (3 + 4 + 6, 4 + 6 + 7) = стр. 222, гр. 4, 3, если стр. 222, гр. 4, 3 /= 0.
9. Стр. 340, гр. 3, 4 = стр. 232, гр. 4, 3.
10. Стр. 340, гр. 6, 7 = стр. 223, гр. 4, 3, если стр. 223, гр. 4, 3 /= 0.
11. Стр. 345, гр. 3, 4 = стр. 224, гр. 4, 3, если стр. 224, гр. 4, 3 /= 0.
12. Стр. 345, гр. 3, 4 = стр. 233, гр. 4, 3.
13. Стр. 350, гр. 3, 4 = стр. 234, гр. 4, 3.
14. Стр. 350, гр. 6, 7 = стр. 225, гр. 4, 3, если стр. 225, гр. 4, 3 /= 0.
15. Стр. 355, гр. 3, 4 = стр. 226, гр. 4, 3, если стр. 226, гр. 4, 3 /= 0.
16. Стр. 355, гр. 3, 4 = стр. 235, гр. 4, 3.
17. Стр. 360, гр. 3, 4 = стр. 237, гр. 4, 3.
18. Стр. 365, гр. 3, 4 = стр. 238, гр. 4, 3.
19. Стр. 370, гр. 3, 4 = стр. 239, гр. 4, 3.
20. Стр. 375, гр. 3, 4 = стр. 240, гр. 4, 3.
21. Стр. 380, гр. 3, 4 = стр. 241, гр. 4, 3.
По форме N 7-страховщик "Отчет
о размещении страховых резервов"
1. Соотношения по взаимоувязке показателей
Раздел 1 "Страховые резервы
и активы, принимаемые в их покрытие"
1. Стр. 010, гр. 3, 4 = стр. (011 + 012), гр. 3, 4.
2. Стр. 011, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 510, гр. 3, 4.
3. Стр. 012, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. (520 + 530 + 540), гр. 3, 4.
4. Стр. 013, гр. 3, 4 = форма N 8, стр. 040, гр. 4, 5.
5. Стр. 013, гр. 3, 4 <= стр. 012, гр. 3, 4.
6. Стр. 020, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 021, 022, 023, 024, гр. 3, 4.
7. Стр. 021, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 2, гр. 3, 4, третий разряд кода которых (гр. 2 раздела 2) Х3 = 1.
8. Стр. 022, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 1, Х5 = 2.
9. Стр. 023, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 1, Х5 = 3.
10. Стр. 024, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 4, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 4) Х3 = 1, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.
11. Стр. 030, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 031, 032, 033, 034, гр. 3, 4.
12. Стр. 031, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 2, гр. 3, 4, третий разряд кода ценных бумаг которых (гр. 2 раздела 2) Х3 = 2.
13. Стр. 032, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 2.
14. Стр. 033, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 3.
15. Стр. 034, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 4, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 4) Х3 = 2, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.
16. Сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 141, гр. 3, 4.
17. Сумма показателей строк 024, 034, 040, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (132 + 135), гр. 3, 4.
18. Стр. 040, гр. 3, 4 = раздел 5, стр. "Итого", гр. 6, 7.
19. Стр. 050, гр. 3, 4 = раздел 6, стр. "Итого", гр. 5, 6.
20. Стр. 050, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (131 + 134), гр. 3, 4.
21. Стр. 060, гр. 3, 4 = раздел 7, стр. "Итого", гр. 4, 5.
22. Стр. 060, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (133 + 136), гр. 3, 4.
23. Стр. 070, гр. 3, 4 = раздел 8, стр. "Итого", гр. 5, 6.
24. Стр. 070, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 145, гр. 3, 4.
25. Стр. 070, гр. 3, 4 <= форма N 5, стр. 337, гр. (3 + 5), (4 + 6).
26. Стр. 080, гр. 3, 4 = раздел 9, стр. "Итого", гр. 5, 6.
27. Стр. 090, гр. 3, 4 = раздел 10, стр. "Итого", гр. 5, 6.
28. Стр. 090, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (121 + 122 + 210), гр. 3, 4.
29. Стр. 100, гр. 3, 4 = раздел 11, стр. "Итого", гр. 4, 5.
30. Стр. 100, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (142 + 260), гр. 3, 4.
31. Стр. 110, гр. 3, 4 = сумма дебиторской задолженности, возникшей в результате операций перестрахования в разделе 14, гр. 4, 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 3 или 4.
32. Стр. 110, гр. 3, 4 <= форма N 5, стр. 425, гр. 3, 4.
33. Стр. 120, гр. 3, 4 = раздел 12, стр. "Итого", гр. 9, 10.
34. Стр. 120, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 160, гр. 3, 4.
35. Стр. 130, гр. 3, 4 = раздел 13, стр. "Итого", гр. 4, 5.
36. Стр. 130, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 150, гр. 3, 4.
37. Стр. 135, гр. 3, 4 = сумма дебиторской задолженности страхователей в разделе 14, гр. 4, 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 8 или 9.
38. Стр. 135, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 171, гр. 3, 4.
39. Стр. 140, гр. 3, 4 = сумма дебиторской задолженности страховых посредников в разделе 14, гр. 4, 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 6 или 7.
40. Стр. 140, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (172 + 175), гр. 3, 4.
41. Стр. 150, гр. 3, 4 = сумма дебиторской задолженности страховщиков в разделе 14, гр. 4, 5, третий разряд кода дебиторской задолженности которых (гр. 3 раздела 14) Х3 = 5.
42. Стр. 150, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 175, гр. 3, 4.
43. Стр. (135 + 140 + 150), гр. 3, 4 <= форма N 5, стр. 415, гр. 3, 4.
44. Стр. 160, гр. 3, 4 = стр. (161 + 162 + 163), гр. 3, 4.
45. Стр. 160, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 260, гр. 3, 4.
46. Стр. 162, гр. 3, 4 = раздел 15, стр. "Итого", гр. 4, 5.
47. Стр. 163, гр. 3, 4 = раздел 15, стр. "Итого", гр. 6, 7.
48. Стр. 170, гр. 3, 4 = раздел 16, стр. "Итого", гр. 4, 5.
49. Стр. 170, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 270, гр. 3, 4.
50. Стр. 180, гр. 3, 4 = раздел 17, стр. "Итого", гр. 5, 6.
51. Стр. 190, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, 120, 130, 135, 140, 150, 160, 170, 180, гр. 3, 4.
52. Стр. 190, гр. 3, 4 = стр. (191 + 192), гр. 3, 4.
53. Стр. 191, гр. 3, 4 = сумма вложений в активы в разделе 1, стр. 161, гр. 3, 4, разделах 2, гр. 3, 4; 3, гр. 5, 6; 4, гр. 5, 6; 5, гр. 6, 7; 6, гр. 5, 6; 7, гр. 4, 5; 8, гр. 5, 6; 9, гр. 5, 6; 10, гр. 5, 6; 11, гр. 4, 5; 12, гр. 9, 10; 13, гр. 4, 5; 14, гр. 4, 5; 15, гр. 4 + 6, 5 + 7; 16, гр. 4, 5; 17, гр. 5, 6, второй разряд кода которых (гр. 2 раздела 2, гр. 3 разделов 7, 11, 13, 14, 15, 16, гр. 4 разделов 3, 4, 6, 8, 9, 10, 17, гр. 5 раздела 5, гр. 8 раздела 12) Х2 = 1.
54. Стр. 192, гр. 3, 4 = сумма вложений в активы в разделах 4, гр. 5, 6; 5, гр. 6, 7; 6, гр. 5, 6; 7, гр. 4, 5; 10, гр. 5, 6; 11, гр. 4, 5; 12, гр. 9, 10; 13, гр. 4, 5; 14, гр. 4, 5, 15, гр. 6, 7; 17, гр. 5, 6, второй разряд кода которых (гр. 3 разделов 7, 11, 13, 14, 15, гр. 4 разделов 4, 6, 10, 17, гр. 5 раздела 5, гр. 8 раздела 12) Х2 = 2.
Раздел 2 "Государственные ценные
бумаги Российской Федерации"
1. Если гр. 3 или гр. 4 /= 0, то гр. 1, 2 /= 0.
2. Если гр. 3 /= 0 и форма N 5, стр. 370, гр. (3 + 5) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
3. Если гр. 4 /= 0 и форма N 5, стр. 370, гр. (4 + 6) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
4. Стр. "Итого", гр. 3, 4 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 3, 4.
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги
субъектов Российской Федерации и муниципальные
ценные бумаги"
1. Если гр. 5 или гр. 6 /= 0, то гр. 1, 2, 4 /= 0.
2. Если гр. 5 /= 0 и форма N 5, стр. 370, гр. (3 + 5) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
3. Если гр. 6 /= 0 и форма N 5, стр. 370, гр. (4 + 6) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
4. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 4 "Облигации и жилищные сертификаты
(кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
1. Если гр. 5 или гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 4) Х2 = 1, то гр. 1, 2, 4 /= 0.
2. Если гр. 5, 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 4) Х2 = 2, то гр. 1, 4 /= 0 и гр. 2 = 0.
3. Если гр. 5 /= 0 и форма N 5, стр. (352 + 362), гр. (3 + 5) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
4. Если гр. 6 /= 0 и форма N 5, стр. (352 + 362), гр. (4 + 6) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
5. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 5 "Векселя банков"
1. Если гр. 6 или гр. 7 /= 0, то гр. 5 = 0 и гр. 1 или (и) гр. 3 /= 0.
2. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 1, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 = 0.
3. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 2, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 > 0.
4. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 3, то гр. 1 = гр. 3.
5. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 4, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 = 0.
6. Если шестой разряд кода ценной бумаги (гр. 5 раздела 5) Х6 = 5, то гр. 1 /= гр. 3, гр. 3 = 0.
7. Стр. "Итого", гр. 6, 7 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 6, 7.
Раздел 6 "Акции"
1. Если гр. 5 или гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 6) Х2 = 1, то гр. 1, 2, 4 /= 0.
2. Если гр. 5, 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 раздела 6) Х2 = 2, то гр. 1, 4 /= 0 и гр. 2 = 0.
3. Если гр. 5 /= 0 и форма N 5, стр. (351 + 361), гр. (3 + 5) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
4. Если гр. 6 /= 0 и форма N 5, стр. (351 + 361), гр. (4 + 6) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
5. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 7 "Вклады в уставные капиталы
обществ с ограниченной ответственностью
и в складочные капиталы товариществ на вере"
1. Если гр. 4 или гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 8 "Инвестиционные паи
паевых инвестиционных фондов"
1. Если гр. 5 или гр. 6 /= 0, то гр. 1, 4 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 9 "Долевое участие в общих фондах
банковского управления (ОФБУ)"
1. Если гр. 5 или гр. 6 /= 0, то гр. 1, 4 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 10 "Недвижимое имущество"
1. Если гр. 5 или гр. 6 /= 0, то гр. 1, 4 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 11 "Банковские вклады (депозиты),
в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 4 или гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 12 "Доля перестраховщиков в страховых резервах"
1. Если гр. 9 или гр. 10 /= 0, то гр. 1, 8 /= 0.
2. Сумма долей перестраховщиков в страховых резервах в разделе 12, гр. 9, 10, пятый разряд кода доли перестраховщиков которых (гр. 8 раздела 12) Х5 = 7, <= форма N 8, стр. 070, гр. 4, 5.
3. Стр. "Итого", гр. 9, 10 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 9, 10.
Раздел 13 "Депо премий по рискам,
принятым в перестрахование"
1. Если гр. 4 или гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 14 "Дебиторская задолженность"
1. Если гр. 4 или гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Если гр. 4 или гр. 5 /= 0 и третий разряд кода дебиторской задолженности (гр. раздела 14) Х3 = 9, то гр. 1 = 0.
3. Если гр. 4 или гр. 5 /= 0 и третий разряд кода дебиторской задолженности (гр. раздела 14) Х3 /= 9, то гр. 1 /= 0.
4. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 15 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 4 или гр. 5, или гр. 6, 7 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5, 6, 7 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5, 6, 7.
Раздел 16 "Слитки золота и серебра"
1. Если гр. 4 или гр. 5 /= 0, то гр. 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 17 "Прочие активы"
1. Если гр. 5 или гр. 6 /= 0, то гр. 4 /= 0.
2. Гр. 9 = гр. 7 - гр. 8, если результат >= 0.
3. Гр. 10 = гр. 7 - гр. 8, если результат <= 0.
4. Стр. "Итого", гр. 5, 6, 7, 8 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6, 7, 8.
Раздел 18 "Результаты размещения страховых резервов"
1. Гр. 5, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 4), стр. с 020 по 120 (если результат >= 0).
2. Гр. 6, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 4), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
3. Гр. 9, стр. с 020 по 120 = (гр. 7 - гр. 8), стр. с 020 по 120 (если результат >= 0).
4. Гр. 10, стр. с 020 по 120 = (гр. 7 - гр. 8), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
5. Стр. 020, гр. 3, 4, 7, 8 = сумма показателей строк 021, 022, 023, 024, гр. 3, 4, 7, 8.
6. Стр. 030, гр. 3, 4, 7, 8 = сумма показателей строк 031, 032, 033, 034, гр. 3, 4, 7, 8.
7. Стр. 120, гр. 3, 4, 7, 8 = сумма показателей строк 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110, гр. 3, 4, 7, 8.
Подраздел 18.2 "Страхование иное,
чем страхование жизни"
16. Стр. (120 - 110 - 090), гр. 3, 7 <= форма N 2, стр. 180, гр. 3, 4.
17. Стр. (120 - 110 - 090), гр. 4, 8 <= форма N 2, стр. 190, гр. 3, 4.
2. Соотношения, требующие пояснений
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги
субъектов Российской Федерации и муниципальные
ценные бумаги"
1. Если гр. 6 /= 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 3) Х6 = 1 или Х6 = 2, или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
Раздел 4 "Облигации и жилищные сертификаты
(кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
1. Если гр. 6 /= 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 4) Х6 = 1 или Х6 = 2, или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 4) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.
Раздел 5 "Векселя банков"
1. Если гр. 7 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, векселя которого приобретены страховой организацией, номер его лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Раздел 6 "Акции"
1. Если гр. 6 /= 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 6) Х6 = 1 или Х6 = 2, или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 6) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.
Раздел 8 "Инвестиционные паи
паевых инвестиционных фондов"
1. Если гр. 6 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки указать регистрационный номер и дату регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, а также состав активов, определенный инвестиционной декларацией, содержащейся в правилах доверительного управления этим паевым инвестиционным фондом.
Раздел 9 "Долевое участие в общих фондах
банковского управления (ОФБУ)"
1. Если гр. 6 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование общего фонда банковского управления и расшифровку состава портфеля инвестиций, сформированного в соответствии с инвестиционной декларацией.
Раздел 11 "Банковские вклады (депозиты),
в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 5 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций банка, вклад (депозит) в котором имеет страховая организация, и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Раздел 12 "Доля перестраховщиков в страховых резервах"
1. Если гр. 10 /= 0 и второй разряд кода доли перестраховщика (гр. 8 раздела 12) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать источник информации о присвоенном перестраховщику международными рейтинговыми агентствами рейтинге.
Раздел 15 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 7 /= 0 и второй разряд кода банковского счета (гр. 3 раздела 15) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, денежные средства на счетах которого имеет страховая организация, номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).
3. Структурные соотношения активов и резервов
1. В разделе 1 стр. 022, гр. 3, 4 + стр. 023, гр. 3, 4 + стр.
стр. 010, гр. 3, 4
032, гр. 3, 4 + стр. 033, гр. 3, 4 <= ------------------ х 30.
100
2. В разделе 1 стр. 100, гр. 3, 4 + стр. 040, гр. 3, 4 <=
стр. 010, гр. 3, 4
------------------ х 40.
100
3. В разделе 1 стр. 050, гр. 3, 4 + стр. 024, гр. 3, 4 + стр.
стр. 010, гр. 3, 4
034, гр. 3, 4 <= ------------------ х 30.
100
4. В разделе 1 стр. 110, гр. 3, 4 + стр. 135, гр. 3, 4 + стр.
140, гр. 3, 4 + стр. 150, гр. 3, 4 и сумма вложений в прочие
активы в разделе 17, гр. 5, 6, третий разряд кода прочего актива
стр. 010, гр. 3, 4
которых (гр. 4 раздела 17) Х3 = 3 <= ------------------ х 10.
100
стр. 010, гр. 3, 4
5. В разделе 1 стр. 130, гр. 3, 4 <= ------------------ х 10.
100
6. В разделе 1 стр. 070, гр. 3, 4 + стр. 080, гр. 3, 4 <=
стр. 010, гр. 3, 4
--------------------- х 5.
100
7. Стр. 060, гр. 3, 4, раздела 1 и сумма вложений в ценные
бумаги в разделах 4, 6, гр. 5, 6, шестой разряд кода ценных бумаг
которых (гр. 4 разделов 4, 6) Х6 = 3 или 4 и сумма вложений в
прочие активы в разделе 17, гр. 5, 6, третий разряд кода прочего
актива которых (гр. 4 раздела 17) Х3 = 1 <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
---------------------------- х 10.
100
стр. 010, гр. 3, 4
8. В разделе 1 стр. 034, гр. 3, 4 <= ------------------ х 5.
100
9. В разделе 1 стр. 090, гр. 3, 4 <=
раздел 1, стр. 011, гр. 3, 4 раздел 1, стр. 012, гр. 3, 4
<= (---------------------------- х 20 х ---------------------------- х
100 100
10).
10. Сумма вложений в недвижимость в разделе 10, гр. 5, 6,
первый разряд кода которых (гр. 4 раздела 10) Х1 = 1 <=
раздел 1, стр. 011, гр. 3, 4
---------------------------- х 20.
100
11. Сумма вложений в недвижимость в разделе 10, гр. 5, 6,
первый разряд кода которых (гр. 4 раздела 10) Х1 = 2 <=
раздел 1, стр. 012, гр. 3, 4
---------------------------- х 10.
100
стр. 010, гр. 3, 4
12. В разделе 1 стр. 170, гр. 3, 4 <= ------------------ х 10.
100
13. Сумма вложений в ценные бумаги в разделе 3, гр. 5, 6,
пятый разряд кода которых (гр. 4 раздела 3) Х5 = 2 и которые
имеют одинаковый ИНН эмитента (гр. 1 раздела 3), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
---------------------------- х 15.
100
14. Сумма вложений в ценные бумаги в разделе 3, гр. 5, 6,
пятый разряд кода которых (гр. 4 раздела 3) Х5 = 3 и которые
имеют одинаковый ИНН эмитента (гр. 1 раздела 3), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
------------------------------- х 10.
100
15. Сумма вложений в ценные бумаги в разделах 4, гр. 5, 6; 5,
гр. 6, 7; 6, гр. 5, 6; 8, гр. 5, 6; пятый разряд кода ценных бумаг
которых (гр. 4 разделов 4, 6, 8; гр. 5, раздела 5) Х5 = 4; во
вклады в уставные капиталы обществ с ограниченной ответственностью
в разделе 7, гр. 4, 5, третий, пятый разряды кода вклада в капитал
которых (гр. 3 раздела 7) Х3 = 2 и Х5 = 4; в банковские вклады
(депозиты) в разделе 11, гр. 4, 5; в долевое участие в общих
фондах банковского управления в разделе 9, гр. 5, 6, пятый разряд
кода сертификата долевого участия которых (гр. 4 раздела 9) Х5 =
4, которые имеют одинаковый или ИНН (резиденты) или код
нерезидента (гр. 1 разделов 4, 6, 7, 8, 9, 11; гр. 3 раздела 5 или
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
гр. 1 раздела 5, если гр. 3 = 0), <= ----------------------------
100
х 15.
16. Сумма вложений в разделах 4, 6, гр. 5, 6, шестой разряд
кода ценных бумаг которых (гр. 4 разделов 4, 6) Х6 = 1 и которые
имеют одинаковый или ИНН эмитента (резидента) или регистрационный
номер страховщика (резидента) или код нерезидента (гр. 1 в
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
разделах 4, 6) <= ---------------------------- х 10.
100
17. Сумма вложений в разделах 4, 6, гр. 5, 6, шестой разряд
кода ценных бумаг которых (гр. 4 разделов 4, 6) Х6 = 2 и которые
имеют одинаковый или ИНН эмитента (резидента) или регистрационный
номер страховщика (резидента) или код нерезидента (гр. 1 в
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
разделах 4, 6) <= ---------------------------- х 5.
100
18. В разделе 10, гр. 5, 6 стоимость каждого отдельного
вложения в недвижимость, которое идентифицируется кодом данного
объекта недвижимости (гр. 1 раздела 10), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
---------------------------- х 10.
100
19. Суммарная величина доли перестраховщиков в страховых
резервах в разделе 12, гр. 9, 10, пятый разряд кода доли
перестраховщиков которых (гр. 8 раздела 12) Х5 = 8, <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4 - стр. 013, гр. 3, 4
------------------------------------------------- х 60.
100
20. Сумма доли каждого перестраховщика в страховых резервах в
разделе 12, гр. 9, 10, пятый разряд кода доли перестраховщиков
которых (гр. 8 раздела 12) Х5 = 8, которые имеют одинаковый или
регистрационный номер перестраховщика (резидента) или код
нерезидента (гр. 1 раздела 12), <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4 - стр. 013, гр. 3, 4
------------------------------------------------- х 15.
100
21. Сумма долей перестраховщиков в страховых резервах в
разделе 12, гр. 9, 10, второй, пятый разряд кода доли
перестраховщиков которых (гр. 8 раздела 12) Х2 = 2 и Х5 = 8, <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4 - стр. 013, гр. 3, 4
------------------------------------------------- х 30.
100
22. Сумма вложений в разделах 4, гр. 5, 6; 5, гр. 6, 7; 6, гр.
5, 6; 10, гр. 5, 6; 11, гр. 4, 5; 13, гр. 4, 5; 14, гр. 4, 5; 15,
гр. 6, 7, второй разряд кода которых (гр. 4 разделов 4, 6 и 10;
гр. 5 раздела 5; гр. 3 разделов 11, 13, 14, 15) Х2 = 2, <=
раздел 1, стр. 010, гр. 3, 4
---------------------------- х 20.
100
23. В разделе 1 стр. 190, гр. 3, 4 >= стр. 010, гр. 3, 4.
По форме N 7а-страховщик "Отчет о размещении страховых
резервов по обязательному медицинскому страхованию"
1. Соотношения по взаимоувязке показателей
Раздел 1 "Страховые резервы по обязательному медицинскому
страхованию и активы, принимаемые в их покрытие"
1. Стр. 010, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 011, 012, 013, гр. 3, 4.
2. Сумма показателей строк 011, 012, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 550, гр. 3, 4.
3. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то стр. 013, гр. 3, 4 = форма N 1, стр. 675, гр. 3, 4.
4. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то стр. 013, гр. 3, 4 = форма N 9, стр. 016, гр. 3, 6.
5. Стр. 020, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 021, 022, 023, 024, гр. 3, 4.
6. Стр. 021, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 2, гр. 3, 4, третий разряд кода которых (гр. 2 раздела 2) Х3 = 1.
7. Стр. 022, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 1, Х5 = 2.
8. Стр. 023, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 1, Х5 = 3.
9. Стр. 024, гр. 3, 4 = сумма вложений в облигации в подразделе 4.1, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода которых (гр. 4 подраздела 4.1) Х3 = 1, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.
10. Стр. 030, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 031, 032, 033, 034, гр. 3, 4.
11. Стр. 031, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 2, гр. 3, 4, третий разряд кода ценных бумаг которых (гр. 2 раздела 2) Х3 = 2.
12. Стр. 032, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 2.
13. Стр. 033, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в разделе 3, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 раздела 3) Х3 = 2, Х5 = 3.
14. Стр. 034, гр. 3, 4 = сумма вложений в жилищные сертификаты в подразделе 4.1, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 подраздела 4.1) Х3 = 2, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.
15. Сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 141, гр. 3,4.
16. Сумма показателей строк 024, 034, 040 гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (132 + 135), гр. 3, 4.
17. Стр. 050, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (131 + 134), гр. 3, 4.
18. Стр. 070, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 145, гр. 3, 4.
19. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, сумма показателей строк 021, 022, 023, 031, 032, 033, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 141, гр. 3, 4.
20. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то стр. 050, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 050, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (131 + 134), гр. 3, 4.
21. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то стр. 070, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 070, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 145, гр. 3, 4.
22. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то сумма показателей строк 024, 034, 040, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр. (024 + 034 + 040), гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (132 + 135), гр. 3, 4.
23. Стр. 040, гр. 3, 4 = подраздел 4.2, стр. "Итого", гр. 6, 7.
24. Стр. 050, гр. 3, 4 = сумма вложений в ценные бумаги в подразделе 4.1, гр. 5, 6, третий и пятый разряды кода ценных бумаг которых (гр. 4 подраздела 4.1) Х3 = 3, Х5 = 4 или 5, или 6, или 7.
25. Стр. 070, гр. 3, 4 = подраздел 4.3, стр. "Итого", гр. 5, 6.
26. Стр. 100, гр. 3, 4 = раздел 5, стр. "Итого", гр. 4, 5.
27. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то стр. 100, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (142 + 260), гр. 3, 4.
28. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то стр. 100, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 100, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. (142 + 260), гр. 3, 4.
29. Стр. 160, гр. 3, 4 = стр. (161 + 162), гр. 3, 4.
30. Стр. 162, гр. 3, 4 = раздел 6, стр. "Итого", гр. 4, 5.
31. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 0, то стр. 160, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 260, гр. 3, 4.
32. Если в файле описания страховой организации поле "Обязательное медицинское страхование" = 1 и поле "Страхование иное, чем страхование жизни" = 1, то стр. 160, гр. 3, 4 + форма N 7, раздел 1, стр. 161, гр. 3, 4 <= форма N 1, стр. 260, гр. 3, 4.
33. Стр. 190, гр. 3, 4 = сумма показателей строк 020, 030, 040, 050, 070, 100, 160, гр. 3, 4.
34. Стр. 190, гр. 3, 4 = стр. (191 + 192), гр. 3, 4.
35. Стр. 191, гр. 3, 4 = сумма вложений в активы в разделе 1, стр. 161, гр. 3, 4, разделах 2, гр. 3, 4; 3, гр. 5, 6; 5, гр. 4, 5; 6, гр. 4, 5; подразделах 4.1, гр. 5, 6; 4.2, гр. 6, 7; 4.3, гр. 5, 6, второй разряд кода которых (гр. 2 раздела 2, гр. 3 разделов 5, 6, гр. 4 раздела 3, подразделов 4.1 и 4.3, гр. 5 подраздела 4.2) Х2 = 1.
36. Стр. 192, гр. 3, 4 = сумма вложений в активы в разделах 5, гр. 4, 5; 6, гр. 4, 5; подразделах 4.1, гр. 5, 6; 4.2, гр. 6, 7, второй разряд кода которых (гр. 3 разделов 5, 6, гр. 4 подраздела 4.1, гр. 5 подраздела 4.2) Х2 = 2.
Раздел 2 "Государственные ценные бумаги
Российской Федерации"
1. Если гр. 3 или гр. 4 /= 0, то гр. 1, 2 /= 0.
2. Если гр. 3 /= 0 и форма N 5, стр. 370, гр. (3 + 5) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
3. Если гр. 4 /= 0 и форма N 5, стр. 370, гр. (4 + 6) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
4. Стр. "Итого", гр. 3, 4 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 3, 4.
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов
Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр. 5 или гр. 6 /= 0, то гр. 1, 2, 4 /= 0.
2. Если гр. 5 /= 0 и форма N 5, стр. 370, гр. (3 + 5) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
3. Если гр. 6 /= 0 и форма N 5, стр. 370, гр. (4 + 6) = 0, то шестой разряд кода ценной бумаги Х6 /= 1, 2, 3.
4. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 5, 6.
Раздел 4 "Ценные бумаги
(кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
Подраздел 4.1 "Облигации, жилищные сертификаты и акции"
1. Если гр. 5 или гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 подраздела 4.1) Х2 = 1, то гр. 1, 2, 4 /= 0.
2. Если гр. 5, 6 /= 0 и второй разряд кода ценной бумаги (гр. 4 подраздела 4.1) Х2 = 2, то гр. 1, 4 /= 0 и гр. 2 = 0.
3. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр. 5, 6.
Подраздел 4.2 "Векселя банков"
1. Если гр. 6 или гр. 7 /= 0, то гр. 5 /= 0 и гр. 1 или (и) гр. 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 6, 7 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр. 6, 7.
Подраздел 4.3 "Инвестиционные паи паевых
инвестиционных фондов"
1. Если гр. 5 или гр. 6 /= 0, то гр. 1, 4 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 5, 6 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр. 5, 6.
Раздел 5 "Банковские вклады (депозиты), в том числе
удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 4 или гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 6 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 4 или гр. 5 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
2. Стр. "Итого", гр. 4, 5 = сумма показателей предыдущих строк раздела, гр. 4, 5.
Раздел 7 "Результаты размещения страховых резервов
по обязательному медицинскому страхованию"
1. Гр. 5, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 4), стр. с 020 по 120 (если результат >= 0).
2. Гр. 6, стр. с 020 по 120 = (гр. 3 - гр. 4), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
3. Гр. 9, стр. с 020 по 120 = (гр. 7 - гр. 8), стр. с 020 по 120 (если результат >= 0).
4. Гр. 10, стр. с 020 по 120 = (гр. 7 - гр. 8), стр. с 020 по 120 (если результат < 0).
5. Стр. 020, гр. 3, 4, 7, 8 = сумма показателей строк 021, 022, 023, 024, гр. 3, 4, 7, 8.
6. Стр. 030, гр. 3, 4, 7, 8 = сумма показателей строк 031, 032, 033, 034, гр. 3, 4, 7, 8.
7. Стр. 120, гр. 3, 4, 7, 8 = сумма показателей строк 020, 030, 040, 050, 070, 100, 110, гр. 3, 4, 7, 8.
2. Соотношения, требующие пояснений
Раздел 1 "Страховые резервы по обязательному медицинскому
страхованию и активы, принимаемые в их покрытие"
1. Если стр. 190, гр. 3, 4 < стр. 010, гр. 3, 4, то требуется пояснить причину в пояснительной записке.
Раздел 3 "Государственные ценные бумаги субъектов
Российской Федерации и муниципальные ценные бумаги"
1. Если гр. 6 /= 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 раздела 3) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
Раздел 4 "Ценные бумаги
(кроме отраженных в разделах 2 и 3)"
Подраздел 4.1 "Облигации, жилищные сертификаты и акции"
1. Если гр. 6 /= 0 и шестой разряд кода ценных бумаг (гр. 4 подраздела 4.1) Х6 = 1 или Х6 = 2 или Х6 = 3, то в специальном разделе пояснительной записки для каждого вложения в ценные бумаги указать наименование одного из организаторов торговли на рынке ценных бумаг, которые включили ценные бумаги в котировальный лист первого или второго уровня или допустили их к обращению.
2. Если гр. 6 /= 0 и второй разряд кода ценных бумаг (гр. 4 подраздела 4.1) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки указать наименование эмитента ценных бумаг, наименование фондовых бирж и иных организаторов торговли на рынке ценных бумаг, на которых допущены к обращению ценные бумаги этого эмитента, номер лицензии (разрешения) на осуществление деятельности по организации торговли на рынке ценных бумаг, наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение) на осуществление деятельности на рынке ценных бумаг.
Подраздел 4.2 "Векселя банков"
1. Если гр. 7 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, векселя которого приобретены страховой организацией, номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию.
Подраздел 4.3 "Инвестиционные паи паевых
инвестиционных фондов"
1. Если гр. 6 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки указать регистрационный номер и дату регистрации правил доверительного управления паевым инвестиционным фондом, а также состав активов, определенный инвестиционной декларацией, содержащейся в правилах доверительного управления этим паевым инвестиционным фондом.
Раздел 5 "Банковские вклады (депозиты),
в том числе удостоверенные депозитными сертификатами"
1. Если гр. 5 /= 0, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать номер лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций банка, вклад (депозит) в котором имеет страховая организация, и наименование уполномоченной органа, выдавшего лицензию.
Раздел 6 "Денежные средства на счетах в банках"
1. Если гр. 5 /= 0 и второй разряд кода банковского счета (гр. 3 раздела 6) Х2 = 2, то в специальном разделе пояснительной записки требуется указать наименование банка, денежные средства на счетах которого имеет страховая организация, номер его лицензии (разрешения) на осуществление банковских операций и наименование уполномоченного органа, выдавшего лицензию (разрешение).
По форме N 8-страховщик "Отчет о страховых резервах
по страхованию иному, чем страхование жизни"
Раздел 1 "Страховые резервы - всего"
1. Стр. 010, гр. 4, 5 = форма N 1, стр. 520, гр. 3, 4.
2. Стр. 020, гр. 4, 5 = форма N 1, стр. 162, гр. 3, 4.
3. Стр. 030, гр. 4, 5 = форма N 1, стр. 530, гр. 3, 4.
4. Стр. 030, гр. 3, 4, 5 = стр. (040 + 050), гр. 3, 4, 5.
5. Стр. 060, гр. 4, 5 = форма N 1, стр. 163, гр. 3, 4.
6. Стр. 060, гр. 3, 4, 5 = стр. (070 + 080), гр. 3, 4, 5.
7. Стр. (090 + 100), гр. 4, 5 = форма N 1, стр. 540, гр. 3, 4.
Подраздел 1.1 "Резервы убытков,
рассчитанные актуарными методами, согласованными
с Министерством финансов Российской Федерации, - всего"
1. Стр. 030, гр. 3, 4, 5 = стр. (040 + 050), гр. 3, 4, 5.
2. Стр. 060, гр. 3, 4, 5 = стр. (070 + 080), гр. 3, 4, 5.
Раздел 2 "Страховые резервы по учетной группе"
1. Гр. 3, 4 строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100 = 0.
2. Стр. 020, гр. 5 <= стр. 010, гр. 5, иначе пояснить в пояснительной записке.
3. Стр. 030, гр. 5 = стр. (040 + 050), гр. 5.
4. Стр. 060, гр. 5 = стр. (070 + 080), гр. 5.
5. Стр. 070, гр. 5 <= стр. 040, гр. 5, иначе пояснить в пояснительной записке.
6. Стр. 080, гр. 5 <= стр. 050, гр. 5, иначе пояснить в пояснительной записке.
7. Сумма строк 010, гр. 5 всех форм раздела 2 = раздел 1, стр. 010, гр. 5.
8. Сумма строк 020, гр. 5 всех форм раздела 2 = раздел 1, стр. 020, гр. 5.
9. Сумма строк 040, гр. 5 всех форм раздела 2 = раздел 1, стр. 040, гр. 5.
10. Сумма строк 050, гр. 5 всех форм раздела 2 = раздел 1, стр. 050, гр. 5.
11. Сумма строк 070, гр. 5 всех форм раздела 2 = раздел 1, стр. 070, гр. 5.
12. Сумма строк 080, гр. 5 всех форм раздела 2 = раздел 1, стр. 080, гр. 5.
13. Сумма строк 100, гр. 5 всех форм раздела 2 = раздел 1, стр. 100, гр. 5.
14. Сумма строк 090, гр. 5 всех форм раздела 2 + стр. 085, гр. 5 раздела 2 по учетной группе 13.1 = раздел 1, стр. 090, гр. 5.
Подраздел 2.1 "Резервы убытков,
рассчитанные актуарными методами, согласованными
с Министерством финансов Российской Федерации
по учетной группе"
1. Гр. 3, 4 строк 030, 040, 050, 060, 070, 080 = 0.
2. Стр. 030, гр. 5 = стр. (040 + 050), гр. 5.
3. Стр. 060, гр. 5 = стр. (070 + 080), гр. 5
4. Сумма строк 040, гр. 5 всех форм подраздела 2.1 = подраздел 1.1, стр. 040, гр. 5.
5. Сумма строк 050, гр. 5 всех форм подраздела 2.1 = подраздел 1.1, стр. 050, гр. 5.
6. Сумма строк 070, гр. 5 всех форм подраздела 2.1 = подраздел 1.1, стр. 070, гр. 5.
7. Сумма строк 080, гр. 5 всех форм подраздела 2.1 = подраздел 1.1, стр. 080, гр. 5.
8. Стр. 040, гр. 5 <= раздел 2, стр. 040, гр. 5 по этой учетной группе.
9. Стр. 050, гр. 5 <= раздел 2, стр. 050, гр. 5 по этой учетной группе.
10. Стр. 070, гр. 5 <= раздел 2, стр. 070, гр. 5 по этой учетной группе.
11. Стр. 080, гр. 5 <= раздел 2, стр. 080, гр. 5 по этой учетной группе.
Раздел 3 "Справки к разделу 2 и подразделу 2.1"
Подраздел 3.1 "Резерв незаработанной премии
с разбивкой по кварталам и годам начисления
страховой премии, страховые премии и заработанная
страховая премия по договорам страхования,
сострахования и принятым в перестрахование
по учетной группе"
1. Стр. 030, гр. 23 >= стр. 030, гр. 3.
2. Стр. 040, гр. 23 >= стр. 040, гр. 4.
3. Стр. 050, гр. 23 >= стр. 050, гр. 5.
4. Стр. 060, гр. 23 >= стр. 060, гр. 6.
5. Стр. 070, гр. 23 >= стр. 070, гр. 7.
6. Стр. 080, гр. 23 >= стр. 080, гр. 8.
7. Стр. 090, гр. 23 >= стр. 090, гр. 9.
8. Стр. 100, гр. 23 >= стр. 100, гр. 10.
9. Стр. 110, гр. 23 >= стр. 110, гр. 11.
10. Стр. 120, гр. 23 >= стр. 120, гр. 12.
11. Стр. 130, гр. 23 >= стр. 130, гр. 13.
12. Стр. 140, гр. 23 >= стр. 140, гр. 14.
13. Стр. 150, гр. 23 >= стр. 150, гр. 15.
14. Стр. 160, гр. 23 >= стр. 160, гр. 16.
15. Стр. 170, гр. 23 >= стр. 170, гр. 17.
16. Стр. 180, гр. 23 >= стр. 180, гр. 18.
17. Стр. 190, гр. 23 >= стр. 190, гр. 19.
18. Стр. 200, гр. 23 >= стр. 200, гр. 20.
19. Стр. 210, гр. 23 >= стр. 210, гр. 21.
20. Стр. 220, гр. 23 >= стр. 220, гр. 22.
21. Показатели строк с 030 по 220 проверяются: гр. 24 = гр. 23 - гр. 22.
22. Сумма показателей строк с 020 по 220, гр. 22 = раздел 2, стр. 010, гр. 5 по этой учетной группе.
23. Показатель каждой строки с 020 по 220 проверяется:
гр. i >= гр. i + 1 для всех i, изменяющихся от 3 до 21.
Подраздел 3.2 "Доля перестраховщиков
в резерве незаработанной премии с разбивкой
по кварталам и годам начисления страховой премии
по договорам перестрахования, страховые премии и доля
перестраховщиков в заработанной премии по договорам,
переданным в перестрахование по учетной группе"
1. Стр. 030, гр. 23 >= стр. 030, гр. 3.
2. Стр. 040, гр. 23 >= стр. 040, гр. 4.
3. Стр. 050, гр. 23 >= стр. 050, гр. 5.
4. Стр. 060, гр. 23 >= стр. 060, гр. 6.
5. Стр. 070, гр. 23 >= стр. 070, гр. 7.
6. Стр. 080, гр. 23 >= стр. 080, гр. 8.
7. Стр. 090, гр. 23 >= стр. 090, гр. 9.
8. Стр. 100, гр. 23 >= стр. 100, гр. 10.
9. Стр. 110, гр. 23 >= стр. 110, гр. 11.
10. Стр. 120, гр. 23 >= стр. 120, гр. 12.
11. Стр. 130, гр. 23 >= стр. 130, гр. 13.
12. Стр. 140, гр. 23 >= стр. 140, гр. 14.
13. Стр. 150, гр. 23 >= стр. 150, гр. 15.
14. Стр. 160, гр. 23 >= стр. 160, гр. 16.
15. Стр. 170, гр. 23 >= стр. 170, гр. 17.
16. Стр. 180, гр. 23 >= стр. 180, гр. 18.
17. Стр. 190, гр. 23 >= стр. 190, гр. 19.
18. Стр. 200, гр. 23 >= стр. 200, гр. 20.
19. Стр. 210, гр. 23 >= стр. 210, гр. 21.
20. Стр. 220, гр. 23 >= стр. 220, гр. 22.
21. Показатели строк с 030 по 220 проверяются: гр. 24 = гр. 23 - гр. 22.
22. Сумма показателей строк с 020 по 220, гр. 22 = раздел 2, стр. 020, гр. 5 по этой учетной группе.
23. Показатель каждой строки с 020 по 220 проверяется:
гр. i >= гр. i + 1 для всех i, изменяющихся от 3 до 21.
Подразделы 3.3, 3.4, 3.5, 3.6
1. По каждой учетной группе: если подраздел 2.1, стр. 040, гр. 5 = 0, то 1,03 х сумма показателей строк с 020 по 220, гр. 22 подразделов 3.3 и 3.4 = раздел 2, стр. 040, гр. 5 по этой учетной группе.
2. По каждой учетной группе: если подраздел 2.1, стр. 070, гр. 5 = 0, то сумма показателей строк с 020 по 220, гр. 22 подразделов 3.5 и 3.6 = раздел 2, стр. 070, гр. 5 по этой учетной группе, иначе требуется пояснить в пояснительной записке.
Подразделы 3.7, 3.8, 3.9, 3.10
1. Показатель каждой строки с 020 по 220 проверяется:
гр. i <= гр. i + 1 для всех i, изменяющихся от 3 до 21.
Подраздел 3.11 "Доходы, расходы,
финансовый результат и другие показатели
по договорам страхования, сострахования и перестрахования
по учетной группе"
1. Стр. 010, гр. 5 = подраздел 3.1, сумма показателей строк 190, 200, 210, 220, гр. 23 по этой учетной группе.
2. Сумма строк 010, гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 081, гр. 3.
3. Стр. 020, гр. 5 по абсолютной величине = подраздел 3.2, сумма показателей строк 190, 200, 210, 220, гр. 23 по этой учетной группе.
4. Сумма строк 020, гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 082, гр. 3.
5. Стр. 030, гр. 5 = стр. (010 - 020), гр. 5.
6. Сумма строк 040, гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 091, гр. 3.
7. Сумма строк 050, гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 092, гр. 3.
8. Стр. 060, гр. 5 = стр. (040 + 050), гр. 5.
9. Стр. 070, гр. 5 = стр. (010 + 040), гр. 5.
10. Стр. 080, гр. 5 = стр. (020 - 050), гр. 5.
11. Стр. 090, гр. 5 = стр. (070 - 080), гр. 5.
12. Стр. 100, гр. 5 по абсолютной величине = сумма разностей показателей гр. 22 - гр. 18 строк с 020 по 220 подразделов 3.7 и 3.9 по этой учетной группе.
13. Сумма строк 100, гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 111, гр. 3.
14. Стр. 110, гр. 5 = сумма разностей показателей гр. 22 - гр. 18 строк с 020 по 220 подразделов 3.8 и 3.10 по этой учетной группе.
15. Сумма строк 110, гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 112, гр. 3.
16. Стр. 120, гр. 5 = стр. (100 - 110), гр. 5.
17. Сумма строк 130, гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 150, гр. 3.
18. Стр. 140, гр. 5 = стр. (150 + 160), гр. 5.
19. Стр. 170, гр. 5 = стр. (180 + 190), гр. 5.
20. Стр. 220, гр. 5 = стр. (140 + 170 + 200 - 210), гр. 5.
21. Стр. 240, гр. 5 = стр. (250 + 260), гр. 5.
22. Стр. 290, гр. 5 = стр. (230 + 240 + 270 - 280), гр. 5.
23. Строки (140 + 230), гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 161, гр. 3.
24. Строки (170 + 200 + 240 + 270), гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 162, гр. 3.
25. Строки (210 + 280), гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 165, гр. 3.
26. Сумма строк 300, гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 121, гр. 3.
27. Сумма строк 310, гр. 5 всех форм подраздела 3.11 = форма N 2, стр. 122, гр. 3.
28. Стр. 320, гр. 5 = стр. (300 + 310), гр. 5.
29. Стр. 330, гр. 5 = стр. (010 + 040 - 100 - 130 - 140 - 170 - 200 - 230 - 240 - 270 + 300), гр. 5, кроме раздела 3.11 по учетной группе 13.1.
30. В разделе 3.11 по учетной группе 13.1 стр. 330, гр. 5 = стр. (010 + 040 - 100 - 130 - 140 - 170 - 200 - 230 - 240 - 270 + 300), гр. 5 - стр. 085, гр. 5 раздела 2 по учетной группе 13.1.
31. Стр. 340, гр. 5 = стр. (330 - 020 + 050 + 110 + 210 + 280 + 310), гр. 5.
32. Если по учетной группе, кроме учетной группы 13.1, раздел 2, стр. 090, гр. 5 /= 0, то стр. 350, гр. 5 /= 0.
33. Стр. 360, 370, гр. 5 с точностью до двух знаков после запятой.
34. Стр. 350, гр. 5 раздела 3.11 по учетной группе 13.1 с точностью до двух знаков после запятой.
По форме N 9-страховщик "Отчет об использовании
средств резерва предупредительных мероприятий"
Раздел 1 "Движение средств резерва
предупредительных мероприятий"
1. Показатель каждой строки раздела 1 проверяется: гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5, иначе требуется пояснить причину в пояснительной записке.
2. Стр. 010, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 675, гр. 3, 4.
3. Стр. 010, гр. 3, 4, 5, 6 = стр. (011 + 015 + 016), гр. 3, 4, 5, 6.
4. Стр. (011 + 015), гр. 4 <= форма N 2, стр. 150, гр. 3.
Раздел 2 "Направления использования средств
резервов предупредительных мероприятий
по добровольным видам страхования"
6. Абсолютная величина стр. 020, гр. 3 = абсолютная величина стр. 011, гр. 5.
7. Стр. 020, гр. 3 = сумма показателей строк с 021 по 040, гр. 3.
8. Стр. 040, гр. 3 = сумма показателей строк с 041 по 049, гр. 3.
По форме N 10-страховщик
"Отчет об операциях перестрахования"
Раздел 1 "Операции перестрахования - всего"
Подраздел I "Страхование жизни"
1. Стр. 010, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 011, гр. 3, 4.
2. Стр. 011, гр. 3, 6 <= стр. 010, гр. 3, 6.
3. Стр. 015, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 012, гр. 3, 4.
4. Стр. 016, гр. 3, 4, 5, 6, 7, 8 <= стр. 015, гр. 3, 4, 5, 6, 7, 8.
5. Стр. 020, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 031, гр. 3, 4.
6. Стр. 021, гр. 3, 6 <= стр. 020, гр. 3, 6.
7. Стр. 025, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 032, гр. 3, 4.
8. Стр. 031, гр. 3, 6 <= форма N 2, стр. 052, гр. 3, 4.
9. Стр. 032, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 055, гр. 3, 4.
10. Стр. 040, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 510, гр. 4, 3.
11. Стр. 041, гр. 3, 6 <= стр. 040, гр. 3, 6.
12. Стр. 045, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 161, гр. 4, 3.
Подраздел II "Страхование иное, чем страхование жизни"
13. Стр. 060, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 081, гр. 3, 4.
14. Стр. 061, гр. 3, 6 <= стр. 060, гр. 3, 6.
15. Стр. 065, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 082, гр. 3, 4.
16. Стр. 066, гр. 3, 4, 5, 6, 7, 8 <= стр. 065, гр. 3, 4, 5, 6, 7, 8.
17. Стр. 070, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 111, гр. 3, 4.
18. Стр. 071, гр. 3, 6 <= стр. 070, гр. 3, 6.
19. Стр. 075, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 112, гр. 3, 4.
20. Стр. 081, гр. 3, 6 <= форма N 2, стр. 162, гр. 3, 4.
21. Стр. 082, гр. 3, 6 = форма N 2, стр. 165, гр. 3, 4.
22. Стр. 090, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 520, гр. 4, 3.
23. Стр. 091, гр. 3, 6 <= стр. 090, гр. 3, 6.
24. Стр. 095, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 162, гр. 4, 3.
25. Стр. 100, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 530, гр. 4, 3.
26. Стр. 101, гр. 3, 6 <= стр. 100, гр. 3, 6.
27. Стр. 105, гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 163, гр. 4, 3.
28. Стр. (051 + 111), гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 150, гр. 4, 3.
29. Стр. (052 + 112), гр. 3, 6 = форма N 1, стр. 610, гр. 4, 3.
30. Показатели строк 011, 015, 016, 021, 025, 031, 032, 041, 045, 051, 052, 061, 065, 066, 071, 075, 081, 082, 091, 095, 101, 105, 111, 112 проверяются:
гр. 3 = гр. 4 + гр. 5; гр. 6 = гр. 7 + гр. 8.
Раздел 2 "Операции перестрахования
в разрезе перестраховщиков"
Подраздел 2.1 "Страховые премии (взносы),
переданные перестраховщикам"
1. Показатели каждой строки подраздела 2.1 проверяются:
гр. 4 = гр. 5 + гр. 6;
гр. 7 = гр. 8 + гр. 9.
2. Если гр. 4 или гр. 7 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
3. Стр. "Итого", гр. 4, 5, 6, 7, 8, 9 = сумма показателей предыдущих строк подраздела.
4. Стр. "Итого", гр. 4 = стр. 015, гр. 3 + стр. 065, гр. 3.
5. Стр. "Итого", гр. 7 = стр. 015, гр. 6 + стр. 065, гр. 6.
Подраздел 2.2 "Доля перестраховщиков в выплатах
по договорам страхования и резервах убытков"
1. Показатели каждой строки подраздела 2.2 проверяются:
гр. 4 = гр. 5 + гр. 6;
гр. 7 = гр. 8 + гр. 9;
гр. 10 = гр. 11 + гр. 12;
гр. 13 = гр. 14 + гр. 15.
2. Если гр. 4 или гр. 7 или гр. 10 или гр. 13 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
3. Стр. "Итого", гр. 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 = сумма показателей предыдущих строк подраздела.
4. Стр. "Итого", гр. 4 = стр. 025, гр. 3 + стр. 075, гр. 3.
5. Стр. "Итого", гр. 7 = стр. 025, гр. 6 + стр. 075, гр. 6
6. Стр. "Итого", гр. 10, 13 = стр. 105, гр. 3, 6.
Подраздел 2.3 "Кредиторская и дебиторская
задолженность перестраховщиков"
1. Показатели каждой строки подраздела 2.3 проверяются:
гр. 4 = гр. 5 + гр. 6;
гр. 7 = гр. 8 + гр. 9;
гр. 10 = гр. 11 + гр. 12;
гр. 13 = гр. 14 + гр. 15.
2. Если гр. 4 или гр. 7 или гр. 10 или гр. 13 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
3. Стр. "Итого", гр. 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 = сумма показателей предыдущих строк подраздела.
Раздел 3 "Операции перестрахования
в разрезе перестрахователей"
Подраздел 3.1 "Страховые премии (взносы)
по договорам, принятым в перестрахование"
1. Показатели каждой строки подраздела 3.1 проверяются:
гр. 4 = гр. 5 + гр. 6;
гр. 7 = гр. 8 + гр. 9.
2. Если гр. 4 или гр. 7 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
3. Стр. "Итого", гр. 4, 5, 6, 7, 8, 9 = сумма показателей предыдущих строк подраздела.
4. Стр. "Итого", гр. 4 = стр. 011, гр. 3 + стр. 061, гр. 3.
5. Стр. "Итого", гр. 7 = стр. 011, гр. 6 + стр. 061, гр. 6.
Подраздел 3.2 "Выплаты и резервы убытков по договорам,
принятым в перестрахование"
1. Показатели каждой строки подраздела 3.2 проверяются:
гр. 4 = гр. 5 + гр. 6;
гр. 7 = гр. 8 + гр. 9;
гр. 10 = гр. 11 + гр. 12;
гр. 13 = гр. 14 + гр. 15.
2. Если гр. 4 или гр. 7 или гр. 10 или гр. 13 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
3. Стр. "Итого", гр. 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 = сумма показателей предыдущих строк подраздела.
4. Стр. "Итого", гр. 4 = стр. 021, гр. 3 + стр. 071, гр. 3.
5. Стр. "Итого", гр. 7 = стр. 021, гр. 6 + стр. 071, гр. 6.
6. Стр. "Итого", гр. 10, 13 = стр. 101, гр. 3, 6.
Подраздел 3.3 "Дебиторская и кредиторская
задолженность перестрахователей"
1. Показатели каждой строки подраздела 3.3 проверяются:
гр. 4 = гр. 5 + гр. 6;
гр. 7 = гр. 8 + гр. 9;
гр. 10 = гр. 11 + гр. 12;
гр. 13 = гр. 14 + гр. 15.
2. Если гр. 4 или гр. 7 или гр. 10 или гр. 13 /= 0, то гр. 1, 3 /= 0.
3. Стр. "Итого", гр. 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15 = сумма показателей предыдущих строк подраздела.
По форме N 11-страховщик
"Информация по операционному сегменту"
Раздел 1 "Результат от операций по страхованию иному,
чем страхование жизни, по договорам страхования (основным)
и по договорам, принятым в перестрахование"
1. Показатели каждой строки раздела 1 проверяются:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5;
гр. 10 = гр. 7 - гр. 8 + гр. 9;
гр. 14 = гр. 6 - гр. 7 + гр. 8 - гр. 9 + гр. 11 - гр. 12 - гр. 13;
если гр. (7 - 8 + 9) > 0, то гр. 15 = гр. 10 х 100 / гр. 6, с точностью до двух знаков после запятой, иначе гр. 15 = 0.
2. Стр. 150, гр. 3 = форма N 2, стр. 081, гр. 3.
3. (Гр. 4 - гр. 5), стр. 150 = форма N 2, стр. 091, гр. 3.
4. Стр. 150, гр. 7 = форма N 2, стр. 111, гр. 3.
5. (Гр. 8 - гр. 9), стр. 150 = форма N 2, стр. 121, гр. 3.
6. Стр. 150, гр. 11 = форма N 2, стр. 130, гр. 3.
7. Стр. 150, гр. 12 = форма N 2, стр. 150, гр. 3.
8. Стр. 150, гр. 3, 4, 5, 7, 8, 9, 11, 12, 13 = сумма показателей строк 110, 120, 130, 140, 141, 142, 143, гр. 3, 4, 5, 7, 8, 9, 11, 12, 13.
Раздел 2 "Результат от операций по договорам,
принятым в перестрахование"
1. Показатели каждой строки раздела 2 проверяются:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5;
гр. 10 = гр. 7 - гр. 8 + гр. 9;
гр. 13 = гр. 6 - гр. 7 + гр. 8 - гр. 9 + гр. 11 - гр. 12;
если гр. (7 - 8 + 9) > 0, то гр. 14 = гр. 10 х 100 / гр. 6, с точностью до двух знаков после запятой, иначе гр. 14 = 0.
2. Стр. 250, гр. 3, 4, 5, 7, 8, 9, 11, 12 = сумма показателей строк 210, 220, 230, 240, 241, 242, 243, гр. 3, 4, 5, 7, 8, 9, 11, 12.
Раздел 3 "Результат от операций
по страхованию иному, чем страхование жизни,
по договорам страхования (основным) и по договорам,
принятым в перестрахование, - нетто перестрахование"
1. Показатели каждой строки раздела 3 проверяются:
гр. 6 = гр. 3 + гр. 4 - гр. 5;
гр. 10 = гр. 7 - гр. 8 + гр. 9;
гр. 14 = гр. 6 - гр. 7 + гр. 8 - гр. 9 + гр. 11 - гр. 12 - гр. 13;
если гр. (7 - 8 + 9) > 0, то гр. 15 = гр. 10 х 100 / гр. 6, с точностью до двух знаков после запятой, иначе гр. 15 = 0.
2. Стр. 350, гр. 3 = форма N 2, стр. 080, гр. 3.
3. (Гр. 4 - гр. 5), стр. 350 = форма N 2, стр. 090, гр. 3.
4. Стр. 350, гр. 7 = форма N 2, стр. 110, гр. 3.
5. (Гр. 8 - гр. 9), стр. 350 = форма N 2, стр. 120, гр. 3.
6. Стр. 350, гр. 13 = форма N 2, стр. 160, гр. 3.
7. Стр. 350, гр. 14 = форма N 2, стр. 170, гр. 3.
8. Стр. 350, гр. 3, 4, 5, 7, 8, 9, 11, 12, 13 = сумма показателей строк 310, 320, 330, 340, 341, 342, 343, гр. 3, 4, 5, 7, 8, 9, 11, 12, 13.
По форме N 12-страховщик
"Информация о дочерних и зависимых обществах
страховой организации"
1. Информация о дочерних обществах
1.1. Страховые организации
1. Стр. "Итого", гр. 4, 6 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр. 4, 6.
2. Если гр. 4 /= 0, то гр. 2, 5 /= 0.
3. Если гр. 6 /= 0, то гр. 2, 7 /= 0.
1.2. Нестраховые общества
1. Стр. "Итого", гр. 5, 7 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр. 5, 7.
2. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 6 /= 0.
3. Если гр. 7 /= 0, то гр. 1, 8 /= 0.
2. Информация о зависимых обществах
2.1. Страховые организации
1 Стр. "Итого", гр. 4, 6 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр. 4, 6.
2. Если гр. 4 /= 0, то гр. 2, 5 /= 0.
3. Если гр. 6 /= 0, то гр. 2, 7 /= 0.
2.2. Нестраховые общества
1. Стр. "Итого", гр. 5, 7 = сумма показателей предыдущих строк подраздела, гр. 5, 7.
2. Если гр. 5 /= 0, то гр. 1, 6 /= 0.
3. Если гр. 7 /= 0, то гр. 1, 8 /= 0.
4. Сумма показателей строк "Итого", подразделов 1.1, гр. 4; 1.2, гр. 5; 2.1, гр. 4; 2.2, гр. 5 = форма N 1, стр. (131 + 133), гр. 3.
5. Сумма показателей строк "Итого", подразделов 1.1, гр. 6; 1.2, гр. 7; 2.1, гр. 6; 2.2, гр. 7 = форма N 1, стр. (131 + 133), гр. 4.
По пояснительной записке
1. Общие сведения
В пояснительной записке требуется привести следующую информацию: юридический адрес страховой организации; состав (фамилии и должности) членов исполнительных и контрольных органов организации.
2. Сведения о выпущенных акциях
Если код по ОКОПФ = 47 или 67, то в пояснительной записке требуется указать данные о количестве акций, выпущенных акционерным обществом и полностью оплаченных; количестве акций, выпущенных, но не оплаченных или оплаченных частично; номинальной стоимости акций, находящихся в собственности акционерного общества, ее дочерних и зависимых обществ.
3. Характеристика деятельности
В пояснительной записке требуется привести характеристику деятельности страховой организации (страховой, инвестиционной и финансовой деятельности по размещению средств страховых резервов и капитала), основные показатели деятельности и факторы, повлиявшие в отчетном году на финансовые результаты деятельности страховой организации, т.е. соответствующую информацию, полезную для получения более полной и объективной картины о финансовом положении страховой организации, финансовых результатах деятельности страховой организации за отчетный период и изменениях в ее финансовом положении.
4. Информация по сегментам
Страховые премии (взносы) по страхованию - всего по договорам страхования (основным договорам) следует раскрывать по географическим рынкам оказания страховых услуг (в разрезе субъектов Российской Федерации).
5. Решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности
В пояснительной записке требуется привести решения по итогам рассмотрения годовой бухгалтерской отчетности и распределение прибыли, оставшейся в распоряжении страховой организации (решения о покрытии убытков, выплате дивидендов и пр.) за отчетный год.
6. События после отчетной даты
Если имели место существенные события после отчетной даты, требуется дать дополнительные пояснения в пояснительной записке: краткое описание характера события после отчетной даты и оценку его последствий в денежном выражении.
7. Условные факты хозяйственной деятельности
Если имели место существенные условные факты хозяйственной деятельности, требуется дать дополнительные пояснения в пояснительной записке: краткое описание характера этого условного факта и неопределенных событий, которые определяют последствия его, а также сформированную исходя из требования осмотрительности оценку последствий в денежном выражении.
8. Аффилированные лица
Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и если в отчетном периоде страховая организация проводила операции с аффилированными лицами, то в пояснительной записке по каждому аффилированному лицу требуется привести, как минимум, следующую информацию: характер отношений с ним; виды операций с ним; объем операций каждого вида (в абсолютном или относительном выражении); стоимостные показатели по незавершенным на конец отчетного периода операциям; использованные методы определения цен по каждому виду операций с ним.
9. Методы расчета страховых резервов
Если стр. 510, гр. 3, 4 или стр. 520, гр. 3, 4 или стр. 530, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик /= 0, то в пояснительной записке требуется раскрыть состав, порядок (методы) расчета страховых резервов, использованный при формировании соответствующих показателей бухгалтерской отчетности.
10. Финансовые вложения
В пояснительной записке подлежит раскрытию с учетом требования существенности, как минимум, следующая информация: способы оценки финансовых вложений при их выбытии по группам (видам); последствия изменений способов оценки финансовых вложений при их выбытии; стоимость и виды ценных бумаг и иных финансовых вложений, обремененных залогом; стоимость и виды выбывших ценных бумаг и иных финансовых вложений, переданных другим организациям или лицам (кроме продажи); данные о резерве под обесценение финансовых вложений с указанием: вида финансовых вложений, величины резерва, созданного в отчетном году, величине резерва, признанного операционным доходом отчетного периода; сумм резерва, использованных в отчетном году; по долговым ценным бумагам и предоставленным займам - данные об их оценке по дисконтированной стоимости, о величине их дисконтированной стоимости, о примененных способах дисконтирования.
11. Займы и кредиты
Если стр. 615, гр. 3, 4 или стр. 625, гр. 3, 4 формы N 1-страховщик /= 0, то в пояснительной записке требуется отразить информацию:
о наличии и изменении величины задолженности по основным видам займов, кредитов;
о величине, видах, сроках погашения выданных векселей и размещенных облигаций;
о целях получения займов, кредитов, других заемных обязательств и сроках их погашения;
о суммах затрат по займам и кредитам, включенных в операционные расходы и в стоимость инвестиционных активов;
о величине средневзвешенной ставки займов и кредитов (при ее применении).
12. Недвижимое имущество
В пояснительной записке требуется привести характеристику недвижимого имущества страховой организации, в том числе приобретенного в порядке размещения средств страховых резервов, с указанием вида имущества, места нахождения, целей использования (для офиса страховой организации и ее структурных подразделений, сдачи в аренду и т.п.).
13. Арендованные основные средства
Если стр. 910, гр. 3, 4 Справки о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах, /= 0, то в пояснительной записке требуется указать данные о наличии на начало и конец отчетного периода и движении в течение отчетного периода арендованных основных средств.
14. Внереализационные доходы и расходы
14.1. Если стр. 230, гр. 3, 4 формы N 2-страховщик /= 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
14.2. Если стр. 240, гр. 3, 4 формы N 2-страховщик /= 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
14.3. Если стр. 230, гр. 3, 4 формы N 2а-страховщик /= 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
14.4. Если стр. 240, гр. 3, 4 формы N 2а-страховщик /= 0, то требуется дать расшифровку в пояснительной записке.
15. Прибыль (убыток) на акцию
15.1. Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и стр. 305, 306, гр. 3, 4 формы N 2-страховщик = 0, то в пояснительной записке требуется привести информацию о базовой прибыли (убытке) на акцию и разводненной прибыли (убытке) на акцию.
15.2. Если код по ОКОПФ = 47 или 67 и стр. 305, 306, гр. 3, 4 формы N 2а-страховщик = 0, то в пояснительной записке требуется привести информацию о базовой прибыли (убытке) на акцию и разводненной прибыли (убытке) на акцию.
16. Использование средств резерва предупредительных мероприятий
Если стр. 010, гр. 5 формы N 9-страховщик /= 0, то в пояснительной записке требуется указать сведения об использовании средств резерва предупредительных мероприятий, расшифровку профинансированных мероприятий и эффект вложения в те или иные мероприятия.
17. Государственная помощь
Если в отчетном периоде страховой организации предоставлена государственная помощь, то в пояснительной записке подлежит раскрытию, как минимум, следующая информация в отношении государственной помощи: характер и величина бюджетных средств, признанных в бухгалтерском учете в отчетном году; назначение и величина бюджетных кредитов; характер прочих форм государственной помощи, от которых организация прямо получает экономические выгоды; невыполненные по состоянию на отчетную дату условия предоставления бюджетных средств и связанные с ними условные обязательства и условные активы.
18. Информация по прекращаемой деятельности
Требуется раскрыть следующую информацию по прекращаемой деятельности: описание прекращаемой деятельности, стоимость активов и обязательств организации, предполагаемых к выбытию или погашению в рамках прекращения деятельности; суммы доходов, расходов, прибылей или убытков до налогообложения, а также сумму начисленного налога на прибыль, относящиеся к прекращаемой деятельности; движение денежных средств, относящееся к прекращаемой деятельности, в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности в течение текущего отчетного периода.
