МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПИСЬМО
от 30 июня 2010 г. N 42-7.4-05/2.2-420

Федеральное казначейство в связи с поступающими запросами о порядке составления Отчета о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128) (далее - Отчет ф. 0503128) и Отчета о принятых расходных обязательствах по приносящей доход деятельности (ф. 0503138) (далее - Отчет ф. 0503138) сообщает, что указанные отчеты составляются в соответствии с пунктами 64.1 - 64.6 и 75.1 - 75.3 Инструкции 128н соответственно с учетом следующих особенностей.

Раздел 1 "Бюджетные обязательства по расходам"
Отчета (ф. 0503128)

Графа 4 "Утверждено (доведено) на 20__ год ассигнований бюджетных" и графа 5 "Утверждено (доведено) на 20__ год лимитов бюджетных обязательств" заполняются в соответствии с пунктом 64.3 Инструкции 128н. Показатели и структура данных граф должны соответствовать показателям и структуре граф 4 "Утвержденные бюджетные назначения" и 5 "Лимиты бюджетных обязательств" раздела 2 "Расходы бюджета" Отчета об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) (далее - Отчет (ф. 0503127).

Графа 6 "Принято бюджетных обязательств" заполняется в соответствии с пунктом 64.4 Инструкции 128н на основании данных счета 150211000 "Принятые бюджетные обязательства" в сумме кредитового оборота, сформированного за отчетный период с учетом принятых и неисполненных в прошлом отчетном периоде бюджетных обязательств, исполнение которых предусмотрено в текущем финансовом году.

В графе 8 "Принято денежных обязательств" отражается по соответствующему коду классификации расходов федерального бюджета сумма показателей по следующим счетам:

- разница дебетового и кредитового оборотов по счету 120600000 "Расчеты по выданным авансам", отражающих получение контрагентами денежных средств, возвраты выданных в текущем году авансовых платежей и зачеты авансовых платежей в счет начисленных в отчетном периоде обязательств. Суммы возвратов дебиторской задолженности прошлых лет по счету 120600000 в графу 8 не включаются;

- кредитовый оборот по счету 130200000 "Расчеты по принятым обязательствам";

- дебетовый оборот по счету 120800000 "Расчеты с подотчетными лицами" за минусом возврата сумм, выданных в подотчет в отчетном периоде, увеличенный на сумму принятых в установленном порядке на конец отчетного периода перерасходов подотчетных лиц;

- кредитовый оборот по счету 130300000 "Расчеты по платежам в бюджет" в части расходов бюджета в корреспонденции со счетом 140101200 "Расходы учреждения". Суммы зачетов излишне оплаченных платежей прошлых лет в счет начислений текущего периода по счету 130300000 в графу 8 не включаются;

- кредитовый оборот по счету 130100000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам" в части начисленных расходов по уплате процентов, пеней, штрафных санкций.

Изменение в отчетном периоде остатков расчетов по расходам бюджета, сформированных на начало отчетного периода, в графу 8 не включаются, за исключением исполненной в отчетном периоде кредиторской задолженности прошлых лет.

Информация по счету 121003000 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами получателя бюджетных средств" в графу 8 не включается.

Графа 10 "Исполнено денежных обязательств" заполняется на основании данных по соответствующим счетам аналитического учета счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами"; на основании аналитических данных по выбытиям, отраженным по забалансовым счетам 18 "Выбытия денежных средств со счетов учреждения", открытым к счетам 120101000 "Денежные средства учреждения на счетах", 120107000 "Денежные средства учреждения в иностранной валюте", в разрезе кодов по бюджетной классификации Российской Федерации. Показатели данной графы должны соответствовать показателям графы 9 "Исполнено" раздела 2 "Расходы бюджета" Отчета (ф. 0503127).

Отражение показателей в разделе 2 "Бюджетные обязательства по выплатам источников финансирования дефицита бюджета" Отчета (ф. 0503128) осуществляется в аналогичном порядке.

Отчет (ф. 0503138) составляется в соответствии с пунктами 75.1 - 75.3 Инструкции 128н с учетом положений, указанных ранее.

Главный распорядитель, распорядитель бюджетных средств (главный администратор, администратор, осуществляющий отдельные полномочия главного администратора источников финансирования дефицита бюджета) формирует сводный Отчет (ф. 0503128) и Отчет (ф. 0503138) в порядке, предусмотренном пунктами 64.7, 75.4 Инструкции 128н без представления в Федеральное казначейство.

Главные распорядители бюджетных средств (главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета) в разделе 3 "Анализ отчета об исполнении бюджета субъектом бюджетной отчетности" Пояснительной записки (ф. 0503160), представляемой в Федеральное казначейство в составе полугодовой бюджетной отчетности, отражает результаты анализа показателей сводных Отчета (ф. 0503128), Отчета (ф. 0503138).

Примеры составления Отчетов (ф. 0503128), (ф. 0503138) прилагаются.

Настоящее письмо согласовано с Департаментом бюджетной политики и методологии Минфина России.

Р.Е.АРТЮХИН

Приложение
к письму Федерального казначейства
от 30.06.2010 N 42-7.4-05/22-420

Пример 1. Учреждение заключило государственный контракт на закупку техники, но оплату в текущем году произвело не полностью.

Операции в текущем году

1. Учреждению доведено ЛБО на закупку техники 1 000 руб.:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 501 15 310   Кредит 309 0414 0010400 012 1 501 13 310 - 1 000 руб.;

2. Приняты бюджетные обязательства на основании государственного контракта на поставку техники:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 501 13 310   Кредит 309 0414 0010400 012 1 502 11 310 - 1 000 руб.;

3. Перечислен аванс поставщику в размере 300 руб. - приняты и исполнены обязательства:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 206 19 560   Кредит 309 0414 0010400 012 1 304 05 310 - 300 руб.;

Отчет (ф. 0503128) на 01.07.2010:

┌────────────────────┬─────────────────────┬───────────────────────────────────┬───────────────┬─────────────────┐
│     Код по БК      │Утверждено (доведено)│         Принято обязательств      │   Исполнено   │   Не исполнено  │
│                    │     на 2010 год     │                                   │   денежных    │                 │
│                    ├──────────┬──────────┼────────────────┬──────────────────┤  обязательств ├────────┬────────┤
│                    │  БА <3>  │ ЛБО <4>  │    бюджетных   │     денежных     │               │принятых│принятых│
│                    │          │          │  обязательств  │   обязательств   │               │БО <1>  │ ДО <2> │
│                    │          │          ├─────────┬──────┼────────────┬─────┤               │        │        │
│                    │          │          │  всего  │сверх │    всего   │сверх│               │        │        │
│                    │          │          │         │ утв. │            │утв. │               │        │        │
│                    │          │          │         │назн. │            │назн.│               │        │        │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────┼────────────┼─────┼───────────────┼────────┼────────┤
│         3          │    4     │     5    │    6    │   7  │      8     │  9  │       10      │   11   │   12   │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────┼────────────┼─────┼───────────────┼────────┼────────┤
│30904140010400012310│    -     │   1000   │  1000   │   -  │     300    │  -  │      300      │   700  │    -   │
├────────────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────┴────────────┴─────┴───────────────┴────────┴────────┤
├────────────────────┬──────────┬──────────┬─────────┬──────┬────────────┬─────┬───────────────┬────────┬────────┤
│    Комментарии     │          │    Кт    │   Кт    │      │Дт 120619560│     │   остаток по  │гр. 6 - │ гр. 8 -│
│                    │          │150115310 │150211310│      │Кт 130405310│     │счету 130405310│ гр. 10 │ гр. 10 │
└────────────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────┴────────────┴─────┴───────────────┴────────┴────────┘

4. Произведена поставка техники - приняты денежные обязательства:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 106 01 310   Кредит 309 0414 0010400 012 1 302 19 730 - 1 000 руб.;

Одновременно произведен зачет перечисленного аванса:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 302 19 830   Кредит 309 0414 0010400 012 1 206 19 660 - 300 руб.

Отчет (ф. 0503128) на 01.01.2011:

┌────────────────────┬─────────────────────┬───────────────────────────────────┬───────────────┬─────────────────┐
│     Код по БК      │Утверждено (доведено)│         Принято обязательств      │   Исполнено   │   Не исполнено  │
│                    │     на 2010 год     │                                   │   денежных    │                 │
│                    ├──────────┬──────────┼────────────────┬──────────────────┤  обязательств ├────────┬────────┤
│                    │  БА <3>  │ ЛБО <4>  │    бюджетных   │     денежных     │               │принятых│принятых│
│                    │          │          │  обязательств  │   обязательств   │               │БО <1>  │ ДО <2> │
│                    │          │          ├─────────┬──────┼────────────┬─────┤               │        │        │
│                    │          │          │  всего  │сверх │    всего   │сверх│               │        │        │
│                    │          │          │         │ утв. │            │утв. │               │        │        │
│                    │          │          │         │назн. │            │назн.│               │        │        │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────┼────────────┼─────┼───────────────┼────────┼────────┤
│         3          │    4     │     5    │    6    │   7  │      8     │  9  │       10      │   11   │   12   │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────┼────────────┼─────┼───────────────┼────────┼────────┤
│30904140010400012310│    -     │   1000   │  1000   │   -  │    1000    │  -  │      300      │   700  │   700  │
├────────────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────┴────────────┴─────┴───────────────┴────────┴────────┤
├────────────────────┬──────────┬──────────┬─────────┬──────┬────────────┬─────┬───────────────┬────────┬────────┤
│    Комментарии     │          │    Кт    │   Кт    │      │Кт 130219730│     │   остаток по  │гр. 6 - │ гр. 8 -│
│                    │          │150115310 │150211310│      │    плюс    │     │счету 130405310│ гр. 10 │ гр. 10 │
│                    │          │          │         │      │Дт 120619560│     │               │        │        │
│                    │          │          │         │      │Кт 130405310│     │               │        │        │
│                    │          │          │         │      │    минус   │     │               │        │        │
│                    │          │          │         │      │Дт 130219830│     │               │        │        │
│                    │          │          │         │      │Кт 120619660│     │               │        │        │
└────────────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────┴────────────┴─────┴───────────────┴────────┴────────┘

Операции в году, следующем за отчетным годом

5. Учреждению доведено ЛБО 2 000 руб.:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 501 15 310   Кредит 309 0414 0010400 012 1 501 13 310 - 2 000 руб.;

6. Приняты бюджетные обязательства, которые не были исполнены в прошлом году по заключенному государственному контракту:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 501 13 310   Кредит 309 0414 0010400 012 1 502 11 310 - 700 руб.;

7. Произведена окончательная оплата техники по контракту - исполнены денежные обязательства:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 302 19 730   Кредит 309 0414 0010400 012 1 304 05 310 - 700 руб.;

Отчет (ф. 0503128) на 01.07.2011:

┌────────────────────┬─────────────────────┬───────────────────────────────────┬───────────────┬─────────────────┐
│     Код по БК      │Утверждено (доведено)│         Принято обязательств      │   Исполнено   │   Не исполнено  │
│                    │     на 2010 год     │                                   │   денежных    │                 │
│                    ├──────────┬──────────┼────────────────┬──────────────────┤  обязательств ├────────┬────────┤
│                    │  БА <3>  │ ЛБО <4>  │    бюджетных   │     денежных     │               │принятых│принятых│
│                    │          │          │  обязательств  │   обязательств   │               │БО <1>  │ ДО <2> │
│                    │          │          ├─────────┬──────┼────────────┬─────┤               │        │        │
│                    │          │          │  всего  │сверх │    всего   │сверх│               │        │        │
│                    │          │          │         │ утв. │            │утв. │               │        │        │
│                    │          │          │         │назн. │            │назн.│               │        │        │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────┼────────────┼─────┼───────────────┼────────┼────────┤
│         3          │    4     │     5    │    6    │   7  │      8     │  9  │       10      │   11   │   12   │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────┼────────────┼─────┼───────────────┼────────┼────────┤
│30904140010400012310│    -     │   2000   │   700   │   -  │     700    │  -  │      700      │    0   │    0   │
├────────────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────┴────────────┴─────┴───────────────┴────────┴────────┤
├────────────────────┬──────────┬──────────┬─────────┬──────┬────────────┬─────┬───────────────┬────────┬────────┤
│    Комментарии     │          │    Кт    │   Кт    │      │Дт 130219830│     │   остаток по  │гр. 6 - │ гр. 8 -│
│                    │          │150115310 │150211310│      │Кт 130405310│     │счету 130405310│ гр. 10 │ гр. 10 │
└────────────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────┴────────────┴─────┴───────────────┴────────┴────────┘

Пример 2. Выдача аванса подотчетному лицу на оплату транспортных услуг, использование аванса не полностью.

1. Учреждению доведено ЛБО на оплату транспортных услуг 1 000 руб.:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 501 15 222   Кредит 309 0414 0010400 012 1 501 13 222 - 1 000 руб.;

2. Авансирование сотрудника для оплаты транспортных услуг 1 000 руб. - приняты бюджетные и денежные обязательства:

Приняты бюджетные обязательства:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 501 13 222   Кредит 309 0414 0010400 012 1 502 11 222 - 1 000 руб.;

Перечислены деньги с лицевого счета в кассу учреждения:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 210 03 560   Кредит 309 0414 0010400 012 1 304 05 222 - 1 000 руб.;

Дебет 309 0414 0010400 012 1 201 04 510   Кредит 309 0414 0010400 012 1 210 03 660 - 1 000 руб.;

Выдача аванса под отчет:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 208 05 560   Кредит 309 0414 0010400 012 1 201 04 610 - 1 000 руб.

Отчет (ф. 0503128) на 01.07.2010:

┌────────────────────┬─────────────────────┬───────────────────────────────────┬───────────────┬─────────────────┐
│     Код по БК      │Утверждено (доведено)│         Принято обязательств      │   Исполнено   │   Не исполнено  │
│                    │     на 2010 год     │                                   │   денежных    │                 │
│                    ├──────────┬──────────┼────────────────┬──────────────────┤  обязательств ├────────┬────────┤
│                    │  БА <3>  │ ЛБО <4>  │    бюджетных   │     денежных     │               │принятых│принятых│
│                    │          │          │  обязательств  │   обязательств   │               │БО <1>  │ ДО <2> │
│                    │          │          ├─────────┬──────┼────────────┬─────┤               │        │        │
│                    │          │          │  всего  │сверх │    всего   │сверх│               │        │        │
│                    │          │          │         │ утв. │            │утв. │               │        │        │
│                    │          │          │         │назн. │            │назн.│               │        │        │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────┼────────────┼─────┼───────────────┼────────┼────────┤
│         3          │    4     │     5    │    6    │   7  │      8     │  9  │       10      │   11   │   12   │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────┼────────────┼─────┼───────────────┼────────┼────────┤
│30904140010400012222│    -     │   1000   │   1000  │   -  │    1000    │  -  │      1000     │    0   │    0   │
├────────────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────┴────────────┴─────┴───────────────┴────────┴────────┤
├────────────────────┬──────────┬──────────┬─────────┬──────┬────────────┬─────┬───────────────┬────────┬────────┤
│    Комментарии     │          │    Кт    │   Кт    │      │Дт 120805560│     │   остаток по  │гр. 6 - │ гр. 8 -│
│                    │          │150115222 │150211222│      │Кт 120104610│     │счету 130405222│ гр. 10 │ гр. 10 │
└────────────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────┴────────────┴─────┴───────────────┴────────┴────────┘

3. На основании авансового отчета приняты к учету расходы на транспортные услуги 800 руб.:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 401 01 222   Кредит 309 0414 0010400 012 1 208 05 660 - 800 руб.;

4. Произведен возврат излишне выданного аванса:

Дебет 309 0414 0010400 012 1 201 04 510   Кредит 309 0414 0010400 012 1 208 05 660 - 200 руб.;

Дебет 309 0414 0010400 012 1 210 03 560   Кредит 309 0414 0010400 012 1 201 04 610 - 200 руб.;

Дебет 309 0414 0010400 012 1 304 05 222   Кредит 309 0414 0010400 012 1 210 03 660 - 200 руб.

5. Корректировка принятых бюджетных обязательств на сумму возврата неиспользованного подотчетным лицом аванса (операция методом "красное сторно"):

Дебет 309 0414 0010400 012 1 501 13 222   Кредит 309 0414 0010400 012 1 502 11 222 - (- 200 руб.);

Отчет (ф. 0503128) на 01.01.2011:

┌────────────────────┬─────────────────────┬───────────────────────────────────┬───────────────┬─────────────────┐
│     Код по БК      │Утверждено (доведено)│         Принято обязательств      │   Исполнено   │   Не исполнено  │
│                    │     на 2010 год     │                                   │   денежных    │                 │
│                    ├──────────┬──────────┼────────────────┬──────────────────┤  обязательств ├────────┬────────┤
│                    │  БА <3>  │ ЛБО <4>  │    бюджетных   │     денежных     │               │принятых│принятых│
│                    │          │          │  обязательств  │   обязательств   │               │БО <1>  │ ДО <2> │
│                    │          │          ├─────────┬──────┼────────────┬─────┤               │        │        │
│                    │          │          │  всего  │сверх │    всего   │сверх│               │        │        │
│                    │          │          │         │ утв. │            │утв. │               │        │        │
│                    │          │          │         │назн. │            │назн.│               │        │        │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────┼────────────┼─────┼───────────────┼────────┼────────┤
│         3          │    4     │     5    │    6    │   7  │      8     │  9  │       10      │   11   │   12   │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼─────────┼──────┼────────────┼─────┼───────────────┼────────┼────────┤
│30904140010400012222│          │   1000   │   800   │      │     800    │     │      800      │    0   │        │
├────────────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────┴────────────┴─────┴───────────────┴────────┴────────┤
├────────────────────┬──────────┬──────────┬─────────┬──────┬────────────┬─────┬───────────────┬────────┬────────┤
│Комментарии         │          │    Кт    │   Кт    │      │Дт 120805560│     │   остаток по  │гр. 6 - │ гр. 8 -│
│                    │          │150115222 │150211222│      │Кт 120104610│     │счету 130405222│ гр. 10 │ гр. 10 │
│                    │          │          │         │      │    минус   │     │               │        │        │
│                    │          │          │         │      │Дт 120104510│     │               │        │        │
│                    │          │          │         │      │Кт 120805660│     │               │        │        │
└────────────────────┴──────────┴──────────┴─────────┴──────┴────────────┴─────┴───────────────┴────────┴────────┘

Пример 3. Операции по заработной плате.

1. Учреждению доведено ЛБО:

Дебет 309 0114 0010400 012 1 501 15 211   Кредит 309 0114 0010400 012 1 501 13 211 - 20 000 руб.;

Дебет 309 0114 0010400 012 1 501 15 213   Кредит 309 0114 0010400 012 1 501 13 213 - 5 200 руб.;

2. Приняты бюджетные обязательства перед сотрудниками (работниками, военнослужащими) учреждения на основании контрактов (договоров, иных оснований):

Дебет 309 0114 0010400 012 1 501 13 211   Кредит 309 0114 0010400 012 1 502 11 211 - 20 000 руб.;

Дебет 309 0114 0010400 012 1 501 13 213   Кредит 309 0114 0010400 012 1 502 11 213 - 520 руб.;

3. Начисление заработной платы и ЕСН - принятие денежных обязательств:

Дебет 309 0114 0010400 012 1 401 01 211   Кредит 309 0114 0010400 012 1 302 01 730 - 2 000 руб.;

Дебет 309 0114 0010400 012 1 401 01 213   Кредит 309 0114 0010400 012 1 303 02 730 - 520 руб.;

Удержание НДФЛ:

Дебет 309 0114 0010400 012 1 302 01 830   Кредит 309 0114 0010400 012 1 303 01 730 - 260 руб.
(13% от начисленной з/платы);

Отчет (ф. 0503128) на 01.07.2010:

┌────────────────────┬─────────────────────┬─────────────────────────────────────┬─────────────────┬─────────────────┐
│     Код по БК      │Утверждено (доведено)│          Принято обязательств       │   Исполнено     │   Не исполнено  │
│                    │     на 2010 год     │                                     │   денежных      │                 │
│                    ├──────────┬──────────┼─────────────────┬───────────────────┤  обязательств   ├────────┬────────┤
│                    │  БА <3>  │ ЛБО <4>  │     бюджетных   │      денежных     │                 │принятых│принятых│
│                    │          │          │   обязательств  │    обязательств   │                 │БО <1>  │ ДО <2> │
│                    │          │          ├──────────┬──────┼─────────────┬─────┤                 │        │        │
│                    │          │          │  всего   │сверх │    всего    │сверх│                 │        │        │
│                    │          │          │          │ утв. │             │утв. │                 │        │        │
│                    │          │          │          │назн. │             │назн.│                 │        │        │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────┼─────────────┼─────┼─────────────────┼────────┼────────┤
│         3          │    4     │     5    │    6     │   7  │      8      │  9  │       10        │   11   │   12   │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────┼─────────────┼─────┼─────────────────┼────────┼────────┤
│30901140010400012211│    -     │   20000  │  20000   │   -  │    2000     │  -  │       -         │ 20000  │ 20000  │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────┼─────────────┼─────┼─────────────────┼────────┼────────┤
│30901140010400012213│    -     │   5200   │   520    │      │     520     │     │                 │  520   │  520   │
├────────────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────┴─────────────┴─────┴─────────────────┴────────┴────────┤
├────────────────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────┬─────────────┬─────┬─────────────────┬────────┬────────┤
│Комментарии         │          │    Кт    │    Кт    │      │Кт 130201730;│     │остаток по счетам│гр. 6 - │ гр. 8 -│
│                    │          │150115211;│150211211;│      │Дт 140101213 │     │   130405211;    │ гр. 10 │ гр. 10 │
│                    │          │150115213 │150211213 │      │Кт 130302730 │     │   130405213     │        │        │
└────────────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────┴─────────────┴─────┴─────────────────┴────────┴────────┘

4. Исполнение денежных обязательств:

Перечисление ЕСН и НДФЛ в бюджет:

Дебет 309 0114 0010400 012 1 303 02 830   Кредит 309 0114 0010400 012 1 304 05 213 - 520 руб.;

Дебет 309 0114 0010400 012 1 303 01 830   Кредит 309 0114 0010400 012 1 304 05 211 - 260 руб.;

Получение денежные средства с лицевого счета в кассу учреждения:

Дебет 309 0114 0010400 012 1 210 03 560   Кредит 309 0114 0010400 012 1 304 05 211 - 1740 руб.;

Дебет 309 0114 0010400 012 1 201 04 510   Кредит 309 0114 0010400 012 1 210 03 660 - 1740 руб.;

Выдача заработной платы сотрудникам из кассы:

Дебет 309 0114 0010400 012 1 302 01 830   Кредит 309 0114 0010400 012 1 201 04 610 - 1680 руб.;

Депонирование не полученной заработной платы:

Дебет 309 0114 0010400 012 1 302 01 830   Кредит 309 0114 0010400 012 1 304 02 730 - 60 руб.;

Зачисление депонированной заработной платы на лицевой счет:

Дебет 309 0114 0010400 012 1 210 03 560   Кредит 309 0114 0010400 012 1 201 04 610 - 60 руб.;

Дебет 309 0114 0010400 012 1 304 05 211   Кредит 309 0114 0010400 012 1 210 03 660 - 60 руб.

Отчет (ф. 0503128) на 01.01.2011:

┌────────────────────┬─────────────────────┬─────────────────────────────────────┬────────────────┬─────────────────┐
│     Код по БК      │Утверждено (доведено)│          Принято обязательств       │   Исполнено    │   Не исполнено  │
│                    │     на 2010 год     │                                     │                │                 │
│                    ├──────────┬──────────┼─────────────────┬───────────────────┤                ├────────┬────────┤
│                    │  БА <3>  │ ЛБО <4>  │     бюджетных   │      денежных     │                │принятых│принятых│
│                    │          │          │   обязательств  │    обязательств   │                │БО <1>  │ ДО <2> │
│                    │          │          ├──────────┬──────┼─────────────┬─────┤                │        │        │
│                    │          │          │  всего   │сверх │    всего    │сверх│                │        │        │
│                    │          │          │          │ утв. │             │утв. │                │        │        │
│                    │          │          │          │назн. │             │назн.│                │        │        │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────┼─────────────┼─────┼────────────────┼────────┼────────┤
│         3          │    4     │     5    │    6     │   7  │      8      │  9  │       10       │   11   │   12   │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────┼─────────────┼─────┼────────────────┼────────┼────────┤
│30901140010400012211│    -     │   20000  │  20000   │   -  │    2000     │  -  │      1940      │  18060 │   60   │
├────────────────────┼──────────┼──────────┼──────────┼──────┼─────────────┼─────┼────────────────┼────────┼────────┤
│30901140010400012213│    -     │   5200   │   520    │      │     520     │     │       520      │    0   │   0    │
├────────────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────┴─────────────┴─────┴────────────────┴────────┴────────┤
├────────────────────┬──────────┬──────────┬──────────┬──────┬─────────────┬─────┬────────────────┬────────┬────────┤
│Комментарии         │          │    Кт    │    Кт    │      │Кт 130201730;│     │остаток по счету│гр. 6 - │ гр. 8 -│
│                    │          │150115211;│150211211;│      │Дт 140101213 │     │   130405211;   │ гр. 10 │ гр. 10 │
│                    │          │150115213 │150211213 │      │Кт 130302730 │     │   130405213    │        │        │
└────────────────────┴──────────┴──────────┴──────────┴──────┴─────────────┴─────┴────────────────┴────────┴────────┘

--------------------------------

<1> БО - бюджетных обязательств.

<2> ДО - денежных обязательств.

<3> БА - бюджетных ассигнований.

<4> ЛБО - лимитов бюджетных обязательств.