IX. ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ ТИПОВОЙ ПРОГРАММЫ ПРОВЕРКИ УПРАВЛЕНИЯ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА ПО СУБЪЕКТУ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (СУБЪЕКТАМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, НАХОДЯЩИМСЯ В ГРАНИЦАХ ФЕДЕРАЛЬНОГО ОКРУГА)

9.1. Закрепление в положении о контрольно-аудиторском подразделении УФК функций, осуществляемых для решения задач;

организации и осуществления в установленном порядке, в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, ведомственного контроля и внутреннего аудита деятельности структурных подразделений УФК;

обеспечения в установленном порядке координации деятельности структурных подразделений УФК по осуществлению внутреннего контроля;

обеспечения в установленном порядке организации деятельности структурных подразделений УФК по осуществлению управления внутренними (операционными) казначейскими рисками;

составления в установленном порядке отчетности о результатах осуществления контрольных и аудиторских мероприятий в УФК;

организации и осуществления внутреннего финансового аудита (далее - ВФА) в УФК;

проведения анализа исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся исполнительными органами субъектов Российской Федерации (органами местных администраций) (далее - Анализ ИБП, Органы контроля соответственно) <33>;

--------------------------------

<33> Проверка осуществляется в случае осуществления УФК указанных полномочий.

проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового аудита (далее - Анализ ВФА, главные администраторы соответственно) <34>.

--------------------------------

<34> Проверка осуществляется в случае осуществления УФК указанных полномочий.

9.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников контрольно-аудиторского подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о контрольно-аудиторском подразделении УФК.

9.3. Соответствие внутренних распорядительных, организационных, инструктивных и методических документов по организации и осуществлению контрольно-аудиторским подразделением УФК установленных полномочий требованиям правовых актов Минфина России и Федерального казначейства.

9.4. Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля соответствия деятельности контрольно-аудиторского подразделения УФК по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.

9.5. Соблюдение порядка осуществления, в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля, ведомственного контроля и внутреннего аудита, в том числе:

осуществление планирования контрольных и аудиторских мероприятий в отношении деятельности структурных подразделений УФК;

организация и осуществление контрольных и аудиторских мероприятий в отношении деятельности структурных подразделений УФК;

подготовка и внесение на рассмотрение руководству УФК отчетов о результатах проверок деятельности структурных подразделений УФК;

подготовка предложений и рекомендаций по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации казначейских рисков (в том числе бюджетных), внесению изменений в карты внутреннего контроля, а также предложений по повышению качества финансового менеджмента, в том числе экономности и результативности использования бюджетных средств, по совершенствованию систем внутреннего контроля, ведомственного контроля и внутреннего аудита, по организации внутреннего контроля, осуществляемого методами "самоконтроль", "контроль по уровню подчиненности", "смежный контроль" в УФК;

формирование и направление руководству УФК отчетности о контрольной и аудиторской деятельности;

осуществление контроля за своевременностью и полнотой устранения выявленных нарушений в деятельности структурных подразделений УФК.

9.6. Соблюдение порядка в части организации деятельности структурных подразделений УФК по управлению внутренними (операционными) казначейскими рисками в том числе:

осуществление свода и анализа отчетности о результатах управления внутренними рисками, представленной структурными подразделениями УФК;

направление в Федеральное казначейство отчетности о результатах управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в УФК, а также предложений по актуализации классификаторов внутренних (операционных) казначейских рисков.

9.7. Организация и осуществление ВФА в УФК, в том числе:

наличие ведомственного правового акта, регламентирующего осуществление ВФА в УФК;

соответствие положений ведомственного правового акта, регламентирующего осуществление ВФА в УФК, требованиям нормативных правовых актов Минфина России;

своевременное составление Плана проведения аудиторских мероприятий УФК на очередной календарный год;

качественное составление Плана проведения аудиторских мероприятий УФК на очередной календарный год, в том числе в части его утверждения руководителем УФК;

наличие утвержденного реестра бюджетных рисков на очередной календарный год;

своевременное утверждение реестра бюджетных рисков на очередной календарный год;

проведение актуализации реестра бюджетных рисков в течение календарного года;

качественное формирование программы аудиторского мероприятия;

своевременное утверждение программы аудиторского мероприятия.

9.8. Надлежащее оформление результатов ВФА, в том числе:

качественное составление заключения о результатах аудиторского мероприятия;

соблюдение срока подписания заключения о результатах аудиторского мероприятия;

соблюдение сроков направления заключения о результатах аудиторского мероприятия руководителю УФК и субъекту бюджетных процедур, руководителю уполномоченной организации, которой переданы полномочия УФК по ведению бюджетного учета и формированию бюджетной отчетности;

соблюдение порядка принятия руководителем УФК решений по результатам рассмотрения заключения о результатах аудиторского мероприятия;

осуществление мониторинга реализации мер по минимизации (устранению) бюджетных рисков;

качественное составление годовой отчетности о результатах деятельности субъекта ВФА;

своевременное представление руководителю УФК годовой отчетности о результатах деятельности субъекта ВФА.

9.9. Соблюдение Порядка проведения Федеральным казначейством анализа исполнения бюджетных полномочий органов государственного (муниципального) финансового контроля, являющихся органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации (органами местных администраций), утвержденного приказом Минфина России от 31 декабря 2019 г. N 263н (далее - Порядок) <35>:

--------------------------------

<35> Проверка осуществляется в случае осуществления УФК указанных полномочий.

проведение мониторинга Органов контроля в соответствии с Порядком и поручениями руководства Федерального казначейства;

наличие достоверной информации в перечне Органов контроля, представляемом УФК в Федеральное казначейство;

соответствие процедур формирования, утверждения и согласования графика проведения УФК Анализа ИБП требованиям Порядка и поручениям руководства Федерального казначейства;

соблюдение сроков проведения Анализа ИБП, установленных графиком проведения УФК Анализа ИБП;

соответствие процедур проведения и оформления результатов Анализа ИБП требованиям Порядка и поручениям руководства Федерального казначейства;

соответствие процедур составления и представления отчета об исполнении графика проведения УФК Анализа ИБП в Федеральное казначейство требованиям Порядка и поручениям руководства Федерального казначейства;

наличие достоверной информации в отчете об исполнении графика проведения УФК Анализа ИБП, представляемом УФК в Федеральное казначейство;

соответствие процедур составления и представления аналитического отчета о результатах проведения Анализа ИБП в Федеральное казначейство требованиям Порядка и поручениям руководства Федерального казначейства;

наличие достоверной информации в аналитическом отчете о результатах проведения Анализа ИБП, представляемом УФК в Федеральное казначейство.

9.10. Соблюдение Методики проведения анализа осуществления главными администраторами бюджетных средств внутреннего финансового аудита, утвержденной приказом Минфина России от 27 декабря 2019 г. N 1657 (далее - Методика) <36>:

--------------------------------

<36> Проверка осуществляется в случае осуществления УФК указанных полномочий.

соответствие процедур и сроков проведения мониторинга и анкетирования главных администраторов требованиям, установленным Методикой и поручениями руководства Федерального казначейства;

соответствие процедур и сроков проведения Анализа ВФА требованиям, установленным Методикой и поручениями руководства Федерального казначейства;

соответствие процедур и сроков составления и представления отчетности о результатах проведения УФК Анализа ВФА требованиям, установленным Методикой и поручениями руководства Федерального казначейства, в том числе достоверность указанной отчетности.

9.11. Соблюдение порядка в части координации деятельности структурных подразделений УФК по осуществлению внутреннего контроля с использованием методов "самоконтроль", "контроль по уровню подчиненности", "смежный контроль", а также формирования отчетности по результатам его осуществления.

9.12. Соблюдение порядка составления и направления в Федеральное казначейство отчетности о результатах осуществления контрольных и аудиторских мероприятий в УФК, иной запрашиваемой Федеральным казначейством информации по вопросам, относящимся к контрольно-аудиторской деятельности, в том числе:

составление в рамках управления внутренними (операционными) казначейскими рисками отчетности о результатах осуществления контрольно-аудиторским подразделением УФК контрольных и аудиторских мероприятий;

составление отчетности о результатах проверок, проведенных контрольно-надзорными органами в УФК;

осуществление направления в Федеральное казначейство отчетности о контрольных и аудиторских мероприятиях, проводимых в УФК, иной запрашиваемой Федеральным казначейством информации по вопросам, относящимся к контрольно-аудиторской деятельности.

9.13. Осуществление в установленном порядке координации взаимодействия УФК с контрольно-счетным органом субъекта Российской Федерации (контрольно-счетными органами муниципальных образований), правоохранительными органами, а также с иными органами и организациями в установленной сфере деятельности.

9.14. Соблюдение порядка осуществления производства по делам об административных правонарушениях и учета дел об административных правонарушениях:

соблюдение требований по составлению протоколов об административных правонарушениях в случае выявления фактов, свидетельствующих о наличии событий административных правонарушений;

соблюдение порядка извещения лиц о времени и месте составления протокола об административном правонарушении;

соблюдение процессуальных сроков направления протоколов и материалов дел об административных правонарушениях на рассмотрение;

соблюдение требований к содержанию протоколов, определений и постановлений по делам об административных правонарушениях;

осуществление контроля за исполнением вступивших в законную силу постановлений о назначении административных наказаний в виде штрафа, вынесенных судьями федеральных судов по результатам рассмотрения протоколов об административных правонарушениях;

осуществление направления копий постановлений о назначении административных наказаний, вынесенных мировыми судьями, в орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющий финансовое (организационное) обеспечение деятельности мировых судей;

соблюдение порядка учета дел об административных правонарушениях.

9.15. Организация работы по изучению сотрудниками УФК, выполняющими функции по осуществлению ведомственного контроля, внутреннего контроля и внутреннего аудита, законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, по обучению в части применения технологических регламентов при использовании прикладного программного обеспечения.

9.16. Осуществление в установленном порядке контроля за соответствием отраженной в акте проверки (ревизии) информации вопросам, содержащимся в программе контрольного мероприятия, а также выявление расхождений по нарушениям, указанным в проекте отчета о результатах контрольного мероприятия и акте проверки (ревизии).

9.17. Организация работы по размещению информации на официальном сайте УФК в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в части осуществления функций по направлению деятельности.

9.18. Соблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности.

9.19. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий по направлению деятельности, в том числе за периоды прошлых лет, по фактам, требующим их уточнения.