III. Приказ Казначейства России от 14.12.2023 N 453 (ред. от 25.12.2024) "Об утверждении Особенностей формирования и сроков представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства"

III.1. Требования к формированию бюджетной отчетности
по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации и операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей средств
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (в части
бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов
и бюджетов территориальных государственных внебюджетных
фондов), а также поступлений в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации

Отчет о казначейском обслуживании исполнения бюджета
бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0503156)

52.1. Отчет о казначейском обслуживании исполнения бюджета бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0503156) (далее - Отчет (ф. 0503156) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, с учетом следующих особенностей.

В графе 4 раздела 3 "Выбытия" Отчета (ф. 0503156) по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 300, также подлежат отражению кредитовые остатки (в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации", 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов", 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС".

В Отчете (ф. 0503156) не отражаются показатели по счетам казначейского учета с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного кода аналитического признака раскрытия информации (далее - аналитический код) для обособленного учета расчетов при передаче (принятии) показателей лицевых счетов.

Отчет (ф. 0503156) представляется:

в финансовые органы;

в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением - по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением;

в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации - по бюджету территориального государственного внебюджетного фонда; по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, за исключением бюджетов, входящих в состав консолидированных бюджетов муниципальных районов, бюджетов городского округа с внутригородским делением;

в орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом.

Консолидированный отчет о казначейском
обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации (ф. 0503157)

52.2. Консолидированный отчет о казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0503157) (далее - Отчет (ф. 0503157) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, с учетом следующей особенности.

В графе 3 раздела 4 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицитов бюджетов" Отчета (ф. 0503157) детализация кодов бюджетной классификации Российской Федерации производится с указанием в 14 - 17 разрядах нулей, за исключением кодов источников финансирования дефицитов бюджетов, применяемых по операциям привлечения средств на единые счета бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) и возврату привлеченных средств, по которым отражаются соответствующие коды подвидов источников финансирования дефицитов бюджетов.

Отчет (ф. 0503157) представляется:

в финансовый орган, уполномоченный на формирование консолидированной отчетности муниципального района, городского округа с внутригородским делением - по консолидированному бюджету муниципального района, городского округа с внутригородским делением;

в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации - по консолидированному бюджету муниципального района, городского округа с внутригородским делением;

в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации - по консолидированному бюджету субъекта Российской Федерации и бюджету территориального государственного внебюджетного фонда;

в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего бюджета федеральной территории - по бюджету федеральной территории.

Дополнительные формы отчетности, формируемые
по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации и операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей средств
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (в части
бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов
и бюджетов территориальных государственных внебюджетных
фондов), а также поступлений в бюджеты бюджетной
системы Российской Федерации:

Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151)

52.3. Отчет (ф. 0503151) формируется территориальным органом Федерального казначейства по бюджету каждого муниципального образования, субъекта Российской Федерации (федеральной территории), территориального государственного внебюджетного фонда ежемесячно в электронном виде в ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" для сверки с показателями отчетности, представленной финансовым органом, уполномоченным на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации <9>.

--------------------------------

<9> В сроки, установленные в приложении N 1 к настоящим Особенностям для представления Отчета (ф. 0503156) финансовому органу, органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом.

Показатели отражаются в Отчете (ф. 0503151) без учета операций по заключению счетов казначейского учета при завершении финансового года.

В Отчете (ф. 0503151) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Поступления";

раздел 2 "Выбытия";

раздел 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета".

В разделе 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503151) отражаются:

в графе 1 - наименования показателей;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3 - коды классификации доходов по бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 4 - показатели по поступлениям доходов бюджета и их возвратам нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

графа 5 - не заполняется;

в графе 6 - показатели графы 4 по соответствующим строкам раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503151).

В разделе 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503151) отражаются:

в графе 1 - наименования показателей;

в графе 2 - коды строк;

в графах 3 - 4 - следующие показатели:

по строкам, детализирующим итоговый показатель строки 200:

в графе 3 - коды классификации расходов по бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 4 - показатели по выбытиям по расходам бюджета и их возвратам нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

по строке 450:

графа 3 - не заполняется;

в графе 4 - разность итоговых показателей строки 010 графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503151) и строки 200 графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503151);

графа 5 - не заполняется;

в графе 6 - показатели графы 4 по соответствующим строкам раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503151).

В разделе 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503151) отражаются:

в графе 1 - наименования показателей;

в графе 2 - коды строк;

в графах 3 - 5 - следующие показатели:

по строке 500:

графа 3 - не заполняется;

в графах 4 - 5 - сумма показателей строк 520, 620, 800 граф 4 - 5 раздела 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503151) соответственно;

по строкам, детализирующим итоговые показатели строк 520, 620:

в графе 3 - коды классификации источников финансирования дефицита бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 4 - показатели по поступлениям и выбытиям средств бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета, учтенным по соответствующим лицевым счетам, открытым в органах Федерального казначейства, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения местного бюджета;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

в графе 5 - показатели по поступлениям и выбытиям средств, поступающих во временное распоряжение получателей бюджетных средств, учтенным по кодам источников финансирования дефицита бюджета бюджетной классификации Российской Федерации с отражением в 1 - 3 разрядах - кода главы по бюджетной классификации, в 4 - 17 разрядах - нулей, в 18 - 20 разрядах - кода аналитической группы вида источников финансирования дефицита бюджета, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда.

строки 700, 710, 720 - не заполняются;

по строке 800:

графа 3 - не заполняется;

в графах 4 - 5 - сумма показателей строк 825, 826 граф 4 - 5 раздела 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503151) соответственно;

по строке 825 графы 3 - 5 - не заполняются;

по строке 826:

графа 3 - не заполняется;

в графе 4 - показатели по выбытиям с единых счетов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета привлеченных средств (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета территориального государственного внебюджетного фонда;

в рамках казначейского обслуживания исполнения бюджета субъекта Российской Федерации и местного бюджета - не заполняется;

в графе 5 - показатели по выбытиям с казначейских счетов для осуществления и отражения операций с денежными средствами, поступающими во временное распоряжение, привлеченных средств и их возвратам на указанные казначейские счета, нарастающим итогом с начала года:

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета привлеченных средств (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета субъекта Российской Федерации;

показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов", содержащим в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета отдельные аналитические коды для обособленного учета привлеченных средств (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) - в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местного бюджета;

в рамках казначейского обслуживания операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета территориального государственного внебюджетного фонда - не заполняется;

в графе 6 - сумма показателей граф 4 и 5 по соответствующим строкам раздела 3 "Поступления и выбытия источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503151).

Консолидированный отчет о кассовых поступлениях
и выбытиях (ф. 0503152)

52.4. Отчет (ф. 0503152) формируется территориальным органом Федерального казначейства по консолидированному бюджету субъекта Российской Федерации и бюджету территориального государственного внебюджетного фонда, бюджету федеральной территории еженедельно и ежемесячно и представляется в Межрегиональное операционное УФК.

Показатели граф 1 - 3 Отчета (ф. 0503152) отражаются в порядке, установленном для граф 1 - 3 Отчета (ф. 0503151) с учетом следующих особенностей:

в графе 3 указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации (соответственно по разделам отчета: классификации доходов, классификации расходов, классификации источников финансирования дефицита бюджета) с отражением в 1 - 3 разрядах соответствующего кода бюджетной классификации Российской Федерации нулей;

в графе 3 раздела 1 "Поступления по доходам" и раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" указываются коды бюджетной классификации Российской Федерации с отражением в 14 - 17 разрядах нулей, за исключением кодов источников финансирования дефицитов бюджетов, применяемых по операциям привлечения средств на единые счета бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) и возврату привлеченных средств, по которым отражаются соответствующие коды подвидов источников финансирования дефицитов бюджетов;

в графе 3 раздела 2 "Выбытия на расходы" детализация отчета производится по кодам разделов, подразделов расходов бюджета, целевых статей с указанием в 8 - 10 разрядах кода расходов бюджета (в 1 - 3 разрядах кода целевой статьи) нулей, видов расходов бюджета.

Показатели граф 4 - 13 Отчета (ф. 0503152) отражаются в порядке, установленном для графы 4 Отчета (ф. 0503151), в разрезе данных по бюджетам, включаемым в соответствующий консолидированный бюджет (консолидированный бюджет субъекта Российской Федерации и бюджет территориального государственного внебюджетного фонда, бюджет федеральной территории): данных по бюджету субъекта Российской Федерации, федеральной территории (графа 4), данных по бюджетам внутригородских муниципальных образований городов федерального значения (графа 5), данных по бюджетам муниципальных округов (графа 6), данных по бюджетам городских округов (графа 7), данных по бюджетам городских округов с внутригородским делением (графа 8), данных по бюджетам внутригородских районов (графа 9), данных по бюджетам муниципальных районов (графа 10), данных по бюджетам городских поселений (графа 11), данных по бюджетам сельских поселений (графа 12), данных по бюджету территориального государственного внебюджетного фонда (графа 13).

В графе 14 Отчета (ф. 0503152) отражается сумма показателей граф 4 - 13 по соответствующим строкам Отчета (ф. 0503152).

Отчеты (ф. 0503152), представленные территориальными органами Федерального казначейства, включаются Межрегиональным операционным УФК в сводный Отчет (ф. 0503152), формируемый в соответствии с пунктом 20 настоящих Особенностей.

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную
систему Российской Федерации, учитываемым органами
Федерального казначейства (ф. 0503153)

52.5. Отчет (ф. 0503153) формируется территориальным органом Федерального казначейства в порядке, установленном пунктами 246 - 256 Инструкции N 191н для формирования Отчета (ф. 0503153) по операциям системы казначейских платежей, казначейский учет которых осуществляется по счетам объектов учета системы казначейских платежей в переходный период, ежемесячно и представляется в Межрегиональное операционное УФК с учетом следующих особенностей.

В графах 3 и 4 Отчета (ф. 0503153) отражаются показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты".

В случае если Отчет (ф. 0503153) составляется территориальным органом Федерального казначейства одновременно по данным счетов объектов учета системы казначейских платежей в переходный период в соответствии с пунктом 21 настоящих Особенностей и счетов объектов учета системы казначейских платежей в соответствии с пунктом 52.5 настоящих Особенностей, территориальному органу Федерального казначейства необходимо осуществить его свод путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам отчетов для представления в Межрегиональное операционное УФК.

Отчеты (ф. 0503153), представленные территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, включаются в сводный Отчет (ф. 0503153), формируемый в соответствии с пунктом 21 настоящих Особенностей.

III.2. Требования к формированию бюджетной отчетности
по казначейскому обслуживанию операций со средствами
бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц

Отчет о казначейском обслуживании операций со средствами
бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского
сопровождения и получателей средств из бюджета (ф. 0503158)

53. Отчет о казначейском обслуживании операций со средствами бюджетных, автономных учреждений, участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (ф. 0503158) (далее - Отчет (ф. 0503158) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в финансовый орган в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, с учетом следующей особенности.

В Отчете (ф. 0503158) не отражаются показатели по счетам казначейского учета с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета расчетов при передаче (принятии) показателей лицевых счетов.

III.3. Требования к формированию бюджетной отчетности
по иным операциям в системе казначейских платежей

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

54. Справка (ф. 0503125) формируется территориальным органом Федерального казначейства по счетам казначейского учета 03410 "Внутриказначейские расчеты" и представляется в Межрегиональное операционное УФК в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, с учетом следующих особенностей.

В кодовой зоне заголовочной части Справки (ф. 0503125) номер (код) организации не заполняется.

Расчеты, учитываемые по счетам казначейского учета 03410 "Внутриказначейские расчеты", между территориальным органом Федерального казначейства, являющимся субъектом учета по единому казначейскому счету, и территориальным органом Федерального казначейства, являющимся субъектом учета по казначейским и лицевым счетам, отражаются в Справке (ф. 0503125) как неденежные расчеты.

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводную Справку (ф. 0503125) на основании Справок (ф. 0503125), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

III.4. Требования к формированию казначейской отчетности

Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195)

55. Баланс (ф. 0503195) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н, с учетом следующих особенностей.

В разделе 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей" Баланса (ф. 0503195) отражаются финансовые активы системы казначейских платежей на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) в разрезе показателей по строкам:

строка 010 - сумма строк 011 - 015;

строка 011 - показатели по счетам 02111 "Средства ЕКС в системе казначейских платежей в рублях", 02112 "Средства ЕКС в системе казначейских платежей в иностранной валюте";

строка 012 - не заполняется;

строка 013 - показатели по счетам 02131 "Средства в системе казначейских платежей на банковских счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям в рублях", 02132 "Средства в системе казначейских платежей на банковских счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям в иностранной валюте";

строка 014 - показатели по счету 02180 "Средства в системе казначейских платежей в пути";

строка 015 - показатели по счетам 02191 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в рублях", 02192 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в иностранной валюте", 02193 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в драгоценных металлах";

строки 020 - 029, 030 - 038 - не заполняются;

строка 040 - сумма строк 041 - 042;

строка 041 - показатели по счету 03410 "Внутриказначейские расчеты" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 610 "Выбытие денежных средств и их эквивалентов";

строка 042 - показатели по счету 02499 "Прочие финансовые активы системы казначейских платежей";

строка 050 - сумма строк 010, 020, 030, 040;

строка 060 - показатели строки 050.

В разделе 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей" Баланса (ф. 0503195) отражаются расчеты и обязательства системы казначейских платежей на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) в разрезе показателей по строкам:

строка 070 - показатели по счету 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты";

строка 080 - сумма строк 081 - 086;

строка 081 - не заполняется;

строка 082 - показатели по счетам 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации", 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации", 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации", 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации", 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации";

строка 083 - показатели по счетам 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов", 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов", 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений", 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов", 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов";

строки 084 - 085 - не заполняются;

строка 086 - показатели по счетам 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС", 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС";

строка 090 - сумма строк 091 - 092;

строка 091 - показатели по счету 03310 "Расчеты по средствам для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей";

строка 092 - показатели по счету 03320 "Расчеты по операциям участников системы казначейских платежей, совершаемым с использованием электронных сертификатов";

строки 100 - 103, 110, 120 - 124, 130, 140, 150, 160 - не заполняются;

строка 170 - сумма строк 171 - 173;

строка 171 - показатели по счету 03410 "Внутриказначейские расчеты" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 "Поступление денежных средств и их эквивалентов";

строка 172 - не заполняется;

строка 173 - показатели по счетам 03430 "Межсистемные расчеты", 03499 "Расчеты по обязательствам системы казначейских платежей в переходный период";

строка 180 - сумма строк 070, 080, 090, 100, 110, 170.

В разделе 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Баланса (ф. 0503195) отражается финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) в разрезе показателей по строкам:

строка 190 - сумма строк 200, 210, 220;

строки 200, 201 - 202, 210 - не заполняются;

строка 220 - показатели по счету 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов";

строка 230 - показатели строки 190;

строка 240 - сумма строк 180, 230.

Показатели строки 060 должны соответствовать показателям строки 240.

Показатели на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в Балансе (ф. 0503195) с учетом заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года.

В случае если Баланс (ф. 0503195) составляется территориальным органом Федерального казначейства одновременно по данным счетов объектов учета системы казначейских платежей в переходный период в соответствии с пунктом 43 настоящих Особенностей и счетов объектов учета системы казначейских платежей в соответствии с пунктом 55 настоящих Особенностей, территориальному органу Федерального казначейства необходимо осуществить его свод путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам отчетов для представления в Межрегиональное операционное УФК.

Балансы (ф. 0503195), представленные территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, включаются в консолидированный Баланс (ф. 0503195), формируемый в соответствии с пунктом 43 настоящих Особенностей.

Отчет о движении денежных средств в системе казначейских
платежей (ф. 0503196)

56. Отчет (ф. 0503196) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н, с учетом следующих особенностей.

В разделе 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) отражаются:

в графе 1 - наименования показателей по поступлению денежных средств:

по строке 010 - общая сумма поступлений;

по строке 020 - поступления при казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами Фонда национального благосостояния, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, в том числе:

по строкам 021 - 027 - в разрезе средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

по строке 030 - поступления при управлении остатками средств на едином казначейском счете, обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3 - показатели по поступлению денежных средств участников бюджетного процесса:

по строке 010 - показатель строки 020;

по строке 020 - сумма строк 021 - 027;

по строкам 021, 023 - 024, 027 - показатели (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей):

по строке 021 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты";

по строке 023 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации";

по строке 024 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" и 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов";

по строке 027 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" и 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС";

строки 022, 025 - 026, 030 - не заполняются;

в графе 4 - показатели по поступлению денежных средств бюджетных, автономных учреждений:

по строке 010 - показатель строки 020;

по строке 020 - сумма строк 022 - 025;

по строкам 023 - 024 - показатели (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей и показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета в случае открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений в финансовых органах), а также показатели (кредитовые обороты) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) в случае открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений в финансовых органах и с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей (без учета расчетов при передаче (принятии) показателей лицевых счетов, учитываемых обособленно по отдельному аналитическому коду в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета):

по строке 023 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации";

по строке 024 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений";

строки 021 - 022, 025 - 027, 030 - не заполняются;

в графе 5 - показатели по поступлению денежных средств иных юридических лиц, а также денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, при обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию:

по строке 010 - сумма строк 020, 030;

по строке 020 - сумма строк 022 - 024;

по строкам 023 - 024 - показатели (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей и показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета в случае открытия лицевых счетов иных юридических лиц в финансовых органах), а также показатели (кредитовые обороты) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) в случае открытия лицевых счетов иных юридических лиц в финансовых органах и с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей (без учета расчетов при передаче (принятии) показателей лицевых счетов, учитываемых обособленно по отдельному аналитическому коду в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета):

по строке 023 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации";

по строке 024 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" и 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов";

по строке 030 - показатели (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) по счету 03410 "Внутриказначейские расчеты" и счету 03310 "Расчеты по средствам для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей" с отражением в 44 - 46 разрядах 730 "Увеличение прочей кредиторской задолженности", а также показатели (кредитовые обороты) по счету 03320 "Расчеты по операциям участников системы казначейских платежей, совершаемым с использованием электронных сертификатов";

строки 021 - 022, 025 - 027 - не заполняются;

в графе 6 - итоговые показатели по поступлению денежных средств:

по строкам 010, 020, 022 - 024 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строкам 010, 020, 022 - 024 соответственно;

по строкам 021, 026 - 027 - показатели графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строкам 021, 026 - 027 соответственно;

по строке 025 - сумма показателей граф 3 - 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 025;

по строке 030 - показатель графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 030.

В разделе 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) отражаются:

в графе 1 - наименования показателей по выбытию денежных средств:

по строке 200 - общая сумма выбытий;

по строке 210 - выбытия при казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами Фонда национального благосостояния, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, в том числе:

по строкам 211 - 216 - в разрезе уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

по строке 220 - выбытия при управлении остатками средств на едином казначейском счете, обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3 - показатели по выбытию денежных средств участников бюджетного процесса:

по строке 200 - показатель строки 210;

по строке 210 - сумма строк 211 - 216;

по строкам 212 - 213, 216 - показатели (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей):

по строке 212 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации";

по строке 213 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" и 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов";

по строке 216 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" и 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС";

строки 211, 214 - 215, 220 - не заполняются;

в графе 4 - показатели по выбытию денежных средств бюджетных, автономных учреждений:

по строке 200 - показатель строки 210;

по строке 210 - сумма строк 211 - 214;

по строкам 212 - 213 - показатели (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей и показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета в случае открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений в финансовых органах), а также показатели (дебетовые обороты) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) в случае открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений в финансовых органах и с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей (без учета расчетов при передаче (принятии) показателей лицевых счетов, учитываемых обособленно по отдельному аналитическому коду в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета):

по строке 212 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации";

по строке 213 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений";

строки 211, 214 - 216, 220 - не заполняются;

в графе 5 - показатели по выбытию денежных средств иных юридических лиц, а также денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, при обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию:

по строке 200 - сумма строк 210, 220;

по строке 210 - сумма строк 211 - 213;

по строкам 212 - 213 - показатели (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) (без учета показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей и показателей по счетам аналитического учета счетов казначейского учета в случае открытия лицевых счетов иных юридических лиц в финансовых органах), а также показатели (дебетовые обороты) по соответствующим счетам аналитического учета счетов казначейского учета с отражением в 27 - 46 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей, за исключением кодов классификации источников финансирования дефицитов бюджетов по изменению остатков денежных средств в системе казначейских платежей) в случае открытия лицевых счетов иных юридических лиц в финансовых органах и с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета нулей (без учета расчетов при передаче (принятии) показателей лицевых счетов, учитываемых обособленно по отдельному аналитическому коду в 25 - 26 разрядах номера счета казначейского учета):

по строке 212 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации";

по строке 213 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счетов 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" и 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов";

по строке 220 - показатели (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) по счету 03310 "Расчеты по средствам для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей" с отражением в 44 - 46 разрядах 830 "Уменьшение прочей кредиторской задолженности", а также показатели (дебетовые обороты) по счету 03320 "Расчеты по операциям участников системы казначейских платежей, совершаемым с использованием электронных сертификатов";

строки 211, 214 - 216 - не заполняются;

в графе 6 - итоговые показатели по выбытию денежных средств:

по строкам 200, 210, 211 - 213 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строкам 200, 210, 211 - 213 соответственно;

по строкам 215 - 216 - показатели графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строкам 215 - 216 соответственно;

по строке 214 - сумма показателей граф 3 - 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 214;

по строке 220 - показатель графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 220.

В разделе 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) отражаются:

в графе 1 - наименования показателей по изменению остатков денежных средств:

по строке 700 - общее изменение остатков денежных средств;

по строке 800 - изменение остатков денежных средств при казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами Фонда национального благосостояния, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, в том числе:

по строкам 810, 820, 830, 840, 850, 860, 870 - в разрезе средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с отражением результата казначейского обслуживания по строкам 811, 821, 831, 841, 851, 861, 871 и изменения остатков денежных средств по прочим операциям по строкам 812, 822, 832, 842, 852, 862, 872;

по строке 900 - изменение остатков денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3 - показатели по изменению остатков денежных средств участников бюджетного процесса:

по строке 700 - показатель строки 800;

по строке 800 - сумма строк 810, 820, 830, 840, 850, 860, 870;

по строке 810 - сумма строк 811 - 812;

по строке 820 - сумма строк 821 - 822;

по строке 830 - сумма строк 831 - 832;

по строке 840 - сумма строк 841 - 842;

по строке 850 - сумма строк 851 - 852;

по строке 860 - сумма строк 861 - 862;

по строке 870 - сумма строк 871 - 872;

по строке 811 - показатель графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 021;

по строке 821 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 022 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 211;

по строке 831 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 023 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 212;

по строке 841 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 024 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 213;

по строке 851 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 025 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 214;

по строке 861 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 026 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 215;

по строке 871 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 027 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 216;

по строке 812 - показатели по счету 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 3 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 811 (со знаком "минус");

по строке 832 - показатели по счетам 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 3 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 831 (со знаком "минус");

по строке 842 - показатели по счетам 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" и 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 3 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 841 (со знаком "минус");

по строке 872 - показатели по счетам 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" и 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 3 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 871 (со знаком "минус");

строки 822, 852, 862, 900 - не заполняются;

в графе 4 - показатели по изменению остатков денежных средств бюджетных, автономных учреждений:

по строке 700 - показатель строки 800;

по строке 800 - сумма строк 820, 830, 840, 850;

по строке 820 - сумма строк 821 - 822;

по строке 830 - сумма строк 831 - 832;

по строке 840 - сумма строк 841 - 842;

по строке 850 - сумма строк 851 - 852;

по строке 821 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 022 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 211;

по строке 831 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 023 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 212;

по строке 841 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 024 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 213;

по строке 851 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 025 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 214;

по строке 832 - показатели по счету 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 4 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 831 (со знаком "минус");

по строке 842 - показатели по счету 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 4 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 841 (со знаком "минус");

строки 810, 811 - 812, 822, 852, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872, 900 - не заполняются;

в графе 5 - показатели по изменению остатков денежных средств иных юридических лиц, а также денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, при обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию:

по строке 700 - сумма строк 800, 900;

по строке 800 - сумма строк 820, 830, 840;

по строке 820 - сумма строк 821 - 822;

по строке 830 - сумма строк 831 - 832;

по строке 840 - сумма строк 841 - 842;

по строке 821 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 022 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 211;

по строке 831 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 023 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 212;

по строке 841 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 024 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 213;

по строке 900 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 030 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 220;

по строке 832 - показатели по счетам 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" и 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 5 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 831 (со знаком "минус");

по строке 842 - показатели по счетам 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" и 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (кредитовый оборот отражается в положительном значении, дебетовый оборот отражается в отрицательном значении), а также показатели графы 5 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 841 (со знаком "минус");

строки 810, 811 - 812, 822, 850, 851 - 852, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872 - не заполняются;

в графе 6 - итоговые показатели по изменению остатков денежных средств:

по строкам 700, 800, 820, 821 - 822, 830, 831 - 832, 840, 841 - 842 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строкам 700, 800, 820, 821 - 822, 830, 831 - 832, 840, 841 - 842 соответственно;

по строкам 810, 811 - 812, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872 - показатели графы 3 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строкам 810, 811 - 812, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872 соответственно;

по строкам 850, 851 - 852 - сумма показателей граф 3 - 4 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строкам 850, 851 - 852 соответственно;

по строке 900 - показатель графы 5 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 900.

В случае если Отчет (ф. 0503196) составляется территориальным органом Федерального казначейства одновременно по данным счетов объектов учета системы казначейских платежей в переходный период в соответствии с пунктом 44 настоящих Особенностей и счетов объектов учета системы казначейских платежей в соответствии с пунктом 56 настоящих Особенностей, территориальному органу Федерального казначейства необходимо осуществить его свод путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам отчетов для представления в Межрегиональное операционное УФК.

Отчеты (ф. 0503196), представленные территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, включаются в консолидированный Отчет (ф. 0503196), формируемый в соответствии с пунктом 44 настоящих Особенностей.

Информация, представляемая дополнительно
к казначейской отчетности

Оперативный баланс операций в системе казначейских
платежей (ф. 0531377)

57. Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежедневно и представляется в Межрегиональное операционное УФК.

Показатели Оперативного баланса (ф. 0531377) за последний рабочий день отчетного финансового года отражаются с учетом результатов заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года.

Представление в Межрегиональное операционное УФК Оперативного баланса (ф. 0531377) с учетом корректировки отчетных данных осуществляется в порядке, установленном пунктом 60 настоящих Особенностей.

В Оперативном балансе (ф. 0531377) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей";

раздел 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей";

раздел 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете".

Графы 3 - 5 разделов 1, 2, 3 Оперативного баланса (ф. 0531377) не заполняются.

Данные Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются в разрезе показателей в валюте Российской Федерации (графа 6), в иностранной валюте и драгоценных металлах (в рублевом эквиваленте) (графа 7) и итогового показателя (графа 8) на конец отчетного периода.

В разделе 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются финансовые активы системы казначейских платежей в разрезе показателей по строкам:

строка 010 - сумма строк 011 - 015;

строка 011 - показатели по счетам 02111 "Средства ЕКС в системе казначейских платежей в рублях" (для графы 6), 02112 "Средства ЕКС в системе казначейских платежей в иностранной валюте" (для графы 7);

строка 012 - не заполняется;

строка 013 - показатели по счетам 02131 "Средства в системе казначейских платежей на банковских счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям в рублях" (для графы 6), 02132 "Средства в системе казначейских платежей на банковских счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям в иностранной валюте" (для графы 7);

строка 014 - показатели по счету 02180 "Средства в системе казначейских платежей в пути" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 015 - показатели по счетам 02191 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в рублях" (для графы 6), 02192 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в иностранной валюте", 02193 "Прочие средства в системе казначейских платежей на банковских счетах в драгоценных металлах" (для графы 7);

строки 020 - 029, 030 - 038 - не заполняются;

строка 040 - сумма строк 041 - 042;

строка 041 - показатели по счету 03410 "Внутриказначейские расчеты" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 610 "Выбытие денежных средств и их эквивалентов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 042 - показатели по счету 02499 "Прочие финансовые активы системы казначейских платежей" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 050 - сумма строк 010, 020, 030, 040;

строка 060 - показатели строки 050.

В разделе 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются расчеты и обязательства системы казначейских платежей в разрезе показателей по строкам:

строка 070 - показатели по счету 03100 "Расчеты по средствам поступлений в бюджеты" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 080 - сумма строк 090, 100, 110, 120, 130, 140;

строка 090 - сумма строк 091 - 092, 094 - 097;

строки 091 - 092, 094 - 097 - не заполняются;

строка 100 - сумма строк 101 - 102, 104 - 106;

строка 101 - показатели по счету 03221 "Расчеты по средствам бюджетов субъектов Российской Федерации" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 102 - показатели по счету 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 104 - показатели по счету 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 105 - показатели по счету 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 106 - показатели по счету 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 110 - сумма строк 111 - 112, 114 - 116;

строка 111 - показатели по счету 03231 "Расчеты по средствам местных бюджетов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 112 - показатели по счету 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 114 - показатели по счету 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 115 - показатели по счету 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 116 - показатели по счету 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 120 - сумма строк 121 - 123;

строки 121 - 123 - не заполняются;

строка 130 - сумма строк 131 - 132;

строки 131 - 132 - не заполняются;

строка 140 - сумма строк 141 - 142;

строка 141 - показатели по счету 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 142 - показатели по счету 03272 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов ТФОМС" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 150 - сумма строк 151 - 152;

строка 151 - показатели по счету 03310 "Расчеты по средствам для обеспечения наличными денежными средствами и денежными средствами для осуществления расчетов с использованием платежных карт участников системы казначейских платежей" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 152 - показатели по счету 03320 "Расчеты по операциям участников системы казначейских платежей, совершаемым с использованием электронных сертификатов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строки 160 - 163, 170, 180 - 184, 190, 200, 210, 220 - не заполняются;

строка 230 - сумма строк 231 - 234;

строка 231 - показатели по счету 03410 "Внутриказначейские расчеты" с отражением в 44 - 46 разрядах номера счета кода аналитической группы вида источников финансирования дефицитов бюджетов 510 "Поступление денежных средств и их эквивалентов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 232 - не заполняется;

строка 233 - показатели по счетам 03430 "Межсистемные расчеты", 03499 "Расчеты по обязательствам системы казначейских платежей в переходный период" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 234 - не заполняется;

строка 240 - сумма строк 070, 080, 150, 160, 170, 230.

В разделе 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражается финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете в разрезе показателей по строкам:

строка 250 - сумма строк 260, 270, 280;

строки 260, 261 - 262, 270 - не заполняются;

строка 280 - показатели по счету 04130 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов" (с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода валюты Российской Федерации - для графы 6, с отражением в 47 - 49 разрядах номера счета кода иностранной валюты или драгоценных металлов - для графы 7);

строка 290 - показатели строки 250;

строка 300 - сумма строк 240, 290.

Показатели строки 060 должны соответствовать показателям строки 300.

Строки 310 - 312, 320 - 326 раздела "Справочно" Оперативного баланса (ф. 0531377) - не заполняются.

В составе Оперативного баланса (ф. 0531377) формируется Информация к Оперативному балансу (ф. 0531377).

В графе 3 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:

по строке 400 - сумма строк 410, 420;

по строке 410 - показатели по счету 03222 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств;

по строке 420 - показатели по счету 03232 "Расчеты по средствам, поступающим во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств.

В графе 4 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:

по строке 400 - сумма строк 410, 420;

по строке 410 - показатели по счету 03224 "Расчеты по средствам бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств;

по строке 420 - показатели по счету 03234 "Расчеты по средствам муниципальных бюджетных, автономных учреждений" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств.

В графе 5 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:

по строке 400 - сумма строк 410, 420;

по строке 410 - показатели по счету 03225 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств;

по строке 420 - показатели по счету 03235 "Расчеты по средствам участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств.

В графе 6 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:

по строке 400 - сумма строк 410, 420;

по строке 410 - показатели по счету 03226 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств;

по строке 420 - показатели по счету 03236 "Расчеты по средствам получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств.

В графе 7 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:

по строке 400 - показатель строки 410;

по строке 410 - показатели по счету 03271 "Расчеты по средствам бюджетов ТФОМС" с отражением в 25 - 26 разрядах номера счета отдельного аналитического кода для обособленного учета привлеченных средств;

строка 420 - не заполняется.

В графе 8 Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются:

по строкам 400, 410 - сумма граф 3 - 7 по строкам 400, 410 соответственно;

по строке 420 - сумма граф 3 - 6 по строке 420.

В случае если Оперативный баланс (ф. 0531377) составляется территориальным органом Федерального казначейства одновременно по данным счетов объектов учета системы казначейских платежей в переходный период в соответствии с пунктами 46 - 46.2 настоящих Особенностей и счетов объектов учета системы казначейских платежей в соответствии с пунктом 57 настоящих Особенностей, территориальному органу Федерального казначейства необходимо осуществить его свод путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам отчетов для представления в Межрегиональное операционное УФК.

Оперативные балансы (ф. 0531377), представленные территориальными органами Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК, включаются в консолидированный Баланс (ф. 0503195), формируемый в соответствии с пунктом 47 настоящих Особенностей.