VII. ОСОБЕННОСТИ ФОРМИРОВАНИЯ И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТНОСТИ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМИ ОРГАНАМИ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

Оперативный баланс операций в системе казначейских
платежей (ф. 0531377)

47. Оперативный баланс операций в системе казначейских платежей (ф. 0531377) (далее - Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется территориальным органом Федерального казначейства ежедневно и представляется в Межрегиональное операционное УФК.

Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется территориальным органом Федерального казначейства и представляется в Межрегиональное операционное УФК за каждый рабочий день текущего финансового года и за каждый день дополнительного периода отчетного финансового года.

Показатели Оперативного баланса (ф. 0531377) за последний рабочий день отчетного финансового года, отражаются с учетом результатов заключительных операций по закрытию счетов при завершении финансового года.

Оперативный баланс (ф. 0531377) формируется территориальным органом Федерального казначейства по данным Главной книги (ф. 0504072) по операциям системы казначейских платежей, банковских выписок по соответствующим счетам, открытым территориальному органу Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях, выписок по соответствующим казначейским счетам.

Представление в Межрегиональное операционное УФК Оперативного баланса (ф. 0531377) с учетом корректировки отчетных данных осуществляется в порядке, установленном пунктом 52 настоящих Особенностей.

В Оперативном балансе (ф. 0531377) отражаются показатели в следующей структуре разделов:

раздел 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей";

раздел 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей";

раздел 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете".

Графы 3 - 5 разделов 1, 2, 3 Оперативного баланса (ф. 0531377) не заполняются.

Данные Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются в разрезе показателей в валюте Российской Федерации (графа 6) и в иностранной валюте и драгоценных металлах (в рублевом эквиваленте) (графа 7) и итогового показателя (графа 8) на конец отчетного периода.

В разделе 1 "Финансовые активы системы казначейских платежей" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются остатки финансовых активов в разрезе показателей по строкам:

строка 010 - сумма строк 011 - 015;

строка 011 - показатели по счетам:

029211000 "Средства ЕКС в рублях";

029213000 "Средства ЕКС в иностранной валюте";

строка 012 - остатки денежных средств Фонда национального благосостояния на отдельных счетах, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" в подразделениях Банка России и кредитных организациях;

строка 013 - остатки денежных средств на счетах, открытых на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" в подразделениях Банка России и кредитных организациях (далее - балансовый счет N 40116) (за исключением остатка по соответствующим счетам бюджета Союзного государства);

строка 014 - показатели по счету 020212000 "Средства на счетах бюджета в органе Федерального казначейства в пути" (по графе 7 не заполняется);

строка 015 - остатки денежных средств в системе казначейских платежей на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящихся к единым казначейским счетам, отдельным счетам для учета средств Фонда национального благосостояния, счетам для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям;

строка 020 - сумма строк 021 - 024, 028, 029

строка 021 - показатели по счетам 020221000 "Средства на счетах бюджета в рублях в кредитной организации", 020223000 "Средства на счетах бюджета в иностранной валюте и драгоценных металлах в кредитной организации";

строка 022 - показатели по счетам 020231000 "Средства бюджета на депозитных счетах в рублях", 020233000 "Средства бюджета на депозитных счетах в иностранной валюте и драгоценных металлах";

строка 023 - показатели по счету 021556000 "Вложения в финансовые активы по сделкам валютный своп";

строка 024 - сумма строк 025 - 027;

строка 025 - показатели по счету 021005000 "Расчеты с прочими дебиторами";

строка 026 - показатели по счету 021521000 "Вложения в облигации";

строка 027 - показатели по счету 022421000 "Ценные бумаги от управления остатками средств на ЕКС";

строка 028 - показатели по счетам 020222000 "Средства на счетах бюджета в кредитной организации в пути", 020232000 "Средства бюджета на депозитных счетах в пути" (по графе 7 не заполняется);

строка 030 - сумма строк 031, 037, 038;

строка 031 - сумма строк 032 - 036;

строка 032 - дебетовые остатки по счету 022524000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на ЕКС";

строка 033 - дебетовые остатки по счету 022526000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС";

строка 034 - дебетовые остатки по счету 022575000 "Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами от управления остатками средств на ЕКС";

строка 035 - дебетовые остатки по счету 022545000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на ЕКС";

строка 036 - расчеты по прочим доходам от управления остатками средств на едином казначейском счете;

строка 037 - дебетовые остатки по счету 032408000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС";

строка 040 - сумма строк 041, 042;

строка 041 - показатели по счету 032404610 "Выбытия денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС";

строка 050 - сумма строк 010, 020, 030, 040;

строка 060 - показатели строки 050;

строки 029, 036, 038, 042 - не заполняются.

В разделе 2 "Расчеты и обязательства системы казначейских платежей" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражаются остатки средств на казначейских счетах и обязательства в разрезе показателей по строкам:

строка 070 - сумма остатков денежных средств на казначейских счетах N 3100, в том числе отдельных казначейских счетах N 3100 для осуществления операций дополнительного периода отчетного финансового года;

строка 080 - сумма строк 090, 100, 110, 120, 130, 140;

строка 090 - сумма строк 091 - 097;

строка 091 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3211, а также на прочих счетах, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях, для учета денежных средств федерального бюджета в системе казначейских платежей, не подлежащих отражению на казначейских счетах;

строка 092 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3212;

строка 094 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3214;

строка 095 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3215;

строка 096 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3216;

строка 097 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3217 "Средства Фонда национального благосостояния", а также на прочих счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях для учета денежных средств Фонда национального благосостояния в системе казначейских платежей, не подлежащих отражению на казначейских счетах;

строка 100 - сумма строк 101 - 106;

строка 101 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3221;

строка 102 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3222;

строка 104 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3224;

строка 105 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3225;

строка 106 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3226;

строка 110 - сумма строк 111, 112, 114 - 116;

строка 111 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3231;

строка 112 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3232;

строка 114 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3234;

строка 115 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3235;

строка 116 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3236;

строка 120 - сумма строк 121 - 123;

строка 121 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3241, казначейских счетах N 3251;

строка 122 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3242, казначейских счетах N 3252;

строка 123 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3244, казначейских счетах N 3254;

строка 130 - сумма строк 131, 132;

строка 131 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3261;

строка 132 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3262;

строка 140 - сумма строк 141 - 142;

строка 141 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3271;

строка 142 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3272;

строка 150 - сумма строк 151 - 152;

строка 151 - остатки денежных средств на балансовых счетах N 40116 (за исключением остатка по соответствующим счетам бюджета Союзного государства);

строка 160 - сумма строк 161 - 163;

строка 162 - показатели по счету 032115000 "Расчеты по привлеченным средствам на ЕКС в рублях по договорам репо";

строка 170 - сумма строк 180, 190 - 220;

строка 180 - сумма строк 181 - 184;

строка 182 - кредитовые остатки по счету 032408000 "Расчеты по уплате процентов по привлеченным средствам по договорам репо по управлению остатками средств на ЕКС";

строка 190 - показатели по счету 032401000 "Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение, от управления остатками средств на ЕКС";

строка 200 - показатели по счету 032406000 "Расчеты с прочими кредиторами по управлению остатками средств на ЕКС";

строка 210 - кредитовые остатки по счетам 022524000 "Расчеты по доходам от процентов по депозитам от управления остатками средств на ЕКС", 022526000 "Расчеты по доходам от процентов по иным финансовым инструментам от управления остатками средств на ЕКС", 022575000 "Расчеты по доходам от операций с финансовыми активами от управления остатками средств на ЕКС", 022545000 "Расчеты по доходам от штрафных санкций от управления остатками средств на ЕКС";

строка 230 - сумма строк 231 - 234;

строка 231 - показатели по счету 032404510 "Поступления денежных средств по внутренним расчетам по ЕКС";

строка 232 - показатели по счету 032407000 "Расчеты по операциям со средствами ЕКС до выяснения принадлежности";

строка 233 - показатели строки 011 за вычетом показателей:

по счетам 020211000 "Средства на счетах бюджета в рублях в органе Федерального казначейства", 020213000 "Средства на счетах бюджета в иностранной валюте и драгоценных металлах в органах Федерального казначейства";

суммы остатков денежных средств на казначейских счетах, учитываемых на единых казначейских счетах:

N 3100 (в том числе на отдельном казначейском счете N 3100);

N 3211;

N 3212;

N 3214;

N 3215;

N 3216;

N 3221;

N 3222;

N 3224;

N 3225;

N 3226;

N 3231;

N 3232;

N 3234;

N 3235;

N 3236;

N 3241;

N 3242;

N 3244;

N 3251;

N 3252;

N 3254;

N 3261;

N 3262;

N 3271;

N 3272;

строка 240 - сумма строк 070, 080, 150, 160, 170, 230;

строки 152, 161, 163, 181, 183, 184, 220, 234 - не заполняются.

В разделе 3 "Финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете" Оперативного баланса (ф. 0531377) отражается финансовый результат по управлению остатками средств на едином казначейском счете в разрезе показателей по строкам:

строка 250 - сумма строк 260, 270, 280;

строка 260 - разность строк 261 и 262;

строка 261 - показатели по счету 042111000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, подлежащие распределению между бюджетами";

строка 262 - показатели по счету 042112000 "Доходы от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года, распределенные между бюджетами";

строка 270 - показатели по счету 042113000 "Прочие доходы от операций с активами от управления остатками средств на ЕКС текущего финансового года";

строка 280 - показатели по счету 042130000 "Финансовый результат по управлению остатками средств на ЕКС прошлых отчетных периодов";

строка 290 - показатели строки 250;

строка 300 - сумма строк 240, 290 (показатели строки 300 должны соответствовать показателям строки 060);

строка 310 - сумма строк 311, 312;

строка 311 - остатки денежных средств на счетах, на балансовом счете N 40816 "Средства бюджета Союзного государства";

строка 312 - остатки денежных средств на балансовых счетах N 40116 (в части остатка по соответствующим счетам бюджета Союзного государства);

строка 320 - сумма строк 321 - 326;

строка 321 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3241;

строка 322 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3261;

строка 323 - остатки денежных средств на казначейских счетах N 3212;

строка 324 - показатели остатков средств на казначейском счете N 3214;

строка 325 - показатели остатков средств на казначейском счете N 3215;

строка 326 - показатели остатков средств на казначейском счете N 3216.

По строкам 321 - 326 Межрегиональным операционным УФК, как территориальным органом Федерального казначейства отражаются остатки денежных средств на соответствующих казначейских счетах, увеличенных на суммы привлеченных средств на уровень федерального бюджета в соответствии со статьей 236.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

47.1. В составе Оперативного баланса (ф. 0531377) формируется информация по остаткам привлеченных средств на уровень бюджетов субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) в соответствии со статьей 236.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Информация к Оперативному балансу (ф. 0531377) в разрезе показателей по строкам:

строка 400 - сумма строк 410, 420;

строка 410 - остаток привлеченных средств на казначейские счета N; 3221;

строка 420 - остаток привлеченных средств на казначейские счета N 3231.

Показатели Информации к Оперативному балансу (ф. 0531377) отражаются в разрезе источников привлечения денежных средств на единые счета бюджета субъектов Российской Федерации (местных бюджетов) по графам:

графа 3 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3222, N 3232 соответственно;

графа 4 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3224, N 3234 соответственно;

графа 5 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3225, N 3235 соответственно;

графа 6 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, N 3231 с казначейских счетов N 3226, N 3236 соответственно;

графа 7 - средства, привлеченные на казначейские счета N 3221, с казначейских счетов N 3271;

графа 8 - итоговый показатель, сумма граф 3 - 7 по соответствующей строке.

47.2. Составление территориальными органами Федерального казначейства Оперативного баланса (ф. 0531377) по операциям дополнительного периода осуществляется в соответствии с положениями настоящих Особенностей, с учетом следующего:

графы 6, 7, 8 раздела 1 заполняются в разрезе показателей по строке 011;

строки 012 - 015, 020 - 038, 040 - 042 - не заполняются;

графы 6, 7, 8 раздела 2 заполняются в разрезе показателей:

по строкам 070, 091, 101, 111, 121, 131, 141 - сумма доходов, распределенных (зачисленных) в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации, а также на прочие счетах в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящихся к единым казначейским счетам, за соответствующий день дополнительного периода отчетного финансового года;

по строке 233 - показатели строки 011 за вычетом показателей по строкам 070, 091, 101, 111, 121, 131, 141, 234;

по строке 234 - сумма доходов, распределенных (зачисленных) в дополнительный период отчетного финансового года на прочие счета в подразделениях Банка России и кредитных организациях, не относящихся к единым казначейским счетам;

строки 92 - 97, 102 - 106, 112 - 116, 122, 123, 132, 142, 150 - 152, 160 - 163, 170, 180 - 184, 190, 200, 210, 220, 230 - 232, 250, 260 - 262, 270, 280, 290, 310 - 326 - не заполняются.

При формировании Оперативного баланса (ф. 0531377) по операциям дополнительного периода Информация к Оперативному балансу (ф. 0531377) не составляется.

47.3. Межрегиональное операционное УФК составляет консолидированный Оперативный баланс (ф. 0531377) путем арифметического сложения показателей по соответствующим строкам и графам, а также исключения взаимосвязанных показателей Оперативных балансов (ф. 0531377), представленных территориальными органами Федерального казначейства.