II. Требования к формированию бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
II. Требования к формированию бюджетной отчетности
по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации 
Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения
бюджета (ф. 0503150)
16. Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета (ф. 0503150) (далее - Баланс (ф. 0503150) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно и ежегодно в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется:
в финансовые органы;
в территориальный орган государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;
в орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом;
в органы управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (представляется только Межрегиональным операционным УФК как территориальным органом Федерального казначейства);
в Межрегиональное операционное УФК.
Баланс (ф. 0503150) составляется отдельно по каждому бюджету.
16.1. В Межрегиональное операционное УФК Баланс (ф. 0503150) представляется:
по федеральному бюджету, в котором отражаются остатки по счетам казначейского учета, по которым учитываются операции по балансовым счетам N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - балансовый счет N 40101) и N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" в части операций с наличными денежными средствами и расчетов по банковским картам участников бюджетного процесса федерального бюджета;
по бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, в которых отражаются:
остатки по счетам казначейского учета, по которым учитываются операции по балансовым счетам N 40401 "Пенсионный фонд Российской Федерации", N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" и N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" в части операций со средствами бюджета, наличными денежными средствами, расчетов по банковским картам и средствами, поступающими во временное распоряжение участников бюджетного процесса бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации, соответственно;
остатки по счетам казначейского учета, по которым учитываются операции по балансовым счетам N 40402 "Фонд социального страхования Российской Федерации", N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" и N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" в части операций со средствами бюджета, наличными денежными средствами, расчетов по банковским картам и средствами, поступающими во временное распоряжение участников бюджетного процесса бюджета Фонда социального страхования Российской Федерации соответственно;
остатки по счетам казначейского учета, по которым учитываются операции по балансовым счетам N 40403 "Федеральный фонд обязательного медицинского страхования", N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" и N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" в части операций со средствами бюджета, наличными денежными средствами, расчетов по банковским картам и средствами, поступающими во временное распоряжение участников бюджетного процесса бюджета Федерального фонда обязательного медицинского страхования, соответственно.
Межрегиональное операционное УФК ежемесячно и ежегодно составляет сводный Баланс (ф. 0503150) на основании Балансов (ф. 0503150), представленных территориальными органами Федерального казначейства, отдельно по федеральному бюджету и по бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации.
Межрегиональное операционное УФК представляет сводный Баланс (ф. 0503150) по бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации в соответствующий орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации с приложением Балансов (ф. 0503150), представленных территориальными органами Федерального казначейства.
Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного
финансового года (ф. 0503110)
17. Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) (далее - Справка (ф. 0503110)) формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется в составе годовой отчетности:
в финансовые органы;
в орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом;
в территориальный орган государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;
в орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (представляется только Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства);
в Межрегиональное операционное УФК по федеральному бюджету и бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.
Справка (ф. 0503110) составляется отдельно по каждому бюджету.
Межрегиональное операционное УФК составляет сводную Справку (ф. 0503110) на основании Справок (ф. 0503110), представленных территориальными органами Федерального казначейства, отдельно по федеральному бюджету и по бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации.
Межрегиональное операционное УФК представляет сводную Справку (ф. 0503110) по бюджету государственного внебюджетного фонда Российской Федерации в соответствующий орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации с приложением Справок (ф. 0503110), представленных территориальными органами Федерального казначейства.
Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151)
18. Отчет по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) (далее - Отчет (ф. 0503151)) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н и представляется:
в финансовые органы;
в территориальный орган государственного внебюджетного фонда Российской Федерации;
в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением - по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета муниципального района, городского округа с внутригородским делением;
в финансовый орган, уполномоченный на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации - по бюджету территориального государственного внебюджетного фонда; по каждому бюджету, входящему в состав соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации, за исключением бюджетов, входящих в состав консолидированных бюджетов муниципальных районов, бюджетов городского округа с внутригородским делением;
в орган управления территориальным государственным внебюджетным фондом;
в орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации (представляется только Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства);
в Межрегиональное операционное УФК - по бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации.
Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводный Отчет (ф. 0503151) по каждому государственному внебюджетному фонду Российской Федерации на основании Отчетов (ф. 0503151), представленных территориальными органами Федерального казначейства.
Межрегиональное операционное УФК представляет сводный Отчет (ф. 0503151) в соответствующий орган управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации с приложением Отчетов (ф. 0503151), представленных территориальными органами Федерального казначейства.
Дополнительно Отчет (ф. 0503151) по бюджету каждого муниципального образования, бюджету субъекта Российской Федерации, бюджету территориального государственного внебюджетного фонда ежемесячно представляется территориальными органами Федерального казначейства в электронном виде в ПУиО ГИИС "Электронный бюджет" для сверки с показателями отчетности, представленной финансовым органом, уполномоченным на формирование отчетности об исполнении консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджета территориального государственного внебюджетного фонда <23.1>.
--------------------------------
<23.1> В сроки, установленные в Приложении N 1 к настоящему Приказу для представления отчета финансовому органу, органу управления территориальным государственным внебюджетным фондом.
Консолидированный отчет о кассовых поступлениях
и выбытиях (ф. 0503152)
19. Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях (ф. 0503152) (далее - Отчет (ф. 0503152)) составляется территориальным органом Федерального казначейства еженедельно и ежемесячно в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется:
ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование консолидированной отчетности муниципального района, городского округа с внутригородским делением - по консолидированному бюджету муниципального района, городского округа с внутригородским делением;
ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации - по консолидированному бюджету муниципального района, городского округа с внутригородским делением;
ежемесячно в финансовый орган, уполномоченный на формирование бюджетной отчетности об исполнении соответствующего консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации - по консолидированному бюджету субъекта Российской Федерации и бюджету территориального государственного внебюджетного фонда;
еженедельно и ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК - по консолидированному бюджету субъекта Российской Федерации и бюджету территориального государственного внебюджетного фонда (предварительный и окончательный на 1 число месяца, следующего за отчетным).
Межрегиональное операционное УФК еженедельно, ежемесячно формирует сводный Отчет (ф. 0503152) на основании Отчетов (ф. 0503152), представленных территориальными органами Федерального казначейства.
Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему
Российской Федерации, учитываемым органами Федерального
казначейства (ф. 0503153)
20. Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153) (далее - Отчет (ф. 0503153)) формируется территориальным органом Федерального казначейства в соответствии с положениями, установленными Инструкцией N 191н, и представляется ежемесячно в Межрегиональное операционное УФК.
Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводный Отчет (ф. 0503153) на основании Отчетов (ф. 0503153), представленных территориальными органами Федерального казначейства.
Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)
21. Справка (ф. 0503125) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК по счетам казначейского учета:
100 2 08 01000 01 0000 1 40210 150 "Безвозмездные денежные поступления в бюджет" в части поступлений (возвратов) денежных средств на счет территориального органа Федерального казначейства, открытый на балансовом счете N 40101, в случае недостаточности на нем средств, подлежащих зачислению в федеральный бюджет, для осуществления перераспределения средств, поступивших на счета Межрегионального операционного УФК в иностранной валюте, исполнения поручения администратора доходов бюджета по осуществлению возврата (зачета, уточнения) излишне уплаченных (взысканных) сумм налогов, сборов и иных платежей (далее - сумм платежей), подлежащих возмещению сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление возврата и сумм процентов, начисленных на излишне взысканные суммы и отражаемых по счету казначейского учета 100 2 08 01000 01 0000 1 40210 150 (только в части кредитовых оборотов);
1 21100 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации и подведомственными ему территориальными органами;
1 21101 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части перечисления (возврата) остатков средств бюджетов государственных внебюджетных фондов Российской Федерации со счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства на балансовых счетах N 40401, N 40402, N 40403, на единый счет федерального бюджета, открытый Межрегиональному операционному УФК на балансовом счете N 40105;
1 21200 560(660) "Увеличение (уменьшение) дебиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части перечисления (возврата) денежных средств при расчетах между органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации и подведомственными ему территориальными органами;
1 30800 730(830) - "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по поступлениям" - в части поступления (возврата) денежных средств при расчетах между органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации и подведомственных ему территориальных органов;
1 30900 730(830) "Увеличение (уменьшение) кредиторской задолженности по внутренним расчетам по выбытиям" - в части поступления (возврата) денежных средств при расчетах между органом управления государственным внебюджетным фондом Российской Федерации и подведомственными ему территориальными органами.
Межрегиональное операционное УФК ежемесячно составляет сводные Справки (ф. 0503125) на основании Справок (ф. 0503125), представленных территориальными органами Федерального казначейства, отдельно по каждому счету бюджетного учета.
Дополнительные формы отчетности, формируемые по кассовому
обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации:
Расшифровка остатков средств на балансовых счетах N 40201
"Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", N 40204
"Средства местных бюджетов" и N 40404 "Территориальные
фонды обязательного медицинского страхования" (ф. 0521452)
22. Расшифровка остатков средств на балансовых счетах N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", N 40204 "Средства местных бюджетов" и N 40404 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования" (ф. 0521452) (далее - Отчет (ф. 0521452)) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно на основании данных соответствующих Главных книг (ф. 0504072).
Показатели граф 3, 4, 5, 6, 7, 8 Отчета (ф. 0521452) формируются на основании данных соответствующих счетов аналитического учета счетов 120312000 "Средства бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание" и 120322000 "Средства бюджета на счетах органа, осуществляющего кассовое обслуживание, в пути".
Отчет (ф. 0521452) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным, составляется и представляется в Межрегиональное операционное УФК с учетом операций дополнительного периода отчетного финансового года.
Межрегиональное операционное УФК ежемесячно формирует сводный Отчет (ф. 0521452) на основании Отчетов (ф. 0521452), представленных территориальными органами Федерального казначейства.
Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям
в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441)
23. Справка о межбюджетной задолженности по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации (ф. 0521441) (далее - Справка (ф. 0521441)) ежегодно составляется территориальным органом Федерального казначейства и согласуется с уполномоченным органом субъекта Российской Федерации, организующим исполнение бюджета субъекта Российской Федерации.
При этом:
в графе 1 указывается наименование видов доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей, подлежащих распределению между федеральным бюджетом, консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и государственными внебюджетными фондами, по нормативам отчислений в бюджеты Российской Федерации, установленным законодательством Российской Федерации;
в графе 2 приводятся соответствующие им коды бюджетной классификации Российской Федерации, с указанием в 14 - 17 разрядах кода бюджетной классификации доходов "0000", без разбивки по кодам группы подвида доходов (за исключением доходов от уплаты государственной пошлины за совершение федеральными органами исполнительной власти юридически значимых действий, доходов от уплаты платежей за предоставление федеральными государственными органами, федеральными казенными учреждениями сведений, документов, содержащихся в государственных реестрах (регистрах), ведение которых осуществляется данными государственными органами, учреждениями, прочих доходов от оказания платных услуг (работ) получателями средств федерального бюджета, в случае, когда подача заявления и (или) документов осуществляется через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, которые приводятся с указанием кодов группы подвида доходов);
в графе 3 отражается сумма показателей граф 4 и 5;
графа 4 заполняется на основании данных Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124) за отчетный год по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации без учета поступлений средств в иностранной валюте;
в графе 5 отражается объем поступлений на счета Федерального казначейства и Межрегионального операционного УФК в иностранной валюте в соответствии с Уведомлениями о поступлениях в иностранной валюте (ф. 0531452) (далее - Уведомление (ф. 0531452) Федерального казначейства и Межрегионального операционного УФК в рублях по курсу Центрального банка Российской Федерации по дате поступления средств на счета Федерального казначейства и Межрегионального операционного УФК в иностранной валюте;
в графе 6 отражаются данные казначейского учета по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации о доходах от уплаты налогов, сборов и иных платежей по соответствующим кодам бюджетной классификации Российской Федерации;
в графе 7 отражаются данные Отчета (ф. 0503153) по доходам консолидированного бюджета Российской Федерации. При этом по каждой строке должно выполняться контрольное соотношение графа 7 = графа 3 + графа 6 + графа 13 + графа 14;
в графе 8 отражается норматив распределения поступлений в федеральный бюджет, установленный законодательством Российской Федерации. В случае если норматив распределения поступлений изменялся в течение отчетного финансового года - указываются действовавшие в отчетном финансовом году нормативы распределения поступлений через разделитель "/";
в графе 9 отражаются: в случае если норматив распределения поступлений в федеральный бюджет не изменялся в течение отчетного финансового года - определенная расчетным путем сумма поступлений в федеральный бюджет: графа 9 = графа 7 * графа 8 / 100; в случае если норматив распределения поступлений в федеральный бюджет изменялся в течение отчетного финансового года - итоговая сумма поступлений в федеральный бюджет, рассчитанная по каждому действовавшему в отчетном финансовом году нормативу распределения поступлений;
в графе 10 отражаются (на основании данных аналитического учета территориальных органов Федерального казначейства) суммы перерасчетов отсрочек (рассрочек) или льгот, явившихся причиной отклонений фактически сложившихся нормативов отчислений доходов в федеральный бюджет от законодательно установленных;
в графе 11 приводятся нормативы отчислений доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей в бюджеты государственных внебюджетных фондов, установленные законодательством Российской Федерации;
в графе 12 отражаются определенные расчетным путем суммы доходов от уплаты соответствующих налогов, сборов и иных платежей, подлежащих перечислению в бюджеты государственных внебюджетных фондов в соответствии с нормативами отчислений, установленными законодательством Российской Федерации;
в графе 13 отражаются доходы государственных внебюджетных фондов, перечисленные территориальным органом Федерального казначейства на счета государственных внебюджетных фондов;
в графе 14 отражаются суммы доходов от уплаты поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, перечисленных с балансового счета N 40101 территориального органа Федерального казначейства на балансовый счет N 40101 уполномоченного территориального органа Федерального казначейства для вторичного распределения.
В Справку (ф. 0521441) не включаются доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, доходы от уплаты акцизов на прямогонный бензин, доходы от уплаты акцизов на дизельное топливо, доходы от уплаты акцизов на моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, распределяемые уполномоченным территориальным органом Федерального казначейства в бюджеты субъектов Российской Федерации в соответствии с нормативами для распределения указанных поступлений, установленными федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год.
Сумма межбюджетной задолженности между федеральным бюджетом и консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации рассчитывается как разность данных граф 9 и 3. Положительный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета между бюджетами (графа 10) и отражается в графе 15, отрицательный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета (графа 10) и отражается в абсолютной сумме в графе 16 (задолженность перед консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации).
Сумма межбюджетной задолженности между консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и бюджетами государственных внебюджетных фондов рассчитывается как разность данных граф 13 и 12. Положительный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета между бюджетами (графа 10) и отражается в графе 17, отрицательный результат (абсолютная величина) уменьшается на сумму перерасчета (графа 10) и отражается в графе 18.
По строке "Итого остаток непогашенной задолженности" отражается общая сумма остатков непогашенной задолженности за прошлые периоды и текущий отчетный финансовый год по графам 15, 16, 17, 18 соответственно.
Строка "Сальдо" по межбюджетной задолженности между федеральным бюджетом и консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации рассчитывается как разница по строке "Итого остаток непогашенной задолженности" граф 15 и 16. Положительное значение отражается в графе 15, а отрицательное (абсолютная величина) в графе 16.
Строка "Сальдо" по межбюджетной задолженности между консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации и бюджетами государственных внебюджетных фондов рассчитывается как разница по строке "Итого остаток непогашенной задолженности" граф 17 и 18. Положительное значение отражается в графе 17, а отрицательное (абсолютная величина) в графе 18.
Справка (ф. 0521441) формируется и представляется в Межрегиональное операционное УФК по тем видам доходов от уплаты налогов, сборов и иных платежей, по которым в графах 15, 16, 17, 18 определена сумма задолженности (в том числе непогашенная задолженность за прошлые годы). Справка (ф. 0521441) подписывается руководителями территориального органа Федерального казначейства и финансового органа бюджета субъекта Российской Федерации, кассовое обслуживание которого осуществляет территориальный орган Федерального казначейства (или лицами, их замещающими).
В случае наличия задолженности федерального бюджета перед консолидированным бюджетом субъекта Российской Федерации или бюджетами государственных внебюджетных фондов по налогам, сборам и иным платежам, подлежащим зачислению в соответствии с законодательством Российской Федерации в эти бюджеты в размере 100%, информация по указанной межбюджетной задолженности отражается в Справке (ф. 0521441).
Межрегиональное операционное УФК составляет сводную Справку (ф. 0521441) на основании Справок (ф. 0521441), представленных территориальными органами Федерального казначейства.
