4. Порядок действий при выявлении недостачи и устранения расхождений
4. Порядок действий при выявлении недостачи
и устранения расхождений 
4.1. В случае выявления в ходе инвентаризации недостачи имущества Представитель в срок не позднее двух месяцев с даты окончания инвентаризации имущества уведомляет об этом директора ДЛКО (ДЛФО), заместителя Генерального директора Агентства, курирующего ДЛКО (ДЛФО), и представляет план по работе с недостачей, включающий проведенные и планируемые действия по поиску и возврату недостающего имущества.
4.2. Представитель принимает меры, направленные на поиск, выявление и возврат недостающего имущества и привлечение лиц, виновных в недостаче, к ответственности.
Представитель направляет бывшим руководителям финансовой организации, материально ответственным лицам, в кредитные организации, управляющие компании, специализированные депозитарии, арендодателям, арендаторам, векселедателям, реестродержателям, поставщикам услуг, регистрирующим органам и иным лицам, которые располагают или могут располагать информацией о недостающем имуществе, письменные запросы. Указанные в настоящем пункте запросы направляются Представителем в ходе проведения инвентаризации или в срок не позднее одного месяца с даты завершения инвентаризации. Срок направления запросов может быть продлен по согласованию с директором ДЛКО (ДЛФО).
После получения ответов на запросы, не позволяющих установить местонахождение недостающего имущества (кроме прав требования по кредитным и иным договорам), Представитель Агентства определяет наличие оснований для обращения в правоохранительные органы, проводит работу по сбору и систематизации необходимых документов, подготавливает и направляет заявления в правоохранительные органы. При отсутствии привлеченных лиц (организаций), обеспечивающих юридическое сопровождение Представителя в НПФ, Представитель совместно с Экспертно-аналитическим департаментом (далее - ЭАД) определяют наличие оснований для обращения в правоохранительные органы, проводят работу по сбору и систематизации необходимых документов, подготавливают и направляют заявление в правоохранительные органы. Согласование заявления осуществляется в соответствии с внутренними регулятивными документами Агентства.
При выявлении в ходе инвентаризации имущества финансовой организации недостачи по правам требования, отсутствие которых связано с заключением договоров цессии (или иным схожим по экономической сущности договорам), ценным бумагам и иным финансовым вложениям сведения об этих фактах и подтверждающие их документы передаются в ЭАД не позднее 5 рабочих дней с даты завершения инвентаризации имущества финансовой организации. При отсутствии оригинала кредитного договора и договора обеспечения, а также договора уступки прав требования по кредитным договорам (в случае уступки прав требования), при наличии сформированного кредитного досье необходимо проведение мероприятий по взысканию задолженности в ходе претензионно-исковой работы. В случае отказа суда во взыскании задолженности сведения об этих обстоятельствах и подтверждающие их документы передаются в ЭАД с целью подготовки и направления в правоохранительные органы соответствующих заявлений по фактам непередачи документов, подтверждающих наличие дебиторской задолженности.
4.3. Устранение выявленных в ходе инвентаризации расхождений фактического наличия имущества с данными бухгалтерского учета производится в соответствии с правилами ведения бухгалтерского учета в финансовой организации:
1) вновь выявленное имущество (в том числе имущество и права требования, право собственности на которые возникло в результате заключения не отраженных в бухгалтерском учете финансовой организации сделок) подлежит оприходованию с отнесением на финансовый результат;
2) недостача имущества (в том числе связанная с выбытием имущества и прав требования в результате заключения не отраженных в бухгалтерском учете финансовой организации сделок), в случае неустановления лиц, виновных в ее возникновении или отказа суда о взыскании с этих лиц указанной недостачи (компенсации убытков), после согласования с собранием (комитетом) кредиторов финансовой организации подлежит списанию со счетов финансовой организации с отнесением на финансовый результат.
4.4. Оприходование вновь выявленного имущества финансовой организации осуществляется в соответствии с Порядком работы с активами ликвидируемых финансовых организаций на основании распоряжения Представителя Агентства.
