XX. Осуществление надзора за аудиторской деятельностью
XX. Осуществление надзора за аудиторской деятельностью 
20.1. Закрепление в положении о соответствующем структурном подразделении УФК функций, осуществляемых для решения задач:
осуществления в установленном порядке внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (далее - внешний контроль деятельности аудиторских организаций);
принятия мер по повышению эффективности осуществления внешнего контроля деятельности аудиторских организаций;
принятия мер по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений требований Федерального закона от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности" (далее - Федеральный закон "Об аудиторской деятельности"), других федеральных законов и принятых в соответствии с ними иных нормативных правовых актов и нормативных актов Банка России, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций, кодекса профессиональной этики аудиторов (далее - обязательные требования) аудиторскими организациями, оказывающими аудиторские услуги общественно значимым организациям (далее - аудиторские организации);
осуществления в установленном порядке контроля (надзора) в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения (далее - контроль в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ).
20.2. Соответствие должностных обязанностей сотрудников соответствующего структурного подразделения УФК, содержащихся в их должностных регламентах, функциям, предусмотренным положением о структурном подразделении УФК.
20.3. Осуществление в установленном порядке управления внутренними (операционными) казначейскими рисками, внутреннего контроля соответствия деятельности структурного подразделения по исполнению государственных функций и полномочий требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и принятых управленческих решений в установленной сфере деятельности.
20.4. Соответствие требованиям нормативных правовых актов порядка назначения, подготовки и проведения проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, профилактических мероприятий при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, а также применения мер воздействия, включая контроль за исполнением решений о применении мер воздействия:
соблюдение требований к оформлению решения о проведении проверки, акта проверки, проверочного листа (списка контрольных вопросов), применяемого при осуществлении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций и иных документов, составленных при проведении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций;
соблюдение требований к проведению профилактических визитов;
соблюдение требований к объявлению предостережений о недопустимости нарушения обязательных требований;
соблюдение требований к применению мер воздействия в отношении аудиторских организаций, допустивших нарушения обязательных требований.
20.5. Соответствие требованиям нормативных правовых актов порядка назначения, подготовки и проведения проверок контроля в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ, профилактических мероприятий при осуществлении контроля в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ, а также применения мер воздействия, включая контроль за исполнением решений о применении мер воздействия.
20.6. Выявление и предупреждение фактов нарушения обязательных требований аудиторскими организациями:
обеспечение объективности, обоснованности, системности изложения при составлении акта проверки;
осуществление профилактических мероприятий в целях профилактики рисков причинения вреда (ущерба) охраняемым законом ценностям при проведении внешнего контроля деятельности аудиторских организаций и контроля в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ.
20.7. Осуществление анализа и обобщения материалов проверок, подготовки информации, справок, отчетов, аналитических документов по осуществлению внешнего контроля деятельности аудиторских организаций и контроля в сфере ПОД/ФТ и ФРОМУ и своевременность их представления, в том числе в центральный аппарат Федерального казначейства.
20.8. Соответствие требованиям нормативных правовых актов порядка планирования проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций и согласования проведения внеплановых проверок:
осуществление сбора сведений, необходимых для отнесения аудиторских организаций к определенным категориям риска причинения вреда (ущерба), в том числе изменение категории риска, к которой отнесены аудиторские организации, и направление собранных сведений в центральный аппарат Федерального казначейства для утверждения руководителем (заместителем руководителя) Федерального казначейства Перечня аудиторских организаций, учитываемых в рамках формирования ежегодного плана контрольных (надзорных) мероприятий, с указанием категории риска;
планирование проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций, в том числе внесение изменений в План проведения плановых контрольно-надзорных мероприятий территориального органа Федерального казначейства;
согласование проведения внеплановых проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций.
20.9. Соблюдение порядка осуществления производства по делам об административных правонарушениях и учета дел об административных правонарушениях:
соблюдение требований по составлению протоколов об административных правонарушениях в случае выявления фактов, свидетельствующих о наличии событий административных правонарушений;
соблюдение порядка извещения лиц о времени и месте составления протокола об административном правонарушении;
соблюдение процессуальных сроков направления протоколов и материалов дел об административных правонарушениях на рассмотрение;
соблюдение требований к содержанию протоколов по делам об административных правонарушениях;
осуществление направления копий постановлений о назначении административных наказаний, вынесенных мировыми судьями, в орган исполнительной власти субъекта Российской Федерации, осуществляющий финансовое (организационное) обеспечение деятельности мировых судей;
соблюдение порядка учета дел об административных правонарушениях.
20.10. Соблюдение правил формирования и ведения Единого реестра контрольных (надзорных) мероприятий.
20.11. Соблюдение порядка размещения информации по результатам проведенных проверок внешнего контроля деятельности аудиторских организаций в системе "Управление".
20.12. Соблюдение требований к обеспечению публичности результатов внешнего контроля деятельности аудиторских организаций.
20.13. Соблюдение порядка рассмотрения жалоб на действия (бездействие) аудиторских организаций, нарушающих требования Федерального закона "Об аудиторской деятельности", стандартов аудиторской деятельности, кодекса профессиональной этики аудиторов, правил независимости аудиторов и аудиторских организаций.
20.14. Соблюдение требований технологических регламентов Федерального казначейства в части осуществления функций по направлению деятельности.
20.15. Другие вопросы, возникшие при проведении контрольных и аудиторских мероприятий по направлению деятельности, в том числе за периоды прошлых лет, по фактам, требующим их уточнения.
