II. Приказ Казначейства России от 14.12.2023 N 453 (ред. от 25.12.2024) "Об утверждении Особенностей формирования и сроков представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства"

Приказ Казначейства России от 14.12.2023 N 453 (ред. от 25.12.2024) "Об утверждении Особенностей формирования и сроков представления отчетности территориальными органами Федерального казначейства"

II. Раскрытие в Отчетности информации по операциям системы казначейских платежей, казначейский учет которых осуществляется по счетам объектов учета системы казначейских платежей в переходный период

II. Раскрытие в Отчетности информации по операциям
системы казначейских платежей, казначейский учет которых
осуществляется по счетам объектов учета системы
казначейских платежей в переходный период

II.1 Требования к формированию бюджетной отчетности
по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации и операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей средств
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (в части
бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов,
бюджетов государственных внебюджетных фондов), а также
поступлений в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации

Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения
бюджета (ф. 0503150)

17. Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150) (далее - Баланс (ф. 0503150) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно и ежегодно в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется:

в финансовые органы;

в территориальный орган государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;

в орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом;

в орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (представляется только Межрегиональным операционным УФК как территориальным органом Федерального казначейства);

в Межрегиональное операционное УФК.

Баланс (ф. 0503150) составляется отдельно по каждому бюджету.

Строки 031, 090 не заполняются.

В Межрегиональное операционное УФК Баланс (ф. 0503150) представляется:

по бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, в которых отражаются:

остатки по счетам казначейского учета, по которым учитываются операции по казначейскому счету N 3241 "Средства бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - казначейский счет N 3241), и казначейскому счету N 3242 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - казначейский счет N 3242);

остатки по счетам казначейского учета, по которым учитываются операции по казначейскому счету N 3261 "Средства бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования" (далее - казначейский счет N 3261), и казначейскому счету N 3262 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования" (далее - казначейский счет N 3262).

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно и ежегодно составляет сводный Баланс (ф. 0503150) на основании Балансов (ф. 0503150), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Межрегиональное операционное УФК представляет сводный Баланс (ф. 0503150) по бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации в соответствующий орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации с приложением Балансов (ф. 0503150), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного
финансового года (ф. 0503110)

18. Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) (далее - Справка (ф. 0503110) формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется в составе годовой отчетности:

в финансовые органы;

в орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом;

в территориальный орган государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;

в орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (представляется только Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства);

в Межрегиональное операционное УФК по бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Справка (ф. 0503110) составляется отдельно по каждому бюджету.

Межрегиональное операционное УФК составляет сводную Справку (ф. 0503110) на основании Справок (ф. 0503110), представленных территориальными органами Федерального казначейства, отдельно по бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации.

Межрегиональное операционное УФК представляет сводную Справку (ф. 0503110) по бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации в соответствующий орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации с приложением Справок (ф. 0503110), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151)

19. Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) (далее - Отчет (ф. 0503151) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется:

в финансовые органы;

в территориальный орган государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;

в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением - по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением;

в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации - по бюджету территориального государственного внебюджетного фонда; по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, за исключением бюджетов, входящих в состав консолидированных бюджетов муниципальных районов, бюджетов городского округа с внутригородским делением;

в орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом;

в Межрегиональное операционное УФК - по бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводный Отчет (ф. 0503151) по бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации на основании Отчетов (ф. 0503151), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Межрегиональное операционное УФК представляет сводный Отчет (ф. 0503151) в соответствующий орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации с приложением Отчетов (ф. 0503151), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Дополнительно Отчет (ф. 0503151) по бюджету каждого муниципального образования, бюджету субъекта Российской Федерации, бюджету территориального государственного внебюджетного фонда ежемесячно размещаются территориальными органами Федерального казначейства в электронном виде в ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" для сверки с показателями отчетности, представленной финансовым органом, уполномоченным на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда <6>.

--------------------------------

<6> В сроки, установленные в приложении N 1 к настоящим Особенностям для представления отчета финансовому органу, органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом.

Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях
(ф. 0503152)

20. Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) (далее - Отчет (ф. 0503152) составляется территориальным органом Федерального казначейства еженедельно и ежемесячно в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется:

ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование консолидированной отчетности муниципального района, городского округа с внутригородским делением - по консолидированному бюджету муниципального района, городского округа с внутригородским делением;

ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации - по консолидированному бюджету муниципального района, городского округа с внутригородским делением;

ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации - по консолидированному бюджету субъекта Российской Федерации и бюджету территориального государственного внебюджетного фонда;

ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего бюджета федеральной территории - по бюджету федеральной территории;

еженедельно и ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК - по консолидированному бюджету субъекта Российской Федерации и бюджету территориального государственного внебюджетного фонда, бюджету федеральной территории (предварительный и окончательный на 1 число месяца, следующего за отчетным).

В графе 3 "Код по бюджетной классификации" раздела "Источники финансирования дефицита бюджетов" детализация производится с указанием в 14 - 17 разрядах нулей, за исключением кодов источников финансирования дефицита бюджета, применяемых по операциям привлечения на единый счет бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования) и возврату привлеченных средств, по которым отражаются соответствующие коды подвидов источников финансирования дефицита бюджетов.

Межрегиональное операционное УФК еженедельно, ежемесячно формирует сводный Отчет (ф. 0503152) на основании Отчетов (ф. 0503152), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему
Российской Федерации, учитываемым органами Федерального
казначейства (ф. 0503153)

21. Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153) (далее - Отчет (ф. 0503153) формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводный Отчет (ф. 0503153) на основании Отчетов (ф. 0503153), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

22. Справка (ф. 0503125) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК по счетам казначейского учета:

1 21100 560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации и подведомственными ему территориальными органами;

1 21101 560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления (возврата) остатков средств бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации с казначейских счетов N 3241, N 3261 территориальных органов Федерального казначейства на казначейский счет N 3211 "Средства федерального бюджета" (далее - казначейский счет N 3211) Межрегионального операционного УФК;

1 21200 560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации и подведомственными ему территориальными органами;

1 30800 730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части поступления (возврата) денежных средств при расчетах между органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации и подведомственных ему территориальных органов;

1 30900 730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части поступления (возврата) денежных средств при расчетах между органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации и подведомственными ему территориальными органами.

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводные Справки (ф. 0503125) на основании Справок (ф. 0503125), представленных территориальными органами Федерального казначейства, отдельно по каждому счету казначейского учета.

II.2. Требования к формированию бюджетной отчетности
по казначейскому обслуживанию исполнения федерального
бюджета и операций со средствами, поступающими во временное
распоряжение получателей средств федерального бюджета

Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных
средств (ф. 0503140)

23. Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140) (далее - Баланс (ф. 0503140) формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется в Межрегиональное операционное УФК.

Строки 220, 221, 222, 223 - не заполняются.

Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах формируется территориальным органом Федерального казначейства в составе годового Баланса (ф. 0503140) в соответствии с Инструкцией N 191н и с учетом проведенных заключительных оборотов по счетам казначейского учета на основании учетных данных по забалансовому счету 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" по бюджетной деятельности на начало года (графа 4) и конец отчетного периода (графа 5).

Межрегиональное операционное УФК составляет сводный Баланс (ф. 0503140) на основании Балансов (ф. 0503140), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного
финансового года (ф. 0503110)

24. Справка (ф. 0503110) формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с Инструкцией N 191н и представляется в Межрегиональное операционное УФК в составе годовой отчетности.

Межрегиональное операционное УФК ежегодно составляет сводную Справку (ф. 0503110) на основании Справок (ф. 0503110), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных
средств (ф. 0503124)

25. Отчет о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124) (далее - Отчет (ф. 0503124) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется в Межрегиональное операционное УФК.

Отчет (ф. 0503124) формируется с учетом следующих особенностей:

графа 4 раздела 1 "Доходы бюджета" и раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" в части привлечения источников финансирования дефицита федерального бюджета не заполняется;

абзац утратил силу с 25 декабря 2024 года. - Приказ Казначейства России от 25.12.2024 N 516;

в графе 4 раздела 2 "Расходы бюджета" отражаются годовые объемы лимитов бюджетных обязательств по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации с учетом последующих изменений, доводимых до территориальных органов Федерального казначейства в установленном порядке в части кредитовых остатков соответствующих счетов 1 50112 000 "Лимиты бюджетных обязательств к распределению", 1 50116 000 "Лимиты бюджетных обязательств в пути", 1 51112 000 "Лимиты бюджетных обязательств главных распорядителей средств бюджета к распределению" и в сумме кредитовых оборотов счета 1 50113 000 "Лимиты бюджетных обязательств получателей бюджетных средств", а также годовые объемы бюджетных ассигнований по публичным нормативным обязательствам по кодам классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации с учетом последующих изменений, доводимых до территориальных органов Федерального казначейства в установленном порядке, в части кредитовых остатков соответствующих счетов 1 50312 000 "Бюджетные ассигнования к распределению", 1 50316 000 "Бюджетные ассигнования в пути", 1 51312 000 "Бюджетные ассигнования главных распорядителей средств бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета к распределению" и в сумме кредитовых оборотов счета 1 50313 000 "Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам";

Кроме того, в графу 4 раздела 2 "Расходы бюджета" Отчета (ф. 0503124), формируемого Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства, осуществляющим казначейское обслуживание исполнения федерального бюджета, включаются суммы показателей остатков соответствующих счетов 1 50111 000 "Доведенные лимиты бюджетных обязательств", 1 50311 000 <7> "Доведенные бюджетные ассигнования";

--------------------------------

<7> В части ассигнований на санкционирование расходов по публичным нормативным обязательствам.

в графе 4 раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" отражаются годовые объемы бюджетных ассигнований (за исключением показателей по привлечению источников финансирования дефицита федерального бюджета), доводимых до территориальных органов Федерального казначейства в установленном порядке, в части кредитовых остатков соответствующих счетов 1 50312 000 "Бюджетные ассигнования к распределению", 1 50313 000 "Бюджетные ассигнования получателей бюджетных средств и администраторов выплат по источникам", 1 50316 000 "Бюджетные ассигнования в пути" и 1 51312 000 "Бюджетные ассигнования главных распорядителей средств бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета к распределению";

абзац утратил силу с 25 декабря 2024 года. - Приказ Казначейства России от 25.12.2024 N 516.

Межрегиональное операционное УФК, как территориальный орган Федерального казначейства, формирует Отчет (ф. 0503124) по форме согласно приложению N 11 к настоящим Особенностям, где в графе 8 раздела 2 "Расходы бюджета" отражаются утвержденные по главным распорядителям бюджетных средств показатели бюджетных ассигнований на текущий финансовый год, а также суммы внесенных изменений в показатели бюджетных ассигнований, утверждаемые в течение текущего финансового года в части дебетовых остатков счета 1 50319 000 "Утвержденные бюджетные ассигнования".

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводный Отчет (ф. 0503124) на основании Отчетов (ф. 0503124), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Межрегиональное операционное УФК ежеквартально представляет главным администраторам средств федерального бюджета информацию об исполнении федерального бюджета в разрезе кодов бюджетной классификации Российской Федерации, сформированную на основании Отчетов (ф. 0503124), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

26. Справка (ф. 0503125) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК по счетам казначейского учета:

1 21100 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части поступлений на казначейский счет N 3100 территориального органа Федерального казначейства, учтенных администраторами доходов федерального бюджета и администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета, расположенными на территории другого территориального органа Федерального казначейства, в случае открытия единого казначейского счета N 3100 (территориальный орган Федерального казначейства, которому не открыт казначейский счет N 3100);

1 21101 560 "Увеличение дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления с казначейских счетов N 3100 территориальных органов Федерального казначейства сумм налогов, сборов и иных поступлений на казначейский счет N 3211 Межрегионального операционного УФК, принятых к учету поступлений, ошибочно зачисленных на счет территориального органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого территориального органа Федерального казначейства, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, а также принятых к учету поступлений при уточнении платежей, администрируемых налоговыми органами, между субъектами Российской Федерации;

1 21102 560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части отражения территориальным органом Федерального казначейства поступлений в иностранной валюте на основании Уведомления (ф. 0531452) Федерального казначейства и Межрегионального операционного УФК, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета территориальных органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов;

1 21200 560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части перечисления (возврата) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и передаче произведенных кассовых расходов одним территориальным органом Федерального казначейства другому территориальному органу Федерального казначейства, перечисления денежных средств с казначейского счета N 3211 Межрегионального операционного УФК на казначейские счета N 3215 "Средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" (далее - казначейский счет N 3215) территориальных органов Федерального казначейства при казначейском обеспечении обязательств в рамках казначейского сопровождения целевых средств (далее - казначейское обеспечение обязательств), а также их возврата;

3 21101 560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления остатков средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений, с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства в федеральный бюджет, а также их возврата на указанные счета;

1 30800 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части поступлений на казначейский счет N 3100 территориального органа Федерального казначейства, учтенных администраторами доходов федерального бюджета и администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета, расположенными на территории другого территориального органа Федерального казначейства, в случае открытия единого казначейского счета N 3100 (территориальный орган Федерального казначейства, которому открыт казначейский счет N 3100);

1 30801 730 "Увеличение кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части поступивших на казначейский счет N 3211 Межрегионального операционного УФК сумм налогов, сборов и иных поступлений с казначейских счетов N 3100 территориальных органов Федерального казначейства, переданных поступлений, ошибочно зачисленных на счет территориального органа Федерального казначейства и предназначенных для уплаты на счет другого территориального органа Федерального казначейства, учтенных как невыясненные поступления, зачисляемые в федеральный бюджет, а также переданных поступлений при уточнении платежей, администрируемых налоговыми органами, между субъектами Российской Федерации;

1 30802 730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части поступивших на казначейские счета N 3211 Федерального казначейства и Межрегионального операционного УФК поступлений в иностранной валюте, а также поступлений в валюте Российской Федерации, минуя счета территориальных органов Федерального казначейства, в том числе нефтегазовых доходов и нефтегазовых трансфертов, и отражения Федеральным казначейством и Межрегиональным операционным УФК передачи Уведомления (ф. 0531452) в территориальный орган Федерального казначейства;

1 30900 730 (830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части поступлений (возвратов) денежных средств на осуществление выплат из федерального бюджета и принятию произведенных кассовых расходов одним территориальным органом Федерального казначейства от другого территориального органа Федерального казначейства, а также кассовых выплат (восстановления кассовых выплат) при казначейском обеспечении обязательств (территориальный орган Федерального казначейства, в котором государственному заказчику (главному распорядителю средств федерального бюджета) открыт лицевой счет получателя бюджетных средств);

100 01 06 10 02 01 0001 1 40220 550 "Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов" - в части увеличения финансовых активов в федеральной собственности за счет средств организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации (увеличение финансовых активов в федеральной собственности за счет средств, поступающих во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета);

100 01 06 10 02 01 0002 1 40220 550 "Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов" - в части увеличения финансовых активов в федеральной собственности за счет средств организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации (увеличение финансовых активов в федеральной собственности за счет средств получателей средств из бюджета);

100 01 06 10 02 01 0003 1 40220 550 "Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов" - в части увеличения финансовых активов в федеральной собственности за счет средств организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации (увеличение финансовых активов в федеральной собственности за счет средств бюджетных и автономных учреждений);

100 01 06 10 02 01 0004 1 40220 550 "Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов" - в части увеличения финансовых активов в федеральной собственности за счет средств организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации (увеличение финансовых активов в федеральной собственности за счет средств участников казначейского сопровождения);

100 01 06 10 02 01 0005 1 40220 550 "Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов" - в части увеличения финансовых активов в федеральной собственности за счет средств организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации (увеличение финансовых активов в федеральной собственности за счет средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации);

100 01 06 10 02 01 0007 1 40220 550 "Выбытия средств бюджета по поступлению иных финансовых активов" - в части увеличения финансовых активов в федеральной собственности за счет средств организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства в соответствии с законодательством Российской Федерации (увеличение финансовых активов в федеральной собственности за счет средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования).

Отчет о бюджетных и денежных обязательствах получателей
средств федерального бюджета и администраторов источников
финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0503129)

27. Отчет о бюджетных и денежных обязательствах получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0503129) (далее - Отчет (ф. 0503129) формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н с учетом следующей особенности:

Отчет (ф. 0503129) составляется органом Федерального казначейства на основании учетных данных о бюджетных назначениях (бюджетных ассигнованиях, лимитах бюджетных обязательств) получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, бюджетных и денежных обязательствах, принятых (принимаемых) и (или) исполненных получателями средств федерального бюджета, администраторами источников финансирования дефицита федерального бюджета в рамках осуществляемой ими бюджетной деятельности.

Отчет (ф. 0503129) представляется:

ежеквартально получателям средств федерального бюджета и администраторам источников финансирования дефицита федерального бюджета, лицевые счета которым открыты в соответствующем территориальном органе Федерального казначейства;

ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводный Отчет (ф. 0503129) на основании Отчетов (ф. 0503129), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Межрегиональное операционное УФК ежеквартально представляет главным администраторам средств федерального бюджета сводный Отчет (ф. 0503129), составленный по каждому главному администратору средств федерального бюджета.

Дополнительные формы отчетности, формируемые
по казначейскому обслуживанию исполнения федерального
бюджета и операций со средствами, поступающими во временное
распоряжение получателей средств федерального бюджета:

Сведения о входящих остатках по счетам Главной
книги (ф. 0531982)

28. Сведения о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982) (далее - Отчет (ф. 0531982) составляется территориальным органом Федерального казначейства ежегодно на основании показателей Главной книги (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета (в части операций со средствами федерального бюджета), сформированной за первый рабочий день текущего финансового года, и представляется в Межрегиональное операционное УФК.

Показатели граф 2 и 3 Отчета (ф. 0531982) должны быть равны показателям граф 3 и 4 Главной книги (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета (в части операций со средствами федерального бюджета), за минусом показателей граф 2 и 3 раздела 2 Отчета (ф. 0531981) соответственно.

Отчет об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981)

29. Отчет об операциях по счетам Главной книги (ф. 0531981) (далее - Отчет (ф. 0531981) ежедневно составляется территориальным органом Федерального казначейства на основании показателей Главной книги (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета (в части операций со средствами федерального бюджета) и представляется в Межрегиональное операционное УФК.

Отчет (ф. 0531981) составляется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК за каждый рабочий день текущего финансового года и каждый день дополнительного периода отчетного финансового года с учетом положений, установленных пунктом 8 настоящих Особенностей.

Обороты по счетам казначейского учета за каждую отчетную дату подлежат отражению по соответствующим разделам Отчета (ф. 0531981) в следующем порядке:

в разделе 1 "Обороты по счетам, относящиеся к операциям текущего финансового года или дополнительного периода отчетного финансового года" отражаются обороты по счетам казначейского учета, по которым учтены операции текущего финансового года и дополнительного периода отчетного финансового года;

в разделе 2 "Обороты по счетам, относящиеся к операциям межотчетного периода" отражаются обороты по счетам казначейского учета, по которым учтены операции межотчетного периода текущего финансового года;

в разделе 3 "Обороты по счетам, относящиеся к операциям по заключению счетов казначейского учета текущего финансового года" отражаются обороты по счетам казначейского учета, по которым учтены операции по заключению счетов казначейского учета текущего финансового года.

Показатели граф 2 и 3 раздела 1 "Обороты по счетам, относящиеся к операциям текущего финансового года или дополнительного периода отчетного финансового года" Отчета (ф. 0531981) должны соответствовать показателям граф 7 и 8 Главной книги (ф. 0504072) по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета (в части операций со средствами федерального бюджета), сформированной без учета операций по заключению счетов казначейского учета текущего финансового года.

Показатели граф 2 и 3 раздела 2 "Обороты по счетам, относящиеся к операциям межотчетного периода" Отчета (ф. 0531981) должны соответствовать сумме первичных документов, учтенных на отчетную дату и отраженных в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071) по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета (в части операций со средствами федерального бюджета) за межотчетный период.

Показатели граф 2 и 3 раздела 3 "Обороты по счетам, относящиеся к операциям по заключению счетов казначейского учета текущего финансового года" Отчета (ф. 0531981) должны соответствовать сумме показателей по каждому счету казначейского учета графы 6 Бухгалтерской справки (ф. 0504833), сформированной по операциям заключения счетов казначейского учета текущего финансового года.

Представление в Межрегиональное операционное УФК Отчета (ф. 0531981) с учетом корректировки отчетных данных осуществляется в порядке, установленном пунктом 60 настоящих Особенностей.

При внесении изменений в учетные данные в случае изменения показателей Сводной бюджетной росписи в соответствии с действующим порядком доведения показателей сводной росписи и лимитов бюджетных обязательств до Федерального казначейства, Межрегиональным операционным УФК как территориальным органом Федерального казначейства осуществляется повторное представление в Межрегиональное операционное УФК Отчета (ф. 0531981) за последний рабочий день отчетного периода для месячной, квартальной и годовой Отчетности.

Межрегиональное операционное УФК ежедневно формирует сводную Главную книгу (ф. 0504072), а также Главную книгу (ф. 0504072) по каждому территориальному органу Федерального казначейства на основании Отчетов (ф. 0531981) и Отчетов (ф. 0531982), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Отчет о поступлениях в федеральный бюджет
в разрезе администраторов доходов федерального бюджета
и администраторов источников финансирования дефицита
федерального бюджета (ф. 0531340)

30. Отчет о поступлениях в федеральный бюджет в разрезе администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0531340) (далее - Отчет (ф. 0531340) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в разрезе администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета.

В графе 3 Отчета (ф. 0531340) отражается код администратора доходов федерального бюджета и администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета в соответствии с уникальным кодом организации по Реестру участников бюджетного процесса, а также юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса (далее - Реестр).

Суммы показателей по каждому администратору доходов федерального бюджета, администратору источников финансирования дефицита федерального бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации Отчета (ф. 0531340), отраженных в графе 5 раздела 1 и графе 5 раздела 2, должны соответствовать идентичным показателям, отраженным в Отчете (ф. 0503124) в графе 5 раздела 1 "Доходы бюджета" и графе 5 раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета".

Отчет (ф. 0531340) формируется с учетом следующих особенностей:

в графе 5 раздела 1 "Доходы бюджета" отражаются суммы поступлений по доходам федерального бюджета по каждому администратору доходов федерального бюджета, в части поступлений в бюджет в разрезе кодов классификации доходов бюджета;

в графе 5 раздела 2 "Источники финансирования дефицита бюджета" отражаются суммы поступлений по источникам финансирования дефицита федерального бюджета по каждому администратору источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Отчет (ф. 0531340) представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводный Отчет (ф. 0531340) на основании Отчетов (ф. 0531340), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Межрегиональное операционное УФК ежеквартально представляет главным администраторам средств федерального бюджета информацию о поступлениях в федеральный бюджет в разрезе подведомственных им администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, сформированную на основании Отчетов (ф. 0531340), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Отчет о кассовых выбытиях средств федерального
бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета
и администраторов источников финансирования дефицита
федерального бюджета (ф. 0521413)

31. Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521413) (далее - Отчет (ф. 0521413) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в разрезе получателей средств федерального бюджета, учреждений, организаций, иных юридических лиц, принимающих бюджетные полномочия получателей средств федерального бюджета (в случае открытия лицевых счетов с кодом 14), и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета.

Отчет (ф. 0521413) содержит следующие показатели:

в графе 1:

раздел 1 - код получателя средств федерального бюджета или учреждения, организации, иного юридического лица, принимающих бюджетные полномочия получателей средств федерального бюджета (в случае открытия лицевых счетов с кодом 14), в соответствии с уникальным кодом организации по Реестру;

раздел 2 - код администратора источников финансирования дефицита федерального бюджета в соответствии с уникальным кодом организации по Реестру;

в графе 2:

раздел 1 - коды расходов по бюджетной классификации Российской Федерации;

раздел 2 - коды источников финансирования дефицита бюджета по бюджетной классификации Российской Федерации.

Суммы показателей по каждому получателю средств федерального бюджета, учреждению, организации, иному юридическому лицу, принимающим бюджетные полномочия получателей средств федерального бюджета (в случае открытия лицевого счета с кодом 14), администратору источников финансирования дефицита федерального бюджета по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации, отраженных в графах 3, 6, 7, 8 раздела 1 и графах 3, 6, 7, 8 раздела 2 Отчета (ф. 0521413), должны соответствовать идентичным показателям, отраженным в графах 4, 5, 6, 7 раздела 2 "Расходы бюджета" и графах 4, 5, 6, 7 раздела 3 "Источники финансирования дефицитов бюджетов" Отчета (ф. 0503124).

Отчет (ф. 0521413) представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводный Отчет (ф. 0521413) на основании Отчетов (ф. 0521413), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Межрегиональное операционное УФК выгружает в электронном виде в ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" открытые части Отчетов (ф. 0521413), сформированные территориальными органами Федерального казначейства в ППО "АСФК", для сверки с показателями отчетности получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета.

В Межрегиональное операционное УФК Отчет (ф. 0521413) представляется в порядке, установленном пунктом 5 настоящих Особенностей.

Межрегиональное операционное УФК ежеквартально представляет главным администраторам средств федерального бюджета информацию о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе подведомственных им получателей средств федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, сформированную на основании Отчетов (ф. 0521413), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

В Отчете (ф. 0521413) в графах 3, 4 раздела 1 "Лимиты бюджетных обязательств, бюджетные ассигнования и кассовые выбытия средств федерального бюджета по классификации расходов бюджетов" и раздела 2 "Бюджетные ассигнования и кассовые выбытия средств федерального бюджета по классификации источников финансирования дефицитов бюджетов" не отражаются показатели по операциям, учитываемым на лицевых счетах главных распорядителей средств федерального бюджета.

Расшифровка остатков средств во временном распоряжении
к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств
(ф. 0503140) (ф. 0531341)

32. Расшифровка остатков средств во временном распоряжении к Балансу по поступлениям и выбытиям бюджетных средств (ф. 0503140) (ф. 0531341) (далее - Расшифровка (ф. 0531341) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно, на основании показателей, отраженных на лицевых счетах участников бюджетного процесса для учета операций со средствами, поступившими во временное распоряжение получателя бюджетных средств.

Расшифровка (ф. 0531341) содержит следующие показатели:

в графе 1 - наименование получателя средств федерального бюджета <8>;

--------------------------------

<8> Наименование получателя бюджетных средств, включенного в часть Реестра, содержащего сведения, составляющие государственную тайну, не заполняется.

в графе 2 - код главного распорядителя средств федерального бюджета, в ведении которого находится получатель средств федерального бюджета;

в графе 3 - код получателя средств федерального бюджета в соответствии с Реестром.

Отчет (ф. 0531341) представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводную Расшифровку (ф. 0531341) на основании Расшифровок (ф. 0531341), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Межрегиональное операционное УФК ежеквартально представляет главным администраторам средств федерального бюджета информацию по подведомственным им получателям бюджетных средств на основании Расшифровок (ф. 0531341), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Справка о перечислении межбюджетных трансфертов
из федерального бюджета в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации (ф. 0521462)

33. Справка о перечислении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0521462) (далее - Справка (ф. 0521462) формируется и представляется территориальным органом Федерального казначейства в Межрегиональное операционное УФК ежедневно и ежемесячно.

В Справке (ф. 0521462) отражаются данные по перечислению субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов по видам расходов бюджетной классификации Российской Федерации группы 500 "Межбюджетные трансферты" из федерального бюджета в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, в разрезе наименований субъектов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов Российской Федерации и показателей кодов классификации расходов бюджетов бюджетной классификации Российской Федерации.

Справка (ф. 0521462) формируется с учетом следующих особенностей:

в графе 1 "Наименование бюджета бюджетной системы Российской Федерации" Справки (ф. 0521462) отражается наименование субъекта Российской Федерации, государственного внебюджетного фонда Российской Федерации, являющегося получателем межбюджетных трансфертов;

в графе 2 "код" Справки (ф. 0521462) указывается код соответствующего получателя межбюджетных трансфертов согласно приложению N 16 к настоящим Особенностям.

Данные ежемесячной Справки (ф. 0521462) должны соответствовать данным графы 5 раздела 2 "Расходы бюджета" Отчета (ф. 0503124) по идентичным кодам бюджетной классификации Российской Федерации.

Межрегиональное операционное УФК ежедневно и ежемесячно составляет сводную Справку (ф. 0521462) на основании Справок (ф. 0521462), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

II.3. Требования к формированию бюджетной отчетности
по казначейскому обслуживанию операций со средствами
бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц

Баланс по операциям со средствами бюджетных, автономных
учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503154)

34. Баланс по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503154) (далее - Баланс (ф. 0503154) формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется:

в финансовый орган:

по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц субъекта Российской Федерации (муниципальных образований);

в Межрегиональное операционное УФК:

по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов Российской Федерации;

по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.

Баланс (ф. 0503154) формируется отдельно по соответствующему бюджету бюджетной системы Российской Федерации, в том числе и в случае открытия и ведения лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в финансовом органе.

Строки 030 - 034, 090 - не заполняются.

35. Расшифровка остатков средств к Балансу (ф. 0503154) отражает остатки средств бюджетных, автономных учреждений, иных юридических лиц на основании показателей, отраженных на соответствующих лицевых счетах бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, открытых в территориальных органах Федерального казначейства.

В Расшифровке остатков средств к Балансу (ф. 0503154) не отражаются:

суммы, отнесенные территориальными органами Федерального казначейства к невыясненным поступлениям, учтенным в составе общего остатка средств на казначейских счетах по учету средств бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.

В отношении средств участников казначейского сопровождения, получателей средств из бюджета (в части средств, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета) в графе 4 "Код ГРБС, предоставившего средства" указывается "000".

В случаях открытия и ведения лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в финансовых органах Расшифровка остатков средств к Балансу (ф. 0503154) не заполняется.

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно и ежегодно составляет сводный Баланс (ф. 0503154) на основании Балансов (ф. 0503154), представленных территориальными органами Федерального казначейства, отдельно по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, операций со средствами бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Межрегиональное операционное УФК представляет сводный Баланс (ф. 0503154) по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в орган управления Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации с приложением Балансов (ф. 0503154), предоставленных каждым территориальным органом Федерального казначейства.

Межрегиональное операционное УФК ежеквартально представляет соответствующим главным распорядителям средств федерального бюджета информацию по остаткам средств федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, формируемую на основании Расшифровки остатков средств к Балансу (ф. 0503154).

Справка по заключению счетов казначейского учета
отчетного финансового года органа, осуществляющего операции
со средствами бюджетных, автономных учреждений
и иных юридических лиц (ф. 0503111)

36. Справка по заключению счетов казначейского учета отчетного финансового года органа, осуществляющего операции со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503111) (далее - Справка (ф. 0503111), формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется в составе годовой отчетности:

в финансовый орган:

в Межрегиональное операционное УФК:

Межрегиональное операционное УФК составляет сводную Справку (ф. 0503111) на основании Справок (ф. 0503111), представленных территориальными органами Федерального казначейства, отдельно по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений, иных юридических лиц, операций со средствами бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Межрегиональное операционное УФК представляет сводную Справку (ф. 0503111) в орган управления Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации с приложением Справок (ф. 0503111), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Отчет о поступлении и выбытии средств бюджетных, автономных
учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503155)

37. Отчет о поступлении и выбытии средств бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц (ф. 0503155) (далее - Отчет (ф. 0503155) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется:

в финансовый орган:

в Межрегиональное операционное УФК:

Отчет (ф. 0503155) формируется отдельно по соответствующему бюджету бюджетной системы Российской Федерации, в том числе и в случае открытия и ведения лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в финансовом органе.

37.1. Отчет (ф. 0503155) формируется с указанием в графе 3 "Код по бюджетной классификации" (за исключением строк 710, 720) кода в следующем формате: XXX00000000000000YYY, где XXX - в отношении бюджетных, автономных учреждений, получателей средств из бюджета (в части средств, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства лицевые счета для учета операций получателя средств из бюджета, указывается код соответствующего главного распорядителя бюджетных средств, в отношении участников казначейского сопровождения, получателей средств из бюджета (в части средств, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета) указывается "000", YYY - классификационный признак в соответствии с утвержденными особенностями казначейского обслуживания органами Федерального казначейства операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.

37.2. Отражение территориальным органом Федерального казначейства в Отчете (ф. 0503155) кассовых операций, учитываемых по лицевым счетам для учета операций неучастника бюджетного процесса без классификационных признаков в соответствии с утвержденными особенностями казначейского обслуживания операций со средствами этих организаций, осуществляется с указанием в графе 3 "Код по бюджетной классификации" раздела 1 "Доходы" и раздела 2 "Расходы" кода бюджетной классификации в формате: XXX00000000000000000, где XXX - в отношении бюджетных, автономных учреждений, получателей средств из бюджета (в части средств, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджета субъекта Российской Федерации (муниципального образования), которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства лицевые счета для учета операций получателя средств из бюджета, указывается код соответствующего главного распорядителя бюджетных средств; в отношении участников казначейского сопровождения и получателей средств из бюджета (в части средств, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета) указывается "000".

37.3. В случае открытия лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в финансовых органах в графе 3 "Код по бюджетной классификации" Отчета (ф. 0503155) указывается код бюджетной классификации: 00000000000000000000.

При этом в Отчете (ф. 0503155):

в графе 4 раздела 1 "Доходы" отражаются суммы кредитовых оборотов соответствующих счетов счета X 30700 000 "Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание";

в графе 4 раздела 2 "Расходы" отражаются суммы дебетовых оборотов соответствующих счетов счета X 30700 000 "Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание";

строки 520 "Источники внутреннего финансирования" и 620 "Источники внешнего финансирования" раздела 3 "Источники финансирования дефицита" Отчета (ф. 0503155) не заполняются.

Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводный Отчет (ф. 0503155) на основании Отчетов (ф. 0503155), представленных территориальными органами Федерального казначейства, отдельно по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений, иных юридических лиц, операций со средствами бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.

Межрегиональное операционное УФК представляет Отчет (ф. 0503155) по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных учреждений государственных внебюджетных фондов Российской Федерации в соответствующий орган управления Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации с приложением Отчетов (ф. 0503155), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

38. Справка (ф. 0503125) формируется территориальным органом Федерального казначейства по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц и представляется в Межрегиональное операционное УФК по счетам казначейского учета 8 21101 560 (660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления остатков средств, полученных бюджетными, автономными учреждениями и иными юридическими лицами, с соответствующих счетов территориальных органов Федерального казначейства на казначейский счет N 3211 Межрегионального операционного УФК, а также их возврата на указанные счета.

Справка (ф. 0503125) составляется отдельно:

по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных и автономных учреждений;

по казначейскому обслуживанию операций со средствами иных юридических лиц.

Дополнительная форма отчетности, формируемая
по казначейскому обслуживанию операций со средствами
бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц:

Отчет об операциях со средствами бюджетных, автономных
учреждений и иных юридических лиц в разрезе учреждений
и юридических лиц (ф. 0531342)

39. Отчет об операциях со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в разрезе учреждений и юридических лиц (ф. 0531342) (далее - Отчет (ф. 0531342) формируется ежемесячно территориальным органом Федерального казначейства на основании показателей, отраженных на соответствующих лицевых счетах федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.

Отчет (ф. 0531342) формируется отдельно по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений, иных юридических лиц.

Отчет (ф. 0531342) составляется территориальными органами Федерального казначейства без проведения консолидации операций по расчетам между головными учреждениями и подведомственными ему обособленными подразделениями (филиалами), не имеющими статус юридического лица, а также расчетам между обособленными подразделениями (филиалами) одного головного учреждения.

Показатели Отчета (ф. 0531342) отражаются в разрезе средств бюджетного, автономного учреждения и иного юридического лица (графа 6), субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (графа 7), средств по обязательному медицинскому страхованию (графа 8) и итогового показателя (графа 9) - сумма граф 6, 7, 8 соответственно по разделам Отчета (ф. 0531342).

При этом показатели в Отчете (ф. 0531342) отражаются с учетом следующих особенностей:

в графе 1 - наименование кода по бюджетной классификации Российской Федерации;

в графе 3 - в отношении бюджетных, автономных учреждений, бюджета, которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства лицевые счета для учета операций получателя средств из бюджета, указывается код соответствующего главного распорядителя бюджетных средств, в отношении участников казначейского сопровождения, получателей средств из бюджета указывается "000";

в графе 4 - код бюджетного, автономного учреждения или иного юридического лица в соответствии с уникальным кодом организации по Реестру;

в графе 5 - коды бюджетной классификации Российской Федерации (классификационный признак в соответствии с утвержденными особенностями казначейского обслуживания органами Федерального казначейства операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц).

При этом в графе 5 отражаются только с 4 по 20 разряды кода бюджетной классификации Российской Федерации (без отражения кода соответствующего главного распорядителя бюджетных средств).

При формировании Отчета (ф. 0531342) показатели в графах 6, 7, 8 раздела 1 "Доходы", раздела 2 "Расходы", строки 520 раздела 3 "Источники финансирования дефицита" отражаются на основании данных соответствующих счетов счета X 30700 000 "Расчеты по операциям на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание".

Строки 800, 825 и 826 в графах 6, 7, 8 - не заполняются.

Отчет (ф. 0531342) представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.

40. Межрегиональное операционное УФК составляет сводный Отчет (ф. 0531342) на основании Отчетов (ф. 0531342), представленных территориальными органами Федерального казначейства отдельно по средствам федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.

Межрегиональное операционное УФК ежеквартально представляет соответствующим главным распорядителям средств федерального бюджета информацию о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в разрезе учреждений и юридических лиц на основании Отчетов (ф. 0531342), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

II.4. Требования к формированию бюджетной отчетности
по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации, операций со средствами,
поступающими во временное распоряжение получателей средств
бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, поступлений
в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, операций
со средствами бюджетных, автономных учреждений
и иных юридических лиц и иным операциям
в системе казначейских платежей

Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)

41. Справка (ф. 0503125) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК по счетам казначейского учета 0 32404 510 (610) "Поступления (выбытия) денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС" - при зачислении (перечислении) территориальными органами Федерального казначейства средств единого казначейского счета в части внутренних расчетов.

Дополнительная форма отчетности, формируемая
по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации, операций
со средствами, поступающими во временное распоряжение
получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации, поступлений в бюджеты бюджетной системы
Российской Федерации, операций со средствами бюджетных,
автономных учреждений и иных юридических лиц и иным
операциям в системе казначейских платежей:

Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416)

42. Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) (далее - Акт сверки (ф. 0521416) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно.

Акт сверки (ф. 0521416) отражает по кодам бюджетной классификации Российской Федерации сверку расчетов по переданным и полученным территориальными органами Федерального казначейства лимитам бюджетных обязательств и бюджетным ассигнованиям на текущий (отчетный) финансовый год.

Формирование Акта сверки (ф. 0521416) осуществляется территориальным органом Федерального казначейства по учетным данным, как содержащим, так и не содержащим сведения, составляющие государственную тайну.

Ежемесячно Акт сверки (ф. 0521416) оформляется территориальным органом Федерального казначейства - отправителем средств и направляется территориальному органу Федерального казначейства - получателю средств в установленном порядке в электронном виде посредством ППО "СУФД" или ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" в части территориальных органов Федерального казначейства, осуществляющих ведение казначейского учета по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета в ПУиО ГИИС "Электронный бюджет".

Территориальными органами Федерального казначейства Акт сверки (ф. 0521416) представляется в Межрегиональное операционное УФК только в части внутриказначейских расчетов между Межрегиональным операционным УФК и территориальным органом Федерального казначейства.

Территориальный орган Федерального казначейства - получатель средств направляет в электронном виде в территориальный орган Федерального казначейства - отправитель средств информацию о результатах сверки данных Акта сверки (ф. 0521416).

II.5. Требования к формированию казначейской отчетности

Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195)

43. Баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0503195) (далее - Баланс (ф. 0503195) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н, с учетом следующих особенностей.

В разделе 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей" Баланса (ф. 0503195) отражаются финансовые активы системы казначейских платежей на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) в разрезе показателей по строкам:

строка 010 - сумма строк 011 - 015;

строка 011 - показатели по счетам 0 29211 000 "Средства ЕКС в рублях", 029213000 "Средства ЕКС в иностранной валюте";

строка 012 - остатки денежных средств Фонда национального благосостояния на отдельных счетах, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" в подразделениях Банка России и кредитных организациях;

строка 013 - остатки денежных средств на счетах, открытых на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" в подразделениях Банка России и кредитных организациях (далее - балансовый счет N 40116) (за исключением остатков средств бюджета Союзного государства);

строка 014 - показатели по счету 0 20212 000 "Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства в пути";

строка 015 - остатки денежных средств в системе казначейских платежей на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящихся к единым казначейским счетам, отдельным счетам для учета средств Фонда национального благосостояния, счетам для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям;

строка 020 - сумма строк 021 - 024, 028 - 029;

строка 021 - показатели по счетам 0 20221 000 "Средства на счетах бюджета в рублях в кредитной организации", 0 20223 000 "Средства на счетах бюджета в иностранной валюте и драгоценных металлах в кредитной организации";

строка 022 - показатели по счетам 0 20231 000 "Средства бюджета на депозитных счетах в рублях", 0 20233 000 "Средства бюджета на депозитных счетах в иностранной валюте и драгоценных металлах";

строка 023 - показатели по счету 0 21556 000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп";

строка 024 - сумма строк 025 - 027;

строка 025 - показатели по счету 0 21005 000 "Расчеты с прочими дебиторами";

строка 026 - показатели по счету 0 21521 000 "Вложения в облигации";

строка 027 - показатели по счету 0 22421 000 "Ценные бумаги от управления остатками средств на ЕКС";

строка 028 - показатели по счетам 0 20222 000 "Средства на счетах бюджета в кредитной организации в пути", 0 20232 000 "Средства бюджета на депозитных счетах в пути";

строка 029 - не заполняется;

строка 030 - сумма строк 031, 037 - 038;

строка 031 - сумма строк 032 - 036;

строка 032 - дебетовые остатки по счету 0 22524 000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на ЕКС";

строка 033 - дебетовые остатки по счету 0 22526 000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС";

строка 034 - дебетовые остатки по счету 0 22575 000 "Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами от управления остатками средств на ЕКС";

строка 035 - дебетовые остатки по счету 0 22545 000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на ЕКС";

строка 036 - дебетовые остатки по счету 0 22529 000 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС";

строка 037 - дебетовые остатки по счету 0 32408 000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС";

строка 038 - не заполняется;

строка 040 - сумма строк 041 - 042;

строка 041 - показатели по счету 0 32404 610 "Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС";

строка 042 - не заполняется;

строка 050 - сумма строк 010, 020, 030, 040;

строка 060 - показатели строки 050.

В разделе 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей" Баланса (ф. 0503195) отражаются расчеты и обязательства системы казначейских платежей на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) в разрезе показателей по строкам:

по строке 070 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3100, уменьшенные на сумму доходов, распределенных в дополнительный период отчетного финансового года, (для графы 3) и остатки денежных средств на казначейских счетах N 3100 (для графы 4);

строка 080 - сумма строк 081 - 086;

строка 081 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах и счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, увеличенная на сумму доходов, распределенных (зачисленных) в федеральный бюджет в дополнительный период отчетного финансового года, (для графы 3) и сумма остатков денежных средств на казначейских счетах и счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях (для графы 4):

N 3211;

N 3212 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета" (далее - казначейский счет N 3212);

N 3214 "Средства федеральных бюджетных и автономных учреждений" (далее - казначейский счет N 3214);

N 3215;

N 3216 "Средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета" (далее - казначейский счет N 3216);

N 3217 "Средства Фонда национального благосостояния" (далее - казначейский счет N 3217);

на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях для учета денежных средств федерального бюджета и Фонда национального благосостояния в системе казначейских платежей, не подлежащих отражению на казначейских счетах;

строка 082 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах, увеличенная на сумму доходов, распределенных (зачисленных) в бюджеты субъектов Российской Федерации в дополнительный период отчетного финансового года, (для графы 3) и сумма остатков денежных средств на казначейских счетах (для графы 4):

N 3221 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - казначейский счет N 3221);

N 3222 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - казначейский счет N 3222);

N 3224 "Средства бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации" (далее - казначейский счет N 3224);

N 3225 "Средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - казначейский счет N 3225);

N 3226 "Средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации" (далее - казначейский счет N 3226);

строка 083 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах, увеличенная на сумму доходов, распределенных (зачисленных) в местные бюджеты в дополнительный период отчетного финансового года, (для графы 3) и сумма остатков денежных средств на казначейских счетах (для графы 4):

N 3231 "Средства местных бюджетов" (далее - казначейский счет N 3231);

N 3232 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов" (далее - казначейский счет N 3232);

N 3234 "Средства муниципальных бюджетных и автономных учреждений" (далее - казначейский счет N 3234);

N 3235 "Средства участников казначейского сопровождения, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (далее - казначейский счет N 3235);

N 3236 "Средства получателей средств из бюджета, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов" (далее - казначейский счет N 3236);

строка 084 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах, увеличенная на сумму доходов, распределенных (зачисленных) в бюджет Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации в дополнительный период отчетного финансового года, (для графы 3) и сумма остатков денежных средств на казначейских счетах (для графы 4):

N 3241;

N 3242;

N 3244 "Средства бюджетных учреждений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации" (далее - казначейский счет N 3244);

строка 085 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах, увеличенная на сумму доходов, распределенных (зачисленных) в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования в дополнительный период отчетного финансового года, (для графы 3) и сумма остатков денежных средств на казначейских счетах (для графы 4):

N 3261;

N 3262;

строка 086 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах, увеличенная на сумму доходов, распределенных (зачисленных) в бюджеты территориальных фондов обязательного медицинского страхования в дополнительный период отчетного финансового года, (для графы 3) и сумма остатков денежных средств на казначейских счетах (для графы 4):

N 3271 "Средства бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования" (далее - казначейский счет N 3271);

N 3272 "Средства, поступающие во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования" (далее - казначейский счет N 3272);

строка 090 - сумма строк 091 - 092;

строка 091 - показатели по счету 0 30600 000 "Расчеты по выплате наличных денег";

строка 092 - не заполняется;

строка 100 - сумма строк 101 - 103;

строка 101 - не заполняется;

строка 102 - показатели по счету 0 32115 000 "Расчеты по привлеченным средствам на ЕКС в рублях по договорам репо";

строка 103 - не заполняется;

строка 110 - сумма строк 120, 130 - 160;

строка 120 - сумма строк 121 - 124;

строка 121 - не заполняется;

строка 122 - кредитовые остатки по счету 0 32408 000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС";

строка 123 - не заполняется;

строка 124 - не заполняется;

строка 130 - показатели по счету 0 32401 000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение, от управления остатками средств на ЕКС";

строка 140 - показатели по счету 0 32406 000 "Расчеты с прочими кредиторами по управлению остатками средств на ЕКС";

строка 150 - кредитовые остатки по счетам 0 22524 000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на ЕКС", 0 22526 000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС", 0 22575 000 "Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами от управления остатками средств на ЕКС", 0 22545 000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на ЕКС", 0 22529 000 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС";

строка 160 - не заполняется;

строка 170 - сумма строк 171 - 173;

строка 171 - показатели по счету 0 32404 510 "Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС";

строка 172 - показатели по счету 0 32407 000 "Расчеты по операциям со средствами ЕКС до выяснения принадлежности";

строка 173 - показатели строки 011 Баланса (ф. 0503195) за вычетом показателей:

по счетам 0 20211 000 "Средства на счетах бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", 0 20213 000 "Средства на счетах бюджета в иностранной валюте и драгоценных металлах в органах Федерального казначейства";

строки 070 Баланса (ф. 0503195);

суммы остатков денежных средств на казначейских счетах, учитываемых на единых казначейских счетах, увеличенные на суммы доходов, распределенных (зачисленных) в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в дополнительный период отчетного финансового года, (для графы 3) и суммы остатков денежных средств на казначейских счетах, учитываемых на единых казначейских счетах (для графы 4):

N 3211;

N 3212;

N 3214;

N 3215;

N 3216;

N 3221;

N 3222;

N 3224;

N 3225;

N 3226;

N 3231;

N 3232;

N 3234;

N 3235;

N 3236;

N 3241;

N 3242;

N 3244;

N 3261;

N 3262;

N 3271;

N 3272;

строка 180 - сумма строк 070, 080, 090, 100, 110, 170.

В разделе 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Баланса (ф. 0503195) отражается финансовый результат по операциям по управлению остатками средств на едином казначейском счете на начало финансового года (графа 3) и конец отчетного периода (графа 4) в разрезе показателей по строкам:

строка 190 - сумма строк 200, 210 - 220;

строка 200 - разность строк 201 и 202;

строка 201 - показатели по счету 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами";

строка 202 - показатели по счету 0 42112 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, распределенные между бюджетами";

строка 210 - показатели по счету 0 42113 000 "Прочие доходы от операций с активами от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года";

строка 220 - показатели по счету 0 42130 000 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов";

строка 230 - показатели строки 190;

строка 240 - сумма строк 180, 230.

Показатели строки 060 должны соответствовать показателям строки 240.

Показатели на 1 января года, следующего за отчетным, отражаются в Балансе (ф. 0503195) с учетом заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года. При этом в Балансе (ф. 0503195) на 1 января года, следующего за отчетным, показатели графы 4 формируются с учетом операций, осуществленных в дополнительный период отчетного финансового года, в порядке, аналогичном порядку формирования показателей графы 3.

Составление Межрегиональным операционным УФК консолидированного Баланса (ф. 0503195) осуществляется в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н, путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам Балансов (ф. 0503195) с исключением взаимосвязанных показателей по консолидируемым позициям по строкам 041 и 171 графы 4 Баланса (ф. 0503195) на основании Справок по консолидируемым расчетам (ф. 0503125).

Отчет о движении денежных средств в системе казначейских
платежей (ф. 0503196)

44. Отчет о движении денежных средств в системе казначейских платежей (ф. 0503196) (далее - Отчет (ф. 0503196) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н, с учетом следующих особенностей.

В разделе 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) отражаются:

в графе 1 - наименования показателей по поступлению денежных средств:

по строке 010 - общая сумма поступлений;

по строке 020 - поступления при казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами Фонда национального благосостояния, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, в том числе:

по строкам 021 - 027 - в разрезе средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

по строке 030 - поступления при управлении остатками средств на едином казначейском счете, обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3 - показатели по поступлению денежных средств участников бюджетного процесса:

по строке 010 - показатель строки 020;

по строке 020 - сумма строк 021 - 027;

по строке 021 - показатели по казначейскому обслуживанию поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по счету 1 40210 000 "Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 022 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, и операций со средствами Фонда национального благосостояния по счету 1 (3) 40210 000 "Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 023 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, по соответствующим счетам аналитического учета счета 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" с отражением в 1 - 17 и 24 - 26 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 024 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения местных бюджетов и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов, по соответствующим счетам аналитического учета счета 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" с отражением в 1 - 17 и 24 - 26 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 025 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, по соответствующим счетам аналитического учета счета 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" с отражением в 1 - 17 и 24 - 26 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 026 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, по соответствующим счетам аналитического учета счета 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" с отражением в 1 - 17 и 24 - 26 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 027 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, по соответствующим счетам аналитического учета счета 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" с отражением в 1 - 17 и 24 - 26 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении);

строка 030 - не заполняется;

в графе 4 - показатели по поступлению денежных средств бюджетных, автономных учреждений:

по строке 010 - показатель строки 020;

по строке 020 - сумма строк 022 - 025;

по строке 022 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений по соответствующим счетам аналитического учета счетов 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" и 7 (8, 9) 30714 000 "Расчеты по операциям автономных учреждений" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме кредитовых оборотов);

по строке 023 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации по соответствующим счетам аналитического учета счетов 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" и 7 (8, 9) 30714 000 "Расчеты по операциям автономных учреждений" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме кредитовых оборотов);

по строке 024 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений по соответствующим счетам аналитического учета счетов 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" и 7 (8, 9) 30714 000 "Расчеты по операциям автономных учреждений" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме кредитовых оборотов);

по строке 025 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных учреждений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по соответствующим счетам аналитического учета счета 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме кредитовых оборотов);

строки 021, 026 - 027, 030 - не заполняются;

в графе 5 - показатели по поступлению денежных средств иных юридических лиц, а также денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, при обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию:

по строке 010 - сумма строк 020, 030;

по строке 020 - сумма строк 022 - 024;

по строке 022 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, по соответствующим счетам аналитического учета счета 8 (9) 30715 000 "Расчеты по операциям иных организаций" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме кредитовых оборотов);

по строке 023 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, по соответствующим счетам аналитического учета счета 8 (9) 30715 000 "Расчеты по операциям иных организаций" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме кредитовых оборотов);

по строке 024 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, по соответствующим счетам аналитического учета счета 8 (9) 30715 000 "Расчеты по операциям иных организаций" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации доходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части поступлений денежных средств в системе казначейских платежей) (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме кредитовых оборотов);

по строке 030 - показатели по поступлению денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете по данным казначейских счетов для осуществления и отражения операций по размещению средств единого казначейского счета, привлечению средств на единый казначейский счет, и показатели по поступлению и выбытию доходов от управления остатками средств на едином казначейском счете по данным казначейских счетов для осуществления и отражения операций с доходами, полученными от управления остатками средств на едином казначейском счете, показатели по счетам 0 32404 000 "Внутренние расчеты по ЕКС" и 0 30600 730 "Увеличение кредиторской задолженности по расчетам по выплате наличных денег" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении), счету 0 32407 000 "Расчеты по операциям со средствами ЕКС до выяснения принадлежности" (кредитовый остаток отражается в положительном значении, дебетовый остаток отражается в отрицательном значении) (без учета остатков на начало года);

строки 021, 025 - 027 - не заполняются;

в графе 6 - итоговые показатели по поступлению денежных средств:

по строкам 010, 020, 022 - 024 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строкам 010, 020, 022 - 024 соответственно;

по строкам 021, 026 - 027 - показатели графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строкам 021, 026 - 027 соответственно;

по строке 025 - сумма показателей граф 3 - 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 025;

по строке 030 - показатель графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 030.

В разделе 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) отражаются:

в графе 1 - наименования показателей по выбытию денежных средств:

по строке 200 - общая сумма выбытий;

по строке 210 - выбытия при казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами Фонда национального благосостояния, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, в том числе:

по строкам 211 - 216 - в разрезе уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

по строке 220 - выбытия при управлении остатками средств на едином казначейском счете, обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3 - показатели по выбытию денежных средств участников бюджетного процесса:

по строке 200 - показатель строки 210;

по строке 210 - сумма строк 211 - 216;

по строке 211 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, и операций со средствами Фонда национального благосостояния по счету 1 (3) 40220 000 "Результат по кассовому исполнению бюджета по выбытиям из бюджета" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 212 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, по соответствующим счетам аналитического учета счета 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" с отражением в 1 - 17 и 24 - 26 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 213 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения местных бюджетов и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов, по соответствующим счетам аналитического учета счета 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" с отражением в 1 - 17 и 24 - 26 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 214 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, по соответствующим счетам аналитического учета счета 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" с отражением в 1 - 17 и 24 - 26 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 215 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, по соответствующим счетам аналитического учета счета 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" с отражением в 1 - 17 и 24 - 26 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 216 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, по соответствующим счетам аналитического учета счета 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" с отражением в 1 - 17 и 24 - 26 разрядах номера счета кодов (составных частей кодов) классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

строка 220 - не заполняется;

в графе 4 - показатели по выбытию денежных средств бюджетных, автономных учреждений:

по строке 200 - показатель строки 210;

по строке 210 - сумма строк 211 - 214;

по строке 211 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений по соответствующим счетам аналитического учета счетов 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" и 7 (8, 9) 30714 000 "Расчеты по операциям автономных учреждений" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме дебетовых оборотов);

по строке 212 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации по соответствующим счетам аналитического учета счетов 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" и 7 (8, 9) 30714 000 "Расчеты по операциям автономных учреждений" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме дебетовых оборотов);

по строке 213 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений по соответствующим счетам аналитического учета счетов 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" и 7 (8, 9) 30714 000 "Расчеты по операциям автономных учреждений" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме дебетовых оборотов);

по строке 214 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных учреждений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по соответствующим счетам аналитического учета счета 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме дебетовых оборотов);

строки 215 - 216, 220 - не заполняются;

в графе 5 - показатели по выбытию денежных средств иных юридических лиц, а также денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, при обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию:

по строке 200 - сумма строк 210, 220;

по строке 210 - сумма строк 211 - 213;

по строке 211 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, по соответствующим счетам аналитического учета счета 8 (9) 30715 000 "Расчеты по операциям иных организаций" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме дебетовых оборотов);

по строке 212 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, по соответствующим счетам аналитического учета счета 8 (9) 30715 000 "Расчеты по операциям иных организаций" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицитов бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме дебетовых оборотов);

по строке 213 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, по соответствующим счетам аналитического учета счета 8 (9) 30715 000 "Расчеты по операциям иных организаций" с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета составных частей кодов классификации расходов бюджетов и источников финансирования дефицита бюджетов (в части выбытий денежных средств в системе казначейских платежей) (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении) и с отражением в 24 - 26 разрядах номера счета нулей (в сумме дебетовых оборотов);

по строке 220 - показатели по выбытию денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете по данным казначейских счетов для осуществления и отражения операций по размещению средств единого казначейского счета, привлечению средств на единый казначейский счет, показатели по счету 0 30600 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам по выплате наличных денег" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

строки 214 - 216 - не заполняются;

в графе 6 - итоговые показатели по выбытию денежных средств:

по строкам 200, 210, 211 - 213 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строкам 200, 210, 211 - 213 соответственно;

по строкам 215 - 216 - показатели графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строкам 215 - 216 соответственно;

по строке 214 - сумма показателей граф 3 - 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 214;

по строке 220 - показатель графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 220.

В разделе 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) отражаются:

в графе 1 - наименования показателей по изменению остатков денежных средств:

по строке 700 - общее изменение остатков денежных средств;

по строке 800 - изменение остатков денежных средств при казначейском обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операций со средствами Фонда национального благосостояния, операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, в том числе:

по строкам 810, 820, 830, 840, 850, 860, 870 - в разрезе средств поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации и уровней бюджетов бюджетной системы Российской Федерации с отражением результата казначейского обслуживания по строкам 811, 821, 831, 841, 851, 861, 871 и изменения остатков денежных средств по прочим операциям по строкам 812, 822, 832, 842, 852, 862, 872;

по строке 900 - изменение остатков денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3 - показатели по изменению остатков денежных средств участников бюджетного процесса:

по строке 700 - показатель строки 800;

по строке 800 - сумма строк 810, 820, 830, 840, 850, 860, 870;

по строке 810 - сумма строк 811 - 812;

по строке 820 - сумма строк 821 - 822;

по строке 830 - сумма строк 831 - 832;

по строке 840 - сумма строк 841 - 842;

по строке 850 - сумма строк 851 - 852;

по строке 860 - сумма строк 861 - 862;

по строке 870 - сумма строк 871 - 872;

по строке 811 - показатель графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 021;

по строке 821 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 022 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 211;

по строке 831 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 023 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 212;

по строке 841 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 024 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 213;

по строке 851 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 025 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 214;

по строке 861 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 026 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 215;

по строке 871 - разность показателей графы 3 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 027 и графы 3 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 216;

по строке 812 - показатели по казначейскому обслуживанию поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по соответствующим счетам аналитического учета счетов 1 20301 510 "Поступления средств, распределяемых между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации", 1 20301 610 "Выбытия средств, распределяемых между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" и 1 40210 000 "Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 822 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения федерального бюджета, операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств федерального бюджета, и операций со средствами Фонда национального благосостояния по соответствующим счетам аналитического учета счетов 1 (3) 20211 510 "Поступления средств на счета бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", 1 (3) 20212 510 "Поступления средств на счетах бюджета в органе Федерального казначейства в пути", 1 (3) 20213 510 "Поступления средств на счета бюджета в иностранной валюте и драгоценных металлах в органе Федерального казначейства", 1 (3) 20211 610 "Выбытия средств со счетов бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", 1 (3) 20212 610 "Выбытия средств со счетов бюджета в органе Федерального казначейства в пути", 1 (3) 20213 610 "Выбытия средств со счетов бюджета в иностранной валюте и драгоценных металлах в органе Федерального казначейства", 1 (3) 40210 000 "Результат по кассовому исполнению бюджета по поступлениям в бюджет" и 1 (3) 40220 000 "Результат по кассовому исполнению бюджета по выбытиям из бюджета" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 832 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов субъектов Российской Федерации, по соответствующим счетам аналитического учета счетов 1 (3) 20312 510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 1 (3) 20322 510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 1 (3) 20312 610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 1 (3) 20322 610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути" и 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 842 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения местных бюджетов и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств местных бюджетов, по соответствующим счетам аналитического учета счетов 1 (3) 20312 510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 1 (3) 20322 510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 1 (3) 20312 610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 1 (3) 20322 610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути" и 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 852 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации, по соответствующим счетам аналитического учета счетов 1 (3) 20312 510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 1 (3) 20322 510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 1 (3) 20312 610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 1 (3) 20322 610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути" и 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 862 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, по соответствующим счетам аналитического учета счетов 1 (3) 20312 510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 1 (3) 20322 510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 1 (3) 20312 610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 1 (3) 20322 610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути" и 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 872 - показатели по казначейскому обслуживанию исполнения бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования и операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей средств бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования, по соответствующим счетам аналитического учета счетов 1 (3) 20312 510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 1 (3) 20322 510 "Поступления средств бюджета на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 1 (3) 20312 610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 1 (3) 20322 610 "Выбытия средств бюджета со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути" и 1 (3) 30712 000 "Расчеты по операциям бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

строка 900 - не заполняется;

в графе 4 - показатели по изменению остатков денежных средств бюджетных, автономных учреждений:

по строке 700 - показатель строки 800;

по строке 800 - сумма строк 820, 830, 840, 850;

по строке 820 - сумма строк 821 - 822;

по строке 830 - сумма строк 831 - 832;

по строке 840 - сумма строк 841 - 842;

по строке 850 - сумма строк 851 - 852;

по строке 821 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 022 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 211;

по строке 831 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 023 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 212;

по строке 841 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 024 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 213;

по строке 851 - разность показателей графы 4 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 025 и графы 4 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 214;

по строке 822 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами федеральных бюджетных, автономных учреждений по соответствующим счетам аналитического учета счетов 7 (8, 9) 20313 510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20314 510 "Поступления средств автономных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20323 510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 20324 510 "Поступления средств автономных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 20313 610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20314 610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20323 610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 20324 610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" и 7 (8, 9) 30714 000 "Расчеты по операциям автономных учреждений" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 832 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных, автономных учреждений субъектов Российской Федерации по соответствующим счетам аналитического учета счетов 7 (8, 9) 20313 510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20314 510 "Поступления средств автономных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20323 510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 20324 510 "Поступления средств автономных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 20313 610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20314 610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20323 610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 20324 610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" и 7 (8, 9) 30714 000 "Расчеты по операциям автономных учреждений" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 842 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений по соответствующим счетам аналитического учета счетов 7 (8, 9) 20313 510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20314 510 "Поступления средств автономных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20323 510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 20324 510 "Поступления средств автономных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 20313 610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20314 610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20323 610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 20324 610 "Выбытия средств автономных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" и 7 (8, 9) 30714 000 "Расчеты по операциям автономных учреждений" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 852 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами бюджетных учреждений Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации по соответствующим счетам аналитического учета счетов 7 (8, 9) 20313 510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20323 510 "Поступления средств бюджетных учреждений на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 7 (8, 9) 20313 610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 7 (8, 9) 20323 610 "Выбытия средств бюджетных учреждений со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути" и 7 (8, 9) 30713 000 "Расчеты по операциям бюджетных учреждений" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

строки 810, 811 - 812, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872, 900 - не заполняются;

в графе 5 - показатели по изменению остатков денежных средств иных юридических лиц, а также денежных средств при управлении остатками средств на едином казначейском счете, при обеспечении наличными денежными средствами и денежными средствами, предназначенными для осуществления расчетов по операциям, совершаемым с использованием платежных карт, участников системы казначейских платежей и осуществлении иных операций в системе казначейских платежей, не относящихся к операциям по казначейскому обслуживанию:

по строке 700 - сумма строк 800, 900;

по строке 800 - сумма строк 820, 830, 840;

по строке 820 - сумма строк 821 - 822;

по строке 830 - сумма строк 831 - 832;

по строке 840 - сумма строк 841 - 842;

по строке 821 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 022 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 211;

по строке 831 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 023 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 212;

по строке 841 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 024 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 213;

по строке 900 - разность показателей графы 5 раздела 1 "Поступления" Отчета (ф. 0503196) по строке 030 и графы 5 раздела 2 "Выбытия" Отчета (ф. 0503196) по строке 220;

по строке 822 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства федерального бюджета, по соответствующим счетам аналитического учета счетов 8 (9) 20315 510 "Поступления средств иных организаций на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 8 (9) 20325 510 "Поступления средств иных организаций на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 8 (9) 20315 610 "Выбытия средств иных организаций со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 8 (9) 20325 610 "Выбытия средств иных организаций со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути" и 8 (9) 30715 000 "Расчеты по операциям иных организаций" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 832 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства бюджетов субъектов Российской Федерации, по соответствующим счетам аналитического учета счетов 8 (9) 20315 510 "Поступления средств иных организаций на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 8 (9) 20325 510 "Поступления средств иных организаций на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 8 (9) 20315 610 "Выбытия средств иных организаций со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 8 (9) 20325 610 "Выбытия средств иных организаций со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути" и 8 (9) 30715 000 "Расчеты по операциям иных организаций" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

по строке 842 - показатели по казначейскому обслуживанию операций со средствами иных юридических лиц, источником финансового обеспечения которых являются средства местных бюджетов, по соответствующим счетам аналитического учета счетов 8 (9) 20315 510 "Поступления средств иных организаций на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 8 (9) 20325 510 "Поступления средств иных организаций на счета органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути", 8 (9) 20315 610 "Выбытия средств иных организаций со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание", 8 (9) 20325 610 "Выбытия средств иных организаций со счетов органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути" и 8 (9) 30715 000 "Расчеты по операциям иных организаций" (дебетовый остаток отражается в положительном значении, кредитовый остаток отражается в отрицательном значении);

строки 810, 811 - 812, 850, 851 - 852, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872 - не заполняются;

в графе 6 - итоговые показатели по изменению остатков денежных средств:

по строкам 700, 800, 820, 821 - 822, 830, 831 - 832, 840, 841 - 842 - сумма показателей граф 3 - 5 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строкам 700, 800, 820, 821 - 822, 830, 831 - 832, 840, 841 - 842 соответственно;

по строкам 810, 811 - 812, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872 - показатели графы 3 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строкам 810, 811 - 812, 860, 861 - 862, 870, 871 - 872 соответственно;

по строкам 850, 851 - 852 - сумма показателей граф 3 - 4 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строкам 850, 851 - 852 соответственно;

по строке 900 - показатель графы 5 раздела 3 "Изменение остатков" Отчета (ф. 0503196) по строке 900.

Составление Межрегиональным операционным УФК консолидированного Отчета (ф. 0503196) осуществляется в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н.

Отчет об управлении остатками на едином казначейском
счете (ф. 0503197)

45. Отчет об управлении остатками на едином казначейском счете (ф. 0503197) (далее - Отчет (ф. 0503197) формируется территориальным органом Федерального казначейства, осуществляющим ведение казначейского учета операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете, в том числе с доходами, полученными от управления остатками средств на едином казначейском счете, и представляется в Межрегиональное операционное УФК в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н, с учетом следующих особенностей.

В разделе 1 "Доходы от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Отчета (ф. 0503197) отражаются:

в графе 1 - наименования показателей:

по строке 010 - общая сумма доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;

по строке 020 - общая сумма операционных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:

доходы от размещения средств единого казначейского счета, в том числе, доходы от процентов по депозитам, от процентов по договорам репо, от операций с вложениями в финансовые активы по сделкам валютный своп, прочие доходы;

выплаты по привлеченным средствам на единый казначейский счет, в том числе, выплаты процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам, процентов по средствам, привлеченным по договорам репо;

по строке 030 - общая сумма внеоперационных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:

доходы от размещения средств единого казначейского счета, в том числе, доходы от штрафных санкций, прочие доходы;

выплаты по привлеченным средствам на единый казначейский счет, в том числе, выплаты штрафных санкций, прочие выплаты;

по строке 040 - общая сумма результатов от пересчетов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе, курсовые разницы;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3 - показатели по доходам от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете:

по строке 010 - сумма строк 020, 030, 040;

по строке 020 - общая сумма операционных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, рассчитываемая как разность общей суммы доходов от размещения средств единого казначейского счета и выплат по привлеченным средствам на единый казначейский счет, формирующих операционные доходы в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:

общая сумма доходов от размещения средств единого казначейского счета, в том числе:

по доходам от процентов по депозитам - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 22524 000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 22524 000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на ЕКС" (со знаком "минус");

по доходам от процентов по договорам репо - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 22526 000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 22526 000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС" (со знаком "минус");

по доходам от операций с вложениями в финансовые активы по сделкам валютный своп - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 21556 000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 21556 000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп" (со знаком "минус");

по прочим доходам - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 22529 000 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 22529 000 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС" (со знаком "минус");

общая сумма выплат по привлеченным средствам на единый казначейский счет, в том числе:

по выплатам процентов по средствам, привлеченным по кредитным договорам, - не заполняется;

по выплатам процентов по средствам, привлеченным по договорам репо, - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 32408 000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 32408 000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" (со знаком "минус");

по строке 030 - общая сумма внеоперационных доходов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, рассчитываемая как разность общей суммы доходов от размещения средств единого казначейского счета и выплат по привлеченным средствам на единый казначейский счет, формирующих внеоперационные доходы в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:

общая сумма доходов от размещения средств единого казначейского счета, в том числе:

по доходам от штрафных санкций - данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 22545 000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на ЕКС" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами", данные по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами" в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов аналитического учета счета 0 22545 000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на ЕКС" (со знаком "минус");

по прочим доходам - не заполняется;

общая сумма выплат по привлеченным средствам на единый казначейский счет, в том числе:

по выплатам штрафных санкций - не заполняется;

по прочим выплатам - не заполняется;

по строке 040 - общая сумма результатов от пересчетов в рамках управления остатками средств на едином казначейском счете, в том числе:

по суммам курсовых разниц - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 42111 171 "Доходы от курсовых разниц от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами".

В разделе 2 "Результат распределения доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Отчета (ф. 0503197) отражаются:

в графе 1 - наименования показателей:

по строке 050 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете;

по строке 060 - сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в федеральный бюджет;

по строке 070 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в бюджеты субъектов Российской Федерации, в том числе, в разрезе бюджетов субъектов Российской Федерации;

по строке 080 - общая сумма распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете в местные бюджеты, в том числе, в разрезе местных бюджетов;

в графе 2 - коды строк;

в графе 3 - коды бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - получателей распределенных доходов от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете по ОКТМО;

в графе 4 - показатели по распределенным доходам от операций по управлению остатками средств на едином казначейском счете:

по строкам 050, 060, 070, 080 - показатели по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 42112 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, распределенные между бюджетами".

Составление Межрегиональным операционным УФК консолидированного Отчета (ф. 0503197) осуществляется в соответствии с положениями, установленными Стандартом N 126н.

Информация, представляемая дополнительно
к казначейской отчетности

Оперативный баланс операций в системе казначейских
платежей (ф. 0531377)

46. Оперативный баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0531377) (далее - Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежедневно и представляется в Межрегиональное операционное УФК.

Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК за каждый рабочий день текущего финансового года и за каждый день дополнительного периода отчетного финансового года.

Показатели Оперативного баланса (ф. 0531377) за последний рабочий день отчетного финансового года, отражаются с учетом результатов заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года.

Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется территориальным органом Федерального казначейства по данным Главной книги (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей, банковских выписок по соответствующим счетам, открытым территориальному органу Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях, выписок по соответствующим казначейским счетам.

Представление в Межрегиональное операционное УФК Оперативного баланса (ф. 0531377) с учетом корректировки отчетных данных осуществляется в порядке, установленном пунктом 60 настоящих Особенностей.

В Оперативном балансе (ф. 0531377) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей";

раздел 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей";

раздел 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете".

Данные Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются в разрезе показателей в валюте Российской Федерации (графа 3) и в иностранной валюте и драгоценных металлах (в рублевом эквиваленте) (графа 4) и итогового показателя (графа 5) на конец отчетного периода.

В разделе 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются остатки финансовых активов в разрезе показателей по строкам:

строка 010 - сумма строк 011 - 015;

строка 011 - показатели по счетам:

0 29211 000 "Средства ЕКС в рублях";

0 29213 000 "Средства ЕКС в иностранной валюте";

строка 013 - остатки денежных средств на балансовых счетах N 40116 (за исключением остатка по соответствующим счетам бюджета Союзного государства);

строка 014 - показатели по счету 0 20212 000 "Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства в пути" (по графе 4 не заполняется);

строка 016 - остатки денежных средств дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета;

строка 020 - сумма строк 021 - 024, 028, 029;

строка 023 - показатели по счету 0 21556 000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп";

строка 024 - сумма строк 025 - 027;

строка 025 - показатели по счету 0 21005 000 "Расчеты с прочими дебиторами";

строка 026 - показатели по счету 0 21521 000 "Вложения в облигации";

строка 027 - показатели по счету 0 22421 000 "Ценные бумаги от управления остатками средств на ЕКС";

строка 028 - показатели по счетам 0 20222 000 "Средства на счетах бюджета в кредитной организации в пути", 0 20232 000 "Средства бюджета на депозитных счетах в пути" (по графе 4 не заполняется);

строка 030 - сумма строк 031, 037, 038;

строка 031 - сумма строк 032 - 036;

строка 040 - сумма строк 041, 042;

строка 041 - показатели по счету 0 32404 610 "Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС";

строка 050 - сумма строк 010, 020, 030, 040;

строка 060 - показатели строки 050;

строки 029, 036, 038, 042 - не заполняются.

В разделе 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются остатки средств на казначейских счетах и обязательства в разрезе показателей по строкам:

строка 070 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах N 3100, в том числе отдельных казначейских счетах N 3100 для осуществления операций дополнительного периода отчетного финансового года;

строка 071 - сумма остатков денежных средств на отдельном казначейском счете N 3100 для учета единого налогового платежа, а также иных платежей, администрируемых налоговыми органами;

строка 072 - сумма остатков денежных средств на отдельном казначейском счете N 3100 для учета таможенных и иных платежей от внешнеэкономической деятельности;

строка 080 - сумма строк 090, 100, 110, 120, 130, 140;

строка 090 - сумма строк 091 - 097;

строка 091 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3211, а также на прочих счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, для учета денежных средств федерального бюджета в системе казначейских платежей, не подлежащих отражению на казначейских счетах;

строка 092 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3212;

строка 094 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3214;

строка 095 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3215;

строка 096 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3216;

строка 097 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3217, а также на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях для учета денежных средств Фонда национального благосостояния в системе казначейских платежей, не подлежащих отражению на казначейских счетах;

строка 100 - сумма строк 101 - 106;

строка 101 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3221;

строка 102 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3222;

строка 104 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3224;

строка 105 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3225;

строка 106 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3226;

строка 110 - сумма строк 111, 112, 114 - 116;

строка 111 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3231;

строка 112 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3232;

строка 114 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3234;

строка 115 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3235;

строка 116 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3236;

строка 120 - сумма строк 121 - 123;

строка 121 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3241;

строка 122 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3242;

строка 123 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3244;

строка 130 - сумма строк 131, 132;

строка 131 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3261;

строка 132 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3262;

строка 140 - сумма строк 141, 142;

строка 141 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3271;

строка 142 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3272;

строка 150 - сумма строк 151, 152;

строка 151 - остатки денежных средств на балансовых счетах N 40116 (за исключением остатка по соответствующим счетам бюджета Союзного государства);

строка 160 - сумма строк 161 - 163;

строка 162 - показатели по счету 0 32115 000 "Расчеты по привлеченным средствам на ЕКС в рублях по договорам репо";

строка 170 - сумма строк 180, 190 - 220;

строка 180 - сумма строк 181 - 184;

строка 182 - кредитовые остатки по счету 0 32408 000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС";

строка 190 - показатели по счету 0 32401 000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение, от управления остатками средств на ЕКС";

строка 200 - показатели по счету 0 32406 000 "Расчеты с прочими кредиторами по управлению остатками средств на ЕКС";

строка 210 - кредитовые остатки по счетам 0 22524 000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на ЕКС", 0 22526 000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС", 0 22575 000 "Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами от управления остатками средств на ЕКС", 0 22545 000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на ЕКС", 0 22529 000 "Расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на ЕКС";

строка 230 - сумма строк 231 - 234;

строка 231 - показатели по счету 0 32404 510 "Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС";

строка 232 - показатели по счету 0 32407 000 "Расчеты по операциям со средствами ЕКС до выяснения принадлежности";

строка 233 - показатели строки 011 за вычетом показателей:

суммы остатков денежных средств на казначейских счетах, учитываемых на единых казначейских счетах:

N 3100 (в том числе на отдельном казначейском счете N 3100);

N 3211;

N 3212;

N 3214;

N 3215;

N 3216;

N 3221;

N 3222;

N 3224;

N 3225;

N 3226;

N 3231;

N 3232;

N 3234;

N 3235;

N 3236;

N 3241;

N 3242;

N 3244;

N 3261;

N 3262;

N 3271;

N 3272;

строка 240 - сумма строк 070, 080, 150, 160, 170, 230;

строки 152, 161, 163, 181, 183, 184, 220, 234 - не заполняются.

В разделе 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражается финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете в разрезе показателей по строкам:

строка 250 - сумма строк 260, 270, 280;

строка 260 - разность строк 261 и 262;

строка 261 - показатели по счету 0 42111 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами";

строка 262 - показатели по счету 0 42112 000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, распределенные между бюджетами";

строка 270 - показатели по счету 0 42113 000 "Прочие доходы от операций с активами от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года";

строка 280 - показатели по счету 0 42130 000 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов";

строка 290 - показатели строки 250;

строка 300 - сумма строк 240, 290 (показатели строки 300 должны соответствовать показателям строки 060);

строка 310 - сумма строк 311, 312;

строка 311 - остатки денежных средств на счетах, на балансовом счете N 40816 "Средства бюджета Союзного государства";

строка 312 - остатки денежных средств на балансовых счетах N 40116 (в части остатка по соответствующим счету бюджета Союзного государства);

строка 320 - сумма строк 321 - 326;

строка 321 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3241;

строка 322 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3261;

строка 323 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3212;

строка 324 - показатели остатков средств на казначейском счете N 3214;

строка 325 - показатели остатков средств на казначейском счете N 3215;

строка 326 - показатели остатков средств на казначейском счете N 3216.

По строкам 321 - 326 Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства, отражаются остатки денежных средств на соответствующих казначейских счетах, увеличенные на суммы привлеченных средств на уровень федерального бюджета в соответствии со статьей 236.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

46.1. В составе Оперативного баланса (ф. 0531377) формируется информация по остаткам привлеченных средств на уровень бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) в соответствии со статьей 236.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Информация к Оперативному балансу (ф. 0531377) в разрезе показателей по строкам:

строка 400 - сумма строк 410, 420;

строка 410 - остаток привлеченных средств на казначейские счета N 3221;

строка 420 - остаток привлеченных средств на казначейские счета N 3231.

Показатели Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются в разрезе источников привлечения денежных средств на единые счета бюджета субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) по графам:

графа 3 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3222, N 3232 соответственно;

графа 4 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3224, N 3234 соответственно;

графа 5 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3225, N 3235 соответственно;

графа 6 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3226, N 3236 соответственно;

графа 7 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221 с казначейских счетов N 3271;

графа 8 - итоговый показатель, сумма граф 3 - 7 по соответствующей строке.

46.2. Составление территориальными органами Федерального казначейства Оперативного баланса (ф. 0531377) по операциям дополнительного периода осуществляется в соответствии с положениями настоящих Особенностей, с учетом следующего:

в графах 6, 7, 8 раздела 1:

по строке 011 отражаются остатки финансовых активов по состоянию на конец последнего дня отчетного финансового года;

строки 012 - 015, 020 - 038, 040 - 042 - не заполняются;

графы 6, 7, 8 раздела 2 заполняются в разрезе показателей:

по строке 070 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах N 3100 за вычетом суммы доходов, распределенных (зачисленных) в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в дополнительный период отчетного финансового года;

по строкам 091, 101, 111, 121, 131, 141 - сумма доходов, распределенных (зачисленных) в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также на прочие счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящихся к единым казначейским счетам, за соответствующий день дополнительного периода отчетного финансового года;

по строке 233 - показатели строки 011 за вычетом показателей по строкам 070, 091, 101, 111, 121, 131, 141, 234;

по строке 234 - сумма доходов, распределенных на прочие счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящиеся к единым казначейским счетам, за вычетом поступлений на единые счета бюджетов с прочих счетов в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящихся к единым казначейским счетам, за соответствующий день дополнительного периода отчетного финансового года;

строки 92 - 97, 102 - 106, 112 - 116, 122, 123, 132, 142, 150 - 152, 160 - 163, 170, 180 - 184, 190, 200, 210, 220, 231, 232, 250, 260 - 262, 270, 280, 290, 310 - 312 - не заполняются.

При формировании Оперативного баланса (ф. 0531377) по операциям дополнительного периода Информация к Оперативному балансу (ф. 0531377) не составляется.

47. Межрегиональное операционное УФК составляет консолидированный Оперативный баланс (ф. 0531377) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам, а также исключения взаимосвязанных показателей Оперативных балансов (ф. 0531377), представленных территориальными органами Федерального казначейства.

II.6. Требования к формированию отчетности
Союзного государства

Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета
Союзного государства

48. Отчет о финансировании расходов и кассовых расходах бюджета Союзного государства (далее - Отчет (ф. 403) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно.

Отчет (ф. 403) содержит следующие показатели:

Раздел 1 "Финансирование расходов и кассовые расходы":

графы 1 - 5 - коды бюджетной классификации Союзного государства - ведомственной, функциональной и экономической классификации расходов бюджета Союзного государства;

графа 6 - объемы финансирования, отраженные на лицевых счетах распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства и зачисленные на счет, открытый территориальному органу Федерального казначейства в подразделении Банка России на балансовом счете N 40816 "Средства бюджета Союзного государства";

графа 7 - суммы проведенных получателями средств бюджета Союзного государства кассовых расходов;

графа 8 - остатки объемов финансирования расходов на начало отчетного года на лицевых счетах распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства <9>;

--------------------------------

<9> Наличие остатков на отчетную дату не допускается (за исключением случаев особых указаний).

графа 9 - остатки объемов финансирования расходов на конец отчетного периода на лицевых счетах распорядителей и получателей средств бюджета Союзного государства, остатки денежных средств на конец отчетного периода по графе 9 определяются как суммы показателей графы 8 и графы 6, уменьшенные на показатель графы 7. Указанное соотношение должно выполняться при расчете остатков объемов финансирования расходов по коду "800000" экономической классификации расходов бюджета Союзного государства;

в строке "Итого":

по графе 5 указывается значение "999999";

по графам 6, 7, 8, 9 суммируются показатели по кодам экономической классификации расходов бюджета Союзного государства "800000" соответствующих глав, разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов классификации расходов бюджета Союзного государства.

В Отчете (ф. 403), составленном по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным финансовым годом, показатели графы 6 и графы 9 Раздела 1 не подлежат уменьшению на суммы остатков денежных средств бюджета Союзного государства на конец года, перечисленных с балансовых счетов N 40816, открытых в территориальных органах Федерального казначейства, на балансовый счет N 40816, открытый в Межрегиональном операционном УФК.

Раздел 2 "Перечисление средств бюджета Союзного государства территориальным органам Федерального казначейства, расположенным на территории других субъектов Российской Федерации":

графа 6 - суммы перечисленных территориальными органами Федерального казначейства денежных средств бюджета Союзного государства в другие территориальные органы Федерального казначейства;

графа 7 - код соответствующего территориального органа Федерального казначейства;

графа 8 - не заполняется;

в строке "Итого" по графе 5 указывается значение "999999".

Раздел 3 "Поступление средств бюджета Союзного государства от территориальных органов Федерального казначейства, расположенных на территории других субъектов Российской Федерации" - отражаются суммы, поступившие территориальным органам Федерального казначейства от других территориальных органов Федерального казначейства:

графа 6 - суммы поступивших территориальным органам Федерального казначейства денежных средств бюджета Союзного государства от других территориальных органов Федерального казначейства;

графа 7 - код соответствующего территориального органа Федерального казначейства;

графа 8 - не заполняется;

в строке "Итого" по графе 5 указывается значение "999999".

Отчет об объемах финансирования расходов бюджета Союзного
государства, доведенных Федеральным казначейством

49. Отчет об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства, доведенных Федеральным казначейством (далее - Отчет (ф. 415) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежеквартально.

Отчет (ф. 415) содержит следующие показатели:

графа 6 - объемы финансирования по реестрам, подлежащим исполнению за счет средств бюджета Союзного государства, перечисленных Межрегиональным операционным УФК на балансовый счет N 40816, открытый территориальному органу Федерального казначейства с учетом возвращенного в течение года финансирования на счет N 40816, открытый Межрегиональному операционному УФК;

графа 7 - суммы, не использованные распорядителями и получателями средств бюджета Союзного государства на финансирование расходов и возвращенные территориальным органом Федерального казначейства с балансового счета N 40816 на балансовый счет N 40816, открытый Межрегиональному операционному УФК, а также средства, возвращенные территориальным органом Федерального казначейства с балансового счета N 40816 на балансовый счет N 40816, открытый Межрегиональному операционному УФК, в соответствии с порядком завершения исполнения бюджета Союзного государства на соответствующий год;

в строке "Итого":

по графе 5 указывается значение "999999";

по графе 6 указывается сумма показателей, учтенных по коду "800000" экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.

Отчет об остатках средств бюджета Союзного государства
на лицевых счетах в органах Федерального казначейства
на конец года

50. Отчет об остатках средств бюджета Союзного государства на лицевых счетах в органах Федерального казначейства на конец года (далее - Отчет (ф. 402) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежегодно.

Отчет (ф. 402) содержит следующие показатели:

графа 6 - данные по остаткам денежных средств бюджета Союзного государства, сложившиеся на конец года и перечисленные территориальным органом Федерального казначейства с балансового счета N 40816 на балансовый счет N 40816, открытый Межрегиональному операционному УФК;

в строке "Итого" по графе 6 отражается сумма показателей, учтенных по коду 800000 экономической классификации расходов бюджета Союзного государства.

В составе Отчета ф. 402 формируется Справка о возврате остатков средств бюджета Союзного государства на конец года с балансового счета N 40816 управления Федерального казначейства на балансовый счет N 40816 Федерального казначейства.

Акт сверки внутриказначейских расчетов по средствам бюджета
Союзного государства

51. Акт сверки внутриказначейских расчетов по средствам бюджета Союзного государства (далее - Акт сверки) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежегодно.

Акт сверки отражает в разрезе кодов бюджетной классификации Союзного государства сверку расчетов по перечисленным и полученным территориальными органами Федерального казначейства денежным средствам бюджета Союзного государства.

Формирование Акта сверки осуществляется территориальным органом Федерального казначейства - отправителем денежных средств и направляется территориальному органу Федерального казначейства - получателю денежных средств в установленном порядке в электронном виде.

I. Общие положенияI. Общие положения Приказ Казначейства России от 14.12.2023 N 453

III. Раскрытие в Отчетности информации по операциям системы казначейских платежей, казначейский учет которых осуществляется по счетам объектов учета системы казначейских платежейIII. Раскрытие в Отчетности информации по операциям системы казначейских платежей, казначейский учет которых осуществляется по счетам объектов учета системы казначейских платежей Приказ Казначейства России от 14.12.2023 N 453