"Положение о порядке формирования бюджетов банков" (утв. решением Правления ГК "Агентство по страхованию вкладов" от 21.10.2010, протокол N 81) (ред. от 17.04.2017)

Утверждено
решением Правления
Государственной корпорации
"Агентство по страхованию вкладов"
от 21.10.2010 (протокол N 81)

ПОЛОЖЕНИЕ О ПОРЯДКЕ ФОРМИРОВАНИЯ БЮДЖЕТОВ БАНКОВ

(с изменениями, внесенными решением Правления
от 04.06.2015, протокол N 66, от 17.04.2017, протокол N 46)

1.1. Положение о порядке формирования бюджетов банков (далее - Положение) устанавливает порядок разработки, утверждения, корректировки, а также контроля за исполнением бюджетов банков, в отношении которых Государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство) осуществляет меры по предупреждению банкротства (далее - банки).

1.2. Положение применяется в отношении банков, в уставном капитале которых Агентство владеет не менее 25% акций (долей) + 1 акция (доля) (далее - блокирующий пакет акций (долей)).

1.3. В состав бюджета входят:

1) смета расходов (затрат) банка (Приложение 1);

2) баланс усредненных капиталов банка, отражающий расходную и доходную части бюджета (Приложение 3).

1.4. При наличии у банка планов по строительству (реконструкции) или приобретению объектов недвижимости одновременно с подготовкой бюджета банк подготавливает и прилагает к бюджету документы, обосновывающие строительство (реконструкцию) или приобретение объектов недвижимости в соответствии с Приложением 2.

2.1. Процесс формирования бюджета включает:

2.1.1. Анализ экономических, конкурентных и других условий в регионе функционирования банка;

2.1.2. Анализ позиций банка на региональном финансовом рынке, внутренних ресурсов (кадровых, материально-технических, программно-информационных и т.д.) банка, влияющих на его конкурентоспособность;

2.1.3. Определение контрольных (целевых) показателей деятельности банка, предусмотренных планом участия Агентства в предупреждении банкротства банка;

2.1.4. Разработку прогноза изменения основных макроэкономических показателей, ставок и параметров денежно-кредитного рынка на планируемый период;

2.1.5. Определение перспективных направлений деятельности банка и расчет его потребностей в ресурсах;

2.1.6. Разработку сметы расходов (затрат) банка;

2.1.7. Определение структуры и расчет объема планируемых валовых доходов и расходов банка с отражением соотношений необходимого объема процентных и непроцентных доходов и расходов банка исходя из контрольных (целевых) показателей деятельности банка, прогноза изменения основных макроэкономических показателей, ставок и параметров денежно-кредитного рынка на планируемый период, размера планируемой нормы прибыли и сметы расходов (затрат) банка;

2.1.8. Расчет объема ресурсов, которые банк должен привлечь и разместить в планируемом периоде, определение прогнозной структуры баланса;

2.1.9. Разработку планов привлечения и размещения финансовых ресурсов по отдельным направлениям деятельности банка с учетом необходимого уровня диверсификации активов и пассивов по видам и их сбалансированности по срокам привлечения и размещения;

2.1.10. Объединение в балансе усредненных капиталов данных об объеме и виде ресурсов, которые банк должен привлечь и разместить в планируемом периоде, сметы расходов (затрат) банка, сведений о планируемых доходах и расходах, а также о ставках привлечения и размещения. Баланс усредненных капиталов основывается на среднехронологических остатках по соответствующим позициям.

2.2. Исключен решением Правления Агентства от 17.04.2017, протокол N 46.

2.3. Бюджет формируется банком на календарный год с поквартальной и помесячной разбивкой. Формирование бюджета начинается в квартале, предшествующем планируемому периоду.

При приобретении Агентством блокирующего пакета акций (долей) банка бюджет формируется, начиная с первого числа месяца, следующего за датой приобретения Агентством блокирующего пакета акций (долей), до конца года.

Если до приобретения Агентством блокирующего пакета акций (долей) банка представители Агентства входили в органы управления банком, утверждающие бюджет банка на год, в котором Агентством приобретен блокирующий пакет акций (долей) банка, допускается применение данного бюджета до конца срока его действия.

2.4. Бюджет формируется в валюте Российской Федерации. В случае необходимости осуществления расходов (затрат) в иностранной валюте планируемые суммы отражаются в рублевом эквиваленте по официальному курсу соответствующих валют по отношению к рублю, установленному Банком России на дату составления бюджета.

2.5. Органы управления банком, в соответствии с требованиями его внутренних регулятивных документов, рассматривают и принимают решение об одобрении проекта бюджета.

К одобренному бюджету прилагается аналитическая записка, в которой отражаются:

а) комплексная оценка текущей ситуации в регионе функционирования банка, преимущества и недостатки позиций банка на региональном финансовом рынке;

б) перспективы развития банка на планируемый период по всем направлениям его деятельности (развитие активных операций, кредитная политика, расширение клиентской базы, кадровая политика, план развития автоматизации и информационных технологий, оптимизация расходов и т.п.);

в) характеристика филиальной сети банка в разрезе каждого филиала (состав, основные направления деятельности, основные источники и параметры привлечения и размещения ресурсов, в том числе в контексте взаимодействия филиалов между собой и головным офисом в рамках осуществления операционной деятельности банка, планируемые показатели прибыльности);

г) информация о наличии у банка планов строительства (реконструкции) или приобретения банком объектов недвижимости.

2.6. Не позднее первого числа третьего месяца квартала, предшествующего планируемому периоду, руководитель банка направляет в Департамент реструктуризации финансовых организаций Агентства (далее - ДРФО) по электронной почте одобренный проект бюджета и аналитическую записку к нему.

2.7. В случае письменного обращения руководителя банка заместитель Генерального директора Агентства, курирующий ДРФО, при наличии уважительных причин вправе продлить срок предоставления бюджета и аналитической записки не более чем на тридцать календарных дней.

Руководитель банка несет персональную ответственность за несвоевременное предоставление в Агентство проекта бюджета и аналитической записки к нему.

2.8. После получения бюджета ДРФО в течение тридцати календарных дней от даты его получения выносит бюджет на рассмотрение Комитета по управлению ликвидностью (Казначейства) Агентства (далее - Комитет). При этом ДРФО вправе вносить предложения по изменению бюджета, а также запрашивать любую дополнительную информацию и документы, относящиеся к разработке бюджета, в том числе документы, обосновывающие данные сметы расходов (затрат) и баланса усредненных капиталов подразделений банка.

2.9. После рассмотрения Комитетом бюджета ДРФО в течение пяти рабочих дней направляет его в банк для утверждения уполномоченным органом банка.

(Пункт изложен в редакции решения Правления Агентства от 17.04.2017, протокол N 46)

3.1. Корректировка бюджета производится при наличии любого из следующих оснований:

- изменение стратегии развития банка;

- невозможность выполнения утвержденных плановых показателей по объективным причинам;

- наличие существенных отклонений фактических показателей от плановых по отдельным статьям сметы расходов.

3.2. Корректировка бюджета осуществляется в порядке, предусмотренном для его формирования и утверждения, за исключением срока, установленного пунктом 2.6 Положения. Одобренные органами управления банка скорректированный проект бюджета и аналитическую записку к нему руководитель банка направляет в ДРФО по электронной почте в течение четырнадцати календарных дней с даты получения от банка письменного сообщения о наличии любого из оснований для корректировки бюджета, указанных в пункте 3.1 Положения.

4.1. Контроль за исполнением бюджета осуществляется руководителем банка.

4.2. Исключен решением Правления Агентства от 17.04.2017, протокол N 46.

4.3. Агентство осуществляет контроль за исполнением расходной части бюджета на основании отчета об исполнении сметы расходов (затрат) (Приложение 4).

4.4. Руководитель банка не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, направляет в ДРФО по электронной почте отчет об исполнении сметы расходов (затрат). В случае отклонения фактических показателей от плановых к отчету об исполнении сметы расходов (затрат) прилагается пояснительная записка с указанием причин отклонения.

4.5. ДРФО не позднее 27-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, доводит отчет об исполнении сметы расходов (затрат) банка до сведения заместителя Генерального директора Агентства, курирующего ДРФО.

4.6. В случае наличия существенных отклонений (более 20%) общего размера фактически понесенных банком расходов от плановых показателей отчет об исполнении банком бюджета рассматривается Комитетом в присутствии уполномоченных сотрудников такого банка.

По результатам рассмотрения указанного в настоящем пункте отчета Комитет может рекомендовать ДРФО провести проверку исполнения банком его сметы расходов (затрат) с выездом в банк. В ходе данной проверки ДРФО проверяет целевое использование денежных средств по статьям утвержденной сметы расходов (затрат), расходование банком денежных средств в переделах утвержденных в такой смете показателей и наличие оригиналов первичных документов (договоров, счетов, авансовых отчетов и пр.) по произведенным банком платежам. Результаты указанной проверки доводятся ДРФО до сведения Комитета.

                 Смета расходов (затрат) банка на ____ год

                                                                (тыс. руб.)

    --------------------------------
    <*> Примечание. Данные о фактически произведенных расходах (затратах) в
последние 6 месяцев, предшествующие вводу временной администрации.

    Руководитель банка                                            /подпись/