Приказ ФТС России от 27.02.2015 N 322 "Об утверждении Порядка взаимодействия структурных подразделений таможенных органов при выявлении незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза"

ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 27 февраля 2015 г. N 322

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА
ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ СТРУКТУРНЫХ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ
ПРИ ВЫЯВЛЕНИИ НЕЗАКОННОГО ПЕРЕМЕЩЕНИЯ ТОВАРОВ
ЧЕРЕЗ ТАМОЖЕННУЮ ГРАНИЦУ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА

В целях реализации положений статьи 81 Таможенного кодекса Таможенного союза (Федеральный закон от 2 июня 2010 г. N 114-ФЗ "О ратификации договора о Таможенном кодексе Таможенного союза" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 23, ст. 2796); Федеральный закон от 22 декабря 2014 г. N 420-ФЗ "О ратификации Договора о присоединении Республики Армения к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 52 (ч. I), ст. 7531) и статьи 168 Федерального закона от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст. 6252; 2011, N 27, ст. 3873, N 29, ст. 4291, N 50, ст. 7351; 2012, N 53 (ч. I), ст. 7608; 2013, N 14, ст. 1656, N 26, ст. 3207, N 27, ст. 3477, N 30 (ч. I), ст. 4084, N 49 (ч. I), ст. 6340, ст. 6348, N 51, ст. 6681, ст. 6682; 2014, N 11, ст. 1098, N 19, ст. 2318, ст. 2319, ст. 2320, N 23, ст. 2928, N 48, ст. 6646; 2015, N 1 (ч. I), ст. 34) приказываю:

1. Утвердить Порядок взаимодействия структурных подразделений таможенных органов при выявлении незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза.

2. Признать утратившим силу распоряжение ФТС России от 28 июля 2006 г. N 257-р "Об утверждении Регламента действий должностных лиц таможенных органов при обнаружении фактов незаконного перемещения автотранспортных средств через таможенную границу Российской Федерации".

3. Начальникам таможен в течение двух месяцев со дня издания настоящего приказа утвердить порядки взаимодействия должностных лиц структурных подразделений таможенных органов при перемещении и размещении в зоне таможенного контроля товаров, незаконно перемещенных через таможенную границу Таможенного союза.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя ФТС России Р.В. Давыдова.

Руководитель
действительный государственный
советник таможенной службы
Российской Федерации
А.Ю.БЕЛЬЯНИНОВ

1. Порядок взаимодействия структурных подразделений таможенных органов при выявлении незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза (далее - Порядок) разработан в целях повышения эффективности предотвращения, пресечения и профилактики нарушений таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле и создания условий для полноты собираемости таможенных платежей, специальных, антидемпинговых и компенсационных пошлин (далее - таможенные платежи).

2. Порядок разработан в соответствии с Таможенным кодексом Таможенного союза (далее - ТК ТС), Федеральным законом от 27 ноября 2010 г. N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 311-ФЗ), а также правовыми актами ФТС России, регламентирующими действия должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля, установлении фактов неуплаты таможенных платежей и организации распоряжения товарами, предельные сроки временного хранения (востребования) которых истекли.

3. Порядок определяет действия должностных лиц таможенных органов Российской Федерации (далее - должностные лица таможенных органов) при выявлении незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза (далее - таможенная граница).

4. Взаимодействие при выявлении незаконного перемещения товаров через таможенную границу осуществляют таможенные посты (далее - ТП) и следующие подразделения таможни:

дознания, административных расследований (далее - правоохранительные подразделения);

отделы таможенных платежей (далее - ОТП);

отделы таможенного контроля после выпуска товаров (далее - ОТКПВТ).

5. Должностные лица правоохранительных подразделений таможенных органов при выявлении незаконного перемещения товаров через таможенную границу Таможенного союза (далее - таможенная граница) в рамках своих полномочий:

совершают действия в соответствии с уголовно-процессуальным законодательством Российской Федерации, законодательством Российской Федерации об административных правонарушениях;

принимают предусмотренные законодательством Российской Федерации меры:

по осмотру товаров (при их наличии), взятию проб и образцов товаров, изъятию или аресту и обеспечению их сохранности;

по получению сведений и документов о товарах, стране их происхождения, отправления, назначения, условиях внешнеэкономической деятельности, рыночной стоимости, правообладателе товарного знака;

по установлению лиц, незаконно переместивших товары и (или) участвующих в незаконном перемещении товаров через таможенную границу, а при ввозе товаров на таможенную территорию - также лиц, которые приобрели в собственность или во владение незаконно ввезенные товары, если в момент приобретения они знали или должны были знать о незаконности ввоза.

6. Должностные лица правоохранительных подразделений при установлении лиц, указанных в абзаце шестом пункта 5 Порядка, а также сведений о незаконно перемещенных через таможенную границу товарах, не позднее следующего рабочего дня за днем установления указанных лиц и сведений, направляют данную информацию с приложением копий соответствующих материалов, полученных в рамках мероприятий, указанных в пункте 5 Порядка:

на ТП, в регионе деятельности которого выявлено незаконное перемещение товаров через таможенную границу, для совершения действий, предусмотренных пунктом 11 Порядка;

в ОТКПВТ в случаях, предусмотренных пунктами 5, 12 Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров, правоохранительных подразделений и подразделений по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки, утвержденной приказом ФТС России от 17 мая 2012 г. N 949 (с изменениями, внесенными приказом ФТС России от 1 августа 2012 г. N 1550) (далее - Инструкция, утвержденная приказом ФТС России от 17 мая 2012 г. N 949).

7. При отсутствии возможности для проведения мероприятий, указанных в пункте 5 Порядка, заместитель начальника таможни, курирующий правоохранительную деятельность, незамедлительно в письменной форме докладывает об этом начальнику таможни (лицу, его замещающему) и информирует заместителя начальника таможни, курирующего ТП (начальника ТП).

8. В случае если не установлены собственник или владелец незаконно перемещенных через таможенную границу товаров либо лица, несущие солидарную ответственность по уплате таможенных платежей, и указанные товары не являются предметами (орудиями совершения) преступления или административного правонарушения (далее - АП), такие товары подлежат размещению в зоне таможенного контроля (далее - ЗТК) для дальнейшего принятия мер по признанию их бесхозяйными и обращению в федеральную собственность.

Порядок взаимодействия должностных лиц ТП при перемещении и размещении указанных товаров в ЗТК утверждается начальником таможни.

9. Должностные лица ТП при выявлении в ходе таможенного контроля незаконного перемещения товаров через таможенную границу или получении информации о незаконном перемещении товаров от правоохранительных подразделений в соответствии с пунктом 6 Порядка в рамках своих полномочий:

принимают предусмотренные законодательством Российской Федерации меры по размещению таких товаров в специально отведенных местах в ЗТК и обеспечению их сохранности;

назначают таможенную экспертизу (при необходимости), если товары не изъяты и на них не наложен арест;

совершают таможенные операции с применением форм таможенного контроля в целях установления следующих сведений:

1) наименования товара;

2) классификационного кода товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС (не менее первых 4 знаков);

3) таможенной стоимости <*> (стоимости) товара;

--------------------------------

<*> Устанавливается только в случае определения таможенной стоимости товаров для личного пользования.

4) физических характеристик товара в натуральном выражении (количество, масса с учетом веса, объем и т.п.);

5) срока уплаты таможенных платежей;

6) сведений о собственнике или владельце незаконно перемещенных через таможенную границу товаров либо о лицах, несущих солидарную ответственность по уплате таможенных платежей.

Для установления данных сведений должностное лицо ТП запрашивает заключение отдела товарной номенклатуры и происхождения товаров (отдела товарной номенклатуры и торговых ограничений), отдела контроля таможенной стоимости.

10. При обнаружении должностными лицами ТП незаконно перемещенных товаров, находящихся вне ЗТК, принимаются меры по размещению таких товаров в ЗТК для проведения таможенного контроля и обеспечения их сохранности.

Порядок взаимодействия должностных лиц таможенного органа при перемещении и размещении указанных товаров в ЗТК, в том числе при поступлении информации о незаконном перемещении товаров из правоохранительных подразделений и органов, утверждается начальником таможни.

11. Не позднее следующего рабочего дня за днем окончания проведения таможенного контроля начальник ТП (лицо, его замещающее) принимает решение по результатам таможенного контроля (далее - Решение) по образцу согласно приложению к Порядку, которое формируется в двух экземплярах.

В Решении должны содержаться сведения, указанные в пункте 9 Порядка, необходимые для исчисления таможенных платежей.

В случае назначения таможенной экспертизы в отношении незаконно перемещенных через таможенную границу товаров Решение принимается не позднее трех рабочих дней со дня получения заключения таможенного эксперта (эксперта).

12. Первый экземпляр принятого начальником ТП Решения остается на ТП. Второй экземпляр Решения с приложением копий документов, на основании которых оно принято, не позднее следующего рабочего дня за днем его принятия, передается ТП в ОТП таможни для составления акта таможенного органа об обнаружении факта неуплаты (неполной уплаты) таможенных платежей.

13. При обнаружении достаточных данных, указывающих на наличие события преступления либо АП, должностными лицами ТП в рамках предоставленной им компетенции составляется рапорт об обнаружении признаков преступления либо возбуждается дело об АП.

В случае, когда имеются сложности при квалификации деяния и (или) определении субъекта преступления либо АП, а также при отсутствии полномочий на составление рапорта об обнаружении признаков преступления или возбуждение дела об АП все материалы с необходимыми пояснениями (какие нормы таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле и кем нарушены, в чем конкретно выразилось нарушение указанного законодательства) незамедлительно передаются заместителю начальника таможни, курирующему правоохранительную деятельность.

14. При заявлении декларантом или таможенным представителем таможенной процедуры реэкспорта в отношении незаконно перемещенных через таможенную границу товаров, по которым принято Решение, не позднее следующего рабочего дня со дня подтверждения фактического вывоза иностранных товаров, помещенных под таможенную процедуру реэкспорта, такая информация передается ТП в ОТП.

15. В случае если не установлены собственник или владелец незаконно перемещенных через таможенную границу товаров либо лица, несущие солидарную ответственность по уплате таможенных платежей, и указанные товары не являются предметами (орудиями совершения) преступления или АП, должностными лицами ТП принимаются меры по признанию таких товаров бесхозяйными и обращению в федеральную собственность.

16. Решение не принимается при задержании товаров и документов на них в соответствии с главой 21 ТК ТС.

17. Не позднее пяти рабочих дней после дня принятия Решения должностные лица ОТП составляют акт об обнаружении факта неуплаты (неполной уплаты) таможенных платежей по форме согласно приложению N 1 к приказу ФТС России от 30 декабря 2010 г. N 2708 "Об утверждении формы акта таможенного органа об обнаружении факта неуплаты или неполной уплаты таможенных платежей и порядка его составления" (зарегистрирован Минюстом России 09.02.2011, регистрационный N 19769) (далее - Акт) и осуществляют действия в соответствии с приказом ФТС России от 14 июня 2012 г. N 1161 "Об утверждении порядка взаимодействия должностных лиц структурных подразделений таможенных органов при обнаружении фактов неуплаты (неполной уплаты) таможенных пошлин, налогов, пеней, процентов и их взыскании".

В случае поступления в ОТП Решения, не содержащего необходимой для исчисления таможенных платежей информации, ОТП в письменной форме докладывает начальнику таможни о невозможности составления Акта и необходимости рассмотрения вопроса об отмене Решения.

18. ОТП направляет копию Акта заместителю начальника таможни, курирующему правоохранительную деятельность, не позднее одного рабочего дня, следующего за днем его составления (подписания).

19. Должностное лицо ОТП не составляет Акт при прекращении обязанности по уплате таможенных платежей в соответствии с пунктом 2 статьи 80 и пунктом 3 статьи 81 ТК ТС.

20. Информация, поступившая из правоохранительных подразделений в соответствии с пунктом 6 Порядка, рассматривается ОТКПВТ в соответствии с Инструкцией, утвержденной приказом ФТС России от 17 мая 2012 г. N 949.

Начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, принимается решение о целесообразности проведения таможенной проверки в соответствии с Инструкцией о действиях должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки, утвержденной приказом ФТС России от 6 июля 2012 г. N 1373 (с изменениями, внесенными приказами ФТС России от 14 августа 2013 г. N 1543, от 3 апреля 2014 г. N 595, от 26 сентября 2014 г. N 1891) (далее - Инструкция, утвержденная приказом ФТС России от 6 июля 2012 г. N 1373), а также Инструкцией, утвержденной приказом ФТС России от 17 мая 2012 г. N 949.

21. В случае выявления по результатам проведенной таможенной проверки достаточных данных, указывающих на наличие факта незаконного перемещения товаров через таможенную границу, и выявления по ее результатам неуплаты или неполной уплаты таможенных пошлин, налогов на основании акта таможенной проверки начальник (заместитель начальника) таможенного органа, проводившего таможенную проверку, одновременно принимает решение в соответствии с пунктом 50 Инструкции, утвержденной приказом ФТС России от 6 июля 2012 г. N 1373.

22. Должностным лицом таможенного органа, проводящим выездную таможенную проверку, в случае если товары подлежат изъятию в соответствии со статьей 168 Федерального закона N 311-ФЗ, возврат изъятых или арестованных на основании статьи 183 Федерального закона N 311-ФЗ товаров по окончании таможенной проверки не производится до уплаты лицом, указанным в части 1 статьи 168 Федерального закона N 311-ФЗ, таможенных платежей в срок, установленный частью 5 статьи 168 Федерального закона N 311-ФЗ.

23. Должностным лицом таможенного органа, проводящим выездную таможенную проверку, в случае если товары подлежат изъятию в соответствии со статьей 168 Федерального закона N 311-ФЗ, производится возврат изъятых или арестованных на основании статьи 183 Федерального закона N 311-ФЗ товаров, если в сроки, установленные частью 5 статьи 168 Федерального закона N 311-ФЗ, лицами, указанными в части 1 статьи 168 Федерального закона N 311-ФЗ, уплачены таможенные платежи в соответствии со статьей 81 ТК ТС, статьей 119 Федерального закона N 311-ФЗ, представлены документы, подтверждающие соблюдение ограничений, и осуществлено таможенное декларирование товаров в соответствии со статьей 217 Федерального закона N 311-ФЗ.

24. Уполномоченное должностное лицо таможенного органа на основании мотивированного постановления начальника таможенного органа либо уполномоченного им должностного лица изымает товары в соответствии с частью 1 статьи 168 Федерального закона N 311-ФЗ в случае неуплаты таможенных платежей в срок, установленный частью 5 статьи 168 Федерального закона N 311-ФЗ. Об изъятии таких товаров уполномоченным должностным лицом составляется акт в присутствии двух понятых по форме, утвержденной приказом ФТС России от 14 февраля 2011 г. N 282 "Об утверждении форм постановления таможенного органа об изъятии товаров, незаконно перемещенных через таможенную границу Таможенного союза, и актов об изъятии товаров и возврате изъятых товаров" (зарегистрирован Минюстом России 16.03.2011, регистрационный N 20146). При этом постановление о возврате изъятых товаров, о снятии наложенного ареста, предусмотренное частью 9 статьи 183 Федерального закона N 311-ФЗ, не оформляется в связи с тем, что в соответствии с частью 12 статьи 183 Федерального закона N 311-ФЗ товары не возвращаются.

25. В случае отказа лиц, приобретших товары, указанных в части 1 статьи 168 Федерального закона N 311-ФЗ, от реализации права, предусмотренного частью 5 статьи 168 Федерального закона N 311-ФЗ, должностным лицом ОТКПВТ заблаговременно, но не позднее чем за 15 дней до истечения срока хранения изъятых товаров, установленного частью 4 статьи 168 Федерального закона N 311-ФЗ, направляется уведомление о предстоящем истечении предельного срока хранения товаров в соответствии с образцом, установленным приложением N 1 к Порядку действий должностных лиц таможенных органов при совершении операций с товарами, предельные сроки хранения (востребования) которых истекли, утвержденному приказом ФТС России от 20 июля 2012 г. N 1471 (далее - Порядок, утвержденный приказом ФТС России от 20 июля 2012 г. N 1471).

Дальнейшие действия совершаются должностными лицами ОТКПВТ в соответствии с разделом IV Порядка, утвержденного приказом ФТС России от 20 июля 2012 г. N 1471.

26. Подразделения таможенных органов, указанные в пункте 4 Порядка, при выявлении дополнительных сведений, характеризующих незаконно перемещенные товары через таможенную границу Таможенного союза, влияющих на размер неуплаченных таможенных платежей или правовой статус товаров, а также о лицах, указанных в пункте 2 статьи 81 ТК ТС, и уплате ими таможенных платежей, осуществляют обмен такими сведениями в течение одного рабочего дня с момента их получения.

27. Решение не принимается при внесении изменений и (или) дополнений в сведения, указанные в декларации на товары, с использованием корректировки декларации на товары.

Начальник Управления
таможенных расследований и дознания
А.П.КИЗЛЫК

                Решение по результатам таможенного контроля

      код таможенного  органа/дата  (ДД.ММ.ГГГГ)/НП <*> - порядковый номер
    N --------------------------------------------------------------------

    На основании __________________________________________________________
                   (форма таможенного контроля, даты и номера документов,
                           оформленного по результатам проведения
___________________________________________________________________________
                           таможенного контроля)
составленного _____________________________________________________________
               (должность, структурное подразделение, Ф.И.О. должностного
                                   лица, проводившего
__________________________________________________________________________,
                           таможенный контроль)

                                УСТАНОВЛЕН:

факт незаконного перемещения следующих товаров:

влекущий наступление срока уплаты таможенных пошлин, налогов ______________
                                                              (дата срока
                                                                 уплаты)
в соответствии  со  статьей 81 Таможенного кодекса Таможенного союза у лица
___________________________________________________________________________
      (наименование, адрес, ИНН, КПП (при наличии) юридического лица/
__________________________________________________________________________,
   Ф.И.О., адрес, паспортные данные, ИНН (при наличии) физического лица)
а также у лиц, несущих солидарную обязанность _____________________________
___________________________________________________________________________
  (наименование, адрес, ИНН, КПП (при наличии) юридического лица/Ф.И.О.,
       адрес, паспортные данные, ИНН (при наличии) физического лица)
что подтверждается ________________________________________________________
                                  (номер и дата документа)

Начальник (лицо, им уполномоченное)
___________________________________   ___________   _______________________
 (наименование таможенного органа)     (подпись)           (Ф.И.О.)

Должностное лицо
___________________________________   ___________   _______________________
    (наименование структурного         (подпись)           (Ф.И.О.)
   подразделения, проводившего
        таможенный контроль)

--------------------------------

<*> Незаконное перемещение.

<**> Указывается только при определении таможенной стоимости товаров для личного пользования.