ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 18 января 2006 г. N 42-7.1-15/5.1-17
О ПОРЯДКЕ ПЕРЕВОДА ЛИЦЕВОГО СЧЕТА,
ОТКРЫТОГО РАСПОРЯДИТЕЛЮ ИЛИ ПОЛУЧАТЕЛЮ
(ИНОМУ ПОЛУЧАТЕЛЮ) СРЕДСТВ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА,
НА ОБСЛУЖИВАНИЕ ИЗ ОДНОГО ТЕРРИТОРИАЛЬНОГО ОРГАНА
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА В ДРУГОЙ
Федеральное казначейство в связи с поступающими запросами от территориальных органов Федерального казначейства о порядке передачи показателей, отраженных на лицевом счете по учету операций со средствами федерального бюджета, открытом распорядителю средств федерального бюджета (далее - распорядитель средств) или получателю (иному получателю) средств федерального бюджета (далее - получателю (иному получателю) средств), при переходе их на обслуживание из одного территориального органа Федерального казначейства в другой территориальный орган Федерального казначейства (далее - ТОФК) на территории одного субъекта Российской Федерации сообщает.
Органы Федерального казначейства на основании заявлений на открытие лицевого счета, предоставляемых распорядителями или получателями средств, вносят соответствующие изменения в сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета (далее - реестр бюджетополучателей) в части указания ТОФК, в котором должен быть открыт соответствующий лицевой счет распорядителя или получателя (иного получателя) средств (далее - ТОФК-принимающий).
Перевод лицевого счета, открытого распорядителю или получателю средств, на обслуживание из одного ТОФК в другой осуществляется в следующем порядке:
1. ТОФК-принимающий открывает распорядителю или получателю средств в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке соответствующий лицевой счет.
2. После получения от распорядителя или получателя средств заявления на закрытие лицевого счета ТОФК прекращает операции на лицевом счете и осуществляет передачу показателей, отраженных на лицевом счете:
- распорядителя средств, на основании Акта приемки-передачи лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов федерального бюджета, учтенных на лицевом счете распорядителя средств федерального бюджета по форме согласно Приложению N 1 к настоящему письму (далее - Акт N 1);
- получателя средств, на основании Акта приемки-передачи лимитов бюджетных обязательств, объемов финансирования расходов федерального бюджета, принятых на учет денежных обязательств и кассовых расходов, учтенных на лицевом счете получателя (иного получателя) средств федерального бюджета по форме согласно Приложению N 2 к настоящему письму (далее - Акт N 2), с приложением копий Расшифровок к договорам на поставку продукции, работ и услуг за счет средств федерального бюджета (далее - Расшифровки) и копий Карточек контроля за бюджетными обязательствами (далее - Карточки), по форме, установленной Приказом Минфина России от 13.08.1999 N 55н "Об утверждении правил учета территориальными органами Федерального казначейства обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета", открытых получателю средств отдельно по каждому коду бюджетной классификации Российской Федерации.
3. ТОФК, в котором лицевой счет распорядителя (получателя средств) подлежит закрытию (далее - ТОФК-передающий), подписывает и согласовывает с распорядителем (получателем средств) Акт N 1 (Акт N 2 с вышеуказанными приложениями), а затем направляет его в ТОФК-принимающий.
4. ТОФК-принимающий после подписания Акта N 1 (Акта N 2) отражает показатели, указанные в данном документе, на лицевом счете распорядителя или получателя средств и направляет второй экземпляр Акта N 1 или Акта N 2 в ТОФК-передающий. Показатели, указанные в Акте N 1 или Акте N 2, отражаются с обратным знаком ТОФК-передающим на соответствующем лицевом счете распорядителя или получателя средств.
5. ТОФК-принимающий ставит на учет обязательства получателя средств, подлежащие исполнению за счет средств федерального бюджета, на основании представленных получателем средств оригиналов договоров на поставку продукции (работ, услуг) с отметкой ТОФК-передающего и их копий, а также Расшифровок. Бюджетные обязательства вносятся в Карточки, показатели которых соответствуют показателям соответствующих Карточек, представленных ТОФК-передающим.
Перевод лицевого счета иного получателя средств на обслуживание из одного ТОФК в другой осуществляется в следующем порядке:
1. ТОФК-принимающий открывает для иного получателя средств в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке соответствующий лицевой счет.
2. После получения от главного распорядителя (распорядителя) средств (далее - распорядитель средств), в ведении которого находится иной получатель средств, заявления на закрытие лицевого счета иного получателя средств ТОФК прекращает операции на лицевом счете и осуществляет передачу доведенных иному получателю средств с начала года лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования расходов, а также кассовых расходов, отраженных на лицевом счете иного получателя средств, на основании Акта N 2 и Акта внутриказначейских расчетов по форме согласно Приложению N 3 к настоящему письму (далее - Акт N 3). Акт N 3 оформляется на сумму перечисленных ТОФК, в котором лицевой счет иного получателя средств подлежит закрытию (далее - ТОФК-передающий), денежных средств на счет иного получателя средств, открытый в учреждении Центрального банка Российской Федерации или кредитной организации, в разрезе функциональной и экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации.
3. ТОФК-передающий подписывает и согласовывает с распорядителем средств, в ведении которого находится иной получатель средств, Акт N 2 и Акт N 3, а затем направляет данные документы в ТОФК-принимающий.
4. ТОФК-принимающий после подписания Акта N 2 и Акта N 3 отражает показатели, указанные в Акте N 2, на лицевом счете иного получателя средств и направляет вторые экземпляры данных документов в ТОФК-передающий. Показатели, указанные в Акте N 2, отражаются с обратным знаком ТОФК-передающим на лицевом счете иного получателя средств.
Бюджетный учет операций по передаче объектов, отражаемых на лицевых счетах главных распорядителей (распорядителей), получателей, иных получателей, отражается органами, осуществляющими кассовое обслуживание федерального бюджета, и органами, организующими исполнение федерального бюджета в порядке, установленном Инструкцией по бюджетному учету, утвержденной Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 26.08.2005 N 70н.
Прикладное программное обеспечение для реализации положений настоящего письма будет доработано до 1 марта 2006 года.
Т.Г.НЕСТЕРЕНКО
Приложение N 1
к письму
Федерального казначейства
от 18.01.2006 N 42-7.1-15/5.1-17
АКТ
приемки-передачи лимитов бюджетных обязательств, объемов
финансирования расходов федерального бюджета, отраженных
на лицевом счете распорядителя средств
федерального бюджета
┌───────────┐
│ Коды │
├───────────┤
Форма по КФД │ 0512131 │
├───────────┤
от "__" _______ 200_ г. Дата │ │
├───────────┤
Главный распорядитель ____________________ по ППП │ │
├───────────┤
Распорядитель ____________________________ по РПБС │ │
├───────────┤
Наименование принимающего органа │ │
Федерального казначейства ________________ по КОФК ├───────────┤
Наименование передающего органа │ │
Федерального казначейства ________________ по КОФК ├───────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└───────────┘
Основание для передачи _________________________________
Раздел I "Получено"
┌─────────────────────┬─────────────────┬────────────────────────┐
│ Код классификации │Лимиты бюджетных │ Объемы финансирования │
│ расходов бюджетов │ обязательств на │ расходов с начала года │
│Российской Федерации │ год │ │
├─────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├─────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤
│ │ │ │
├─────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤
│ │ │ │
└─────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤
Итого │ │ │
└─────────────────┴────────────────────────┘
┌─────────────────┬────────────────────────┐
Всего │ │ │
└─────────────────┴────────────────────────┘
Раздел II "Распределено"
┌─────────────────────┬─────────────────┬────────────────────────┐
│ Код классификации │Лимиты бюджетных │ Объемы финансирования │
│ расходов бюджетов │ обязательств на │ расходов с начала года │
│Российской Федерации │ год │ │
├─────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │
├─────────────────────┴─────────────────┴────────────────────────┤
│Наименование распорядителя (получателя) ____________________ │
│Код по РПБС _______________ │
├─────────────────────┬─────────────────┬────────────────────────┤
│ │ │ │
├─────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤
│ │ │ │
└─────────────────────┼─────────────────┼────────────────────────┤
Итого │ │ │
└─────────────────┴────────────────────────┘
┌─────────────────┬────────────────────────┐
Всего │ │ │
└─────────────────┴────────────────────────┘
Передающая сторона:
Руководитель территориального органа
Федерального казначейства _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 200_ г.
Принимающая сторона:
Руководитель территориального органа
Федерального казначейства _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ ________________________
(подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 200_ г.
Указанные в данном Акте показатели подтверждаю:
Руководитель Главный бухгалтер
распорядителя ___________ ____________ распорядителя _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Приложение N 2
к письму
Федерального казначейства
от 18.01.2006 N 42-7.1-15/5.1-17
АКТ
приемки-передачи лимитов бюджетных обязательств, объемов
финансирования расходов федерального бюджета, принятых
на учет денежных обязательств и кассовых расходов,
отраженных на лицевом счете получателя (иного
получателя) средств федерального бюджета
┌───────────┐
│ Коды │
├───────────┤
Форма по КФД │ 0512132 │
├───────────┤
от "__" _______ 200_ г. Дата │ │
├───────────┤
Получатель _________________________________________________________ по РПБС │ │
├───────────┤
Иной получатель ____________________________________________________ по РПБС │ │
├───────────┤
Главный распорядитель ______________________________________________ по ППП │ │
├───────────┤
Распорядитель ______________________________________________________ по РПБС │ │
├───────────┤
Наименование принимающего органа │ │
Федерального казначейства __________________________________________ по КОФК ├───────────┤
Наименование передающего органа │ │
Федерального казначейства __________________________________________ по КОФК ├───────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└───────────┘
Основание для передачи ___________________________________________________________
┌─────────────────┬────────────┬──────────────────┬─────────────────┬──────────────────────┐
│Код классификации│ Лимиты │Принятые бюджетные│ Объемы │ Кассовые расходы │
│расходов бюджетов│ бюджетных │ обязательства с │ финансирования │ (перечислено средств │
│ Российской │обязательств│ начала года <*> │расходов с начала│ федерального бюджета)│
│ Федерации │ на год │ │ года │ │
│ │ ├────────┬─────────┼─────────┬───────┼────────┬─────────────┤
│ │ │ учтено │исполнено│получено │остаток│с начала│ в том числе │
│ │ │ │ │ │ <*> │ года │восстановлено│
│ │ │ │ │ │ │ │ <*> │
├─────────────────┼────────────┼────────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼─────────────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │
├─────────────────┼────────────┼────────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼─────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────────────────┼────────────┼────────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼─────────────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────────────────┼────────────┼────────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼─────────────┤
Итого │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴────────┴─────────┴─────────┴───────┴────────┴─────────────┘
┌────────────┬────────┬─────────┬─────────┬───────┬────────┬─────────────┐
Всего │ │ │ │ │ │ │ │
└────────────┴────────┴─────────┴─────────┴───────┴────────┴─────────────┘
--------------------------------
<*> Указанные графы не заполняются при приемке-передаче
показателей, отраженных на лицевом счете иного получателя средств
федерального бюджета.
Передающая сторона: Принимающая сторона:
Руководитель органа Руководитель органа
Федерального Федерального
казначейства _________ ____________ казначейства _________ _________________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Главный бухгалтер _____________ _______________ Главный бухгалтер _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
(подписи) подписи)
"__" ____________ 200_ г. "__" ____________ 200_ г.
Указанные в данном Акте показатели подтверждаю:
Руководитель Главный бухгалтер
получателя получателя
(распорядителя) ___________ ____________ (распорядителя) _________ ____________
(подпись) (расшифровка (подпись) (расшифровка
подписи) подписи)
Приложение N 3
к письму
Федерального казначейства
от 18.01.2006 N 42-7.1-15/5.1-17
АКТ
внутриказначейских расчетов
┌───────────┐
│ Коды │
├───────────┤
Форма по КФД │ 0512133 │
├───────────┤
на "__" _______ 200_ г. Дата │ │
├───────────┤
Орган Федерального казначейства │ │
(передающий) _____________________________ по КОФК ├───────────┤
Орган Федерального казначейства │ │
(принимающий) ____________________________ по КОФК ├───────────┤
Главный распорядитель/ ___________________ по ППП │ │
├───────────┤
(распорядитель) __________________________ (по РПБС) │ │
├───────────┤
Иной получатель __________________________ по РПБС │ │
├───────────┤
Единица измерения: руб. по ОКЕИ │ 383 │
└───────────┘
┌─────────────────────────────────────────────┬──────────────────┐
│ Коды по │ Сумма │
├─────────┬───────┬───────┬─────────┬─────────┼──────────────────┤
│ ППП │ ФКР │ КЦСР │ КВР │ ЭКР │ │
├─────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├─────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├─────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
├─────────┼───────┼───────┼─────────┼─────────┼──────────────────┤
│ │ │ │ │ │ │
└─────────┴───────┴───────┴─────────┼─────────┼──────────────────┤
│ Итого │ │
└─────────┴──────────────────┘
Передающая сторона:
Руководитель органа
Федерального казначейства _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Принимающая сторона:
Руководитель органа
Федерального казначейства _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Указанные в данном Акте показатели подтверждаю:
Руководитель главного распорядителя
(распорядителя) _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
Главный бухгалтер главного распорядителя
(распорядителя) _____________ _____________________
(подпись) (расшифровка подписи)
